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AUDITORIA I
SECCION-230
31-ENERO-2019
EJERCICIO-01
FECHA
31-Dec
31-Dec
31-Dec
EJERCICIO-02
FECHA
31-Dec
31-Dec
31-Dec
31-Dec
31-Dec
EJERCICIO-03
FECHA
31-Dec
FECHA
31-Dec
31-Dec
31-Dec
Activo
Activo Corriente
Efectivo 21,050.00
Deudores 100,500.00
(-) Cuentas incobrables
Inventario 94,600.00
Inversiones financieras temporales 10,000.00
Total Activo Corriente
Activo no Corriente
Terrenos 10,000.00
Edificios 246,000.00
Maquinaria 385,600.00
Equipo de oficina 30,800.00
Total Activo no Corriente
Total Activo
Pasivos y Patrimonio
Pasivo Corriente
Proveedores
Acreedores Varios 78,150.00
Total Pasivos Corrientes
Total Pasivo
Patrimonio
Capital 700,000.00
Utilidades acumuladas 45,000.00
Utilidad del periodo 75,400.00
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
Expresado en Dólares
DETALLE PARCIAL DEBE
PDA-01
Gastos por cuentas incobrables 5,025.00
Estimación cuentas incobrables
5% de 100,500.00 no registrados
PDA-02
Costo de ventas 20,000.00
Inventario
Perdida en existencias
PDA-03
Inventario 5,000.00
Proveedores
Factura no recibida de proveedores
02
Expresado en Dólares
DETALLE PARCIAL DEBE
PDA-01
Gastos de constitución 25,000.00
Cargos diferidos
Por el saneamiento de gastos de constitución
PDA-02
Gastos por intereses 4,000.00
Intereses por pagar
Por el devengo de intereses
PDA-03
Gasto depreciación equipo de transporte 40,000.00
Gasto depreciación mobiliario 2,000.00
Gasto depreciación equipos informáticos 10,000.00
Depreciación acumulada equipo de transporte
Depreciación acumulada mobiliario
Depreciación acumulada equipos informáticos
Depreciación anual de activos fijos
PDA-04
Ingreso por servicios 40,000.00
Anticipo a clientes
Cobre de servicio, será realizado el próximo año
e realizaron los ajustes correspondientes por la falta de registro de algunos gastos que
ectan directamente el control interno, se recomienda hacerlos al cierre de cada period
03
Expresado en Dólares
DETALLE PARCIAL DEBE
PDA-01
Perdida en ventas 15,000.00
Ventas
Venta realizada por debajo del costo establecido
ste hecho pone en alerta al auditor, aunque los asesores fiscales expongan que todo est
correcto; sin embargo si la revisión de cuentas no incide con lo que se dispone al
momento de sus evaluaciones, la empresa debe informar que no declaran el impuesto
sobre ventas.
Expresado en Dólares
DETALLE PARCIAL DEBE
PDA-01
Terrenos 250,000.00
Utilidades años anteriores
Gasto mal aplicado por acondicionamiento
PDA-02
Depreciación acumulada terrenos 500,000.00
Utilidades años anteriores
Gasto depreciación de terreno
La NIC-16 establece que el terreno no se deprecia
PDA-03
Terreno 500,000.00
Utilidad activo
Ganancia al valor razonable
21,050.00
100,500.00
5,025.00 - 5,025.00
5,000.00 20,000.00 79,600.00
10,000.00
### 206,125.00
10,000.00
246,000.00
385,600.00
30,800.00
### 672,400.00
### 878,525.00
-
-
5,000.00 5,000.00
78,150.00
78,150.00 83,150.00
78,150.00 83,150.00
-
700,000.00
45,000.00
25,025.00 50,375.00
### 795,375.00
### 878,525.00
o en Dólares
HABER
5,025.00
20,000.00
5,000.00
o en Dólares
HABER
25,000.00
4,000.00
40,000.00
2,000.00
10,000.00
40,000.00
tablecido; en este
ón del mismo.
o en Dólares
HABER
15,000.00
o en Dólares
HABER
250,000.00
250,000.00
250,000.00
500,000.00
umplimiento de la