Heroica Puebla de Zaragoza a 22 de Julio de 2019

Nombre: Laura Méndez

Matricula: 55401

Grupo: CF06

Materia: Auditoría II

Asesor: Mtro. Rene Diaz

Actividad 3: Modelo de Control Interno COSO

Objetivo:
Analizar un modelo de control interno para deliberar su utilidad en una institución
especifica.
Instrucciones:

1.- Realiza un investigación sobre los cinco elementos que conforman el modelo de
control interno Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway
Commission (COSO). Posteriormente, especifica dichos elementos.

DEFINICIONES:

Control Interno
o Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto
de personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización.

o El control interno constituye una serie de acciones que se extienden por todas las
actividades de las dependencias y entidades, el cual permite un funcionamiento
adecuado de los procesos.

o Es cualquier medida que tome la dirección, el consejo y otras partes, para

gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas
establecidos.

Control Interno según el Informe de Comité de la Organización de Patrocinio de la

Comisión de Marcas (COSO)
o Se define como un proceso efectuado por el Consejo de la Administración, la
dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos.
o Es un Modelo Internacional de Control Integral diseñado para apoyar a la dirección
en un mejor control de su organización, provee un estándar como fundamento
para la evaluación del control interno e identificar las mejores prácticas aplicables.

OBJETIVOS DEL INFORME COSO

1) Eficacia y eficiencia de las operaciones
2) Fiabilidad de la información financiera
3) Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables

IMPORTANCIA DEL COSO

1) Incorporó en una sola estructura conceptual los distintos enfoques existentes en el
ámbito mundial y generó un consenso entre los empresarios, los legisladores, los
reguladores y otros.
2) Actualiza la práctica del control interno, lo mismo que los procesos de diseño,
implantación y evaluación.
 3) Ayuda a evitar peligros y sorpresas en el camino
Bene

CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno cuenta con cinco características:

1) Plan de Organización

La estructura de una organización variara dependiendo de la naturaleza de la

empresa, su método de funcionamiento, tamaño, número de componentes de la
organización y su distribución geográfica, pero lo que tiene en común con estas es
que aspiran a contar con unos planes de organización satisfactorios.

Para que esto se cumpla debe contar con 2 requisitos básicos

o Independencia de la Organización
Un plan de organización satisfactorio permitirá una separación adecuada
de las funciones operacionales, custodia, contabilidad y auditoría externa,
contempla la custodia de los activos y la contabilización o el registro de las
transacciones relacionadas con ellos.
o Líneas de responsabilidad
Dentro del departamento deben existir definiciones de las
responsabilidades de acuerdo con las normas y procedimientos globales
establecidos por la dirección, debe existir correcta delegación de autoridad
con el fin de que cumplan con sus responsabilidades de una forma
eficiente y eficaz.
2) Sistema de Procedimientos de Autorización y Registro
Esta característica consiste en que al diseñar el sistema, es importante que los
formatos y procedimientos establecidos permitan la revisión y autorización de
todas las transacciones antes de que éstas queden registradas en los libros de
contabilidad en la empresa. Los formatos utilizados por ésta debe estar
enumerados y contabilizados para asegurarse de que queden incluidas todas las
transacciones ejecutadas en el sistema contable.

3) Prácticas de sondeo
Consiste en incluir la división de obligaciones y el sistema de procedimientos de
autorización y registro, se incluye también los diversos procedimientos, de
comprobación de errores que deben realizarse en relación con el mantenimiento
de los registros de la empresa.

4) Calidad del personal

Esta consiste en que las anteriores características para que sean eficaces, los
empleados claves y la gerencia de una empresa deben ser competentes para
cumplir con sus obligaciones de manera eficaz. Por lo tanto la calidad debe incluir
la ética, inteligencia, dedicación y responsabilidad de un individuo.

5) Sistema fiable:
Consiste en diseñar sin ningún problema cualquier sistema mediante
organigramas complejos, manuales voluminosos y declaraciones detalladas de los
procedimientos operacionales, pero si la gerencia no hace que funcione como se
 había proyectado, entonces este sistema tan laborioso existe únicamente sobre el
papel.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Los componentes del control interno según el enfoque COSO son los siguientes:

1) Control del medio ambiente: Establece el tono de la organización

incluyendo influenciando la conciencia del control de su gente es la base
para el resto de los componentes del control interno proporcionando
disciplina y estructura.
2) La valoración de riesgos: Es la identificación y el análisis de los riesgos
relevantes que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos
establecidos con el fin de diseñar un plan que permite decidir cómo se
deben administrar dichos riesgos.
3) Las actividades de control: Son las políticas y procedimientos que
ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a cabo
estás ayudan a asegurarse que son tomadas las acciones necesarias para
controlar los riesgos y que se logran los objetivos de la entidad.
4) Información y comunicación: La información permite se debe identificar,
capturar y comunicar en forma y tiempo que permita a los empleados llevar
a cabo sus responsabilidades. Los sistemas de información producen
reportes sobre la operación, situación financiera y el cumplimiento con
leyes y regulaciones, que hacen posible el operar y controlar el negocio.
5) El monitoreo: Es el proceso de evaluación del diseño y operación de los
controles por parte del personal apropiado, siendo en tiempo y tomando
acciones necesarias esto aplica a todas las actividades dentro de la
organización y algunas veces también a los contratistas externos.

2.- A manera de conclusión, describe cómo aplicarías cada elemento del modelo
para llevar un control interno del efectivo y de las inversiones dentro de la empresa
en la que laboras.

En el componente de ambiente de control manejaría disciplina y estructura incluyendo los

factores de integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la empresa,
la filosofía de dirección y el estilo de gestión. Así como mantener reuniones frecuentes
para el intercambio de información, poner sanciones por comportamiento indebido.

En la evaluación de riesgos se identificarían los riegos de todas las áreas a enfrentar,

establecido mecanismos para identificar, analizar y tratarlos de manera correcta. De igual
manera mantener en control para poder anticipar los nuevos riesgos y poder tomar
medidas para minimizar el impacto en que puedan ocasionar.

Para el componente de las actividades de control establecería políticas y procedimientos

que nos ayuden a asegurarnos de que se llevan correctamente acabo las
responsabilidades de cada miembro de la empresa, la seguridad en: verificaciones,
seguridad de los activos, conciliaciones, aprobaciones, revisión de la rentabilidad
operativa, etc.

En la parte de información y comunicación aplicaremos el mantener una comunicación

eficaz que fluya en todas las áreas, de igual manera con terceros que son los clientes,
proveedores, accionistas y organismos de control. Po otra parte el flujo de ideas e
intercambio de información son vitales, los empleados deben tener en cuenta que si
encuentran alguna irregularidad o problema deben hacerlo saber a sus superiores y el
papel que desempeñan en el sistema de control y sus respectivas responsabilidades.

Para la supervisión o monitoreo se realizarían supervisiones continuas durante el

trascurso de las operaciones, evaluaciones periódicas o ambas, con ellos nos
aseguraremos de que el proceso funciona como se tenía planeado.

El control interno es una herramienta indispensable en todas las empresas y para su buen
funcionamiento es importante que los que exista interacción entre cada uno de los cinco
elementos que lo conforma, es por ello que cada miembro de la empresa tiene
responsabilidades que debe cumplir de acuerdo a lo establecido en la empresa,
demostrar compromiso a la integridad y valores éticos, se deben ejercer las
responsabilidades de supervisión, establecer estructuras, autoridad y responsabilidades,
así como el auditor externo puede generar información analítica y recomendaciones para
el beneficio de la empresa.
Bibliografía
Efectivo en Serie NIF C. Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros ;
Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2008). En Normas de Información Financiera
(págs. 271-277). México: Editorial CINIF.

N/A. (2003)). Ingresos y cuentas por cobrar en Normas y Procedimientos de Auditoria. En Comisión
de Normas y Procedimientos de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos
(págs. 3-5110-17-5110). México: Boletín 5110.

N/A. (2008). Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros. En N. d.-2. C..
México CINIF: Instituto Mexicano de Contadores Públicos .

Ramón, J. (2009). Auditoría Financiera. En Capitulo 7 en Auditoría Interna Integral México

CENGAGE Learning (págs. 160-165). Santillana Gonzalez.