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También están comprendidos los Gobiernos Regionales a través de sus organismos representativos, los
Gobiernos Locales y sus respectivas entidades descentralizadas.
Igualmente se sujetan a la presente Ley, las personas jurídicas de derecho público con patrimonio propio que
ejercen funciones reguladoras, supervisoras y las administradoras de fondos y de tributos y toda otra persona
jurídica donde el Estado posea la mayoría de su patrimonio o capital social o que administre fondos o bienes
públicos.
10.2 El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información
relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se
desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores.
El Modulo de Procesos Presupuestarios - MPP es probablemente uno de los módulos de mayor importancia
en el SIAF.
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En este Modulo el Pliego aprueba o rechaza las modificaciones al Presupuesto solicitadas por sus Unidades
Ejecutoras.
3. Aprobación de Notas de Modificación del Presupuesto enviadas por las Unidades Ejecutoras
El Modulo de Procesos Presupuestarios Unidad Ejecutora cuenta con la opción de “Priorización” de la PCA y
que sirve de base para el registro de las Solicitudes de Certificación ingresadas en el Modulo Administrativo.
En este Modulo la Unidad Ejecutora registra las modificaciones al presupuesto, las que deberán ser
transmitidas al Pliego para su aprobación.
En el MPP UE la Unidad puede actualizar la Estructura Programática, los valores esperados de la meta física
y además crear nuevas cadenas de gastos.
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
Las categorías presupuestarias son:
Producto:
Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de
generar un cambio.
Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos.
Acciones Comunes:
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Que además no pueden ser identificados en los productos del PP, ni pueden ser atribuidos
enteramente a uno de ellos.
Actividad:
Acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes),
que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión del producto.
En el marco de la progresividad de la implementación de los PP, podrá incluir las intervenciones sobre
la población.
META
Expresión cuantificada de los resultados, productos y actividades, según corresponda, en el caso de
los proyectos la meta es la expresión cuantificada de las acciones de inversión y/u obras.
DIMENSIÓN FINANCIERA se determina sólo a nivel de actividad /acciones de inversión y/u obras y
corresponde al valor monetario de la dimensión física de la meta a partir de la cuantificación de los
insumos necesarios para su realización.
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Caso práctico:
A continuación, no ubicamos en el módulo presupuesto e ingresamos a la ruta mantenimiento/ cadena
programática.
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En seguida tenemos que seleccionar la categoría, que en modulo esta codificada de la siguiente manera:
seleccionamos categoría 03 Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto.
Habiendo seleccionado la opción 03 presionamos Clic derecho del mouse en la parte inferior en nueva cadena
A continuación, tenemos que elegir una de las siguientes opciones: actividad y presionamos el botón de nueva
cadena
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Dando que la actividad de promisión de turismo interno es considerada una actividad, entonces
seleccionaremos dicha opción; presionado clic en la opción de combinaciones predeterminadas donde el
sistema presenta una base de datos de todas las actividades permitidas considerando los campos de la
pantalla:
Cabe precisar que la meta presupuestal promoción del turismo interno esta codificada en el número 5001085,
en seguida seleccionamos la opción aceptar y el sistema en forma automática no presenta la función, división
funcional y grupo funcional.
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El siguiente paso es la creación de la meta, para ello ingresamos a la siguiente ruta, mantenimiento/metas
presupuestales/creación de Meta.
Después de ubicar la cadena programática de Promoción de Turismo interno presionamos clic derecho en la
parte interior para ingresar la meta presupuestal, tal como se visualiza a continuación:
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En seguida, el sistema nos presenta el cuadro siguiente, donde se tiene que ingresar la información
relacionada a la finalidad, unidad de medida y cantidad física:
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Para ingreso de la finalidad presionamos la tecla F1 donde el usuario tendrá que elegir solo una opción, para
el caso que estamos desarrollando seleccionamos el código 0007166 promoción de turismo y luego Aceptar.
Así mismo, para ingresar la unidad de medida también presionamos tecla F1 y luego aceptamos
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Finalmente, el sistema exige que ingresemos los datos de la cantidad física de la meta presupuestal y para
nuestro caso, consideraremos 300 acciones al primer semestre y 600 en forma anual.
Luego grabamos nuestros registros de finalidad, unidad de medida, cantidad física habilitamos envió y
trasmitimos al ORACLE del MEF para la aprobación por su módulo comunicación y transferencia de datos
Ya hemos visto que como primer paso; antes de realizar el gasto público, hay que crear las metas
presupuestales, luego necesitamos que dichas metas tengan los clasificadores presupuestales para asignarles
recursos: en tal sentido, el modulo presupuestal del SIAF-SP nos permite crear los clasificadores de gastos e
ingresos.
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CLASIFICADORES DE GASTOS.
Sobre la base de las disposiciones presupuestales sobre los clasificadores de gastos, las entidades públicas
deben actualizar dichos clasificadores a cada meta presupuestal, tanto para proyectos como para actividades.
CASO PRÁCTICO
Ubicándonos en el campo sec-fun (secuencia funcional) presionamos F1 para invocar todas las metas
presupuestales, que para nuestro caso vamos a elegir el código 0059, tal como se ve.
Y tras lo cual, presionamos la opción aceptar y tenemos el siguiente cuadro donde figura Sec-Fun 0059
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Seguidamente, tenemos que ingresar el rubro, que para nuestro caso será el 18 canon, de igual modo
ubicándonos en dicho campo presionamos F1 donde se activan todos los rubros.
Para luego presionamos Aceptar y aparece la siguiente pantalla, donde en la parte derecha nos muestra los
clasificadores de gastos, tal como se ve a continuación.
Como resultado, tedremos los siguientes, notese que en la columna de la izquierda aparecen los tres
clasificadores de gastos creados:
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El mismo procedimiento se realizará en práctica los clasificadores de ingresos cuando son metas con
financiamiento propio y por mayores ingresos.
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MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
a. CONCEPTO.
La fase de ejecución presupuestaria está sujeta al régimen del presupuesto anual y a sus
modificaciones conforme a la Ley General del Sistema de Presupuesto Ley N°. 28411, se inicia
el 01 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal. Durante dicho periodo se
perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto, de conformidad con los créditos
presupuestarios autorizados en los presupuestos. Cabe precisar que el crédito presupuestario
se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya sido autorizada en los
presupuestos, a la que resulte de las modificaciones presupuestarias. Los montos y las
finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en los presupuestos del sector público
solo podrán ser modificados durante el ejercicio presupuestario, dentro de los límites y con
arreglo al procedimiento establecido en el presente mediante:
CASO PRÁCTICO
Existe Resolución de Alcaldía N°. 158-2017
-MDC/SG, aprueba la incorporación de Saldo de Balance del año 2017 en los siguientes rubros:
Transferencias “ 479,345.89
Dicha modificación se realiza en el módulo presupuestal del SIAF-SP para ello ingresamos a la siguiente ruta:
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A continuación, sale la siguiente ventana denominad “criterios de selección”, donde figura el mes, estado de
envió, tipo, fuente, y en la parte interior se visualiza las notas modificatorias previamente registradas y
aprobadas: en seguida, presionamos Clic derecho del Mouse y seleccionamos la opción “crear”
El sistema presenta la siguiente ventana denominada: nota de modificación presupuestal, con una serie de
campos que deberán ser completados por el usuario, la cual explicaremos paso a paso. Registraremos mes
de ejecución, tipo de modificación, fecha, justificación y finalmente el rubro.
Una vez seleccionado el rubro 07 fondo de compensación municipal “aceptar” y como se trata de una
modificación en el nivel institucional, se activan las columnas de gasto e ingreso, tal como se visualiza a
continuación:
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Primero trabajaremos en la columna de gastos, habiendo seleccionado dicha columna, presionamos clic
derecho del mouse y aparece la siguiente ventana
Después de seleccionar la opción Modificar, se activa la ventana que contiene la secuencia funcional,
programa, producto/proyecto, actividad/acción de inversión/obra, función, división funcional, grupo
funcional, meta, clasificadores de gastos, marco disponible y por último la columna de crédito, donde
tenemos que ingresar los montos a continuación.
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En seguida no ubicamos en la columna Sec-Fun.y seleccionamos la meta 056 tal como pide en el caso práctico,
tras lo cual nos ubicamos en la columna de créditos e ingresaremos las cantidades en cada una de las partidas
específicas seleccionadas en actualización de clasificadores de gastos.
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Concluido el registro de los montos, presionamos la opción aceptar y el sistema nuestro la siguiente ventana
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Una vez ingresado los montos, presionamos clic en la opción aceptar, la cual nos muestra siguiente,
luego guardar y tendremos el siguiente.
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Las modificaciones realizadas en el punto 4.1 modificaciones en el nivel institucional deben ser aprobadas o
rechazadas, para ello ingresamos al módulo presupuestal ambiente pliego, tal como se detalla a
continuación
Al ingresar a la ruta mencionada, aparece la siguiente ventana denominada criterios de selección donde se
puede filtrar por tipo de modificación, mes y estado de envió; para nuestro caso seleccionaremos el mes de
abril y aprobaremos la nota de modificación presupuestal.
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Seguidamente, aprobamos dando clic en la opción aprobar y se activa la siguiente, solicitando datos del
código, número y fecha, donde se procede a registrar los necesario y grabar.
Luego nos ubicamos en la parte inferior izquierda y le damos clic derecho y habilitamos para envió, y luego
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En el Pliego del Módulo de Procesos Presupuestario (opción pliego), en el Menú Registro, opción
Programación de Compromiso Anual – PCA, opción Solicitud de Incrementos y/o Disminuciones.
Donde se podrá registrar la Solicitud de Incremento y/o Disminución de la PCA. Teniendo claro que esta
Solicitud se hace por que el Pliego está inconforme con la PCA Asignada y necesita Aumentarla o Disminuirla.
Así también precisa aclarar que es potestad de la Dirección General de Presupuesto Público la Aprobación o
Rechazo de la Solicitud de Aumento o Disminución de la PCA.
Para realizar la Solicitud de Incremento y/o Disminución de la PCA nos situamos en la parte izquierda y
hacemos clic derecho opción Insertar.
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Nos sale la siguiente ventana donde tendremos que ingresar la información que nos solicita en la parte
superior de la ventana y luego registrar los montos para aumentar o disminuir la PCA y luego grabar y habilitar
envió para su aprobación desde Oracle del Mef.
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Finalmente se Habilita para el Envío y se transmite para la Aprobación o Rechazo a cargo de la DGPP
Distribución de la PCA a las Unidades Ejecutoras (En el caso de Pliego Integrador) o a la Unidad Ejecutora
(en el Caso Unidad y Pliego a la vez o Municipalidades):
Este paso si se tiene que hacer necesariamente ya que constituye el envió que hace El pliego de la PCA a la
Unidad Ejecutora. A través de la Distribución de la PCA es que el Pliego la PCA a la Unidad.
En el menú Registro, opción Programación del Compromiso Anual – PCA, opción Distribución por UEs
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Se mostrará la siguiente ventana donde se hará la Distribución por Unidad Ejecutora, Para el caso de
municipalidades distribuirá el pliego a su única unidad:
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Se registra el Monto a Distribuir de la PCA. En la Parte inferior se encuentran los controles, PIM, PCA,
Movimientos de la PCA, Monto Distribuido, Saldo por Distribuir.
Formula:
Una vez distribuido se graba dando clic en el icono para guardar los cambios realizados.
Al igual que los ejemplos anteriores la Distribución de la PCA mientras este el Estado de Envío en Estado P se
puede Modificar o eliminar.
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En el Modulo de Procesos Presupuestarios como Unidad Ejecutora se ingresa y se hace una transmisión para
poder recibir la PCA asignada por el Pliego.
En el Menú Consultas, opción Programación de Compromiso Anual-PCA.
Se muestra la siguiente pantalla donde se podrá verificar la Asignación de la PCA a cargo del Pliego. A nivel
de Rubro y Genérica de Gasto.
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Para realizar Priorizaciones de saldos de PIM se ingresa al menú registro, a la opción Programación del
Compromiso Anual (PCA), y finalmente a la Priorización de la PCA por Especifica.
Seguidamente se hace anti clip para para proceder a la priorización de la especifica necesaria para su
certificación.
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Luego grabar y habilitar envió con un clic dentro de recuadro en la columna habilitar para la base
de datos al Oracle del MEF como se muestra la última pantalla.
Una vez aprobada el presupuesto priorizado del PCA por especifica, estara en condiciones de proceder a
registrar la certificacion en el modulo administrativo.
Son Modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático que se efectúan dentro del marco del
presupuesto institucional vigente de cada pliego, las habilitaciones que varíen los créditos presupuestarios
aprobados por el presupuesto institucional para las actividades y proyectos, y que tienen implicancia en la
estructura funcional programática compuesta por las categorías presupuestarias que permiten visualizar los
propósitos a lograr durante el año fiscal.
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Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático son aprobadas mediante resolución
del titular, a propuesta de la oficina de presupuesto o de la que haga sus veces en la entidad. El titular puede
delegar dicha facultad de aprobación, a través de disposición expresa, la cual debe ser publicada.
Durante la ejecución del presupuesto, las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático
se sujetan a las limitaciones siguientes:
Los grupos genéricos de gasto podrán ser objeto de anulaciones, si luego de haberse cumplido el fin
para el que estuvieron previstos generan saldos; si se suprime la finalidad, si existe un cambio en la
prioridad de los objetivos institucionales o si las proyecciones muestran que al cierre del año fiscal
arrojan saldos de libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la supresión total o
parcial de metas presupuestarias.
Los grupos genéricos de gastos podrán ser objeto de habilitaciones si las proyecciones al cierre del
año fiscal muestran déficit respecto de las metas programadas o si se incrementan o crean nuevas
metas presupuestarias.
No se podrán autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones
presupuestarias, vinculadas a gastos de inversión.
Y las restricciones que estén vigentes en la Ley del Presupuesto del Sector Publico vigente al Ejercicio
Presupuestal.
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Como en el caso de las modificaciones de tipo 02 Créditos Suplementarios la aprobación se realiza mediante
el sub modulo pliego presupuestal.
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Luego nos muestra la pantalla de inicio del aplicativo con todas la opciones disponibles del modulo
presupuestal.
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En esta opción también se puede realizar modificaciones presupuestales, consultar avance físico de
obras y metas priorizaciones y ajustes internos de rubros y fuentes de financiamiento. A continuación
se presiona el botón buscar se selecciona o seleccionan los certificados a aprobar y se pulsa el botón
procesar.
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Haciendo click en el número de certicado se puede ver el detalle de específica del gasto y
documento de autorización del mismo y la glosa del mismo.
GRACIAS……
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