PROGRAMA DE AUDITORIA

DOCUMENTOS POR COBRAR

AUDITORIA I

SECCION-230

OSCAR DAGOBERTO RODRÍGUEZ

TORRES 31121727

LICENCIADO JOSE CASTEJON

TEGUCIGALPA D.C. 09-MARZO-2019

 Índice
Capítulo 1 ······································································································ 2

Introducción ··································································································· 2

Capítulo 2 ······································································································ 2

Objetivo ········································································································ 2

Capítulo 3 ······································································································ 2

Programa de Auditoria ······················································································ 2

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 Capítulo 1
Introducción
Planear y programar apropiadamente la auditoría, describiendo su alcance, oportunidad y dirección,
basándose en una estrategia general para alcanzar los objetivos y cumplir con la programación que se
establezca, así como determinar los recursos necesarios para el desarrollo de la auditoría. De la misma
manera, la planeación debe tener en cuenta los procedimientos requeridos por las normas
internacionales de auditoría, como lo son los procedimientos de auditoría para la evaluación del riesgo
y procedimientos adicionales que se requieran. Durante el transcurso de la auditoría el auditor debe
determinar si es necesario replantear la estrategia general para desarrollar la auditoría apropiadamente
y hacer la respectiva supervisión del equipo de trabajo y su desempeño.

Capítulo 2
Objetivo
Realizar programa de auditoria al rubro de documentos por cobrar..

Capítulo 3
Programa de Auditoria
Programa de Auditoria
Entidad NERV
Auditoria Evaluación de estados financieros
Periodo a auditar Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Área a auditar Documentos por cobrar

Objetivos de Auditoria
1. Confirmar que los saldos en los estados financieros existen y son propiedad de la empresa.
2. Verificar su correcta valuación de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera.
3. Comprobar el correcto registro de los transacciones en el periodo correspondiente.
4. Adecuada revelación y presentación en los estados financieros.
5. Confirmar si los registros reflejan saldos correctos y si en realidad ocurrieron.

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 Referencia Hecho
N° Procedimientos Fecha
PT por
Documentación apropiada en la determinación de
1 límites de credito y autorización a niveles OR 09/03/2019
adecuados.
2 Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar.
Determinar si los préstamos otorgados están
3 clasificados conforme al tiempo de cobro; corto
plazo y largo plazo.
Pruebas sustantivas mediante examen de
4 documentación de soporte sobre los ingresos más
importantes devengados a fin de año.
Segregación adecuada de funciones de autorización,
5 revisión, colocación y cobro de los documentos por
cobrar.
Identificar los saldos en moneda extranjera y
6 verificar si están expresados en Lempiras a los tipos
de cambio vigentes a la fecha del balance.
Verificar lo apropiado de la clasificación de saldos
por antigüedad, cruzando selectivamente estos
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saldos con los registros auxiliares o con su
documentación soporte.
8 Determinar las tasas de interés.
Revisión aritmética; cálculo de cuota nivelada
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integrada por capital e intereses.
Inspección física de los documentos que respaldan
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las cuentas y documentos por cobrar.