GUIA 10A

ACTIVIDADES DE PROYECTO Obtener los Estados Financieros bajo normatividad 2649 de las Empresas
modelo

COMPETENCIA Definir objetivos financieros de acuerdo con las políticas organizacionales.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE

● Determinar el presupuesto maestro de la organización para la ejecución del plan

● Conocer el componente documental, de gestión y de reportes de la contabilidad presupuestal de

un ente público, de acuerdo con el estatuto orgánico del presupuesto

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Reflexión inicial

Situación problema

● ¿Cuáles son las ventajas para la familia de planificar sus ingresos y gastos?

La ventaja que la familia tiene es llevar un control en lo que se tiene y se va gastar. El uso adecuado de
los recursos monetarios

● ¿Ayudará a las finanzas familiares elaborar un presupuesto?

Si, porque elaborando un presupuesto se puede llevar un control de ingreso y egresos, podemos controlar
en qué invertimos nuestro dinero, planeando a qué resultados esperamos llegar.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Estimado aprendiz: Lo invitamos a que indague, se documente y acceda a diferentes fuentes del
conocimiento, teniendo como parámetros las siguientes preguntas:

● ¿Qué es un presupuesto?

Se refiere a la cantidad de dinero que se necesita para hacer frente a cierto número de gastos necesarios
para acometer un proyecto. De tal manera, se puede definir como una cifra anticipada que estima el coste
que va a suponer la realización de dicho objetivo.

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 ● ¿Qué ventajas brindan los presupuestos?

Las ventajas que se mencionan a continuación ayudan a lograr una planeación adecuada y a controlar las
empresas:

1.Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.

2.Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada
una de las partes que integran la organización.

3.Cuando existe la motivación adecuada, incrementa la participación de todos los niveles de la

organización.

4. Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.

5.Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Para esta actividad el instructor hará́ la exposición y explicación sobre el presupuesto Maestro.

Actividad de Aprendizaje 1. Identificación y aplicación de conceptos del Proceso Administrativo en la

Empresa para alcanzar los objetivos de la actividad económica.

Me reúno en grupo de tres compañeros e identifico los conceptos del proceso administrativo y socializo
en el ambiente de aprendizaje: concepto, clasificación, elementos, áreas funcionales,
departamentalización etc. Envié la evidencia a través de la plataforma blackboard, carpeta envío de
evidencias

PROCESO ADMINISTRATIVO
Es un conjunto de funciones administrativas que buscan aprovechar al máximo cada recurso que posee
una empresa de forma correcta, rápida y eficaz.

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ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

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TOMA DE DECISIONES: La responsabilidad más importante del administrador es la toma de decisiones
porque de ellos depende el curso de la empresa.

INTEGRACIÓN: El administrador elige y se allega de los recursos necesarios para poner en marcha las
decisiones.

MOTIVACIÓN: Es la labor más importante de la dirección a la vez que la más compleja pues a través de
ella se logra la ejecución del trabajo.

COMUNICACIÓN: Donde se recibe y se transmite información a un grupo.

LIDERAZGO: De acuerdo con el criterio personal de los autores se consideran la supervisión, el liderazgo
y los estilos de gerencia como sinónimo, aunque referidos a diversos niveles jerárquicos.

FUNCIONES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

1. Planeación
Esta función es la primera que debe ejercer el cuerpo administrativo de una empresa. Aquí es donde
serán previstos los objetivos y metas que deberá cumplir la empresa y los métodos a llevar a cabo.
La relación entre el personal trabajador y el personal administrativo debe tener un carácter en común
de modo tal que puedan complementarse el uno con el otro para el funcionamiento correcto de la
empresa y el cumplimiento de sus objetivos.
Se desarrolla un plan que contenga objetivamente las diferentes actividades futuras que se van a
realizar; dicho plan deberá implementarse con una visualización previa tomando en cuenta cada
característica.
Algunas de las actividades más importantes de la planeación son:

● Predefinir los objetivos y metas que quieran lograrse durante un tiempo determinado.
● Pronosticar.
● Establecer una estrategia con sus correspondientes métodos y técnicas a llevar a cabo.
● Accionar frente a problemas futuros.

2. Organización

Luego de la planeación de los objetivos y actividades futuras a realizar para lograr las metas propuestas,
el siguiente paso es distribuir cada actividad a los diferentes grupos de trabajos que componen a una
empresa.

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Está fuertemente relacionado con las aptitudes físicas e intelectuales de cada trabajador y con los
recursos físicos que posee la empresa. La finalidad de la organización es aquel objetivo asignado a cada
actividad de la empresa para que pueda ser cumplido con el mínimo de los gastos y a su vez con un
grado de satisfacción máximo en cada empleado.
Algunas de las actividades más importantes de la organización son:

● Hacer una selección detallada de los trabajadores indicados para el opuesto indicado
● Subdividir cada tarea en unidades operativa
● Seleccionar una autoridad administrativa para cada sector
● Proporcionar de materiales y recursos útiles a cada sector

3. Ejecución

Aquí es necesaria la figura de un gerente capaz de dirigir, tomar decisiones, instruir y ayudar a los
diferentes sectores laborales. En la ejecución se busca dar el primer paso en la realización de las
actividades designadas a cada grupo de trabajo y que los mismos continúen realizando dichas
actividades de manera periódica y eficaz.
Cada grupo trabajador está regido por normas y medidas que mejoran su funcionamiento.
Algunas de las actividades más importantes de la ejecución son:

● Ofrecer un carácter motivador al personal

● Recompensar a cada empleado con el sueldo correspondiente
● Estar atento a las necesidades de cada trabajador
● Mantener una comunicación estable entre todos los sectores

4. Control

Esta última función tiene el papel de garantizar que la empresa está encaminada por el rumbo del éxito.
Si bien cada función anteriormente nombrada puede ser realizada al pie de la letra, eso no garantizará
que la entidad se incline hacia un camino económico positivo.

El control es una tarea administrativa, la cual debe ser ejercida con profesionalidad y de forma
transparente. El control de las actividades que se desarrollan en una empresa sirve para analizar los
puntos altos y los puntos bajos de las mismas.
Luego de obtener los resultados correspondientes, se harán factibles las diferentes modificaciones que
tendrán que llevarse a cabo para corregir aquellos puntos bajos.
Algunas de las actividades más importantes del control son:
● Comparar los resultados obtenidos con los planes previamente hechos

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 ● Evaluar y analizar los resultados obtenidos
● Iniciar las acciones de corrección correspondientes

PROCESO ADMINISTRATIVO SEGÚN DIFERENTES AUTORES

Urwick: Define el proceso administrativo como las funciones del administrador, con 7 elementos,
investigación, planeación, coordinación, control, previsión, organización, comando.

Koontz y O’ Donnell: Definen el proceso administrativo con 5 elementos, planeación, designación de

personal, control, organización, dirección.

Miner: Define el proceso administrativo con 5 elementos, planeación, organización, dirección,

coordinación, control.

Chiavenato: Define el proceso administrativo con 4 elementos, planificación, control, organización,

dirección.

ÁREAS FUNCIONALES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

Las áreas funcionales son las divisiones que se realizan en una empresa para lograr su mejor
funcionamiento, así el éxito de la empresa consiste en la correcta coordinación de las diversas áreas
funcionales.

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DEPARTAMENTALIZACIÓN
Es la división y el agrupamiento de las funciones y actividades en unidades específicas, con base en su
similitud.
● Agruparlas según un orden jerárquico.
● Asignar actividades a cada una de las áreas agrupadas.
● Especificar las relaciones de autoridad, responsabilidad, y obligación entre las funciones y los
puestos.
● Establecer líneas de comunicación e interrelación entre los departamentos.
● El tamaño, la existencia y el tipo de organización de un departamento deberán relacionarse con
el tamaño y las necesidades específicas de la empresa y las funciones involucradas.

TIPOS DE DEPARTAMENTALIZACIÓN
Por Función: Este es uno de los tipos de enfoque más común que existen. En ese caso, se crean áreas en
la empresa agrupando a personas especialistas en determinada actividad. Es aquella vieja estructura que
usted ya conoce (y tal vez hasta trabaja), donde una empresa posee un área de ventas, un área

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financiera y por ahí va. Al final de cuentas, el objetivo es tener personas con experimentos similares
trabajando juntos.
Por Clientes: Cuando una empresa conoce tan bien a sus clientes que se organiza para concentrar los
esfuerzos en los atributos y necesidades de su público, probablemente va a utilizar la
departamentalización por los clientes. Un ejemplo clásico son las tiendas de departamentos.
Por Procesos: En ese caso, la mayor preocupación para la organización de sectores en la empresa va a ser
en el proceso de producción. Los ejemplos más obvios de este tipo de departamentalización son las
fábricas y montadoras de coches.
Por Productos o Servicios: Este tipo de departamentalización es similar al enfoque por clientes, ya que la
empresa se organiza agrupando a sus colaboradores dentro de áreas específicas. La única diferencia es
que, en este caso, en lugar del foco ser un tipo de cliente, el foco pasa a ser en los tipos de productos
ofrecidos por la empresa. Un ejemplo típico de esta división ocurre en los supermercados.
Por Proyectos: En la departamentalización por proyectos, los colaboradores van a recibir asignaciones
temporales dentro de proyectos. Esto ocurre, porque como usted bien sabe un proyecto comienza, medio
y fin. Así, las funciones sólo van a existir mientras el proyecto existe. Después de eso puede ocurrir
asignación en otros proyectos.

Actividad de Aprendizaje 2. Identificación y aplicación de conceptos para la Elaboración e

interpretación del Presupuesto de la Organización.

1. Técnicas para Elaboración de presupuesto: Pre-iniciación, Elaboración, Ejecución y Control

Presupuestal

Pre-iniciación

En esta etapa –que antecede a la elaboración– se incluyen herramientas de evaluación y gestión de

recolección de información, debido a que se requiere un conocimiento de la marcha de la empresa y el
estado de la operación durante el período inmediatamente anterior. Esto a fin de determinar y analizar
las estrategias o las opciones de crecimiento para interpretar los objetivos generales y específicos, los
cuales fundamentalmente han sido definidos por la gerencia o por el máximo órgano directivo.

Para iniciar con el presupuesto es fundamental el nombramiento de un líder de presupuesto, el cual es el

encargado de ejecutar las reuniones y comité necesarios para armonizar las expectativas del nuevo
período con la realidad de la empresa y lograr una convergencia con su misión, visión y objetivos.

En conclusión, esta fase inicial está enfocada a plantear y delimitar las expectativas de la organización y
las posibilidades de esta para su cumplimiento, de modo que es el resultado de dicha fase en mapa de
expectativas y límites para la elaboración del presupuesto.

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Elaboración

Con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la empresa se procede a la
etapa donde los conceptos adquieren una dimensión monetaria de la organización.

Por ejemplo:

Para el área de las ventas se deben tener en cuenta los volúmenes que han sido previstos para el período
a presupuestar, de modo tal que se pueda determinar si se presenta el aumento de los niveles de ventas
en unidades o si lo establecido en la pre-iniciación es un aumento en el precio, lo cual se traduce
directamente en un aumento de ventas.

Como la compañía se encuentra interconectada en sus diferentes áreas al determinar el programa y

políticas de ventas, se traslada dicho presupuesto directamente a producción para estimar los
requerimientos de la compañía para satisfacer el nivel de ventas esperado. Dicho requerimiento define la
cantidad de materia prima necesaria y la disposición de la capacidad operativa en lo referente a la
maquinaria y a todo el personal necesario para ejecutar la operación.

Otra de las áreas que se ven ligadas es la de mercadeo, la cual puede definir las técnicas y estrategias que
se deben adoptar en términos del tiempo y los recursos para poner a disposición del público las labores
necesarias para impactar el mercado y lograr los niveles de ventas esperados o proyectados.

Ejecución

La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los planes. El líder de presupuestos
tiene una labor fundamental y es la de integrar a las diferentes áreas a la consecución de las metas
trazadas en el presupuesto, de manera tal que se pueda trasladar a cada uno de los niveles de la
organización la interrelación existente entre estos y la importancia dentro de la operación y el
cumplimiento del presupuesto; lo anterior a fin de cumplir con las expectativas gerenciales de la
organización.

Una de las metodologías para hacerle seguimiento al presupuesto durante la ejecución es utilizando la
interfaz del software contable, comúnmente denominada como presupuestos o planeación, de modo que
se obtenga una comparación simultánea al momento de la causación de los diferentes registros contables.

Control presupuestal

Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto, lo primero es establecer la realización de

informes parciales y por áreas, de modo que el equipo presupuestal o financiero sea el responsable de la

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consolidación y se pueda cotejar de manera oportuna el curso y los resultados de la operación empresarial
con los datos que han sido presupuestados. Esto a fin de identificar las posibles falencias que están
afectando la ejecución o desviación del presupuesto y lograr un ajuste oportuno. Lo anterior se puede
basar en la metodología postulada en la etapa anterior.

Es importante tener en cuenta que cuando el proceso de contraste se aplique a proyectos de construcción
y/o similares se debe evaluar dentro de los informes parciales y el avance de las obras, de modo tal que
se pueda estimar realmente el cumplimiento de las metas y requerimientos presupuestarios.

2. Qué es un presupuesto

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros
que deban cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica
a cada centro de responsabilidad de la organización.

3. Cuáles son las funciones de los presupuestos

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. El

control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los
resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las
diferencias.

Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la
organización.

4. Importancia, Objetivos, Finalidades, Clasificación de los presupuestos

IMPORTANCIA

● Minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

● Mantienen el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.

● Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa para direccionarlas
hacia lo que verdaderamente se busca.

● Facilita la función que los miembros de la organización necesitan.

● Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de un plan total de acción.

● Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en

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 un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que estén
completos los planes y programas.

OBJETIVOS

● Analizar y planificar el futuro

● Asignar recursos a los diferentes departamentos y productos de la empresa

● Identificar limitaciones en los procesos empresariales

● Coordinar las actividades entre las diferentes gerencias y departamentos

● Establecer bases de comparación para evaluar resultados

● Comunicar al personal de la empresa los objetivos de la dirección

FINALIDADES

● Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

● Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

● Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

● Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

CLASIFICACIÓN

● Según la flexibilidad

● Según el periodo que cubran

● Según el campo de aplicabilidad en la empresa Según en el sector en el cual se utilicen

● Otras clasificaciones

● SEGÚN LA FLEXIBILIDAD

Rígidos, estáticos, fijos o asignados

Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes
requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar
el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la

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empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el
sector público.

● Flexibles o Variables:

Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados
al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo
presupuestario de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

5. Clasificación de los presupuestos según el campo de aplicación en la empresa

● Presupuesto maestro

● Presupuesto de operación

● Presupuesto de ventas

● Presupuesto de producción

● Presupuesto de mano de obra (PMO)

● Presupuesto de gasto de fabricación

● Presupuesto de costo de producción

● Presupuesto de requerimiento de materiales (PRM)

● Presupuesto de gasto de ventas (PGV)

● Presupuesto de gastos administrativos (PGA)

● Presupuesto financiero

● Presupuesto de tesorería

● Presupuesto de erogaciones capitalizables

6. Mencione los principios presupuestales

● Planificación: De acuerdo con dicho principio el presupuesto debe reflejar los planes gubernamentales
de largo, medio y corto plazo. En consecuencia, se deben considerar en su orden el Plan de Desarrollo,
el Plan de Inversiones Públicas, el Plan Financiero y el Plan Operativo Anual de Inversiones.

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● Anualidad: El presupuesto tiene vigencia de un año. Por consiguiente, debe ser ejecutado dentro del
año fiscal que comienza el primero de enero y culmina el 31 de diciembre. Después de esa fecha no se
puede adquirir ningún compromiso con cargo al presupuesto que se cierra. No obstante, las existencias
de este principio coexisten el mecanismo de las reservas de caja y presupuestales, que permiten
extender la vigencia fiscal por un año más, aspecto que genera controversia en la ejecución
presupuestal.
● Universalidad: Anteriormente era la totalidad de los ingresos provenientes de impuestos, rentas,
recursos, rendimientos por servicios o actividades, y los recursos de capital de la Nación, tanto del
sector central como del descentralizado, la que se debía incorporar al presupuesto. Ahora dicho
principio predica que es la totalidad de los gastos que se pretendan ejecutar, por lo tanto, ninguna
autoridad podrá ordenar gastos que previamente no se hayan incluido en él.
● Unidad de caja: Dicho principio nos dice que con el recaudo de todos los ingresos se conforma un
fondo común con el cual se atienden todas las erogaciones que demande el funcionamiento del Estado.
También hacen parte de ese fondo el superávit fiscal de los establecimientos públicos en la cuantía
que determine el Conpes, y los rendimientos financieros que obtengan esas entidades por inversión
de recursos de la Nación. No se aplica este principio a aquellas rentas que tienen una destinación
específica y cuyo manejo se exige que sea separado de las rentas ordinarias.
● Programación integral: Los programas presupuestales que se pretenda a ejecutar deben contemplar
simultáneamente los gastos de inversión y los de funcionamiento necesarios para su ejecución y
operación, además de las obras complementarias que demande su funcionamiento.
● Especialización: Los gastos que se autoricen en el presupuesto deben guardar estricta relación con el
objeto y funciones de la organización respectiva, y se deben ejecutar de conformidad con el fin para el
cual fueron programados. Con este principio se busca que las entidades no resulten realizando
actividades extrañas o que no tengan nada que ver con su naturaleza.
● Inembargabilidad: Las rentas y recursos de capital que integran el presupuesto no pueden ser materia
de embargos. Las sentencias que se libren en contra de la nación se deben cancelar de acuerdo con las
disposiciones que rigen la materia. Tampoco pueden ser materia de embargos las cesiones y
participaciones con destino a los departamentos y municipios. Este principio no es aplicable a las
empresas industriales y comerciales del Estado.
● Coherencia Macroeconómica: El presupuesto debe guardar armonía y ser compatible con las metas
macroeconómicas fijadas por el gobierno en coordinación con la junta directiva del Banco de la
República. Esas metas tienen que ver con las tasas de inflación, desempleo, crecimiento del PIB, de los
medios de pagos, de las exportaciones, importaciones, tasa de cambio, etc.
● Homeóstasis Presupuestal: El crecimiento real del presupuesto de rentas, incluida la totalidad de los
créditos adicionales de cualquier naturaleza, deberá guardar congruencia con el crecimiento de la
economía, de tal manera que no genere desequilibrio macroeconómico. Cuando por circunstancias
extraordinarias la nación perciba rentas que puedan causar un desequilibrio macroeconómico, el

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 gobierno podrá apropiar aquellas que garanticen la normal evolución de la economía y utilizar los
excedentes para constituir y capitalizar un fondo de recursos y superávit de la nación.

7. Mencione las razones por las cuales puede fracasar el presupuesto en las entidades

La presupuestación puede fracasar por diversas razones:

● Cuando solo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener
en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
● Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización
y sus responsables no comprenden su papel en el logro de metas.
● Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la organización.
● Cuando no hay un buen nivel de comunicación, y por tanto se presentan resquemores que perturban
e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestarias.
● Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
● Cuando se tiene la ilusión de control; es decir, que los directivos se confían de las formulaciones
hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados.
● Cuando no se tienen el objetivo de la presente investigación documental es presentar un resumen
coordinado de los conceptos que constituyen la teoría de los presupuestos desde las perspectivas de
diferentes autores. Principios conceptos, términos y temas que permitirán a quienes toma las
decisiones en las empresas tener una base conceptual como guía.
● Cuando no se siguen las políticas de la empresa u organización.

8. Para que las organizaciones formulan planes.

La planeación, dentro de una organización, consiste en determinar los objetivos de la misma y elegir
cursos de acción convenientes para el logro de esos objetivos.

Los objetivos son metas a cumplir por parte de la organización, mientras que los cursos de acción son
programas, planes, políticas, métodos, etc.

En general, antes de emprender cualquier actividad económica, todas las personas tienen un objetivo y
saben de antemano las acciones que intentarán realizar para lograr ese objetivo, aunque no siempre esos
objetivos y esas acciones hayan sido expresados mediante el lenguaje.

9. Definir los siguientes términos:

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 ● Objetivos: Como objetivo se denomina el fin al que se desea llegar o la meta que se pretende lograr.
Es lo que impulsa al individuo a tomar decisiones o a perseguir sus aspiraciones. Es sinónimo de
destino, fin, meta.
● Políticas la política es una actividad orientada en forma ideológica a la toma de decisiones de un
grupo para alcanzar ciertos objetivos. También puede definirse como una manera de ejercer el poder
con la intención de resolver o minimizar el choque entre los intereses encontrados que se producen
dentro de una sociedad.
● Planes La palabra plan puede definirse como un conjunto de medidas que alguien proyecta realizar
en miras a cumplir un objetivo. En un buen plan se distribuyen metódica y sistemáticamente los
recursos y se evalúan estrategias, para obtener eficacia, economía de costos y alto rendimiento. Los
planes se hacen con visión de futuro mediato o inmediato.
● Estrategia Es un plan para dirigir un asunto. Una estrategia se compone de una serie de acciones
planificadas que ayudan a tomar decisiones y a conseguir los mejores resultados posibles. La
estrategia está orientada a alcanzar un objetivo siguiendo una pauta de actuación.
Una estrategia comprende una serie de tácticas que son medidas más concretas para conseguir uno
o varios objetivos
● Programa: Cada una de las partes específicas de un plan al cual se le asignan los recursos necesarios
para alcanzar las metas propuestas.
● Organizar: Es una de las funciones de la administración que se ocupa de escoger qué tareas deben
realizarse, quién las tiene que hacer, cómo deben agruparse, quién se reporta a quién y dónde deben
tomarse las decisiones.
● Ejecutar Se conoce al término ejecutar como poner en práctica un proyecto, encargo u orden. La
palabra ejecutar es de origen latín exsecūtus, participio pasivo de exsĕqui que significa “consumar” o
“cumplir”. Por otro lado, ejecutarse la manera de representar o realizar una cosa que requiere cierta
habilidad, especialmente obras musicales o pictóricas, publicidad.

10. ¿Qué es un presupuesto anual?

Un presupuesto anual es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en
un año los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios. También se define como un plan
integrador y coordinador que expresa en términos financieros las operaciones y recursos que forman
parte de una empresa en un periodo de tiempo de un año, con el fin de lograr los objetivos fijados por la
alta gerencia. Al decir integrador nos referimos a que toma en consideración todas las áreas y actividades
de la empresa.

Un presupuesto bien hecho estará dirigido a que cada una de las áreas de la empresa contribuya a la
consecución del objetivo global. Al definir el presupuesto anual como un plan coordinador, queremos

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decir que los planes para varios de los departamentos de la empresa han de ser preparados
conjuntamente y en armonía.

11. ¿Qué es un presupuesto de ventas?

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una
empresa, para determinar límite de tiempo.

Componentes:

● Productos que comercializa la empresa.

● Servicios que prestará.

● Los ingresos que percibirá.

● Los precios unitarios de cada producto o servicio.

● El nivel de venta de cada producto.

● El nivel de venta de cada servicio.

Observaciones:

La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro, es
el pronóstico de ventas, si este pronóstico ha sido cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes
en el proceso presupuestal serian muchos más confiables, por ejemplo: Él pronóstico de venta suministra
los gastos para elaborar los presupuestos de:

● Producción

● Compras

● Gastos de ventas

● Gastos administrativos

El pronóstico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada uno de
los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.

Elaboración de un presupuesto de venta se inicia con un básico que tiene líneas diversas de productos
para un mismo rubro el cual se proyecta como pronóstico de ventas por cada trimestre.

12. ¿Qué es un presupuesto de producción?

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Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de
inventario deseado.

En realidad, el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el

cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades
proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de
obra ocupada.

Proceso:

Elaborando un programa de producción. Presupuestando las ventas por línea de producción.

Elaboración de un programa de producción consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada
actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada

13. ¿Qué es un presupuesto de requerimiento de materia prima y de compras?

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca
una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado
para cada tipo de producto, así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los
requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde
con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la
flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de
producción.

14. ¿Qué es un presupuesto de mano de obra?

Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los
requerimientos de producción planeada.

La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental

que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las

diferentes etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada
trabajador.

Componentes:

● Personal diverso

● Cantidad horas requeridas

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 ● Cantidad horas trimestrales

● Valor por hora unitaria

15. ¿Qué es un presupuesto de gastos de fabricación indirectos?

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción,
son gastos que se deben cargar al costo del producto.

Sustentación:

Horas – hombres requeridas. Operatividad de máquinas y equipos. Stock de accesorios

y lubricantes.

Observaciones:

Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que
luego no se pueda revertir.

16. ¿Qué es un presupuesto de gastos de operación? (administración y ventas)

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS (PGV)

Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto
Financiero.

Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización
para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo.

Características:

● Comprende todo el Marketing.

● Es base para calcular el Margen de Utilidad.

● Es permanente y costoso.

● Asegura la colocación de un producto.

● Amplio mercado de consumidores.

● Se realiza a todo costo.

Desventajas:

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 ● No genera rentabilidad.

● Puede ser mal utilizado.

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS (PGA)

Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo;
son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas
unidades, buscando darle operatividad al sistema.

Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas
de la empresa.

Características:

● Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma

paralela a la inflación.

● Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente.

Observaciones

Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y aportaciones por ley
de cada país.

17. ¿Qué es un presupuesto financiero?

Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja
que mida el estado económico y real de la empresa, comprende:

● Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)

● Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)

● Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)

● Caja final.

● Caja inicial.

● Caja mínima.

Este incluye el cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son la cajo o tesorería y el capital,
también conocido como erogaciones de capitales.

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18. ¿Qué es un presupuesto de tesorería?

Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización.
También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones
relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos
financieros) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones
de créditos o proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos:
meses o trimestres.

19. ¿Qué son estados financieros presupuestados?

Los estados financieros presupuestados también conocidos como estados proforma, en primer lugar
pronostica sus actividades operativas como los gastos e ingresos del periodo en cuestión, luego debe
presupuestar las actividades de financiamiento e inversión necesarias para lograr ese nivel de
operaciones, muchas organizaciones no utilizan el término presupuesto, sino plantación de utilidades Los
estados pro-forma son estados financieros proyectados. Normalmente, los datos se pronostican con un
año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la empresa muestran los ingresos y costos
esperados para el año siguiente, en tanto que el Balance pro-forma muestra la posición financiera
esperada, es decir, activos, pasivos y capital contable al finalizar el periodo pronosticado.

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