Contabilidad Electrónica

Aplicada
POR: L.C. PENÉLOPE CASTRO VALDEZ
El nuevo Anexo 24 y su documento de
especificaciones técnicas
No hay mal que dure cien años
Los complementos de la
póliza
El detalle de OTROS MÉTODOS DE PAGO
Reporte Auxiliar de Folios
Recibidos
Emitidos
Crtl + C
Crtl + V
Registremos las ventas
Ahora elegimos otros
Ahora registremos una
adquisición
OTROS MÉTODOS DE PAGO
Principio de presunción de inocencia
Regla 2.7.1.32
• Para los efectos del artículo 29-A,
fracciones I y VII, inciso c) del CFF, los
contribuyentes podrán incorporar en los
CFDI que expidan, la expresión NA o
cualquier otra análoga, en lugar de los
siguientes requisitos:
• I. Régimen fiscal en que tributen
conforme a la Ley del ISR.
• II. Domicilio del local o establecimiento
en el que se expidan los comprobantes
fiscales.
• III. Forma en que se realizó el pago.
Sin embargo para el Método de Pago
• La facilidad prevista en la fracción III de esta
regla no será aplicable en los casos siguientes:
• a) En las operaciones a que se refiere la
regla 3.3.1.37.
• b) DEROGADO
• c) Cuando la contraprestación se pague en
una sola exhibición en el momento en el que
se expida el CFDI o haya sido pagada antes de
la expedición del mismo.
• Tratándose de los supuestos
previstos en los incisos antes señalados, los
contribuyentes deberán consignar en el CFDI
la clave correspondiente a la forma de pago,
de conformidad con el catálogo publicado en
el Portal del SAT.
 Regla 2.7.1.35
• El monto del pago se aplicará
• Cuando las contraprestaciones no se proporcionalmente a los conceptos
paguen en una sola exhibición, se emitirá integrados en el comprobante emitido por el
un CFDI por el valor total de la operación valor total de la operación a que se refiere el
en el momento en que ésta se realice y primer párrafo de la presente regla.
posteriormente se expedirá un CFDI por
cada uno de los pagos que se efectúen, en
el que se deberá señalar “cero pesos” en el
monto total de la operación y como
“método de pago” la expresión “pago”
debiendo incorporar al mismo el
“Complemento para pagos”.
• Los contribuyentes que realicen el pago
de la contraprestación en una sola
exhibición, pero ésta no sea cubierta al
momento de la expedición del CFDI,
incluso cuando se trate de operaciones a
crédito y estas se paguen totalmente en
fecha posterior a la emisión del CFDI
correspondiente, deberá utilizar,
siempre que se trate del mismo ejercicio
fiscal, el mecanismo contenido en la
presente regla para reflejar el pago con
el que se liquide el importe de la
operación.
• REGLA 2.7.1.35
• Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el “Complemento para pagos” que
acrediten que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por
el total de la operación no podrá ser objeto de cancelación, las correcciones deberán
realizarse mediante la emisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y
bonificaciones.
• Por lo que respecta a la emisión del CFDI con “Complemento para pagos”, cuando en el
comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con
los datos correctos y cuando se realicen a más tardar el último día del ejercicio en que fue
emitido el CFDI.
 Pago por cuenta de terceros
• Regla miscelánea 2.7.1.13

• Para los efectos de los artículos 29 del CFF, así como 18, fracción VIII y 90, sexto párrafo de la Ley del ISR y 41 de su
Reglamento, los contribuyentes que paguen por cuenta de terceros las contraprestaciones por los bienes o servicios
proporcionados a dichos terceros y posteriormente recuperen las erogaciones realizadas, deberán proceder de la siguiente
manera:
I. Los CFDI deberán cumplir los requisitos del artículo 29-A del CFF, así como con la clave en el RFC del tercero por quien
efectuó la erogación.
II. Los terceros, en su caso, tendrán derecho al acreditamiento del IVA en los términos de la Ley de dicho impuesto y su
Reglamento.
III. El contribuyente que realice el pago por cuenta del tercero, no podrá acreditar cantidad alguna del IVA que los
proveedores de bienes y prestadores de servicios trasladen.
IV. El reintegro a las erogaciones realizadas por cuenta de terceros, deberá hacerse con cheque nominativo a favor del
contribuyente que realizó el pago por cuenta del tercero o mediante traspasos a sus cuentas por instituciones de crédito o
casas de bolsa sin cambiar los importes consignados en el CFDI expedido por los proveedores de bienes y prestadores de
servicios, es decir por el valor total incluyendo el IVA que en su caso hubiera sido trasladado.
Independientemente de la obligación del contribuyente que realiza el pago por cuenta del tercero de expedir CFDI por las
contraprestaciones que cobren a los terceros, deberán entregar a los mismos el CFDI expedido por los proveedores de bienes
y prestadores de servicios.
Nuevo complemento de
nóminas
 UIF – Interpretaciones de la LFPIORPI – Outsourcing
A quienes prestan el servicio de subcontratación (Outsourcing) en
términos del Artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo.
• Hacemos referencia al inciso b) de la fracción XI del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e
Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), conforme a la cual se entenderá
como Actividad Vulnerable y, por tanto, objeto de identificación, la prestación de servicios profesionales, de
manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo en aquellos casos en los que se
prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente, entre otras operaciones, la
administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes.
• Al respecto, nos permitimos puntualizar que el contratista al prestar el servicio de subcontratación en términos
del artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, actualiza el supuesto previsto por el inciso b) de la fracción XI del
artículo 17 de la LFPIROPIR para ser considerada como Actividad Vulnerable y, por lo tanto, está sujeto al
cumplimiento de las obligaciones previstas por la LFPIORPI y su normatividad secundaria, al llevar a cabo la
administración y manejo de recursos del contratante, es decir de su cliente, en la realización del servicio
contratado.
Administración de recursos
Cuando los complementos nos
vuelven locos
• La plantilla de Póliza contiene nodos (Hojas) que se asocian a ellas. Las hojas Obligatorias son: Póliza y
Transacción (Estas son requeridas, si no se capturan no será posible generar el archivo XML). Las hojas Opcionales
son: Compra Nacional, Otra Compra Nacional, Compra Extranjera, Cheque, Transferencia, Otro Método Pago (Si no
se captura información, el archivo XML podrá generarse siempre y cuando exista información en Póliza y
Transacción), sin embargo si se optó por requisitar algunas de las hojas opcionales, deberán capturar por lo menos
los campos obligatorios marcados en color rojo.
• Los campos en color blanco son campos “Opcionales”. Los campos que se presentan en rojo (al iniciar plantilla)
son campos “Requeridos”.
• Si no se agregan Números de Pólizas en la plantilla “Pólizas” y Número de cuenta en la
plantilla “Transacciones” no será posible comenzar a agregar registros en la Plantilla de
“Compra Nacional” (Aplica para todos los nodos opcionales de Póliza). Los mismos Números de
Pólizas que se agregan en Pólizas y los Números de cuenta de transacción se reflejan en Compra
Nacional.
• Sólo se puede generar el archivo XML en Pólizas cuando los Números de Pólizas y Números de
cuenta estén asociados en cada plantilla que sea utilizada.
Demasiada actividad trae
pesadillas; demasiadas palabras te
hacen necio.
Todo ha sido decidido. Ya se sabía
desde hace tiempo lo que cada
persona habría de ser. Así que no
sirve de nada discutir con Dios
acerca de tu destino.
E CL E SIA ST ÉS 5:3 Y 7: 1 0 NT V