UNIVERSIDAD ANDINA

NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“AUDITORIA OPERATIVA AL AREA DE PRODUCCION DE LA

EMPRESA GLORIA S.A.”

Curso:

Auditoria Operativa y Control Interno

PRESENTADO POR:

 CONDORI ANCOTA IDA NATALY

 MONZON VENTURA REY MARIO
 PINEDA CHOQUE NATALY NARLY
 QUISPE MAMANI YOVANA
PUNO, PERÚ

2019
I. INTRODUCCION
1.1 ORIGEN

-Mediante acta de fecha 5 de febrero de 1941 se constituye la empresa

leche Gloria S.A en la ciudad de Arequipa.

-En la fecha 04 de junio del 2019 el directorio entrega la ejecución de

auditoria Operativa en el área de producción a la empresa Gloria.

-Se realiza el contrato de servicios de ejecución de auditoria operativa al

área de producción con acta N°01-2019 de fecha 07 de junio del 2019 con
YONAREY ASESORIAS & AUDITORIAS EMPRESARIALES

1.2 ANTECEDENTES
1.2.1 HISTORIA

El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituyó

la empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo año
emprendió la construcción de la planta industrial e inició el 4 de mayo de
1942 la fabricación de la leche evaporada Gloria a un ritmo de 166 cajas
por día, totalizando 52,000 cajas durante el primer año de producción. En
ese entonces, la fuerza laboral estaba constituida por 65 personas entre
empleados y obreros. Posteriormente General Milk Company Inc. fue
adquirida por Carnation Company y en el año 1978 Leche Gloria S.A.
cambió su denominación a Gloria S.A.

El crecimiento vertiginoso de la producción tuvo como soporte la constante

labor de renovación de los equipos de su planta de producción y la
ampliación de la capacidad instalada, así como la expansión de las zonas
de recojo de leche fresca, qué tenían como soporte la instalación de
plantas de acopio y refrigeración que servían al mismo tiempo como
núcleos de promoción al desarrollo ganadero.
Al ofrecer un mercado seguro y brindar apoyo técnico a los productores
proveedores, la empresa logró que la ganadería se constituyera en una
actividad productiva importante en zonas en las que sólo se producía leche
para autoconsumo debido a su alejamiento de las zonas urbanas y falta de
mercado para su comercialización. La hoy floreciente Cuenca Lechera del
Sur fue el resultado de una política bien estructurada a favor de la
producción nacional de leche fresca.

1.2.2 MISIÓN

Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que participamos a

través de la producción y comercialización de bienes con marcas que
garanticen un valor agregado para nuestros clientes y consumidores.

Los procesos y acciones de todas las empresas de la corporación se

desarrollarán en un entorno que motiva y desarrolle a sus colaboradores,
mantengan el respeto y la armonía en las comunidades en que opera u
asegure el máximo retorno de la inversión para los accionistas.

1.2.3 VISIÓN

-Somos una cooperación de capitales peruanos con un portafolio

diversificado de negocios, con presencia y proyección internacional.

-Aspiramos satisfacer las necesidades de nuestros clientes y consumidores,

con servicios y productos de la más alta calidad y ser siempre su primera
opción.

1.2.4 VALORES UNIVERSALES

 Puntualidad
 Responsabilidad
 Solidaridad
1.2.5 VALORES DE LA EMPRESA
Las empresas del grupo Gloria cimientan su éxito y crecimiento en la
siguiente declaración de valores.

o Cumplimientos de las obligaciones

o Dedicación al trabajo
o Prudencia en la administración de recursos
o Cultura del éxito
o Orientación a la persona
o Responsabilidad social

1.2.6 FUNCIONES:

Es un conglomerado peruano dedicado principalmente al sector alimentos,

sobre todo en la venta de leche. Tiene una importante presencia
en Latinoamérica. Tiene su sede en Lima.

Además de sector de alimentos, incluyen cemento y nitratos, agro-industria,

papeles y cartones entre otros.
1.2.7 ESTRUCTURA DE LA EMPRESA GLORIA S.A

DIRECTORIO

GERENTE
GENERAL

ÁREA DE
ASESORÍA

Recursos Finanzas y
Ventas Marketing Producción Distribución
Humanos Contabilidad
1.3 BASE LEGAL
1.3.1 GENERAL
 Normas ISO 9001
 Resolución ministerial N°343-2012
1.3.2 ESPECÍFICOS
 Manuel de Organización y Funciones
 Reglamento para el área de producción
1.4 OBJETIVO

Evaluar si el órgano de producción ha implementado el plan mensual de

producción en la empresa Gloria S.A.

1.5 ALCANSE

La Auditoria operativa realizada por la YONAREY ASESORIAS &

AUDITORIAS EMPRESARIALES tiene el alcance al periodo del 2018

Comprendidos a los funcionarios y trabajadores de la empresa Gloria S.A.

1.6 NATURALEZA

El informe corresponde a la auditoria operativa

1.7 COMUNICACIÓN DE HALLAZGO DE AUDITORIA OPERATIVA

Se dará cumplimiento en base al manual de organizaciones y funciones

y al reglamento para el área de producción.

1.8 LIMITACIONES

Está condicionado a la ejecución de la auditoria

1.9 RECURSOS HUMANOS

SERVICIOS MONTO
AUDITOR N°1 S/ 80,000.00
AUDITOR N° 2 S/ 60,000.00
HONORARIOS DEL
AUDITOR N°3 S/ 40,000.00
AUDITOR
AUDITOR N°4 S/ 40;0000.00
TOTAL S/ 220,000.00
 1.10 CRONOGRAMA

N° ACTIVIDAD 18 19 20 21 24 25 26 27 28 1 2 3 4 5 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19 22 23 24 25 26
1 Planeamiento de auditoria
2 Acreditacion de la comision
3 Inicio de Actividades
4 Trabajo de Campo
5
6 Formular el hallazgo
7 Comunicación de hallazgo de A
8 Evaluacion la comunicación de hallago
9 Formular el informe de Auditoria
10 control de Caildad
11 Entrega del Informe
 1.11 PROGRAMA DE AUDITORIA
1.11.1 PROCEDIMIENTOS

TECNIC REF.
Tiem
Nº A DE P/T1 TiempoE Respo
DESCRIPCION po
AUDIT stimado. nsable
Real
ORIA
(En días
1 Reunión de apertura Docume XXX-
o xxxx
ntal 1
semanas)
(En días
2 Revisión del plan mensual de Docume XXX-
o xxxx
producción ntal 1
semanas)
Elabore un diagrama o cuadro del
(En días
3 proceso de producción, recepción, Docume XXX-
o xxxx
depósitos y registro de inventario, ntal 4
semanas)
así como las salidas del mismo.
(En días
4 Elabore un cuadro de la proyección Escrita
XXX-
o xxxxx
de la capacidad de las plantas 3
semanas)
(En días
5 Verifique los procedimientos de Docume XXX-
o xxxxxx
control de la producción ntal 3
semanas)
(En días
6 Obtenga confirmación sobre la Física
XXX-
o xxxx
producción del mes 1
semanas)
Realice una contrastación entre la (En días
7 producción obtenida con el plan XXX-
Escrita o xxxx
1
mensual de producción semanas)
(En días
8 Examine los eventos posteriores Escrita
XXX-
o xxxx
estudiando el proceso de producción 1
semanas)
 1.11.2 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Evaluar si el órgano de producción ha implementado el plan de mensual
de producción
1.11.3 Planificación operacional

Objetivo Evaluar si el órgano de producción ha implementado el

plan de mensual de producción
Recursos humano S/ 220,000.00
Tiempo 29 días hábiles
Presupuesto S/.

II. OBSERVACIONES:
2.1 SUMILLA:
LA EMPRESA GLORIA S.A. Y EL ÓRGANO DE PRODUCCIÓN NO HA
IMPLANTADO EL PLAN MENSUAL DE PRODUCCIÓN, LA CARENCIA
DE DICHO DOCUMENTO CONTRAVIENE AL MANUAL DE
ORGANIZACIONES Y FUNCIONES Y AL REGLAMENTO DEL AREA DE
PRODUCCION

2.2 CONDICION:

La empresa Gloria S.A, en el área de producción no cuenta con el plan

mensual de producción lo que no permite medir el nivel de producción
que tienen mensualmente y no evidenciara la producción total que se
pretende alcanzar de forma anticipada los objetivos que la empresa
Gloria S.A. se plantea a un inicio.

En segundo punto la empresa Gloria S.A no cuenta con reglamento

interno debidamente aprobado lo que conlleva a una mala planeación
del órgano de producción.
2.3 CRITERIO:
En virtud de lo señalado en el manual de organizaciones y Funciones y el
Reglamento del área de Producción de la empresa Gloria S.A donde
establece que el área de producción debe contar con un plan mensual de
producción.
2.4 EFECTO :
El hecho que no se cuente con el Plan Mensual de Producción ha
ocasionado que el área de Producción tenga un déficit en el cumplimiento
de las metas previstas en el área producción
2.5 CAUSA:
Desconocimiento del área de producción de la empresa Gloria S.A del
Manual de organizaciones y funciones, que no permitió conocer las matas
previstas en el área de producción.
2.6 COMUNICAION DE HALLAZGO DE AUDITORIA:
La comisión de Auditoria ha cumplido e comunicar los hallazgos de
Auditoria a los responsables del hecho mediante cartas N°01 y 02 de
fecha 27 de junio del 2019 al Señor Gerente Rubén Cauna Torres

En virtud de inciso del inciso 14 del artículo 139 de la Constitución Política

del Perú
El señor Rubén Cauna Torres .mediante en informe N°01-2019 de fecha
27 de junio del presente año .ha presentado su descargo, en relación a
los hechos, señala que hace dos meses ingrese a la empresa en corto
tiempo estamos elaborando el manual de Organización y Funciones lo
que permite adoptar las medidas necesarias para mejorar y superar la
buena marcha empresarial.
El señor Rubén Cauna Torres, mediante Carta N°001-2019, de fecha 27
de junio del 2019, ha informado que si bien esta den el cargo de la
gerencia de producción, no tenía poder de decisión, hasta en tanto han
todo los servicios de nuevo personal para la elaboración instrumentos de
planeación en el área de producción lo que permitirá en corto tiempo
aprobar con acto resolutivo cada uno de los documentos.