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ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL


(ACTUAL) (VIGENCIA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 101 Caja
102 Fondos fijos 102 Fondos fijos
103 Efectivos en tránsito 103 Efectivo y cheques en tránsito
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheques en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones 104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 1042 Cuentas corrientes para fines específicos

105 Otros equivalentes de efectivo 105 Otros equivalentes de efectivo


1051 Otros equivalentes de efectivo 1051 Otro equivalentes de efectivo
1052 Otros
106 Depósitos en instituciones financieras 106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro 1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo 1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción 107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos en garantía
1072 Fondos retenidos por mandato de la
autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción

DESCRIPCIÓN DE LAS SUBCUENTAS:

101 Caja. Efectivo en caja.

102 Fondos fijos. Fondos de dinero en efectivo, se utiliza para cubrir gastos pequeños de la
empresa.

103 Efectivo en tránsito. Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la entidad.

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Dinero que se deposita en Bancos u


otras instituciones financieras (Cuenta corriente – disponibilidad inmediata).

105 Otros equivalentes de efectivo. Se registran las disponibilidades y equivalentes de efectivos


que tiene la Empresa en los Bancos recibiéndose a cambio Certificados Bancarios.

106 Depósitos en instituciones financieras. Depósitos en ahorros y a plazo determinado, así


como los intereses capitalizados.

107 Fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarse libremente.


NIC RELACIONADA CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO – NIC 7:

Según el párrafo 6 de la NIC 7 especifica como: efectivo a la caja y los depósitos bancarios a la
vista. El equivalente de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente
convertibles en un importe determinado de efectivo.

APLICACIÓN PRÁCTICA:

1) Se remesa S/. 4,000 por transporte Veloz SA al proveedor Luis López, domiciliado en
el Cusco, según Fact. / 0011 – 453, nos cobran S/. 30 por el traslado.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 4,000


103 Efectivo y cheques en transito
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 30
631 Transporte, correo y gastos de viaje
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 4,030
101 Caja
x/x Por el envío de dinero

2) El Banco de la República nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de


S/. 203,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT. Sobre el
particular, nos consultan cómo contabilizar esta situación.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 203,000


107 Fondos sujetos a restricción
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 203,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el embargo preventivo de nuestra cuenta corriente