UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES
DÉCIMO CICLO

GUÍA
ACADÉMICA DERECHO TRIBUTARIO

CU
EDICIÓN NO
RI.
CC
2019 JS.
TR PROFESOR DEL CURSO:
IBU
TA
RIO
.20
19

CHIQUIMULA, GUATEMALA GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN

INFORMACIÓN GENERAL
C ÓD I G O: AP-248 F E C HA D E I N I C I O: 16-07-2019
T I P O: Semestral CARÁCTER: Obligatorio
HORAS: 60 C R É D I T OS : No definido
CICLO: 10º. P R E R R E Q UI S I T OS : AP-243
H O R A R I O: Martes y Miércoles de 19:10 a 20:50 Hrs. LUGAR: Salón A-10
 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

I. INTRODUCCIÓN
El Derecho Tributario por naturaleza es mutante, por cuanto, cada día, surgen nuevas instituciones, principios, figuras jurídicas y normas legales para
contrarrestar la evasión, que es un fenómeno global, de ahí que, por presiones de Estados miembros del G8 y G20 o de organismos internacionales como
la OCDE, han tenido que irse adoptando o adaptando en el ámbito nacional, lo que obliga a que también sea estudiado desde una perspectiva global y
comparada, incluyendo el estudio del soft law (Derecho Suave) y el hard law (Derecho Duro).

En las actuales circunstancias, resulta ser una de las ramas de derecho más importantes, tomando en cuenta, que de conformidad con nuestra
Constitución Política, todos los ciudadanos tenemos el deber de contribuir con los gastos que realiza el Estado, para cumplir con su principal fin, el bien
común. Sin los tributos, el Estado sería incapaz de atender las necesidades públicas e intentar con ello disminuir la inequidad existente entre los diversos
sectores de la sociedad, pero especialmente garantizar plenamente los derechos individuales de la población en general.

No cabe duda, que el futuro Abogado debe estar preparado para dirigir defensas tributarias en la instancia administrativa, pero, también en la
jurisdiccional, por lo que es indispensable que conozca el procedimiento administrativo tributario, el proceso contencioso administrativo tributario, así
como las particularidades del proceso económico coactivo tributario.

El Notario también al actuar como fedatario en actos y contratos con incidencia tributaria, ya sea como responsable del cumplimiento de algunas
obligaciones sustantivas o formales, ya como asesor, debe estar en la capacidad de interpretar y aplicar apropiadamente la legislación tributaria vigente,
pero para ello, debe contar con un conocimiento apropiado de las instituciones propias del Derecho Tributario.
C
II. UNODESCRIPCIÓN
R
I.C el Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario, el Centro Interamericano de
El curso se apegará a la estructura que para su enseñanza han seguido CJ
Administraciones Tributarias –CIAT-, y el Instituto de Estudios Fiscales deS.TEspaña,
RIB que a nivel Iberoamericano, son los centros de investigación más
importantes en la materia. Además se consideran los aportes más recientes UT de las universidades lideres en la enseñanza del Derecho Financiero y
Tributario, tales como: la Universidad de Buenos Aires, la Universidad Austral, la AUniversidad
RIO de Chile, la Universidad Nacional Autónoma de México, en
Latinoamérica; la Universidad de Salamanca, la Universidad Complutense de Madrid, .20 y la Universidad Castilla la Mancha (Instituto Internacional de
Estudios Fiscales), etc., en España. Sin embargo, se han respetado los contenidos mínimos 19 aprobados para el curso, en congruencia también, con los que
se desarrollan en la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales de la Universidad de San Carlos de Guatemala.

A través del desarrollo de la temática propuesta, se busca que el estudiante conozca los fundamentos y principios jurídicos en que se sustentan las
instituciones propias del Derecho Tributario, más que acotar la legislación nacional relacionada, no obstante, se tendrá la oportunidad de contrastarla y
determinar la simetría o asimetría, entre los principios y fundamentos doctrinales y lo regulado a nivel local. La asignatura también pretende darle
continuidad a los estudios iniciados en las áreas de Finanzas Públicas y Derecho Procesal Administrativo, pero, además agregar valor a las ediciones
anteriores, a fin que en la medida de lo posible, no se convierta en un curso repetitivo.
III. OBJETIVOS GENERALES
Al finalizar el curso los estudiantes estarán en capacidad de:

a) Explicar el alcance del Derecho Tributario, su objeto, sus ramas, e e) Distinguir las diferencias del Derecho Tributario Formal con relación al
instituciones esenciales; Derecho Tributario Material;

b) Diferenciar y caracterizar los distintos tipos de tributos que el Estado y f) Explicar los principios generales del Derecho Tributario Procesal;
otras entidades de derecho público, captan para financiar sus
gastos; g) Identificar y explicar las instituciones y principios fundamentales del
Derecho Tributario Sancionatorio y del Derecho Penal aplicables al

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 2

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

c) Explicar las instituciones y principios en que se fundamenta el ámbito tributario; y

Derecho Constitucional Tributario;
h) Explicar las instituciones esenciales del Derecho Internacional
d) Identificar y explicar las instituciones del Derecho Tributario Material o Tributario; y
Sustantivo;
i) Interpretar y aplicar la legislación tributaria vigente en Guatemala.

IV. METODOLOGÍA
El desarrollo del curso comprenderá las siguientes técnicas de enseñanza:

a) Clases magistrales: en ellas el profesor expondrá los aspectos más relevantes de los temas a desarrollar. La enseñanza se reforzará, como es natural,
con la participación activa de los alumnos. Entre las técnicas que se utilizarán se pueden mencionar: la interrogativa, la demostrativa, discusión
dinamizada, etc.

b) Resolución de laboratorios y casos: constituirá una herramienta didáctica dentro del curso, que permitirá a los estudiantes la aplicación de las leyes
vigentes en Guatemala, relacionadas con el objeto de estudio. Estos casos o laboratorios se resolverán preferentemente en horario de clase, con o
sin aviso previo. En ese sentido, únicamente tendrán derecho a los puntos asignados, los estudiantes que hayan participado en la actividad. En
consecuencia, los participantes deberán contar como mínimo con los siguientes textos legales:
CU
OR N
• Constitución Política de la República de Guatemala. I.C • Ley de lo Contencioso Administrativo.
• Código Tributario. CJ • Ley del Impuesto sobre Circulación de Vehículos.
S.T
• Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración RIB • Ley sobre el Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones y sus
Tributaria. UT Reglamentos.
A
• Disposiciones para el Fortalecimiento del Sistema Tributario y el • RICódigo
O. Aduanero Uniforme Centroamericano y su Reglamento.
Combate a la Defraudación y al Contrabando. • Ley 20 Nacional de Aduanas.
19
• Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. • Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.
• Ley del impuesto de Solidaridad. • Reglamento Interno de la Superintendencia de Administración
• Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles. Tributaria.
• Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para • Ley de Actualización Tributaria y sus Reglamentos.
Protocolos. • Otras que por su importancia deban conocerse.

Además los estudiantes habrán de contar con un protocolo o recopilación de sentencias emitidas por la Corte de Constitucionalidad durante los
últimos cuatro años, relacionadas con la materia. Estos fallos serán objeto de análisis en el transcurso del semestre, ya sea a través de laboratorios,
lecturas dirigidas o para fundamentar algún punto que se esté impartiendo en clase.

c) Investigaciones y tareas formativas: permitirá a los estudiantes profundizar en tópicos de actualidad relacionados con la asignatura o familiarizarse
con algunos instrumentos jurídicos que se utilizan en la tramitación administrativa y procesal. Para el efecto se han asignado las tareas siguientes:

1. Realizar una recensión del libro siguiente:

Carvalho, Cristiano. Teoría de la decisión tributaria. Santiago de Chile : Ediciones Olejnik, 2017.

2. Realizar una investigación formativa, sobre el siguiente tema:

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 3

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

L I QU ID A C IÓ N D E L I MP U ES T O D E HER EN C I A S, L E GA D OS Y D O NA C I O N ES
Formulación del problema: O b j e ti v o g e n e r a l : D i v i s i ó n c a p i tu l a r d e l i n f o r m e :

¿Cómo se li quida el I mpuesto de Descri bi r la forma como debe Título del trabajo:
Herenci as, Legados y Donaci ones? l i q u i d a r s e e l I m p u e s t o d e H e r e n ci a s , LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
Legados y Donaci ones. HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

S i s te m a ti z a c i ó n d e l p r o b l e m a : O b j e ti v o s e s p e c í f i c o s : Ca p í tu l o s :

a) ¿Cómo se li quida el Impuesto de a) Descri bi r el procedi miento de Capítulo I:

Herencias, Legados y Donaciones, l i q u i d a ci ó n del Impuesto de LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
cuando se trata de un i ntestado Herencias, Legados y Donaciones, HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE
extrajudi ci al? cuando se trata de un i ntestado UN INTESTADO EXTRAJUDICIAL
extrajudi ci al .

b) ¿Cómo se li quida el Impuesto de b) Descri bi r el procedi miento de Capítulo II:

Herencias, Legados y Donaciones, l i q u i d a ci ó n del Impuesto de LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
cuando se trata de una Herencias, Legados y Donaciones, HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE
t e s t a m e n t a r i a e x t r a j u d i ci a l ? cuando se trata de una UNA TESTAMENTARIA EXTRAJUDICIAL
t e s t a m e n t a r i a e x t r a j u d i ci a l .
CU
c) ¿Cómo se li quida el Impuesto de c) D e sN cOr i b i r el procedi miento de Capítulo III:
Herencias, Legados y Donaciones,
R ón
l i q u i d aI.ci del Impuesto de
CC LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
cuando se trata de un i ntestado H e r e n c i a sJS,. L e g a d o s y D o n a c i o n e s , HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE
judi cial ? c u a n d o s e RtIB
T rata de un i ntestado
UN INTESTADO JUDICIAL
judi cial . UT
A
RIO
d) ¿Cómo se li quida el Impuesto de d) Descri bi r el p r o c.2e0 d i m i e n t o de Capítulo IV:
Herencias, Legados y Donaciones, l i q u i d a ci ó n del
1
I m9p u e s t o de LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
cuando se trata de una Herencias, Legados y Donaciones, HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE
t e s t a m e n t a r i a j u d i ci a l ? cuando se trata de una UNA TESTAMENTARIA JUDICIAL
t e s t a m e n t a r i a j u d i ci a l .

Apéndice I:
CONFORMACIÓN DE UN EXPEDIENTE DE
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE
UN INTESTADO EXTRAJUDICIAL

Apéndice II:
CONFORMACIÓN DE UN EXPEDIENTE DE
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE
UNA TESTAMENTARIA EXTRAJUDICIAL

Apéndice III:
CONFORMACIÓN DE UN EXPEDIENTE DE
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 4

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE

UN INTESTADO JUDICIAL

Apéndice IV:
CONFORMACIÓN DE UN EXPEDIENTE DE
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE
HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DE
UNA TESTAMENTARIA JUDICIAL

La primera tarea es de carácter individual y deberá cumplir con los elementos que se indican en el documento: Requisitos de una recensión o
reseña bibliográfica, que proporcionará el profesor, y deberá entregarse el 20 de agosto de 2019. La segunda tarea, deberá cumplir con los
requerimientos de un informe académico, en cuanto a: carátula exterior, carátula interior, resumen, índice, introducción, desarrollo capitular,
conclusiones, si procede, bibliografía, apéndices; será realizada en grupos de no más de 5 participantes, inclusive puede hacerse individualmente,
y deberá entregarse el 10 de septiembre de 2019. Por ningún motivo se concederán prórrogas en su entrega, en consecuencia, se les recomienda
planificar y ejecutar con antelación la realización de dichas tareas. Cada tarea será objeto de evaluación en los respectivos exámenes parciales
que correspondan.

d) Guías de lectura o de discusión: permitirá a los estudiantes prepararse, antes de asistir a clases para la discusión de los temas programados. En ese
sentido, el profesor asume que los estudiantes han leído la temática
CU previamente, por lo tanto, puede asignar a uno de ellos la apertura y dirección
de la conducción de los debates. NO
RI.
CC
.TR JS
V. CONTENIDO
IB U
U NI D A D 1 : D E R E C HTO
AR T R I B UT A R I O
IO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS TEMAS .20 ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en a) DERECHO TRIBUTARIO • 91
Clases magistrales OBLIGATORIAS:
capacidad de: • Conceptos introductorios
• El Derecho Tributario: Definición • Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. De-
a) Definir el Derecho Tributario, conocer sus • Subdivisiones recho Tributario. Chiquimula, Guatemala:
ramas, sus nominaciones y característi- • Distinción terminológica • Lectura: Código Tributario, del artículo 1 al Centro Universitario de Oriente de la Uni-
cas; • Características artículo 8. versidad de San Carlos de Guatemala,
2019. NOTA TÉCNICA 1.
b) Comprender en qué consiste la autono- b) AUTONOMÍA DEL DERECHO TRIBUTARIO
mía del Derecho Tributario; • Autonomía • García Novoa, César y Hoyos Jiménez,
• Consecuencias prácticas Catalina. El tributo y su aplicación: pers-
c) Identificar las distintas fuentes del Dere- • I Jornadas Latinoamericanas de De- pectivas para el siglo XXI. Buenos Aires:
cho Tributario; recho Tributario Marcial Pons Argentina, 2008. Pp. 279-328,
851-926.
d) Distinguir los distintos tipos y modelos de c) FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
codificación de las normas de Derecho • Conceptos generales COMPLEMENTARIAS:
Tributario; • Las fuentes del Derecho Tributario
• Amatucci, Andrea, comp. Tratado de De-
e) Comprender la metodología para inter- d) CODIFICACIÓN recho Tributario. Tomo I, Bogotá: Temis,
pretar e integrar las leyes tributarias; • Conceptos generales 2001, Capítulos I y II – Parte Segunda –
• Tipos Capitulo XV.
f) Explicar los efectos de las normas tributa- • Modelo de Código Tributario para
ria en el tiempo; países de América y Europa: El mo- • Atxabal Rada, Alberto. Derecho Financie-
delo o Código Tributario del CIAT ro y Tributario. Bilbao: Publicaciones de la
g) Aplicar la ley tributaria en el espacio; y Universidad de Deusto, 2008. Capítulos I,
e) INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS II, VIII y IX.

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 5

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

h) Determinar los criterios que permiten so- TRIBUTARIAS

lucionar los conflictos entre leyes. • Conceptos introductorios • De la Garza, Sergio Francisco. Derecho
• Métodos generales Financiero Mexicano. 29ª. Ed., México,
• Métodos específicos D.F.: Porrúa, 2001. Parte I, Capítulo II.
• Métodos de interpretación en mate-
ria tributaria • Ducci Claro, Carlos. Interpretación Jurídi-
• La analogía ca. Santiago de Chile: Editorial Jurídica
de Chile, 1997.
f) EFECTOS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
EN EL TIEMPO: Retroactividad, • Ferreiro Lapatza, José Juan. Derecho Tri-
irretroactividad, ultractividad, butario: Parte General. Volumen II., 24 Ed.,
retrospectividad Madrid: Marcial Pons, 2004. Capítulo I.

g) APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL • García Belsunce, Horacio A., comp. Tra-

ESPACIO tado de Tributación. Tomo I, Volumen I,
• Conceptos introductorios Buenos Aires: Asociación Argentina de Es-
• La doble o múltiple tributación inter- tudios Fiscales – Astrea, 2003.
nacional e interna Introducción. Pp. 25 – 48. Capítulos II y IV
• Los diversos criterios de imposición;
territorialidad, nacionalidad y domi- • Giuliani Fonrouge, Carlos María. Derecho
cilio o residencia del beneficiario Financiero. 6ª. Ed., Volumen I, Buenos Ai-
res: Depalma, 1997. Titulo I, Capítulo II.
h) SOLUCIÓN DE CONFLICTOS ENTRE LEYES
• Criterio jerárquico • González García, Eusebio, y González,
• Criterio cronológico CU Teresa. Derecho Tributario I. Salamanca:
• Criterio de especialidad N Plaza Universitaria Ediciones, 2004. Capí-
OR tulos I, IV y VI.
I.C
CJ
S.T • Pérez Royo, Fernando. Derecho Financie-
RIB ro y Tributario: Parte General. 14 Ed.,
UT Madrid: Civitas, 2004. Capítulos I, III y IV.
AR
IO
.20 • Siota Álvarez, Mónica. Analogía e inter-
19 pretación en el Derecho Tributario.
Madrid: Marcial Pons, 2010.

• Villegas, Héctor Belisario. Curso de Finan-

zas, Derecho Financiero y Tributario. 8ª.
Ed., Buenos Aires: Astrea, 2003. Capítulo
VIII.

U NI D A D 2 : L O S T R I B UT O S
OBJETIVOS ESPECÍFICOS TEMAS ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en a) TRIBUTOS • Clases magistrales OBLIGATORIAS:
la capacidad de: • Definición
• Clasificación • Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. Los
a) Definir lo que son los tributos, conocer su • Naturaleza jurídica Tributos. Chiquimula, Guatemala: Centro
clasificación y naturaleza jurídica; • Lectura: Código Tributario, del artículo 9 al Universitario de Oriente de la Universidad
b) LOS IMPUESTOS artículo 13. de San Carlos de Guatemala, 2019. NOTA
b) Comprender lo que son los impuestos, • Definición TÉCNICA 2.
sus fundamentos ético-políticos, y su • Fundamentos éticos-políticos
clasificación; • Clasificación • García Novoa, César y Hoyos Jiménez,
Catalina. El tributo y su aplicación: pers-
c) Establecer las características, su c) TASAS pectivas para el siglo XXI. Buenos Aires:
clasificación y diferencias entre la tasa • Definición Marcial Pons Argentina, 2008. Pp. 23-36,
con relación al impuesto, con la • Características 785-850.
contribución especial, con el precio • Clasificación

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 6

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

público y la parafiscalidad; • Diferenciación con el impuesto COMPLEMENTARIAS:

• Diferenciación con la contribución
d) Conocer las características y especial • Giuliani Fonrouge, Carlos M aría.
clasificación relacionadas con las • Diferenciación con el precio público Derecho Financiero. 6ª. Ed.,
contribuciones especiales; • Diferenciación con la parafiscalidad Volumen I, Buenos Air es :
Depalma, 1997. Titulo III,
e) Comprender lo que son las d) CONTRIBUCIONES ESPECIALES Capítulo I.
parafiscalidades, sus fines y • Definición
características; • Caracterización • M artí nez L ago, M iguel Án gel y
• Clasificación García de la Mora, Leonardo.
f) Comprender la diferencias entre los • Diferencia con respecto al impuesto Lecciones de Derecho
arbitrios y los demás tributos, sus • Diferencia con respecto a las tasas Financiero y Tributario. 3ª. Ed.,
características y clasificación; y M adrid : I US TEL , 2006. Le cción
e) PARAFISCALIDADES 9.
g) Explicar los efectos económicos de los • Definición
impuestos. • Fines • Villegas, Héctor Belisario. Curso
• Características de Finanzas, Derecho Financiero
• Naturaleza jurídica y Tributario. 8aª. Ed., Buenos
Aires, ASTREA, 2003. Capí tul o VII.
f) ARBITRIOS
• Definición
• Características
• Clasificación

g) EFECTOS ECONÓMICOSC DE LOS

IMPUESTOS
UN
• Efecto noticia
OR
I.C
• Percusión CJ
• Incidencia y traslación S.T
• Difusión RIB
• Amortización y capitalización
UT
A RIO
.2
U NI D A D 3 : D E R E C H O C O NS T I T U C0I1O N A L T R I B UT A R I O
9
OBJETIVOS ESPECÍFICOS TEMAS ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en a) DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO • Clases magistrales OBLIGATORIAS:
la capacidad de: • Conceptos generales
• La tributación y el bien común • Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. De-
a) Conocer las instituciones fundamentales • Definición del Derecho Constitucio- recho Constitucional Tributario.
del Derecho Constitucional Tributario; nal Tributario: Ubicación sistemática • Lectura: Constitución Política de la Repúbli- Chiquimula, Guatemala: Centro Universi-
• Poder tributario, soberanía y poder ca de Guatemala. tario de Oriente de la Universidad de San
b) Explicar los principios constitucionales de imperio, transferencia* Carlos de Guatemala, 2019. NOTA TÉC-
formales del Derecho Tributario; • El consentimiento del ciudadano NICA 3.

c) Comprender los principios b) PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES • Guatemala. Corte de Constitucionalidad.

constitucionales materiales del Derecho FORMALES Sentencia: expediente 1686-2011 del 11-1-
Tributario; y • Principio de legalidad: de reserva de 2012. (transferencia del poder tributario)
ley y de preferencia de ley
d) Conocer los medios de control • Principio de irretroactividad de ley • García Novoa, César y Hoyos Jiménez,
jurisdiccional de la actividad • Principio de confidencialidad Catalina. El tributo y su aplicación: pers-
administrativa. • Principio de defensa o tutela legal pectivas para el siglo XXI. Buenos Aires:
• Principio de seguridad jurídica Marcial Pons Argentina, 2008. Pp. 471-754.
• Principio de supremacía de la legis-
lación nacional COMPLEMENTARIAS:

c) PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES MATE- • Amatucci, Andrea, comp. Tratado de De-

RIALES recho Tributario. Tomo I, Bogotá: Temis,
2001, Capítulos V, VII, VIII, X.

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 7

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

• Principio de capacidad de pago

• Principio de igualdad • Atxabal Rada, Alberto. Derecho Financie-
• Principio de equidad y justicia ro y Tributario. Bilbao: Publicaciones de la
• Principio de generalidad Universidad de Deusto, 2008. Capítulo III.
• Principio de proporcionalidad
• Principio de progresividad • De la Garza, Sergio Francisco. Derecho
• Principio de no confiscación Financiero Mexicano. 29ª. Ed., México,
• Principio de prohibición de la doble D.F.: Porrúa, 2001. Parte III, Capítulo I.
o múltiple tributación
• Otras limitaciones constitucionales • García Belsunce, Horacio A., comp. Tra-
tado de Tributación. Tomo I, Volumen I,
d) CONTROL JURISDICCIONAL Buenos Aires: Asociación Argentina de Es-
• Control jurisdiccional de la actividad tudios Fiscales – Astrea, 2003. Capítulo IV.
administrativa
• Tutela judicial efectiva • Gallego Peragón, José Manuel. Los prin-
cipios materiales de la justicia tributaria.
Granada: Editorial Comares, 2003. Libro
completo.

• Giuliani Fonrouge, Carlos María. Derecho

Financiero. 6ª. Ed., Volumen I, Buenos Ai-
res: Depalma, 1997. Titulo III, Capítulo I.

• González García, Eusebio, y González,

CU Teresa. Derecho Tributario I. Salamanca:
NO Plaza Universitaria Ediciones, 2004. Capí-
RI. tulos II y III.
CC
JS. • Luqui, Juan Carlos. Derecho Constitucio-
TR
IBU nal Tributario. Buenos Aires: Depalma,
TA 1993.
RIO
.20 • Spisso, Rodolfo R. Derecho Constitucional
19 Tributario. Buenos Aires: LexisNexis, 2000.

• Pérez Royo, Fernando. Derecho Financie-

ro y Tributario: Parte General. 14 Ed.,
Madrid: Civitas, 2004. Capítulo II

• Villegas, Héctor Belisario. Curso de Finan-

zas, Derecho Financiero y Tributario. 8ª.
Ed., Buenos Aires: Astrea, 2003. Capítulo
IX.

U NI D A D 4 : D E R E C H O T R I B UT A R I O M A T E R I A L O S US T A N T I V O
OBJETIVOS ESPECÍFICOS TEMAS ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en a) RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA • Clases magistrales OBLIGATORIAS:
la capacidad de: • Definición
• Naturaleza jurídica • Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe Arrio-
a) Explicar lo que es la relación jurídica • Características la Mairén. Derecho Tributario Material o
tributaria, su naturaleza y características; • Lectura: Código Tributario, del artículo 14 al Sustantivo. Chiquimula, Guatemala: Cen-
b) OBLIGACIÓN TRIBUTARIA MATERIAL O artículo 65. tro Universitario de Oriente de la
b) Conocer los elementos de la obligación SUSTANTIVA Universidad de San Carlos de Guatemala,
tributaria material y sus fuentes; • Definición doctrinal y legal 2019. NOTA TÉCNICA 4.
• Elementos constitutivos de la
c) Distinguir la diferencia entre las obligación tributaria material • García Novoa, César y Hoyos Jiménez,
obligación tributaria principal y las • Elementos de la obligación tributaria Catalina. El tributo y su aplicación: pers-

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 8

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

obligaciones subsidiarias, accesorias y
formales;
d) Identificar al sujeto activo de la relación
jurídica tributaria;
e) Comprender quienes son los sujetos
pasivos de la relación jurídica tributaria;
f) Conocer los elementos esenciales del
hecho generador;
g) Identificar las figuras jurídicas utilizadas
para atemperar el principio de
capacidad de pago y la no afectación
tributaria;
h) Explicar los medios de extinción de la
obligación tributaria; y
i) Conocer los privilegios y garantías del
crédito tributario
material constituida
• Fuentes de la obligación tributaria
material
c) OTRAS OBLIGACIONES INMERSAS EN LA
RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA
• Obligaciones subsidiarias
• Obligaciones accesorias
• Obligaciones o deberes formales o
emergentes
d) SUJETO ACTIVO DE LA RELACIÓN
JURÍDICO TRIBUTARIA
• Potestad tributaria: Diferencia entre
potestad normativa o legislativa y la
potestad de imposición o •
competencia tributaria
• Derecho del crédito tributario
e) SUJETOS PASIVOS
• Consideraciones generales
• Contribuyentes
• Responsables
• Derechos del contribuyente
CU
f) NO
HECHO GENERADOR O IMPONIBLE
• Definición RI.
• Aspectos integrativos CC
J
• Hechos generadores instantáneos S.T
• Hechos generadores de ejercicio
• Visión dinámica del hecho
generador
g) TEORÍA GENERAL DE LA EXENCIÓN Y NO
AFECTACIÓN TRIBUTARIA
• Incidencia y no incidencia
• Sujeción y no sujeción
• Exención e inmunidad
• Exención y exclusión
• Exención y exoneración
• Exoneración o condonación
• Exención y franquicia
pectivas para el siglo XXI. Buenos Aires:
Marcial Pons Argentina, 2008. Pp. 261-278,
69-120.
COMPLEMENTARIAS:
• Amatucci, Andrea, comp. Tratado de De-
recho Tributario. Tomo II, Bogotá: Temis,
2001, Capítulos XXIII y XXIV.
• Atxabal Rada, Alberto. Derecho Financie-
ro y Tributario. Bilbao: Publicaciones de la
Universidad de Deusto, 2008. Capítulos XIII
y XXXXI.
Ferreiro Lapatza, José Juan. Derecho Tri-
butario: Parte General. Volumen II., 24 Ed.,
Madrid: Marcial Pons, 2004. Capítulos II,
III, IV, V, VI y VII.
• García Belsunce, Horacio A., comp. Tra-
tado de Tributación. Tomo I, Volumen II,
Buenos Aires: Asociación Argentina de Es-
tudios Fiscales – Astrea, 2003. Parte III.
• González García, Eusebio, y González,
Teresa. Derecho Tributario I. Salamanca:
Plaza Universitaria Ediciones, 2004. Capí-
tulo XIV.
RIB
UT • Giuliani Fonrouge, Carlos María. Derecho
AR
IO Financiero. 6ª. Ed., Volumen I, Buenos Ai-
.20 res: Depalma, 1997. Titulo III, Capítulo II.
19
• Lozano Serrano, Carmelo. Exenciones
tributarias y derechos adquiridos. Madrid:
Tecnos, 1988.
• Pérez Royo, Fernando. Derecho Financie-
ro y Tributario: Parte General. 14 Ed.,
Madrid: Civitas, 2004. Capítulo VI, VII, y
VIII.

h) MEDIOS DE EXTINCIÓN DE LA • Villegas, Héctor Belisario. Curso de Finan-

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA zas, Derecho Financiero y Tributario. 8ª.
• Pago Ed., Buenos Aires: Astrea, 2003. Capítulo
• Compensación XI.
• Confusión
• Novación
• Transacción
• Condonación o remisión
• Prescripción

i) PRIVILEGIOS Y GARANTÍAS DEL CRÉDITO

TRIBUTARIO
• Consideraciones generales
• Características
• Naturaleza jurídica

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 9

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

• Aplicación al ámbito tributario

U NI D A D 5 : D E R E C H O T R I B UT A R I O F OR M A L O A D M I N I S T R A T I V O
OBJETIVOS ESPECÍFICOS TEMAS ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en a) DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O • Clases magistrales OBLIGATORIAS:
la capacidad de: ADMINISTRATIVO
• Definición y objeto • Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. De-
a) Comprender los fundamentos del • Diferenciación con el Derecho Tribu- recho Tributario Formal o Administrativo.
Derecho Tributario Formal y tario Material • Lectura: Código Tributario, del artículo 98 al Chiquimula, Guatemala: Centro Universi-
diferenciarlos del Derecho Tributario • Fuentes normativas artículo 160. tario de Oriente de la Universidad de San
Material; Carlos de Guatemala, 2019. NOTA TÉCNI-
b) LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CA 5.
b) Conocer la funcionalidad de la • Naturaleza
Administración Tributaria; • Funciones • García Novoa, César y Hoyos Jiménez,
Catalina. El tributo y su aplicación: pers-
c) Identificar las facultades esenciales de c) FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN pectivas para el siglo XXI. Buenos Aires:
la Administración Tributaria; TRIBUTARIA Marcial Pons Argentina, 2008. Pp. 1325-
• De complementación legal 1966.
d) Conocer las obligaciones • De recaudación
fundamentales de la Administración • De verificación y fiscalización COMPLEMENTARIAS:
Tributaria; • Determinativas
• De promoción y asistencia adminis- • Atxabal Rada, Alberto. Derecho Financie-
e) Diferenciar el concepto del domicilio trativas internacional ro y Tributario. Bilbao: Publicaciones de la
tributario con respecto al domicilio civil; CU
• De solicitar medidas de apremio Universidad de Deusto, 2008. Capítulo
NO XXXXVIII.
• De imponer medidas cautelares RI.
f) Explicar las formas de determinación • De cobranza y otorgamiento de CCpró-
tributaria; y rrogas JS. • Giuliani Fonrouge, Carlos María. Derecho
• De descargo por falta de interés fis-RI
T Financiero. 6ª. Ed., Volumen I, Buenos Ai-
g) Conocer el procedimiento cal o incobrabilidad
BU res: Depalma, 1997. Titulo III, Capítulo IV.
administrativo tributario de Guatemala; TA
• Condonatorias de multas y obliga- RIO
ciones accesorias • Villegas, Héctor Belisario. Curso de Finan-
.201 zas, Derecho Financiero y Tributario. 8ª.
d) OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
9 Ed., Buenos Aires: Astrea, 2003. Capítulo
TRIBUTARIA XII.
• Deberes de información y asistencia
• Deber de resolver
• Deber de certeza de los actos admi-
nistrativos
• Deber de sigilo y secreto fiscal

e) EL DOMICILIO TRIBUTARIO
• Consideraciones generales
• Concepto civilista
• Concepto tributario
• El domicilio especial

f) LA DETERMINACIÓN TRIBUTARIA
• Definición
• Formas determinativas de la obliga-
ción tributaria: Por el sujeto pasivo,
de oficio y mixta
• Naturaleza jurídica

g) EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRI-

BUTARIO DE GUATEMALA
• Generalidades

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 10

 DERECHO TRIBUTARIO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en
la capacidad de:
a) Comprender los fundamentos del
Derecho Tributario Procesal;
b) Explicar los principios generales del
Derecho Tributario Procesal;
c) Diferenciar los conceptos de demanda,
acción, pretensión y recursos;
d) Conocer las nociones procesales
relacionadas con la jurisdicción y los
sujetos procesales;
e) Explicar lo que son los actos procesales;
f) Diferenciar los distintos principios
relacionados con el Derecho Procesal;
g) Explicar el proceso contencioso adminis-
trativo tributario guatemalteco; y
h) Comprender el proceso económico
coactivo tributario guatemalteco.
U NI D A D 7 : D E R E C H O T R I B UT A R I O S A NC I O NA T O R I O,
GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019
-CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES
• Procedimientos administrativos
U NI D A D 6 : D E R E C H O T R I B UT A R I O P R OC E S A L
TEMAS ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
a) DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL • Clases magistrales OBLIGATORIAS:
• Definición y contenido
• Ubicación científica • Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. De-
• Conflicto de intereses recho Tributario Procesal. Chiquimula,
• Teorías sobre la iniciación del • Lectura: Código Tributario, del artículo 161 Guatemala: Centro Universitario de Orien-
proceso tributario al artículo 185. te de la Universidad de San Carlos de
Guatemala, 2019. NOTA TÉCNICA 6.
b) PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO
TRIBUTARIO PROCESAL COMPLEMENTARIAS:
• Proceso
• Procedimiento administrativo • Calderón Morales, Hugo H. Derecho Pro-
• Procedimiento tributario cesal Administrativo. Guatemala: Editorial
Estudiantil Fénix, 2001.
c) DEMANDA, ACCIÓN, PRETENSIÓN Y
RECURSOS • Carrio, Genaro R. Cómo estudiar y cómo
• Demanda argumentar un caso: Consejos elementa-
• Acción les para abogados jóvenes. Buenos Aires:
• Pretensión Abeledo Perrot, 2003.
• Recursos
CU • Chicas Hernández, Raúl Antonio. Apuntes
d) NOCIONES PROCESALES NO de Derecho Tributario y Legislación Fiscal.
• Jurisdicción
RI. Guatemala: Departamento de Publica-
CC
• Competencia JS. ciones de la Facultad de Ciencias
• Órganos jurisdiccionales y sujetos TR Económicas de la Universidad de San
procesales
IBU Carlos de Guatemala, 2000. Unidad III,
TA Temas 1 y 2.
RIO
e) ACTOS PROCESALES
• Actos de transmisión
.20 • Escobar Menaldo, Rolando y Morales Ana
19
• Actos de documentación Maritza. Relación Estado-Contribuyente.
• Resoluciones jurisdiccionales Guatemala: FLACSO, 2000. Capítulo III.
• Actos de las partes
• Giuliani Fonrouge, Carlos María. Derecho
f) PRINCIPIOS PROCESALES APLICABLES Financiero. 6ª. Ed., Volumen II, Buenos Ai-
res: Depalma, 1997. Titulo V, Capítulos I y
g) EL PROCESO CONTENCIOSO ADMINIS- II.
TRATIVO TRIBUTARIO GUATEMALTECO
• Consideraciones generales • Giuliani Fonrouge, Carlos María y Navarre-
• Substanciación del proceso te, Susana Camila. Procedimiento
contencioso administrativo-tributario Tributario y de la Seguridad Social. Bue-
nos Aires: LexisNexis, 2005.
h) EL PROCESO ECONÓMICO COACTIVO
GUATEMALTECO • Spisso, Rodolfo R. Acciones y Recursos en
• Consideraciones generales Materia Tributaria. Buenos Aires: Lexis-
• Características del PEC Nexis, 2005.
• Administración del PEC
• Procedencia de la ejecución • Villegas, Héctor Belisario. Curso de Finan-
• Sujetos procesales zas, Derecho Financiero y Tributario. 8ª.
• Fases Ed., Buenos Aires: Astrea, 2003. Capítulo
• Recursos XIII.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO Y
- PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 11
 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en
la capacidad de:
a) Comprender los fundamentos de la
evasión y elusión tributaria;
b) Explicar el contenido del derecho penal
tributario;
c) Diferenciar los delitos con relación a las
infracciones y contravenciones;
d) Explicar la conexión e interactividad del
Derecho Tributario y el Derecho Penal;
e) Diferenciar entre las presunciones pena-
les ordinarias y las presunciones penales
tributarias;
f) Explicar los principios generales del
Derecho Penal aplicables al ámbito
Penal Tributario; y
g) Comprender el ilícito tributario en el
ámbito guatemalteco.
D E R E C H O P E N A L E C O N ÓM I C O
TEMAS
a) EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIA
• Consideraciones generales
• Evasión tributaria
• Elusión tributaria
• Condiciones para optimizar
recaudación
• Causas de la evasión
• Tipos de evasión
b) DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR,
DERECHO PENAL TRIBUTARIO Y DERECHO
PENAL ECONÓMICO
• Definición
• Ubicación científica
• Los bienes jurídicos protegidos o
tutelados
c) EL ILÍCITO TRIBUTARIO
• Definición
• Contravenciones tributarias
• Infracciones tributarias
• Delitos tributarios C ra en Ciencias Jurídicas y Sociales,
UN
O
RI. DEL
d) CONEXIÓN E INTERACTIVIDAD
DERECHO TRIBUTARIO Y EL DERECHO
CC
JS.
PENAL
• Conexión e interactividad
• Hecho imponible y hecho punible
e) PRESUNCIONES PENALES
• Principio de inocencia en el Derecho
Penal Ordinario
• Inversión de la carga de la prueba
en materia del Derecho Penal
Tributario; onus probandi
f) PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO
PENAL APLICABLES AL ÁMBITO PENAL
TRIBUTARIO
• Principio de legalidad
• Principio de reserva penal
• Prohibición de la analogía
• Nulla poena sine judicio
• In dubio pro reo
• Non bis in idem
• Principio de bagatela
ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
• Clases magistrales OBLIGATORIAS:
• Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. De-
recho Penal Tributario. Chiquimula,
la • Lectura: Guatemala: Centro Universitario de Orien-
te de la Universidad de San Carlos de
- Código Tributario. del artículo 66 al artículo Guatemala, 2019. NOTA TÉCNICA 7.
97; (Derecho Tributario Sancionatorio)
- • García Novoa, César y Hoyos Jiménez,
- Código Penal, artículos 358 “A”, “B”, “C”, Catalina. El tributo y su aplicación: pers-
y “D”. (Derecho Penal Tributario) pectivas para el siglo XXI. Buenos Aires:
Marcial Pons Argentina, 2008. Pp. 1967-
- Ley Contra la Defraudación y el Contra- 1990.
bando Aduaneros (Decreto 58-90 del
Congreso de la República). (Derecho Penal • Guatemala. Corte Suprema de Justicia.
Económico) Acuerdo 13-2016 de 15 de junio de 2016.
COMPLEMENTARIAS:
• Escobar Alburez, Héctor Rafael. El Ilícito
Tributario. Guatemala: Tesis de Licenciatu-
Universidad de San Carlos de Guatemala,
1973.
TR • Giuliani Fonrouge, Carlos María. Derecho
IBU Financiero. 6ª. Ed., Volumen II, Buenos Ai-
TA res: Depalma, 1997. Titulo IV, Capítulos I y
RIO II.
.20
19 • González García, Eusebio, y González,
Teresa. Derecho Tributario I. Salamanca:
Plaza Universitaria Ediciones, 2004. Capí-
tulos XVI y XVII.
• Merino Jara, Isaac y Serrano González de
Murillo, J.L. El delito fiscal. 2ª. Ed. Madrid:
Cuadernos Fiscales ER, 2004.
• Morales Gil Girón, Isaac. Derecho Penal
Aduanero Guatemalteco. Guatemala:
Editorial Orión, 2004.
• Pérez Royo, Fernando. Derecho Financie-
ro y Tributario: Parte General. 14 Ed.,
Madrid: Civitas, 2004. Capítulos XV y X VI.

g) EL ILÍCITO TRIBUTARIO EN LA • Villegas, Héctor Belisario. Curso de Finan-

LEGISLACIÓN GUATEMALTECA zas, Derecho Financiero y Tributario. 8ª.
• Infracciones tributarias Ed., Buenos Aires: Astrea, 2003. Capítulo
• Delitos tributarios XIV.
• Faltas tributarias
• Sanciones

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 12

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

U NI D A D 8 : D E R E C H O I NT E R N A C I O N A L T R I B U T A R I O
OBJETIVOS ESPECÍFICOS TEMAS ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en a) DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO • Clases magistrales OBLIGATORIAS:
la capacidad de: • Consideraciones generales
• Noción y contenido • Discusión dinamizada • Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. De-
a) Explicar los aspectos esenciales que • Fuentes recho Internacional Tributario.
estudia el Derecho Internacional • La doble tributación internacional: Chiquimula, Guatemala: Centro Universi-
Tributario; Configuración, causas, sistemas para tario de Oriente de la Universidad de San
su evitabilidad y atenuación Carlos de Guatemala, 2019. NOTA TÉCNI-
b) Conocer la problemática tributaria de • Convenios y tratados internaciona- CA 8.
los procesos de integración económica les: Modelos, estructura, su utilización
internacional; y abusiva • García Novoa, César y Hoyos Jiménez,
• Antecedentes de los modelos Catalina. El tributo y su aplicación: pers-
c) Comprender la utilidad del intercambio • Uso abusivo de los convenios pectivas para el siglo XXI. Buenos Aires:
de la información entre Administracio- Marcial Pons Argentina, 2008. Pp. 1991-
nes Tributarias en los procesos de b) PROBLEMÁTICA TRIBUTARIA DE LOS 2362.
fiscalización. PROCESOS DE INTEGRACIÓN
ECONÓMICA INTERNACIONAL COMPLEMENTARIAS:
• Consideraciones generales
• La armonización tributaria en la im- • Falcón y Tella, Ramón y Pulido Guerra,
posición indirecta Elvira. Derecho Fiscal Internacional. Ma-
• La armonización tributaria en la im- drid: Marcial Pons, 2010.
posición directa
CU
N
c) INTERCAMBIO DE INFORMACIÓNOR ENTRE
ADMINISTRACIONES I.C EL
TRIBUTARIAS:
MODELO CIAT DE INTERCAMBIO JSDE
C
INFORMACIÓN TRIBUTARIA.
.TR
I BU
T A
RIOR E L E Y E S T R I B UT A R I A S E S P E C Í F I C A S
U NI D A D 9 : A N Á L I S I S Y C A S O S P R Á C T I C O S S O B
.20
OBJETIVOS ESPECÍFICOS TEMAS 19 ACTIVIDADES LECTURAS ASIGNADAS
Al finalizar la unidad el estudiante estará en la • Clases magistrales OBLIGATORIAS:
capacidad de: a) IMPUESTO SOBRE LA RENTA
• Discusión dinamizada • Ley de Actualización Tributaria y sus Re-
a) Aplicar el Libro I de la Ley de b) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO glamentos;
Actualización Tributaria en lo relativo al • Laboratorio 1: Aplicación de la Ley del
ejercicio de la profesión de Abogado y Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel • Ley del Impuesto al Valor Agregado y su
Notario; c) IMPUESTO DE TIMBRES FISCALES Y PAPEL Especial para Protocolos. Reglamento;
SELLADO ESPECIAL PARA PROTOCOLOS
b) Aplicar la Ley del Impuesto al Valor • Laboratorio 2: Aplicación de Ley del Im- • Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y
Agregado especialmente en lo d) IMPUESTO ÚNICO SOBRE INMUEBLES puesto Único sobre Inmuebles. Papel Especial para Protocolos y su Re-
concerniente a los contratos traslativos glamento;
de dominio de vehículos y bienes e) IMPUESTO DE HERENCIAS, LEGADOS Y • Laboratorio 3: Aplicación de la Ley del
inmuebles; DONACIONES Impuesto al Valor Agregado. • Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles;

c) Aplicar la Ley de Timbres Fiscales y Papel f) IMPUESTO SOBRE CIRCULACIÓN DE • Laboratorio 4: Aplicación de la Ley de • Ley sobre el Impuesto de Herencias, Le-
Sellado Especial para Protocolos; VEHÍCULOS Actualización Tributaria : Impuesto sobre gados y Donaciones y sus Reglamentos;
la Renta.
d) Aplicar la Ley del Impuesto Único Sobre • Ley del Impuesto sobre Circulación de
Inmuebles; Vehículos;

e) Aplicar la Ley Sobre el Impuesto de • Otros: Ley del Impuesto de Solidaridad;

Herencias, Legados y Donaciones; y Disposiciones Legales para el Fortaleci-
miento de la Administración Tributaria;
f) La Ley del Impuesto Sobre Circulación etc.

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 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

de Vehículos.
DOCUMENTOS DE APOYO:

• Albiñana García-Quintana, César. Térmi-

nos Tributarios y Afines. 1ª. Ed., Madrid:
Ediciones Estudios Financieros, 2005.

• Carrasco Iriarte, Hugo. Diccionarios Jurí-

dicos Temáticos: Derecho Fiscal,
Volúmenes 2 y 3, México, D.F.: OXFORD,
2002.

• Irías Girón, Juan Miguel. Catálogo de

Términos y sus Acepciones utilizadas en
Administración Financiera y Administra-
ción Tributaria. Guatemala: SAT, 2006.

• Puchet, Jorge M. y Viana, Max F. Diccio-

nario Tributario y Temas Afines. Editorial
Guardabarranco, Tegucigalpa, 1996.

VI. EVALUACIÓN
ZONA C 70 Puntos
a ) E x á m e n e s p a r c i a l e s (2 ) UN 30 Puntos
OR
b) Controles de lectura I.C 5 “
c) Resolución de casos y laboratorios CJ 10 “
S.T
d ) R e c e n s i o n e s y t a r e a s f o r m a t i va s RIB 15 “
e) Participación
UT 10 “
AR
E X AM E N F I N AL IO 30 “
.20
T O T AL 19 1 0 0 P U NT O S
NOTA: L a p onde rac ión de algunas ac tivid ades q ue forma n pa rte de l a z ona, con ex -
cepción de los exámenes parciales, pueden variar, previo aviso, según circunstancias
que se presenten durante la ejec uc ión del c urs o.

VI. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

1. Ahumada, Guillermo. Tratado de Finanzas Públicas. Buenos Aires:
Universidad de Córdova, s.f.
2. Alveño Ovando, Marco Aurelio. Derecho Tributario Guatemalteco:
Parte general. Guatemala: Ediciones De Pereira, 2013.
3. Barrientos Marroquín, Concha Marilye. Estudio Jurídico Doctrinario de
la Tributación. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurídicas y
Sociales: Universidad de San Carlos de Guatemala, 1980.
28. Machancoses García, Ester. Categorías de la Subjetividad Tributaria
en el Código Tributario Guatemalteco. Guatemala: Editorial Fénix,
2014.
29. Margáin Manautou, Emilio. Introducción al Estudio del Derecho
Tributario Mexicano. México D.F.: Porrúa, S.A., 1991.
30. Martín, José M. y Rodríguez Usé, Guillermo. Derecho Tributario
General. Buenos Aires: LexisNexis, 2006.

4. Blanco Ramos, Ignacio. Derecho Tributario. Barcelona: Ariel, 1976. 31. Martín Queralt, Juan, et. Al. Curso de Derecho Financiero y Tributario.
Madrid: Tecnos, 2005.
5. Calderón Morales, Hugo H. Derecho Procesal Administrativo.
Guatemala: Editorial Estudiantil Fénix, 2001. 32. Martínez Lago, Miguel Ángel y García de la Mora. Lecciones de

GUÍA ACADÉMICA – EDICIÓN 2019 - PROFESOR: GILDARDO GUADALUPE ARRIOLA MAIRÉN 14

 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

Derecho Financiero y Tributario. 3ª. Ed. Madrid: Iustel, 2006.

6. Calvo Ortega, Rafael. Curso de Derecho Financiero: Derecho
Tributario, Parte General. 10ª. Ed. Navarra: Civitas, 2006. 33. Matus Benavente, Manuel. Finanzas Públicas. Santiago de Chile:
Editorial Jurídica de Chile, 1959.
7. Castillo González, Jorge Mario. Derecho Administrativo. Guatemala:
INAP, 1998. 34. Morales Gil Girón, Isaac. Derecho Penal Aduanero Guatemalteco.
Guatemala: Editorial Orión, 2004.
8. Carrio, Genaro R. Cómo estudiar y cómo argumentar un caso:
Consejos elementales para abogados jóvenes. Buenos Aires: Abeledo 35. Pérez Luque, Mario. Deberes Tributarios y Moral. Caracas: Editorial de
Perrot, 2003. Derecho Financiero, 1980.

9. Carvajal Contreras, Máximo. Derecho Aduanero. México, D.F.: 36. Pineda Robles, Oscar Humberto. La Obligación Tributaria. Tesis de
Porrúa, 2004. licenciatura, Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales: Universidad de
San Carlos de Guatemala, 1976.
10. Carvalho, Cristiano. Teoría de la Decisión Tributaria. Santiago de Chile
: Ediciones Olejnik, 2017 37. Plazas Vega, Mauricio A. comp. Del Derecho de la Hacienda Pública
al Derecho Tributario. Bogotá: Temis, 2011.
11. Chiara Díaz, Carlos Alberto. Delitos tributarios y previsionales. Santa
Fe: Delta Editora, 2005. 38. Pugliese, Mario. Instituciones de Derecho Financiero. México D.F.:
Porrúa, S.A., 1976.
12. Collado Yurrita, Miguel Ángel. Derecho Tributario: Parte General. 2ª.
Ed. Barcelona: Atelier, 2007. CU 39. Ramírez Cardona, Alejandro. Derecho Tributario: Sustancial y
NO procedimental. Bogotá: Temis, 1985.
RI.
13. Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario.
CC
México, D.F.: Limusa, 2000. JS .TR 40. Rivas Nieto, Estela. Los tributos atípicos. Madrid: Marcial Pons. 2006.
IBU
14. Domínguez Barreto, Félix y López Laborda, Julio. Planificación Fiscal. TA41. Rodríguez Berijo, Álvaro. El Presupuesto del Estado. Madrid: Tecnos,
Barcelona: Ariel, 2001. RIO s.f.
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15. Ferrara, Francisco. La Simulación de los Negocios Jurídicos. Santiago 9 1
42. Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. México D.F.: Harla, 1983.
de Chile : Ediciones Olejnik, 2017.
43. Rojas Monroy de Prinz, Nidia Marila. Análisis Jurídico del Código
16. García Vizcaíno, Catalina. Derecho Tributario: Consideraciones Tributario: su Estudio Crítico y Comparativo con otros Códigos
Económicas y Jurídicas. 2ª. Ed., Buenos Aires: Depalma, 1999. Tributarios. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurídicas y
Sociales: Universidad de San Carlos de Guatemala, 1992.
17. González García, Eusebio y Vilar Mayer, Pollyana. Temas actuales de
Derecho Tributario. Barcelona: Bosch, 2005. 44. Rosembuj, Tulio. El IVA y el profesional. Barcelona: CEAC, 1987.

18. González Mancardi, José Miguel Ángel. El Debido Proceso en Materia 45. -----El fraude de ley, la simulación y el abuso de las formas en el
Tributaria. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurídicas y derecho tributario. Madrid: Marcial Pons, 1999.
Sociales: Universidad de San Carlos de Guatemala, 1993.
46. Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho. Madrid: Instituto
19. Granados Orellana, Ángel Bernardo. Recursos Administrativos y de Estudios Políticos, 1994.
Judiciales en Materia Tributaria. Tesis de licenciatura, Facultad de
Ciencias Jurídicas y Sociales: Universidad de San Carlos de 47. Saccone, Mario Augusto. Manual de Derecho Tributario. 2ª. Ed.
Guatemala, 1979. Buenos Aires: La Ley, 2005.

20. Grizioti, Benvenuto. Principios de Política, Derecho Financiero y 48. Soler, Osvaldo H. Tratado de Derecho Tributario. 4ª. Ed. Buenos Aires:
Ciencias de la Hacienda Pública. Madrid: Editorial Reus, s.f. La Ley, 2011.

21. Hensel, Albert. Derecho Tributario. Rosario, Argentina: Editorial Jurídica 49. Sierz, Susana Violeta. Derecho Tributario Notarial Argentino. Buenos

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 DERECHO TRIBUTARIO -CUNORI- CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

Nova Tesis, 2004. Aires: Di Lalla Ediciones, 2013.

22. Jarach, Dino. Finanzas Públicas. Buenos Aires: Editorial Cangallo, 1994. 50. Valdés Costa, Ramón. Instituciones de Derecho Tributario. Buenos
Aires: Depalma, 1992.
23. -----El Hecho Imponible. Buenos Aires: Abeledo Perrot, 2001.
51. -----Curso de Derecho Tributario. 4ª. Ed. Buenos Aires : Editorial B de F,
24. Krause Murguiondo, Gustavo A. La Interpretación de la Ley y el 2016.
Derecho Tributario. Buenos Aires: La Ley, 2000.
52. Villalobos Quirós, Enrique. Derecho Tributario. San José, C.R.: EUNED,
25. Lozano Serrano, Carmelo. Exenciones tributarias y derechos 1992.
adquiridos. Madrid: Tecnos, 1988.
53. Witker, Jorge. Derecho Tributario Aduanero. México, D.F.: UNAM, 1999.
26. Luqui, Juan Carlos. La Obligación Tributaria. Buenos Aires: Depalma,
1989.

27. -----Derecho Constitucional Tributario. Buenos Aires: Depalma, 1993.

CUN
Chiquimula, Julio de 2019
OR
I.C
CJ
S.T
Elaborado por: GGAM RIB
UT
AR
IO
.20
19

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