F.V.

Fecha de Vencimiento

PERIODO FISCAL PLAZO A PAGAR

Hecho Generador Tributo

D.D.J.J. OK

Hecho generador o imponible es el presupuesto

de naturaleza jurídica o económica expresamente
establecido por Ley para configurar cada tributo,
cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la
obligación tributaria. Art. 16 Ley No. 2492
Rect. Subo el ID (909)
obligación tributaria. Art. 16 Ley No. 2492

Rectificar las veces que

quiere el contribuyente
casilla 909 AUMENTAR
EL IMPUESTO sin IDF ni
accesorios

Nacimiento
de la
obligacion
Tributaria.

IVA e IT
Mes siguiente al de la transacción, de acuerdo a
la fecha de vencimiento del NIT:

0 = 13 de cada mes
1 = 14 de cada mes
2 = 15 de cada mes
3 = 16 de cada mes
4 = 17 de cada mes
5 = 18 de cada mes
6 = 19 de cada mes
7 = 20 de cada mes
8 = 21 de cada mes
9 = 22 de cada mes
RC-IVA
Hasta el 20 del mes siguiente al
trimestre vencido
IUE
Hasta el 30 de Abril del año siguiente de
Sistema la gestión (de 12 meses) vencida.
Tributario
prevista ICE
por ley 843 Hasta el 20 del mes siguiente al mes
vencido.
ITF
Hasta el 2, 3 y 17 del mes siguiente al
mes vencido
 DISMINUIR EL IMPUESTO una
sola vez y con autorizacion del
SIN casilla 909 rectificatoria.

IMPUESTOS DE:
1 Dia ISAE, ITM
15 Dias ITF
1 Mes IVA-IT
2 Meses R.T.S
3 Meses RC-IVA S.T.I. No presento DDJJ
1 Año IUE, RAU

OBJETO:
IVA: Venta de bienes muebles, los contratos de obra y las importaciones
definitivas. RC-IVA: Alquiler u otra forma de explotación de inmuebles, alquiler u
otra de explotación de otros bienes, cobro de derechos o concesiones, intereses
o dividendos de cuentas de ahorro o cualquier otro proveniente de la colocación
de capitales, honorarios de directores de sociedades anónimas, en comandita,
por acciones, sueldos de los socios de todo tipo de sociedades y de dueño de
empresas unipersonales, todo tipo de ingreso, viáticos y gastos de
representación, ingresos de los funcionarios bolivianos que prestan servicios en
IVA: Venta de bienes muebles, los contratos de obra y las importaciones
definitivas. RC-IVA: Alquiler u otra forma de explotación de inmuebles, alquiler u
otra de explotación de otros bienes, cobro de derechos o concesiones, intereses
o dividendos de cuentas de ahorro o cualquier otro proveniente de la colocación
de capitales, honorarios de directores de sociedades anónimas, en comandita,
por acciones, sueldos de los socios de todo tipo de sociedades y de dueño de
empresas unipersonales, todo tipo de ingreso, viáticos y gastos de
representación, ingresos de los funcionarios bolivianos que prestan servicios en
el exterior. IT: Todas las actividades incluidas para el IVA, transferencias gratuitas,
ventas eventuales o periódicas de muebles, acciones, automotores, derechos y
otros bienes registrables, fusión de empresas prexistentes, división de empresas
y creación de las mismas, transformación de empresas, aportes de capital a
sociedades, venta de bienes registrables: inmuebles, automotores, líneas
telefónicas, etc, transmisiones gratuitas o donaciones, transacciones eventuales
de inmuebles, vehículos, acciones, etc. IUE: Todas las actividades de empresas
públicas y privadas de todo tipo, incluyendo las empresas unipersonales y de
hecho, sociedades comerciales de todo tipo, cooperativas en general, agencias,
sucursales locales o subsidiarias de empresas domiciliadas en el exterior,
empresas que extraigan, produzcan, reformen, beneficien, fundan y/o
comercialicen minerales y metales, empresas dedicadas a la exploración,
explotación, refinación, industrialización, transporte y comercialización de
hidrocarburos, ejercicio de profesiones liberales y técnicas, prestación de
servicios en general y alquiler de bienes muebles, sociedades civiles,
asociaciones, organizaciones sin fines de lucro (si no han formalizado las
exigencias legales para su exención).

Objeto Exento:

IVA: Los bienes importados por los miembros del cuerpo diplomático acreditado
en el país, Las mercaderías que introduzcan “bonafide” los viajeros que lleguen al
país. RC-IVA: Distribución de acciones o cuotas de capital provenientes de la
distribución o reinversión de las utilidades de las sociedades comerciales o
empresas unipersonales, aguinaldo de navidad, pago de beneficios sociales,
indemnizaciones, desahucios por retiro voluntario o despido, subsidios en
general: prenatal, natalidad, lactancia, sepelio y otros del Código de Seguridad
Social, jubilaciones y pensiones, subsidio de enfermedad, riesgo profesional y
rentas de invalidez, vejez, muerte. IT: Sueldos de funcionarios públicos o
privados, exportaciones, servicios prestados por municipios e instituciones
estatales descentralizadas, intereses de cajas de ahorro, depósitos a plazo fijo,
cuentas corrientes u otros, instituciones o empresas educativas que siguen
planes de estudios oficiales. no incluye las actividades comerciales paralelas,
edición, importación y comercialización de libros y publicaciones editados por
cuenta propia o de terceros y venta de acciones y títulos de la Bolsa de Valores.
IUE: Actividades estatales, de gobernaciones, municipales, corporaciones de
desarrollo y otras no incluidas en el Código de Comercio, universidades públicas,
instituciones sin fines de lucro, de beneficencia, religiosas, de asistencia social,
Social, jubilaciones y pensiones, subsidio de enfermedad, riesgo profesional y
rentas de invalidez, vejez, muerte. IT: Sueldos de funcionarios públicos o
privados, exportaciones, servicios prestados por municipios e instituciones
estatales descentralizadas, intereses de cajas de ahorro, depósitos a plazo fijo,
cuentas corrientes u otros, instituciones o empresas educativas que siguen
planes de estudios oficiales. no incluye las actividades comerciales paralelas,
edición, importación y comercialización de libros y publicaciones editados por
cuenta propia o de terceros y venta de acciones y títulos de la Bolsa de Valores.
IUE: Actividades estatales, de gobernaciones, municipales, corporaciones de
desarrollo y otras no incluidas en el Código de Comercio, universidades públicas,
instituciones sin fines de lucro, de beneficencia, religiosas, de asistencia social,
educativas, culturales, científicas, ecológicas, artísticas, literarias, deportivas,
políticas, profesionales, sindicales, gremiales; siempre y cuando hayan cumplido
con el trámite de exención, intereses a favor de organismos e instituciones
internacionales de crédito cuyos convenios sean ratificados por la Asamblea
Legislativa Plurinacional, donaciones y cesiones gratuitas y valor de envases
deducido de la base imponible del IVA.

No objeto:
IVA: Venta de inmuebles, intereses cobrados por las entidades de intermediacion
financiera. RC-IVA: Sunsidiosen general establecidos en el Código de Seguridad
Social, Aguinaldo, Indemnización y Desahucio. IT: Sueldos de funcionarios
públicos, intereses pagados por entidades de intermediación financiera. IUE:
Ingresos de fuente extranjera, Ingresos correspondientes a participación en
empresas.

Objeto con Tasa 0:

IVA: Venta de libros, Transporte internacional de carga y Venta de minerales al
Estado. RC-IVA: -- IT: -- IUE: --

OTROS IDF ( PROCEDIMIENTOS )

SANCION DIRECTA
( D.D.J.J. FUERA DE PLAZO)
Clausura INMEDIATA POR NO ESTAR INSCRITO AL NIT

Todos los IDF de la RND 10-0033-16 (menos los sanción directa)

NO ENVIO DE INFORMACION LC Y LV

DEPENDIENTES RC - IVA
Otros IDF

NO EMISIÓN DE FACTURA

1 6 DIAS conv 10 veces el importe no factura

2 12 DIAS
3 24 DIAS
4 48 DIAS

NO EMISIÓN DE FACTURA Y DENUNCIA

1 6 DIAS conv 10 veces el imp no
2 12 DIAS
3 24 DIAS
4 48 DIAS
 PRO
F.V. O.V.I.
(Orden de Verificación Interna)
e Vencimiento
O.V.E.
(Orden de Verificación Externa)
O A PAGAR FUERA DE PLAZO O.F.E.
(Orden de Fiscalización Externa)

MPA, PROGRAMAS

la 2da Sancion Directa

B.P. 1000 IVA, IT.
Tributo Omitido PAPEL DE
Actualización TRABAJO
Intereses
Debe contener los
hechos a verificar y
Incumplimiento a la posible
Deberes Formales - contravencion
Fuera de plazo cometida.

ct. Subo el ID (909)

SOP Trib
Act
Int
IDF
SOP
 cometida.

Trib
Act
Int
IDF
SOP
RECTIFICATORIA HALLAZGO DEBE ?
las veces que quieras
veces que Si se evidencian contravenciones
tribuyente de emite una Vista de Cargo
UMENTAR
O sin IDF ni

RECTIFICATORIA
una sola vez este periodo
RA del SIN

e la transacción, de acuerdo a
ento del NIT:

3 de cada mes
4 de cada mes
5 de cada mes
6 de cada mes
7 de cada mes
8 de cada mes
9 de cada mes
0 de cada mes
1 de cada mes
2 de cada mes
El Saldo PAGO A
del mes siguiente al El CUENTA con A
Saldo PAGO
do Autorización
CUENTA condel
SIN Solo una
Autorización del
Abril del año siguiente de VEZ. una
SIN Solo
2 meses) vencida.
VEZ.
l mes siguiente al mes

17 del mes siguiente al

 a
del

ID 100

Pago 0 Título de Ejecución Tributaria Art 108 CT

ID 100

Pago 0 Plan de Pagos Resolución Administrativa Título de Ejecución Tributaria Art 108 CT

No presento DDJJ a) Vista de Cargo con un ingreso presunto de 3 meses con mov (30dias para descargar presentar la DDJJ extranad

b) Resolucion Determinativa Título de Ejecución Tributaria Art 108 CT

ID 100

Pago 100
 T.E.T.
R.A. R.J.
AUTO DE 20 DIAS 20 DIAS

MULTA 15 DIAS 15 DIAS

IDF SALA CONTENCI

ADMINISTRATI
 MULTA
IDF SALA CONTENCI
ADMINISTRATI

AUTO INICIAL T.E.T. T.E.T.

SUMARIO R.S.
CONTRAVENCIONAL
IDF (A.I.S.C.) 20 DIAS 20 DIAS
PAGAR O DESCARGAR

R.F.S.

T.E.T.
IDF R.S.
ACTA DE
CLAUSURA 20 DIAS 20 DIAS
PAGAR O DECARGARSE 15 DIAS
AS conv 10 veces el importe no facturado

R.F.S. SALA CONTENCI

ADMINISTRATI

T.E.T.
R.S.
OVE
VISTA
DE Resolución 20 DIAS 20 DIAS
CARGO Determinativa
 OVE
VISTA
DE Resolución
CARGO Determinativa
PAGAR O DECARGARSE 15 DIAS
DIAS conv 10 veces el imp no fact
R.F.S. SALA CONTENCI
ADMINISTRATI
 C
PROCEDIMIENTO DE
na)

a)
g

VISTA DE
CARGO
1 AÑO
( SOLO SE AMPLIA
6 MESES LA O.F.E. ) PAGAR
- Tributo Omitido
- Actualización
- Intereses
30 DIAS
- Multa
Incumplimiento a
Deberes Formales
se unifica
 6 MESES LA O.F.E. )
- Tributo Omitido
- Actualización
- Intereses
- Multa
Incumplimiento a
GO DEBE ? Deberes Formales DESCARGOS
se unifica
 10 DIAS DE LA V.C.
Tributo Omitido
Actualización 11 DIAS D
Intereses

EN EL CASO DE
INCUMPLIMIENTO A
DEBERES FORMALES
EN VEZ DE EMITIRSE
UN AUTO INICIAL DE
SUMARIO
CONTRAVENCIONAL SE
EMITE UN ACTA DE
CONTRAVENCIONES
POR EL
PROCEDIMIENTO DE
UNIFICACIÓN
CONFORME AL ART
169 DEL CÓDIGO
TRIBUTARIO SE
COMPLEMENTA A LA
VISTA DE CARGO

ibutaria Art 108 CT

SOP No se Aplica la Sanción por Omisión de Pago

r presentar la DDJJ extranada)

taria Art 108 CT

timiento Eficaz
ulta por
 Multa por
Arrepentimiento Efi
 P.I.E.T.
3 DIAS

SALA CONTENCIOSA
ADMINISTRATIVA
SALA CONTENCIOSA
ADMINISTRATIVA

T.E.T. T.E.T.
R.A. R.J. P.I.E.T.
La vista de cargo hara las veces de
20 DIAS 3 DIAS
Sumario Contravencional y de Apertu
15 DIAS
Prueba y la RESOLUCIÓN DETERMINAT
SALA CONTENCIOSA una RESOLUCIÓN SANCION
ADMINISTRATIVA

C
L
R.A. R.J. A
U
20 DIAS S
15 DIAS S.SOCIAL U
R
A
SALA CONTENCIOSA
ADMINISTRATIVA

C
L
R.A. R.J. A
U
20 DIAS S
U
R
A
 C
L
A
U
S
15 DIAS S.SOCIAL U
R
A
SALA CONTENCIOSA
ADMINISTRATIVA
 CICLO
NTO DE DETERMINAC
Título de Ejecución
Tributaria
R.D.
Resolución Determinativa

VÍA ADMINI
Puede ser Ante la Autoridad de Im
I
M
P
U
6O DIAS G
N
A
D
O
Por 2 vías
 U
G
N
A
D
O
Plazo que tiene la Por 2 vías
Administración Tributaria
para emitir la Resolución
Determinativa.
 11 DIAS DE LA V.C.
- Tributo Omitido - Tributo Omitido
- Actualización - Actualización
- Intereses - Intereses
- Multa por - Multa por
Incumplimiento a Incumplimiento a
Deberes Formales Deberes Formales
- Sanción por Omisión - Sanción por Omisión
de Pago de Pago

timiento Eficaz
timiento Eficaz

ulta por
ulta por
 Multa por
Arrepentimiento Efi

Rebaja
[80%]
20% T+A

Multa por
Arrepentimiento E
40%

Rebaja
[60%
 " ACTA DE CONTRA VENCIONES"
LEY 2492 (Art. 169)
( UNIFICACION DE PROCEDIMIENTOS)

vista de cargo hara las veces de Auto Inicial de

rio Contravencional y de Apertura de Término de
y la RESOLUCIÓN DETERMINATIVA se asimilará a
una RESOLUCIÓN SANCIONATORIA.
O TRIBU
INACIÓN
Título de Ejec
Tributari
R.A.
Recurso de Alzada

VÍA ADMINISTRATIVA
Autoridad de Impugnación Tributaria Puede ser
I
M
P
U
G
N
A
D
O
 P
U
G
N
A
D
O

VÍA JUDICIAL
Ante el Tribunal Supremo de Justicia

AUDIENCIA PÚBLICA
Donde se presentan
todos los medios
probatorios
aceptados por el
Código Tributario
 Donde se presentan
todos los medios
probatorios
aceptados por el
Código Tributario
timiento Eficaz
ulta por
 Multa por
Arrepentimiento E

Rebaja
[60%]
40% T+A
IBUTARI
Título de Ejecución
Tributaria
R.A.
Recurso de Alzada

VÍA ADMINISTRATIVA
Ante la Autoridad de Impugnación Tributaria
Puede ser
I
M
P
U
G
N
A
D
O
 P
U
G
N
A
D El TSJ tiene 15 DÍAS para
O admitir el Admitir o Rechazar el
Recurso

AL
de Justicia
SALA
CONTENC
ADMINISTR

LICA
tan ARREPENTIMIENTO "SOLICITUD DE PAGO"
os

el
rio
tan
os

el ACTO DESISTIMIENTO
rio

- Tributo Omitido
- Actualización
- Intereses
- Multa por
Incumplimiento a
Deberes Formales
- Sanción por Omisión de
Pago
timiento Eficaz
ulta por
 Multa por
Arrepentimiento Efi

60% T+A

Rebaja
[40%]
RIO
Título de Ejecución
Tributaria
R.J.
Recurso Jerárquico

Se
emite el:

3 DÍAS
 ORDEN DE COBRO

SALA
CONTENCIOSA
ADMINISTRATIVA

O"
- Tributo Omitido
- Actualización
- Intereses
- Multa por Incumplimiento a
Deberes Formales

- Sanción por Omisión de Pago

timiento Eficaz
ulta por
 Multa por
Arrepentimiento Efi
100% T+A

[0%]
Rebaja
 Pliego de Inicio de E

Se
emite el:
BRO
entivos
 T+A

0%]
baja
gimen de Ince
Rég
icio de Ejecución Tributaria (P.I.E
aria (P.I.E.T.)
 5I
5 AC
15 AA
20 notificar y termino rr prurba audiaic publica
40
40

20
5
5
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