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INSTITUTO PROFESIONAL AIEP

Vicerrectoría Académica
Dirección de Desarrollo Curricular y Evaluación
 
GUÍA DE ALTO CONTENIDO PRÁCTICO
Escuela de negocios
Módulo: Presupuestos
Carreras:
Técnico en Administración de Empresas con mención en RR.HH., Marketing y
Finanzas
Ingeniería en Administración de Empresas con mención en RR.HH., Marketing y
Finanzas
TALLER Nº: 3
TÍTULO: CONTROL PRESUPUESTARIO
Tiempo de Ejecución: 04 horas pedagógicas

ACTIVIDAD Nº3: Usan herramientas de cálculos para efectuar control


presupuestario y miden su impacto en la toma de decisiones en una empresa a
nivel estratégico, táctico y operativo.

1.1.- Aprendizajes Esperados

Argumentan sobre la relevancia del control presupuestario en la administración de una organización.


 
1.2.-Criterios de Evaluación.

• Describe la relación entre planificación estratégica y presupuesto bajo un contexto sistémico.


• Identifica la importancia del control presupuestario de acuerdo a su utilidad para la organización.
• Describe las etapas comprendidas en el control presupuestario de acuerdo a sus
características.
• Realiza trabajos propuestos por el docente, en forma y tiempo.

1.3.- Diseño de Estrategia de Enseñanza y Sugerencias Metodológicas

1. Docente inicia lectura de caso.


2. Docente indica instrucciones y orientación hacia la resolución respectiva.
3. Estudiantes determina la información relevante asociadas al control presupuestario y su
importancia en la planeación estratégica.
4. Estudiantes trabajan en la solución del caso y estimaciones de cálculos.
5. Estudiantes presentan informe resumen del caso.
6. Estudiantes efectúan autoevaluación.

1.4.- Descripción de la Actividad

1. Los estudiantes realizan lectura individual del caso propuesto.


2. Analizan en forma grupal las consideraciones semánticas de control presupuestario y su
impacto en la planeación estratégica.
3. Determinan los cálculos necesarios para estimar control del presupuesto y estiman impacto en
toma de decisiones.
4. Proponen en forma grupal la resolución del caso.
5. Cada grupo determina la importancia del uso estratégico del control presupuestario.
6. Se analiza la incidencia de las etapas del control presupuestario en decisiones de una empresa.
7. Los estudiantes reflexionan sobre la implementación de sistema de control presupuestario en
las decisiones de una empresa privada.

Elaboró:  Gabriel  Cruzat  Contardo     Validó  Técnicamente:  Lorena  Baus   Validó  Pedagógicamente:  Cristian  Fuenzalida  

Cargo:  Docente    Cargo: Sub  Directora  de  Escuela  de  Negocios   Cargo:  Jefe  Desarrollo  Curricular  

Fecha:  Marzo  2015   Fecha:  Mayo  2015   Fecha:  Mayo  2015  


 

 
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Dirección de Desarrollo Curricular y Evaluación
 
1.5.- Tiempo asignado a la Actividad
4 Horas Pedagógicas

1.6.-Materiales por grupo de trabajo o por estudiante.


• Guía, materia de aprendizajes.
• Calculadora

1.7.- Propuesta de trabajo: Análisis de Caso

Caso 3: Walton Ramírez Limitada.

Walton   Ramírez   Limitada   es   una   empresa   dedicada   a   la   fabricación   y   venta   de   productos   de  


limpieza,  su  estrategia  es  abastecer  a  un  gran  mercado  ubicado  en  la  zona  oriente  de  Santiago,  con  
miras   de   crecer   en   el   mediano   plazo.   Su   dueño,   siendo   empresario   de   varios   rubros;   ha   prestado  
mayor   atención   en   esta   empresa,   pues   ha   tenido   una   serie   de   dificultades   respecto   al   manejo   y  
toma  de  decisiones  para  poder  salir  adelante,  pues  su  hermana  no  ha  logrado  el  desempeño  laboral  
esperado   desde   que   la   ha   dejado   a   cargo.   La   situación   actual   y   las   proyecciones   de   la   empresa  
corresponden  a:  

Ventas  (Toneladas)  
Producto/Año   2011   2012   2013   2014  
Desinfectante   325   295   321   320  
Suavizante   290   420   365   265  
Shampoo   49   53   56   55  
 
Inventario  de  productos  terminados  (Toneladas)  
Producto/Año   2011   2012   2013   2014  
Desinfectante   345   330   360   345  
Suavizante   300   420   390   270  
Shampoo   50   60   58   60  
 
Uso  de  materia  prima  para  Desinfectante  (por  Ton.)  
Producto/Año   2011   2012   2013   2014  
Aroma   276   264   288   276  
Jabón   172.50   165   180   172.50  
Espesantes   621   165   180   172.50  
 
Uso  de  materia  prima  para  Suavizante  (por  Ton.)  
Producto/Año   2011   2012   2013   2014  
Aroma   240   336   312   216  
Jabón   150   210   195   135  
Espesantes   150   210   195   135  
 
Uso  de  materia  prima  Shampoo  (por  Ton.)  
Producto/Año   2011   2012   2013   2014  
Aroma   40   48   46.4   48  
Jabón   25   30   29   30  
Espesantes   25   30   29   30  
 

Los  costos  de  la  materia  prima  en  miles  de  $/  tonelada    corresponden  a:  

Producto/Año   2011   2012   2013   2014  


Elaboró:  Gabriel  Cruzat  Contardo     Validó  Técnicamente:  Lorena  Baus   Validó  Pedagógicamente:  Cristian  Fuenzalida  

Cargo:  Docente    Cargo: Sub  Directora  de  Escuela  de  Negocios   Cargo:  Jefe  Desarrollo  Curricular  

Fecha:  Marzo  2015   Fecha:  Mayo  2015   Fecha:  Mayo  2015  


 

 
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Aroma   36   37   35   36  
Jabón   18   19.2   16   18  
Espesantes   18   19.2   15.8   17.5  
 

La   rentabilidad   obtenida   en   las   ventas   del   negocio   durante   los     años   2011,   2012,   2013   y   2014   ha  
sido  de  12  %,  10%,  13%  y  15%  respectivamente  por  sobre  el  costo  de  fabricación.

Dado los datos anteriores, desarrolle los siguientes puntos:

I. Calcule el flujo de caja de la empresa Walton Ramírez para los años en estudio y determina el
VAN de la empresa si estos datos fueran proyecciones. Considere el costo de capital de un
7%. (No considere existencia de impuestos ni otros gastos relacionados)
II. Si tuviese que mantener una razón ácida equivalente a 1,2; ¿Qué monto de obligaciones de
corto plazo debe de mantener esta empresa para que su presupuesto se encuentre en
equilibrio? : No existen más antecedentes respecto del caso.
III. ¿Qué acciones y en qué etapa del control presupuestario deberá de tomar la hermana de
Walton Ramírez para obtener rentabilidad de un 18 % para el año 2014?
IV. ¿Qué principios del control presupuestario se ven afectados en esta empresa al tomar
decisiones que afecten al año 2015?
V. Al tomar decisiones de control presupuestario ¿Que niveles decisionales se ven afectados?
Fundamente.

1.8.- Paso a Paso o Procedimiento de la Técnica

1. Se extrae de la lectura del caso los elementos relevantes que deberán ser considerados en la
estimación de cálculos.
2. Se determina la correcta aplicación de fórmulas para la estimación de control presupuestario.
3. Se determina la correcta aplicación de fórmulas para la estimación de cálculos y uso de
materias y conocimientos relacionados.
4. Se analiza solución del caso.
5. Se analizan las propuestas de solución planteadas por cada grupo en razón a uso correcto del
control presupuestario e impacto decisional en la organización.

1.9.-Evaluación Formativa.

Ámbitos Indicadores de evaluación Si No Observaciones

¿Reconocí los componentes y definición del


control presupuestario?

¿Usé la información de manera adecuada para


calcular la resolución del problema planteado?
Autoevaluación ¿Logré diferenciar los distintos tipos de
decisiones respecto a control presupuestario?

¿Usé lenguaje técnico asociado control


presupuestario?

Elaboró:  Gabriel  Cruzat  Contardo     Validó  Técnicamente:  Lorena  Baus   Validó  Pedagógicamente:  Cristian  Fuenzalida  

Cargo:  Docente    Cargo: Sub  Directora  de  Escuela  de  Negocios   Cargo:  Jefe  Desarrollo  Curricular  

Fecha:  Marzo  2015   Fecha:  Mayo  2015   Fecha:  Mayo  2015  


 

 
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Vicerrectoría Académica
Dirección de Desarrollo Curricular y Evaluación
 
¿Reconocí la importancia del control
presupuestario en el ámbito de corregir
desviaciones en las decisiones de una
compañía?

¿Qué es y para qué sirve el control


presupuestario?
Interrogación
¿Qué elementos deben de considerarse en las
Oral etapas del control presupuestario?

¿Qué principios del control presupuestario son


relevantes para tomar una decisión eficiente en
una organización?

¿Qué importancia tiene el correcto uso control


presupuestario en una empresa?

¿De qué nivel sistémico depende el control


presupuestario en una empresa?

¿Reconoce la información necesaria para la


aplicación del control presupuestario?

¿Reconoce adecuadamente las etapas y


Desempeño principios del control presupuestario?

¿Es capaz el alumno de resolver el problema


propuesto?

¿Utiliza lenguaje técnico asociado y relevante?

¿Reconoce la importancia del control


presupuestario en una organización y en la toma
de decisiones de esta?

Elaboró:  Gabriel  Cruzat  Contardo     Validó  Técnicamente:  Lorena  Baus   Validó  Pedagógicamente:  Cristian  Fuenzalida  

Cargo:  Docente    Cargo: Sub  Directora  de  Escuela  de  Negocios   Cargo:  Jefe  Desarrollo  Curricular  

Fecha:  Marzo  2015   Fecha:  Mayo  2015   Fecha:  Mayo  2015