Alumno: Rommel Geovanni García Oseguera

Número de cuenta: 61411217

Asignatura: Planificación y Presupuestos

Catedrático: María Eugenia Zúniga Urquía

Sección: V6353

Tarea: 7.1
 Ejercicio:
Los ingresos por ventas aumentan inesperadamente: ¿debe cambiarse el
plan de utilidades?
La Dakota Tooling fabrica máquinas herramienta que distribuye en un área de 10
estados. Las ventas son relativamente estables durante todo el año, por lo que la
compañía mantiene una fuerza laboral y una capacidad de planta estables. Hace
tres años se amplió considerablemente la capacidad de la planta; sin embargo, la
compañía no ha podido utilizar más del 60% de esa capacidad aun cuando, desde
la ampliación de la planta se ha aumentado el volumen de ventas en un 7% cada
año. La compañía prepara un plan anual de utilidades, detallado por meses. Se
distribuyen informes internos de desempeño (o rendimiento) a las distintas áreas o
centros de responsabilidad sobre una base mensual. En estos informes de
desempeño se comparan los ingresos y los gastos reales, así como otras medidas
cuantitativas del desempeño, con el plan original de utilidades.
La compañía está ahora en el cuarto mes del año y el volumen acumulativo de
ventas se halla aproximadamente en un 20% por encima del nivel previsto en el plan
anual de utilidades. Este aumento inesperado en las ventas se debió a un contrato
con un distribuidor en una nueva área de ventas. Si bien los vendedores habían
estado trabajando durante algún tiempo con este distribuidor, no se mostraban
optimistas respecto al nuevo negocio y no incluyeron esta nueva situación cuando
se concibió el plan de ventas. Como resultado de este importante aumento en el
volumen de ventas, las variaciones entre los resultados reales y el plan de
utilidades, que se reflejan en los informes de desempeño, están, como lo dijo un
gerente, "volviéndose bastante ridículos”.
Dada la estabilidad de las operaciones en el pasado, la compañía no había tenido
anteriormente este problema presupuestal en particular por lo que se han
presentado varias sugerencias para resolverlo.
Uno de los vicepresidentes declaró: "Debemos cambiar totalmente el plan de
utilidades para el resto del ejercicio”. Otro vicepresidente apuntó: "Yo no veo razón
para emplear tanto tiempo en modificar el plan de utilidades. Sugiero que
continuemos elaborando nuestros informes como lo hemos hecho en el pasado y
que después nos ocupemos de las variaciones, ya que las mismas son causadas
por un suceso que ciertamente está a nuestro favor”.
El vicepresidente de finanzas no ha presentado ninguna recomendación excepto
por lo que manifestó en la última junta de la administración superior: "No debemos
caer en el hábito de cambiar el plan de utilidades a cada instante, a solicitud de
cualquiera y de todo el mundo, porque entonces nuestras metas dejan de tener
significado alguno y el enfoque de la planeación de utilidades hacia la función
administrativa, sería indeterminado”.
SE PIDE
1. Evalúe esta situación y presente sus recomendaciones acerca de la política de
modificaciones planteada por este problema específico. Explique la base de sus
recomendaciones.
Fuente:
Libro Texto: Planificacion y Control, Sexta edición Glenn A. Welsch, CPA; Ronald
W. Hilton, Ph.D; Paul N. Gordon, CPA Capítulo 13 (pg. 366)

Desarrollo
Pienso que se debería de cambia el plan de utilidades dado que pueda tener una
cifra real y estimada que se acomode con los gastos de la empresa en su
distribución y producción de la empresa y trazar muchos objetivos que los ayuden
a crecer como empresa.
Se deben de evaluar y replantear los siguientes puntos:
 Desarrollo de la aplicación de objetivos generales y de largo alcance de la
empresa
 Especificación de las metas de la compañía
 Desarrollo de un plan estratégico de utilidades de largo alcance.
 Especificación de un plan táctico de utilidades de corto plazo detallado por
responsabilidades asignadas.
 Establecimiento de un sistema de informes periódicos de desempeño
detallados por responsabilidades asignadas.
Para un plan de utilidades óptimo la empresa debe de asegurar 3 cosas:
 Seguir suministrando productos de primera calidad a sus clientes.
 Adoptar un método administrativo progresista y brindar una motivación
positiva al personal de la organización.
 Instalar un sencillo pero efectivo sistema de contabilidad.

Una vez identificadas los objetivos y especificadas las metas, Dakota Tooling debe
de modificar su plan de utilidades tomando en cuenta los siguientes aspectos:
 Línea de productos que comercializa la empresa.
 El valor de venta unitario de cada producto.
 El nivel de venta de cada producto.
De esta forma el nuevo plan de utilidades se basará en datos reales, ya que ha
habido un aumento en sus ventas, esto requiere una mayor producción, lo cual
genera más gastos y costos, por lo tanto, al modificar el plan de utilidades en base
a las ventas de la empresa se podrá contar con datos más precisos, y los
presupuestos brindarán información fidedigna y más exacta, así Dakota Tooling
podrá tener una mejor organización al momento de comprar, producir y vender,
optimizando los recursos con los que dispone.
El nuevo plan de utilidades ayudaría a:
 Obtener una mayor comprensión de la importancia que tiene conocer, por
adelantado, los costos de producción u operación y los resultados de Dakota
Tooling.
 Relevar la importancia que estas técnicas tienen para el ejercicio de una sana
competencia. Impulsando a la administración a planificar el empleo más
económico de la mano de obra, de los materiales y del capital.
Una consideración básica y fundamental que no se discute en el ámbito empresarial,
radica en la posibilidad de controlar la previsión presupuestaria. Es por ello que
resulta necesario establecer, paralelamente con el planeamiento, el sistema de
control presupuestario adecuado, que consiste en la confrontación de lo previsto
con lo realizado.