Foro: Independencia y Objetividad

Instrucciones
Investigue y documente en qué consiste la aplicación de independencia y la objetividad de un
auditor

- ¿Cómo puede verse comprometida la independencia y la objetividad de un auditor?

- ¿Si un auditor tuviera algún tipo de impedimento potencial a la independencia u
objetividad, que debe hacer al respecto?

Entre los principios generales de auditoría integral encontramos la independencia y la objetividad

Independencia: determina que en todas las tareas relacionadas con la actividad, los miembros del
equipo de auditores, deberá estar libre de toda clase de impedimentos personales, profesionales o
económicos, que puedan limitar su auditoria, interferir su labor o su juicio profesional.

Objetividad: establece que en todas las labores relacionadas incluyen en forma primordial la
obtención de evidencias, y la formulación y emisión del juicio profesional por parte del auditor, se
deberá observar una actitud imparcial sustentada en la realidad y en la conciencia profesional.

Bautista, Ernesto, (2009). La auditoría integral. 1st ed.: El Cid editor. Página 7

La independencia e imparcialidad absoluta no son posibles en el caso del auditor interno, puesto
que no puede divorciarse completamente de la influencia de la alta administración, y aunque
mantenga una actitud independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante los ojos de
los terceros. Por esto se puede afirmar que el auditor no solamente debe ser independiente, sino
parecerlo para así obtener la confianza del público.

Jiménez, Yolanda, (2009). 'Auditoría interna'. In: El Cid editor (ed), Auditoría. 1st ed.: El Cid editor.
pp.(7).
1111-1 Interaccion con el consejo de administracion1111-1 Interaccion con el consejo de
administración

1111-1 Interaccion con el consejo de administracion

1130 Impedimentos a la independencia u objetividad

Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, los detalles del

impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes. La naturaleza de esta
comunicación dependerá del impedimento.

El impedimento o menoscabo a la independencia de la organización y a la objetividad individual

puede incluir, entre otros, a los conflictos de intereses, limitaciones al alcance, restricciones al
acceso a los registros, al personal y a los bienes, y limitaciones de recursos tales como el
financiero.

La determinación de las partes apropiadas a quienes deben exponerse los detalles de un

impedimento a la independencia u objetividad depende de la expectativas sobre las
responsabilidades de la actividad de auditoría interna y del director ejecutivo de auditoría ante la
alta dirección y el Consejo según se describe en el estatuto de auditoría interna, así como de la
naturaleza del impedimento.

1130.A1 Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones específicas de las cuales
hayan sido previamente responsables. Se presume que hay impedimento de objetividad si un
auditor interno proporciona servicios de aseguramiento para una actividad de la cual el mismo
haya tenido responsabilidades en el año inmediato anterior.

1130.A2 Los trabajos de aseguramiento para funciones por las cuales el director ejecutivo de
auditoría tiene responsabilidades deben ser supervisadas por alguien fuera de la actividad de
auditoría interna.

1130.C1 Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a

operaciones de las cuales hayan sido previamente responsables.

1130.C2 Si los auditores internos tuvieran impedimentos potenciales a la independencia u

objetividad relacionados con la proposición de servicios de consultoría, deberá declararse esta
situación al cliente antes de aceptar el trabajo.

The Institute of Internal Auditors (2008). Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna.
[ONLINE] Available at: https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/Standards_Spanish__2011-01_.pdf. [Last
Accessed 13 febrero 2015].

Para iniciar daré el concepto de independencia y objetividad, basado en el autor Ernesto

Bautista con su texto la auditoría integral.
La independencia es aquella con la cual se determina una tarea relacionada con una
actividad y el equipo de auditores deberá ser autónomo, sin ningún tipo de impedimentos
ya sean personales, profesional, monetario o de cualquier otra índole que le pueda limitar
su auditoria y de alguna manera entorpecer su labor, investigación, análisis e informe.
La objetividad constituye la preparación de evidencias, así como lo pertinente a la
formulación y pronunciamiento de juicios profesionales por parte del auditor, es por ello
que este debe ser imparcial en sus informes, sustentados en la realidad y en la razón
profesional.

 ¿Cómo puede verse comprometida la independencia y la objetividad de un auditor?

Según la autora Yolanda Jiménez la independencia y la objetividad se ven comprometidas
cuando el auditor no tiene una actitud independiente, está relacionado con la
administración, se deja influenciar por la misma o ha trabajado en el último año para la
compañía en el proceso que se pretende auditar.

- ¿Si un auditor tuviera algún tipo de impedimento potencial a la independencia u

objetividad, que debe hacer al respecto?

Si la independencia u objetividad se ven comprometidas de hecho o apariencia, los detalles

del impedimento se deben mostrar a las partes involucradas, por eso los auditores
deberán:

 Abstenerse de evaluar operaciones en las cuales haya tenido responsabilidades en

el año inmediatamente anterior.
 Los trabajos de aseguramiento donde el auditor tiene responsabilidades, deben
supervisarse por alguien fuera de la auditoria interna.
 Los auditores deben proporcionar servicios de consultoría de las operaciones en las
cuales fue responsable.
 El auditor deberá expresar al cliente si tiene impedimentos potenciales a la
independencia u objetividad, antes de acceder al compromiso.

Bautista, Ernesto, (2009). La auditoría integral. 1st ed. : El Cid editor. Pagina 7

Jiménez, Yolanda, (2009). 'Auditoría interna'. In: El Cid editor (ed), Auditoría. 1st ed. : El Cid
editor. pp.(7).

The Institute of Internal Auditors (2008). Normas internacionales para el ejercicio

profesional de la auditoría interna. [ONLINE] Available at:
https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/Standards_Spanish__2011-01_.pdf.
[Last Accessed 13 febrero 2015].
En mi empresa