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Enfoque Sistémico en el Diseño de un Proyecto de
Inversión con Metodología Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
DIRECCIÓN
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un Proyecto de
Inversión con Metodología Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Un esquema simplificado del marco lógico será:
Teleología – fines
i) La finalidad del sistema, se relaciona con la
satisfacción de una necesidad de entorno o la
solución de un problema de entorno, ejemplo, listas
de espera en atención de pedidos de una pastelería.
ii) Misión – producir el producto o servicio que satisface
la necesidad. Ejemplo, producir pasteles
iii) Impacto – Eliminar la necesidad.
Ontología - composición
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Inversión con Metodología Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Axiología
….. Intercambiar formas de energía con el entorno, con
eficacia, eficiencia, economía de recursos
1.2 Fases de la vida de un sistema económico social
Distinguimos las fases de:
Diseño.
Fundación.
Operación.
1.2.1 Fase de diseño de un sistema
En esta fase se elabora el documento de creación del sistema con
la preparación de un documento que respalda los gastos a realizar
para crear el sistema.
La fase de diseño está en el dominio mental, la organización se
incuba en el mundo de las ideas y su existencia no es tangible,
distinguimos al interior, etapas de formulación del estudio.
1.2.2. En el tiempo de fundación
Se gastan los recursos para convertir al diseño en la empresa
existente en el mundo de la materia. El tiempo de fundación es el
de la construcción del sistema, muchos consideran que en ese
tiempo madura el proyecto.
1.2.3. En el tiempo de operación
El sistema tiene vida económica intercambia energía con otros
sistemas en ciclos repetidos sin límite, con las fases de entrada,
transformación y salida.
Por lo tanto los sistemas sociales pasan del mundo de las ideas al
mundo de la energía.
1.3. Definición de proyecto de inversión
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Es un documento con antecedentes económicos financieros que
justifica la asignación de recursos escasos a la producción de un
bien por un sistema, con eficacia, eficiencia, economía de recursos,
a fin de resolver un problema de entorno.
1.3.1 Componentes del documento del proyecto
Conjunto de antecedentes – son los estudios de mercado, de
ingeniería, evaluación económica financiera
Los recursos de cualquier persona natural o jurídica son
limitados y tienen un costo de oportunidad o rendimiento que
se pretende renunciar para asignarlos al nuevo sistema a
crear. Ejemplo, un Bono Banco Central reditúa una tasa de
interés anual de 7%.
Producción de un bien – el bien es un producto o servicio.
Eficacia, el cumplimiento de metas de producción permitirá
obtener el resultado.
Eficiencia, las especificaciones aseguraran la producción al
menor costo en operación.
Economía, el estudio tenderá a requerir recursos con el
menor sacrificio de otras alternativas.
el bien tiene que ayudar a resolver un problema de entorno a
fin de asegurar el reconocimiento público y su viabilidad
comercial.
En el manual de proyectos de desarrollo económico p. 14, escrito
por el fundador de la materia, Melnick j (1965) se define:
“proyecto es un conjunto de antecedentes que permiten juzgar
las ventajas y desventajas que presenta la asignación de
recursos económicos a un centro o unidad productora, donde
serán transformados en determinados bienes o servicios”
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1.4. Características de los proyectos de inversión
Consideraremos, clasificación, fases, etapas
1.4.1 Clasificación
Los proyectos se clasifican por:
Carácter.
Naturaleza.
Categoría.
Tipo.
A. Carácter:
Los proyectos son: económicos o sociales.
o Económicos – cuando en el diseño, se identifica utilidades de
gestión al proyectar ingresos de operación (Yp), que superan
a los egresos o pagos, (Ep), que se realizan para incorporar
insumos o servicios a transformar.
Yp > Ep = Ut => Yp – Ep
la utilidad (Ut), refleja la sinergia del sistema
Ejemplo un internet privado
o Sociales – cuando en el diseño, se proyecta déficit de gestión,
por ingresos menores a los egresos proyectados, cubriendo la
pérdida con transferencias de otros sistemas públicos o
privados
a. (déficit) Yp < Ep = pérdida => Ep – Yp= transferencia
b. Ejemplo, un internet dependiente de una universidad
pública que no cobra por uso de servicio.
B. Naturaleza
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o Fundación o implementación – son los proyectos de creación
de una nueva organización o de un sistema. Ejemplo la
fundación de un nuevo punto internet. La ejecución del
proyecto de una nueva fábrica de cemento en Oruro. La
administración del proyecto de producción de 200 mil
toneladas de acero en Santa Cruz utilizando como materia
prima chatarra, a partir de 2019, con una inversión por el
grupo privado las Lomas de $us 140 millones . (Deber de 27
de febrero 2018).
o Racionalización – son los proyectos que pretenden modificar
algunos procesos de una organización en marcha, ejemplo la
instalación de computadoras de última generación en un
punto INTERNET.
C. Categoría
Los proyectos se relacionan con un sector de la actividad
económico social.
o Proyectos del sector primario, unidades que tienen a la
naturaleza como conjunto transformador. Ejemplo, una unidad
agrícola dedicada a la producción de caña de azúcar que tiene
a la tierra por principal transformador.
o Proyectos del sector secundario, unidades que utilizan
maquinaria para la producción de bienes tangibles. Ejemplo
una panadería.
o Proyectos del sector terciario, unidades que producen
servicios. Ejemplo, proyecto de universidad privada.
D. Por especificidad
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Diferencia en precios de segmentos de mercado del
mismo producto. Ejemplo, en mercado de
hamburguesas, Burguer King tiene un precio mayor a Bs
30 en tanto que una hamburguesa callejera se consigue
a Bs 3. ¿Qué justifica la diferencia?
o ¿Cómo se está resolviendo el problema?, la respuesta se
estructura en el estudio de oferta al responder a otras
preguntas, como:
¿Los oferentes que producen el bien o servicio lo hacen en
la cantidad y calidad adecuadas?
¿Qué posibilidad existe de reemplazarlos?
A.2. Estudio de ingeniería
Desarrollaremos el tema respondiendo a preguntas de investigación
relacionadas con problemas tales como:
o ¿Cómo se produce, cual es la secuencia de actividades del
proceso de producción?
o ¿Qué cantidades se produce por ciclo productivo? (Ciclo
tiempo de duración de transformación de entrada a salida de
elementos de flujo)
o ¿Cuántos ciclos se puede organizar por día, mes, año?
o ¿Qué recursos humanos y bienes instrumentales participan en
el proceso?
o ¿Cuál es el costo de elementos de activo fijo para fundar la
empresa?
o ¿Qué suministros y servicios son utilizados como flujo de cada
ciclo?
o ¿Cuál es el costo unitario de operación?
o ¿Qué localización es aconsejable para reducir costos?
A.3. Estudio de evaluación
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Responde a preguntas de investigación tales como:
o ¿Vale la pena sacrificar recursos de otras alternativas de
producción o colocación para producir el bien o servicio, del
proyecto de inversión?
o ¿La tasa de rendimiento del capital será mayor al costo de
oportunidad de capital?
Ej. Utilidad proyectada en la nueva unidad, 1000 para un capital de
10000.
1000
Tasa de Rendimiento Sencilla = _______ * 100 => 10%
10.000
Texto de Manual para la Preparación de Proyectos de Viabilidad
Industrial. (p. 193).
El cálculo esquemático de utilidad de 10 % comparamos con el
costo alternativo que daría la oportunidad pérdida, ejemplo, colocar
los 10000 en bonos del tesoro que reportan un 6% anual de
rendimiento. Al ser inferior a la utilidad relativa proyectada, se
podría inferir que el proyecto es viable desde el punto de vista
económico.
Sin embargo la comparación no es tan simple y se tiene la
necesidad de hacer comparaciones con valores homogéneos en el
tiempo, situación que conduce a desarrollar un método de
actualización, como veremos en el capítulo pertinente.
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B. Evaluación de promotores del proyecto de
inversión.
Es la fase que realizan los promotores del
proyecto o los empresarios interesados en la
ejecución del proyecto luego de recibir el
documento del proyecto de inversión elaborado
por los técnicos, comprende un conjunto de
actividades para tomar la decisión de invertir o
no los recursos en la ejecución del proyecto.
La evaluación puede ser privada o social,
dependiendo del carácter del proyecto, de ser
económico o social. En un proyecto social
autoridades públicas evaluara el impacto sobre
la población beneficiada.
En el caso de evaluación privada los promotores
toman la decisión, para el efecto podrían
implantar la siguiente secuencia:
Reciben el documento de los
diseñadores contratados.
Reparten copias entre promotores.
En forma colectiva evalúan rendimiento
y condiciones del entorno político como
seguridad jurídica para ejecutar o no el
proyecto, la presencia de aliados y
amenazas de la inversión
Discusión de contrastación de criterios
Toma de decisión, se invierte o se difiere
la ejecución del proyecto hasta que
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desaparezcan amenazas a la inversión
privada.
C. Negociación de ingreso a mercado
Es la fase, en la que se prevé los obstáculos que
tendrá que vencer el inversionista para fundar la
empresa y para que el producto ingrese a
mercado.
En Bolivia, el ingreso de productos a mercado
está regulado por las siguientes normas.
1. Obtener el número de identificación tributaria
(NIT).
2. Obtener la licencia de funcionamiento del
Gobierno patente municipal.
3. Obtener la licencia de funcionamiento.
4. Obtener el manifiesto ambiental y su ficha.
5. Lograr si es pertinente al proyecto la
autorización de alguna instancia de control.
Ejemplo ASFI según ley de servicios financieros
da la autorización para fundar una organización
de la esfera financiera.
6. Inscribir a la empresa en la Caja de Seguro
Social.
7: Inscribir a la empresa en la gestora del fondo
de pensiones.
Laboratorio
Ante el problema ¿Cuál es el costo de obtener
el NIT?
El procedimiento a seguir será:
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1. Investigar en Impuestos Internos el
requerimiento. Suponga que a la fecha
obtenemos un tríptico que indica
Fotocopia de Cédula de Identidad
de representante legal.
Fotocopia de Testimonio
Croquis de dirección.
2. Realizamos investigación de los
mercados de minutas de abogado,
notarías, publicaciones de prensa de
testimonios
3. Elaboramos la tabla de costo.
4. Adjuntamos a la tabla los sondeos de
mercado
5. Adjuntamos al anexo el tríptico del
procedimiento y tarjetas de abogados y
notarías
Las metas que se pretenden lograr al realizar
los sondeos de mercado, conocidos como
lista de calificación de proveedores son:
Dar veracidad y confiabilidad a las
cifras presentadas.
Actualizar la información que
proporciona una investigación
documental.
Demostrar que se ha aplicado los
criterios de eficacia, eficiencia al
diseñar los proyectos de inversión
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Con los datos recopilados el diseñador
presentara los costos
Tabla - Costo de Obtener el NIT
En Bolivianos
Detalle Ref. Importe
Minuta 1.1 80.0
Testimonio 1.2 250.0
Publicación de Prensa 1.3 300.0
Poder de Representante Legal 1.4 70.0
Fotocopias 2.0
TOTAL 702.0
En anexo No 1 Tríptico de Requerimientos
Demostración de objetividad mediante lista de
calificaciones en ausencia de facturas.
Tabla de sondeo de mercado de
abogados – minutas
En bolivianos
Detalle Ref. Importe
José Alanoca – Calle 1.1.1 80.0
Yanacocha 420
Julio Patiño Id 1.1.2 100.0
1.1.1. Tarjeta en hoja de anexo 2
1.1.2. Tarjeta en hoja de anexo 2
Firma investigador………… Fecha…….
Nota. Investigador de mercado es el que
explora los puntos de contacto a fin de
conocer condiciones de oferta precio,
cantidad, tiempo.
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Tabla de sondeo de notarías -
Testimonio
En bolivianos
Detalle Ref. Importe
María Pozo – Ed. Handal Piso 1.2.1 300.0
8
Lourdes Ticona – Ed. Handal 1.2.2 100.0
Piso 10
1.2.1 Tarjeta en hoja de anexo 3
1.2.2 Tarjeta en hoja de anexo 3
Ambas Notarías ofertan tres originales.
Firma de investigador………… Fecha……….
Tabla de sondeo de mercado de
medios de prensa
En bolivianos
Detalle Ref. Importe
Razón 1.3.1 350.0
Diario 1.1.2 300.0
Oferta media página en los dos casos, no dan
referencia escrita.
Firma de investigador………. Fecha……..
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Tabla de sondeo de notarías –
Poder de Representante Legal
En bolivianos
Detalle Ref. Importe
María Pozo – Ed. Handal Piso 1.4.1 70.0
8
Lourdes Ticona – Ed. Handal 1.4.2 80.0
Piso 10
1.2.3 Tarjeta en hoja de anexo 3
1.2.4 Tarjeta en hoja de anexo 3
Firma de investigador……. Fecha……..
Nota. El procedimiento de diseñar costos
de servicios o productos en todos los
casos debe ser acompañado por la lista de
calificaciones a fin de dar veracidad a la
investigación.
Práctica No 1
Investigar los requisitos para obtener el número
de identificación tributaria y su costo. (En temas
de costo de todas las prácticas, se realizará dos
sondeos de mercado por variable interviniente,
ejemplo sondeo de mercado de notarías, debe
respaldar la dirección con tarjetas de la notaría
además abrir el ítem de la minuta y realizar el
sondeo pertinente.).
Práctica No 2
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Identificar los procedimientos a seguir y costo
para obtener el costo de inscripción a
FUNDAEMPRESA.
Práctica No 3
Identificar los procedimientos a seguir y costo
para obtener el costo de inscripción a Caja de
Seguro Social.
Práctica No 4
Identificar los procedimientos a seguir y costo
para obtener el costo de inscripción a Gestora
de Pensiones.
Práctica No 5
Identificar los procedimientos a seguir y costo
para obtener la patente municipal y el costo de
licencia de funcionamiento.
En los proyectos relacionados con venta de
alimentos deben además establecer el costo del
registro sanitario.
Algunos proyectos requieren medidas de
mitigación de riesgos contra el medio ambiente,
en consecuencia se presenta el costo de logro
de la ficha ambiental.
Es recomendable que los cálculos de costo y los
sondeos de mercado se presenten en la parte
principal de sustentación del proyecto en tanto
que los procedimientos o requisitos de ingreso a
mercado deberían estar en anexo en los trípticos
que proporcionan las entidades consultadas.
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Proyecto de Inversión con Metodología
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D. Fundación
Es la fase, en la que la secuencia de actividades
de gasto de inversión permite implementar el
proyecto, corresponde al tiempo de creación
del sistema
Ejemplo de secuencia de actividades –
o Alquilar un inmueble.
o Adquisición de bienes de producción.
o Montaje.
o Contratación de personal.
o Compra de suministros para inicio de
operaciones.
1.4.3 Etapas de la preparación de un
proyecto
Distinguimos las etapas de:
Idea.
Perfil.
Estudio de pre factibilidad.
Estudio de factibilidad.
A. Idea.-
Es el descubrimiento del problema o de alguna
necesidad en el entorno económico social, que
podría resolverse con la producción de un bien o
servicio. Ejemplo: en un barrio de la ciudad de La
Paz, existe una guardería de gran prestigio para
el ingreso se inscribe a los niños en una lista de
espera en segundo semestre de año anterior.
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En ese contexto surge la idea de hacer un
proyecto con características similares debido a la
percepción de una demanda insatisfecha.
B. Perfil.-
Es la elaboración de los estudios del proyecto
con información proporcionada por fuentes
primarias o secundarias.
B.1.Fuentes primarias –
Organización en marcha que sirve de modelo
con los antecedentes de producción,
comercialización administración.
Ejemplo accedemos a datos de una guardería
que presta el servicio y se investiga:
o Atributos técnicos – la secuencia de
actividades de educación en horarios de
una jornada diaria, tal cual se realiza, como
juegos colectivos, merienda, siesta etc.
o Aspectos de Organización, los recursos
humanos contratados y sus niveles
salariales.
o El tamaño de las instalaciones. Salas de
educación y de entretenimiento.
o Niños matriculados.
o Costo de matrículas y de pensiones.
o Muebles utilizados.
o Tiempo de prestación del servicio por
meses o año.
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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o Aspectos de mercadotecnia – precio,
propaganda
Con la información recopilada de los aspectos
técnicos y de mercadotecnia se puede elaborar el
perfil con todos sus estudios.
B.2. Fuentes secundarias
Proyectos elaborados sobre el tema por otros
consultores, recurrimos a un banco de proyectos,
para realizar la copia y actualizar los precios
C. Estudio de pre factibilidad.-
Es la elaboración, del documento del proyecto
tomando en cuenta alternativas y soluciones
óptimas en los estudios.
La solución.- parte de una condición inicial
diferente.
La alternativa se da al interior de una solución.
Ejemplo, en la prestación del servicio de
educación de una guardería se redefine los
aspectos técnicos.
En lugar de una secuencia de actividades de bajo
perfil educativo de juegos, merienda y siesta se
plantea la participación de psicólogos que
implementen técnicas de estimulación temprana
que ayuden a motivar y elevar el desarrollo
mental de los niños.
Al interior de la nueva solución se tendrá
alternativas diferentes como emplear a
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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profesionales varones o damas, jóvenes recién
egresados o educadores con experiencia.
El estudio de pre factibilidad implica un costo
mayor para el diseño del proyecto al incorporar
la consideración de producir bienes y servicios
con tecnologías nuevas.
D. Estudio de factibilidad.-
Es el estudio anterior elevado a nivel de mínimo
detalle. Ejemplo, el listado de equipos a adquirir
debe estar apoyado con lista de proveedores,
direcciones, condiciones de venta y entrega. El
organigrama, apoyado por manual de funciones,
cuestionarios para las entrevistas iníciales. La
estrategia comercial plantea el medio de
publicidad, los costos con todos los detalles.
Se puede complementar la comprensión de las
etapas de preparación recurriendo a Sapag N. y
R , (1994, p. 19 a 30) y a Andrade (1989, p. 38)
1.4 La interdependencia circular de los
estudios del proyecto
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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b 4
Estudio de Mercado
a1 1
9 3
9 6 5 2
Estudio de Estudio de
Evaluación Ingeniería
7 8
.
Tabla -Interdependencia circular de los estudios de
un proyecto de inversión
Estudios Conclusión Antecedente Revisión
Mercado 1. – 2 Existe 1. – 2 Es el 3 - 4. Conclusión
viabilidad antecedente del de ingeniería
comercial por bien estudio de sobre costos
(x) con una ingeniería obliga a revisar el
demanda estudio de
insatisfecha o es mercado si costo
posible desplazar a es mayor a precio
competidor de estudio de
instalado mercado
5 – 6 Existe 5 – 6 Es 7 -8. Obliga a
Ingeniería viabilidad técnica y antecedente del revisar ingeniería
es posible producir estudio de si conclusión de
(x) al precio (y) evaluación evaluación da
con un costo de económica inviabilidad
inversión (z) económica
Evaluación 9- La conclusión de 9 - Contrastada la b – 9 Cambios en
evaluación de. conclusión con una la situación de
viabilidad situación de mercado al
económica es mercado sin concluir los
confrontada a cambios permite estudios, por
nueva situación de tomar la decisión de ejemplo ingreso
mercado continuar el de sustituto a
proyecto menor precio,
induce a revisar
todo el estudio
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Sistema meta
2 Sistema
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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En este sentido es posible analizar cuatro
escenarios de impacto social de carácter
microeconómico, denominados externalidades,
son los efectos externos de ejecución del
proyecto:
1. Costos externos de producción, CEP.
2. Beneficios externos de producción, BEP
3. Costos externos de consumo, CEC
4. Beneficios externos de consumo, BEC
1.6.1 Costos externos de producción.-
Los flujos de salida del sistema que pueden ser
líquidos, sólidos, gases afectan al medio
ambiente o hacen daño, generando el costo
social que afecta a la población o a otras
empresas.
Por ejemplo una curtiembre entrega cueros
tratados producto del sistema (flecha azul) y
lanza a la red de agua químicos, que dañan a la
naturaleza y perjudican a los agricultores. (Flecha
roja)
La ley del medio ambiente es la expresión de una
política económica que establece que en el
diseño se debe incorporar, la inversión en
mitigadores como una planta de tratamiento de
líquidos que implica un costo para el proyecto,
expresado en un incremento del costo marginal.
Gracias a esta ley el costo externo de producción
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es pasado al futuro inversionista y se reduce el
impacto negativo.
Gráfico
Efecto de inversión en mitigadores
Producción
El costo
Bs
marginal sube
Gráfico
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Desplazamiento de curva de costo
marginal por incremento de productividad
COSTO
MAR
GINAL
PRODUCCIÓN
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Costo
Margi
nal
Producción
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Costo Marginal
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En el tema de preparación del proyecto hemos
destacado que el proyectista debe resolver los
problemas de determinación:
De la viabilidad comercial. ¿Será posible
desplazar a un producto que llego antes?
De viabilidad técnica. ¿Existirán los
recursos humanos y técnicos para
producir?
De viabilidad económica. ¿El capital a
invertir tendrá un rendimiento adecuado?
Las preguntas anteriores y otras de mayor
precisión requieren comprometer recursos
humanos y materiales para responder y elaborar
el diseño del proyecto.
En consecuencia podemos afirmar que para
elaborar el documento del proyecto se debe
investigar soluciones a un conjunto de problemas
de naturaleza diferente.
El tipo de investigación que se aplica es
investigación cualitativa, con los siguientes
pasos:
1. Preguntas de investigación.
2. Revisión teoría o documentos.
3. Reformulación preguntas.
4. Elegir sitio estratégico. (Explorar)
5. Identificar muestra intencionada – los
actores. (Explorar)
6. Lograr contacto con los actores
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7. Formular preguntas con empatía –
grabar, filmar (Descripción).
8. Elaborar documento fiel – mimesis I
9. Corregir documento fiel – mimesis II -
propuesta
1.7.2 Competencias de los preparadores
de los proyectos de inversión
Por lo expuesto en el capítulo, la solución de los
problemas plantea la necesidad de participación
de profesionales o técnicos con las competencias
en:
Ciencias económicas; teoría económica
para atender a los requerimientos de
estudio de mercado, en teoría de
organización para diseñar los puestos, en
estadística para las proyecciones, en
contabilidad para la simulación del ciclo
contable, en finanzas para la evaluación.
Aspectos Técnico del proceso (Ingeniería
del proyecto), todo proyecto tiene un
componente técnico relacionado con la
transformación que realiza el sistema que
involucra en muchos casos a alguna de las
ingenierías o a expertos técnicos de los
procesos.
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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profesionales o expertos en áreas de economía y
de un proceso específico de producción o de
transformación. El requerimiento es función del
tamaño del proyecto.
Requerimiento de técnicos proyectistas = f
(tamaño)
A mayor tamaño o mayor inversión, procesos de
mayor complejidad y mayor cantidad de
especialistas a contratar.
Presupuesto del proyecto = f(tamaño)
Ejemplo, el proyecto de la producción de litio,
requerirá de ingenieros mineros para diseño de
exploración, ingenieros químicos para diseño de
plantas de tratamiento, ingenieros civiles para las
construcciones del campamento, economistas
mineros para diseño de comercialización,
contadores para la simulación de operaciones y
la formulación del componente financiero.
Por el contrario para el proyecto de una
microempresa se requiere:
Técnico en ciencias económicas para
estudio de mercado y evaluación. Un
estudiante de niveles avanzados de la
facultad de Ciencias Económicas puede
ser habilitado para atender a los
requerimientos del proyectista en estos
campos.
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Técnico en área específica de producción
o de prestación de un servicio como
aportante de información de ingeniería.
Para proyectos de microempresa un
técnico con experiencia sin necesidad de
ser ingeniero podría resolver las preguntas
sobre el proceso de producción.
Ejemplo en el proyecto de una granja avícola
pequeña en zona rural, se necesitará de un
técnico conocedor del proceso de producción
avícola y de un técnico en ciencias económicas
para la simulación contable y la formulación de la
evaluación.
1.7.3. Calendario
El tiempo de la elaboración del documento del
proyecto, en sus estudios de mercado, de
ingeniería y de evaluación también es función del
tamaño del proyecto de inversión.
Ejemplo, para el caso de la producción de litio el
estudio toma años para realizar ensayos sobre
el tipo de concentración minera y los químicos a
utilizar en la separación de los elementos.
Por el contrario en el caso de la pequeña unidad
avícola se verifica que asignando tres meses se
puede obtener información para dar solución a
los problemas de estudio de mercado, asegurar
la viabilidad técnica y realizar la simulación
contable para la evaluación.
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Ejemplo, del calendario de elaboración del
documento del proyecto de inversión en una
unidad avícola.
Calendario del documento del proyecto de
inversión
Estudios 4 2 6
semanas semanas semanas
Estudio de --------------
mercado
Estudio de ---------
ingeniería
Estudio de ------------
evaluación y
armado final
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Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Remuneración total 3 meses $us 1000
Técnico en producción avícola, presentar
información en cantidad y costos sobre los
elementos del proceso productivo y
requerimientos de infraestructura.
remuneración 15 días , $us 500
Presupuesto del documento del proyecto de
inversión – Caso Microempresa
En el presupuesto consideramos los recursos
monetarios necesarios, para cancelar al
diseñador del proyecto y a los asesores que dan
información técnica, además se incluye gastos
menores como impresión del documento, $us
50.
Los honorarios a los proyectistas están
relacionados con el calendario y el precio de
mercado que se da para cada tipo de habilidad
profesional o técnica requerida.
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Detalle Importe
Profesional o técnico en c. 6960.00
económicas
Profesional o técnico en producción 3480.00
avícola
Gastos de impresión 348.0
10788.00
37
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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2. Presupuesto del costo del estudio del
proyecto.
38
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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CAPÍTULO
DOS
CAPITULO SEGUNDO
Estudio de Mercado
39
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___________________________________________
__
Contenido
1. El entorno en el diseño del proyecto de inversión
2. Características de los mercados
3. La Investigación cualitativa aplicada al estudio de
mercado.
4. La Investigación cuantitativa aplicada al estudio
de mercado.
5. Significación de proyección de consumo aparente
6. Métodos de proyección de consumo aparente
7. Alcance del modelo estadístico de proyección de
mercado
8. Estrategia Comercial
Competencia
Tener la capacidad de identificar el tipo de
entorno al que ingresara el nuevo producto o
servicio y la estrategia comercial para que el
Contador Público u otro profesional en Ciencias
Económicas pueda verificar la existencia o no
de viabilidad comercial de un nuevo bien.
40
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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En el diseño de proyectos se presenta la sugerencia de
elaborar un Plan de Negocios. (Balancko Dikson)1.
El Plan presenta en primera instancia la situación
macroeconómica, en su interior el contexto del agregado
próximo denominado también mercado de la industria o
del sector y por último el ambiente interno conocido como
el nicho, el mini mercado, el sitio estratégico donde se
aplicará la estrategia comercial.
En consecuencia presentamos tres dimensiones del
contexto que rodea al proyecto:
Situación
Macro
Mercado de
industria
Nicho de
mercado
41
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o Crecimiento de PIB, del ingreso nacional y
del empleo que da un clima de expansión
de demanda agregada con aceleración de
compras.
o Un ejemplo de este contexto se presenta
en Bolivia a partir de 2005 que se
caracteriza por los siguientes indicadores
PIB Y PIB PER CAPITA (1)
En Dólares
2005 2013 2014 2017
PIB en 9521ip 30824m 32780m 37816
millones de
$us
PIB per 1037ip -------- 3116 3393
capita
Fuente: Informe presidencial 2018 de 22 enero
2018
m – Memoria BCB 2014
o Una de las causas significativas del crecimiento se
encuentra en el superávit de balanza comercial
que en forma recurrente se da en todos los años
del periodo observado por la exportación de: gas,
minerales y productos agropecuarios como
derivados de soya con importes mayores a
importaciones.
El excedente de Balanza comercial permitió el
crecimiento de las Reservas Internacionales en dólares
de Bolivia que pasaron de 1714 millones de dólares el
2005 a 14430 el 2013 y 15123 millones de dólares el
2014.(Memoria Banco Central 2014)
El incremento del PIB per cápita en Bolivia afecta a la
evolución del mercado financiero y a utilidades de las
empresas.
42
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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En el mercado financiero se ha dado un incremento del
orden de 578% de depósitos del público en los bancos
como se observa
Mercado financiero y comportamiento de utilidades sector
privado
2005 2017
Depósitos del sistema financiero millones 3826 25945
de dólares
Utilidades sector privado en millones de
bolivianos 6766 27766
Fuente: Informe Presidencial – 22 de enero
2018
43
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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dólares 15 enero 2016 debido a razones que
atingen al mercado mundial de hidrocarburos que
enfrentan a productores tradicionales de Arabia
Saudita versus productores nuevos de gas de
esquisto (shale gas) en Estados Unidos.
A enero 2016 las reservas internacionales
disminuyeron a 13056 millones de dólares
(informe Presidencial), a 30 diciembre de 2018
llegan a 9860 millones de dólares.
Comportamiento de reservas internacionales en
dólares
15123 millones de dólares diciembre de
2014
Menos
9860 millones de dólares diciembre 2018
-----
5263 millones de dólares menos en 4 años.
Promedio de pérdida 1300 millones año.
Riesgo, a ese ritmo en 8 años las reservas
en dólares serán negativas.
44
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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En consecuencia en recesión se tiene un periodo
de alto riesgo en el logro de ventas que cubran
costos y la política de inversión privada será la
cautela, prudencia y observación de lo que hace el
gobierno para aumentar exportaciones, reducir
importaciones y eliminar la sangría que representa
la pérdida de dólares.
B. Segunda dimensión Mercado de la Industria
Corresponde al mercado agregado a nivel nacional de un
producto o servicio denominado también situación de la
industria que se puede extender a mercados extranjeros
cuando los bienes son de exportación.
Ejemplo No1 – En Bolivia el mercado de construcción de
viviendas presenta en los años de reactivación un
crecimiento sostenido que se refleja en los datos
siguientes.
Construcción y mejoramiento de viviendas (1).
En cantidades.
Unidad 200 2014 Proyecció
5 n
2025
Viviendas 240 4318 235032
construida 0 2
s
Viviendas Viviendas 559 1850 360000
mejoradas unifamiliare 8 6
s
Total 799 6168 595032
8 8
Inversión Millones de Sin 292 5601
dólares dato
(1) Fuente cit.
45
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La proyección hacia el 2025 la realiza el gobierno
y se observa que da pasos para alcanzar la meta
al implementar en la reglamentación de la ley del
sistema financiero, la obligatoriedad que tienen
las entidades de intermediación financiera de
otorgar créditos al sector inmobiliario a tasas de
interés inferiores a 6 % anual, sin la tradicional
cuota inicial de 20% que ahora se financia con un
porcentaje de utilidades de los bancos, con el
propósito de facilitar el acceso de la población a
créditos para compra de inmuebles.
Ejemplo No 2
Otro ejemplo de empleo de un agregado es el relacionado
con el mercado de bienes de consumo.
El incremento en el PIB per cápita y su equivalente
incremento de ingreso personal disponible de la población
se expresa en una mayor demanda de bienes de
consumo para las familias. Circunstancia que se refleja
en la disminución de la pobreza de 38,2% de la población
el 2005 a 17,9% el
2017.(www.economiayfinanzas.gob.bo).
46
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Restaurantes 101 501 531 560 627
Total 203 1145 1239 1269 1322
Fuente: Folleto, 12 años de estabilidad Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
www.economiayfinanzas.gob.bo
C. Tercera dimensión – nicho
La tercera dimensión se relaciona con el mini mercado
que podría atender la micro empresa, se denomina nicho
de mercado, sitio estratégico.
El nicho es un segmento del mercado mayor ubicado en
una zona determinada o en un lugar establecido donde se
presentaran las variables de oferta demanda y equilibrio
de mercado en un contexto de características
sociológicas y especificas determinadas.
2.1.2 El enfoque de entorno para los sitios estratégicos en
los aportes del BID
Otra alternativa conceptual para el análisis del contexto
estratégico y sus riesgos encontramos en los aportes que
hace el BID en su texto “Gestión de Proyectos para
Resultados” P 29-32 y P 77- 83, considerando la matriz
de involucrados con la realización de un proyecto.
La Matriz de Involucrados (Stakeholders).
A continuación presentamos una aplicación modificada
para los proyectos de naturaleza económica.
Se utiliza el par de ejes cartesianos para describir el rol
de los clientes de un bien que ya se encuentran en un
sitio estratégico. En ordenada se considera la intensidad
de la demanda, la existencia de demanda en relación al
bien. En abscisa el interés de los usuarios por un nuevo
sustituto perfecto. El espacio limitado por los dos ejes se
divide en cuatro cuadrantes.
Matriz de Involucrados
47
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Demanda Clientes
Clientes
Satisfechos Insatisfechos -2
Alta
Baja
Poco Mucho
Interés
48
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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La calificación es el resultado de probabilidad por
impacto.
Ejemplo:
Si en revisión de antecedentes del pasado se observa
que:
Los competidores no reaccionan bajando el precio
y mejorando la calidad de atributos, nota 1.
El impacto será débil para el nuevo bien, nota 1.
La calificación 1x1=1, bajo riesgo.
Por el contrario, el peor escenario tendría nota 9,
Alta probabilidad de disminución de precios y
aumento de calidad en los atributos, nota 3;
Fuerte impacto sobre el nuevo bien,
Calificación 9=3x3.
El riesgo es alto y se requiere el diseño de una
estrategia de mercado que enfrente la amenaza.
Un ejemplo de esta situación se ha dada en el
mercado internacional del petróleo, al percibir los
productores árabes la presencia de nuevos
oferentes norteamericanos con petróleo de
esquisto incrementaron la producción hasta hacer
bajar el precio a dólares 40 por barril logrando el
cierre de pozos de explotación de productores de
Estados Unidos.
Cuadrante 2.- Gran interés – alta demanda insatisfecha -
Clientes insatisfechos con poder de compra, que hacen
filas o están en listas de espera se constituyen en el
grupo meta, forman el nicho de mercado al interior de la
esfera mayor, es el sitio estratégico.
Cuadrante 3.- Mucho interés y baja demanda - Clientes
insatisfechos sin poder de compra. Son clientes
interesantes pero incapaces de acceder a un producto de
calidad buscaran un sustituto ordinario de baja calidad.
49
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Cuadrante 4.- Poco Interés y baja demanda – A otros
actores que se encuentran en la esfera, el bien del
proyecto no satisface sus necesidades, les es indiferente.
El mini mercado es el sitio estratégico en la investigación
cualitativa, corresponde a los cuadrantes: 1 y 2 lugar
donde se identificara a oferentes y demandantes.
Las preguntas que surgen son: ¿Cuáles son las
características de los mercados? ¿Qué teorías
fundamentan la oferta y la demanda de un bien? Las
respuestas se encontraran en un breve repaso a
fundamentos de microeconomía
2.2 Características de los mercados
En proyectos se justifica el análisis del mercado en su
trasfondo teórico para ubicar conceptualmente la
mitigación del impacto de riesgos que afectan al diseño
de la estrategia comercial con incidencia económica
sobre la inversión y los costos de comercializar.
2.2.1. Concepto de mercado de un bien x –
Es una construcción mental donde interactúan oferentes
y demandantes de un bien, estableciendo por su
interacción contradictoria precio y cantidad de
intercambio.
Cada bien sea este un producto o servicio tiene su propio
mercado y UNA UBICACIÓN TERRITORIAL que
corresponde al sitio estratégico.
50
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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ENTORNO ECONÓMICO
INTERNO
OFERTA DEMANDA DEL
P O BIEN X.
RODEADO DE UN
D2
ENTORNO externo
ECONÓMICO ,SOCIAL,
D1 POLÍTICO, NATURAL
ENTORNO Externo
51
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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perfecta oferentes de oferta y salida. Ejemplo tendenc
Ejemplo, un bien demanda no requieren ia a
mercado homogéneo. global. de NIT bajar al
de habas, igual
que
utilidad.
Monopolio Oferente Poder de Barreras Precio
Ejemplo, único de un determinar institucionales y
Servicios bien, precio. o políticas utilidad
Eléctricos diferenciado con
La Paz al no existir tendenc
sustituto. ia
subir.
Muchos En caso Autorización Utilida
Competen oferentes de de bienes de ingreso a d
cia producto diferenciad mercado s largo
Monopólic diferenciado. os poder NIT, plazo
a sobre FUNDAEMPR tendenc
Ejemplo, precio ESA , ia a
mercado patentes, bajar
de servicio licencia de precio y
de funcionamiento utilidad
hospedaje, para empresas por
restaurante ingreso
s de
sustitut
o
copista
Oligopolio Pocas Poder de Barreras
Ejemplo, empresas fijar económicas,
mercado concentran precios en grandes Precios
de demanda. colusión inversiones y
telefonía .Ejemplo utilidad
móvil fábrica de en alza
azúcar del
norte 250 mill
de dólares
El análisis de mercado toma en cuenta, número de
proveedores u oferentes, poder de la empresa en
52
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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mercado para definir precio de mercado y cantidad de
transacción total por periodo, barreras a entrada de
mercado y comportamiento de los beneficios en el largo
plazo, cuya interpretación es significativa para el diseño
del proyecto de inversión.
En la economía boliviana la mayoría de mercados de
productos del sector primario se desenvuelven en el
campo de la competencia perfecta con producto
homogéneo, ofertado por miles o muchos pequeños
micro productores o micro empresarios.
Ejemplos mercados de: habas, zanahorias, naranjas,
mandarinas, también se da en el caso de algunos
servicios como el de fotocopiadoras.
2.2.3. Importancia de la caracterización del tipo de
mercado en el diseño del proyecto de inversión. -
Como se indicó en punto anterior la caracterización tiene
incidencia sobre la inversión y los costos. En el caso de
proyectos para bienes de competencia perfecta con
productos homogéneos como marraquetas o pan de
batalla, naranjas o muchos otros productos del sector
primario, como venta de pollos en una zona rural como la
localidad de Chojlla, no se plantea la necesidad de
diferenciar el producto en los elementos de la mezcla de
mercadotecnia, ni realizar gastos de promoción, desde el
diseño del proyecto.
Por el contrario para bienes de competencia imperfecta,
en especial los que ingresan a mercados de competencia
monopólica u oligopolio es necesario anticiparse a los
riesgos que pueden provenir de medidas que pueden
tomar los productores que llegaron antes diseñando los
aspectos de diferenciación del producto, publicidad para
información, campañas de promoción, inversión en la
cadena de distribución, por lo tanto los tópicos de
53
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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microeconomía y mercadotecnia adquieren relevancia y
se sugiere usar las competencias adquiridas en esas
materias para incorporar en el avance de elaboración del
diseño del proyecto.
2.2.4 El análisis dinámico del mercado
El análisis dinámico presenta cambios en la situación de
equilibrio de mercado que se atribuyen a cambios en los
determinantes de la demanda o de la oferta
Caso de cambio positivo de oferta – Mercado de petróleo
mundial
P A precio 105 el
2014 oferta 33
mbd. A precio 29
el 2015 oferta 35
105 mbd., cambio
positivo de oferta
29
D
33 35
Millones barriles día
P A precio M año
2006 oferta 102
N A precio N año
2017 cambio
M positivo demanda.
¿Causa?
102 695
55
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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¿Cambia una variable y las otras constantes?
¿Cambian todas al mismo tiempo?
Para intentar aclarar una situación tan compleja
realizamos un breve repaso con funciones simples de las
relaciones entre las variables independientes y la
demanda.
A. Función simple demanda precio del bien x
Demanda de un bien x, es función del precio del bien
tomando a los otros determinantes como variables
independientes constantes. (l.o.c)
La relación funcional es inversa y se conoce por la
regularidad observada, en casi todos los bienes como ley
de demanda. Se expresa en la pendiente negativa de la
curva. Gráfico No 11.
Dx = f (Px), l.o.c
Gráfico
Curva de demanda
P
A mayor
precio
menor
demanda
56
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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P
M A cualquier precio
constante demanda
sube. Precio M de
año 1 se mantiene
en año 2 y la
demanda sube de T
D a U ¿Por qué?-
investigar
T U
57
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Gráfico
Desplazamiento a la izquierda de curva de la
demanda
P
A cualquier
H precio menor
demanda. A
precio H
demanda baja de
Ras
D
R S
58
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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la baja de las ganancias en las ventas muchas
veces no se logra cubrir el monto requerido” Arminda
Campos
59
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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P
C costo
xx
unitario, al
aumentar
precio sube
utilidad
C
60
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Al precio de A la
A oferta es de R
cuando el costo
unitario es de C.
C Si el costo
unitarios sube por
R O incremento de
salario oferta cero
61
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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3.3.2. Laboratorio de pautas de investigación
cualitativa en un caso específico
En el caso del micro mercado de pollos de la localidad de
Chojlla, ante el planteamiento de las preguntas de
investigación, se tiene que:
El Observador responde a las preguntas de:
1. ¿Quiénes son los oferentes? Los oferentes son
comerciantes asociados en sindicato con control de
los lugares o puestos de venta, llevan el producto
desde la ciudad de La Paz.
2. ¿Con que frecuencia llegan los oferentes a mercado?
La oferta no es continua, se da los fines de semana.
3. ¿Qué atributos tiene el producto?
Atributos físicos, animales medianos de 2,5
kilos.
Atributos químicos, productos homogéneos sin
marca ni identificación de origen.
La venta no sigue normas de higiene,
manipulan dinero y presas al mismo tiempo, a
veces el producto llega varios días después de
faeno y en regular estado de conservación.
4. ¿Existe algún servicio complementario? Ninguno.
5. ¿Cuál es el precio? Incorporan sobre precio dos a tres
bolivianos en relación a mercado de La Paz, por costo
de transporte y margen especulativo de ganancia.
6. ¿Quienes realizan la compra? Familias mineras,
asalariados con niveles medios de ingreso,
pobladores rurales con bajos niveles de ingreso, los
restaurantes que operan en el pueblo.
7. ¿Qué manifestación existe de desequilibrio de
mercado? Largas filas los fines de semana y con
frecuencia se agota la oferta por la atención preferente
que se da a lista de pedidos.
62
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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La técnica de exploración ayuda a descubrir en el
sitio estratégico por observación a los principales
oferentes y sus volúmenes de venta a los
demandantes potenciales,
En tanto que la técnica descriptiva utiliza
entrevistas abiertas sirve para lograr el
conocimiento del estado de satisfacción de los
consumidores en la situación actual del mercado,
en lo que concierne a la calidad con la que llega el
producto trasportado desde la ciudad de La Paz,
su estado de conservación, la composición
química, el precio local de venta y condiciones de
pago.
La experimentación en este caso de investigación
cualitativa es actuar como oferente y competir con
un producto de mejor calidad desafiando a los
oferentes tradicionales para establecer la
posibilidad de ingreso a mercado. En ese contexto
surge la idea de hacer un proyecto de granja
avícola en la proximidad del mercado rural.
Un enfoque alternativo encontrara en Pedret R (2002, p
79 -220).
Práctica No 7
Realizar la investigación exploratoria del sitio estratégico
el mini mercado y nicho que corresponde al proyecto de
inversión que elabora, con el sumario de:
1. Identificación de sitio estratégico del mercado -
lugar, características sociológicas (Niveles de
ingreso medio, edad, sexo, otros en la zona del
mini mercado).
2. Sustituto perfecto del que se pretende atraer sus
clientes. Nombre de la marca.
63
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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3. Atributos químicos del producto su composición.
En caso de servicio la técnica empleada en
servicio. Ejemplo, técnicas de desarrollo motriz y
de inteligencias en guarderías apoyadas por
psicólogos.
4. Atributos físicos del producto: tamaño, forma. En
caso de servicio tipo de instalaciones.
5. Forma de presentación: envase del producto, para
servicios presentación de empleados en servicios.
6. Precio del sustituto perfecto.
7. Observar si existe filas, lista de pedidos o alguna
manifestación de demanda insatisfecha.
Acompañe la identificación del sustituto perfecto con
una fotografía.
2.4. La investigación cuantitativa en el estudio de
mercado
Como se ha afirmado en el capítulo anterior la
investigación cuantitativa parte de una hipótesis que se
pretende explicar y demostrar su validez con la
recopilación de datos.
Para formular una hipótesis que establece una relación de
causa efecto es necesario recopilar series históricas de
datos.
Ejemplo de Aplicación
En punto anterior se ha presentado los datos del
mercado de restaurantes entre 2006 y 2017.
Tabla del mercado de restaurantes – VALOR DE VENTAS
(En millones de dólares)
Años 2006 2014 2015 2016 2017
Restaurantes 101 501 531 560 627
Fuente: Folleto: 12 años de estabilidad económica.
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Razón 25 de
marzo 2018.
64
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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627
627
101
101
65
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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La ausencia de datos sobre los cambios en las 9 variables
independientes que pueden explicar el cambio en la
situación de mercado obliga a formular un modelo
estadístico alternativo que permita establecer el tipo de
tendencia observada en el pasado para formular una
hipótesis sobre la tendencia futura.
El modelo estadístico corresponde al concepto de
Consumo Aparente, Munier N (1979, p.83 - 95).
2.5. Significado de Consumo Aparente
2.5.1. Consumo aparente del bien x en el año J (CA)
El Consumo Aparente de un bien x en el año j es igual a
la producción del bien x en el año j.
CA xj = Producción de x en el año j
Si consideramos que el CONSUMO es equivalente a
DEMANDA, y que la producción es la oferta, tendremos
que:
DEMANDA DE X EN AÑO j = OFERTA DE X EN AÑO j=
CA x EN AÑO j
Laboratorio
Presentar con datos del mercado de restaurantes, la tabla
de consumo aparente
En millones de dólares
AÑOS 2006 2014 2015 2016 2017
VALOR DE VENTAS 101 501 531 560 627
OFERTA 101 501 531 560 627
DEMANDA 101 501 531 560 627
CONSUMO 101 501 531 560 627
APARENTE
66
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La contabilidad nos ayuda a comprender el significado de
igualdad de oferta con demanda y que esa igualdad toma
el nombre del Consumo Aparente
Registro de vendedores 2017
CAJA 627
VENTAS 627
67
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Los métodos de proyección solo son aplicables a la
investigación cuantitativa de mercado que cuenta con
información que permite construir series y deducir algún
tipo de relación de causalidad entre la o las variables
independientes y la variable dependiente.
68
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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La tabla que corresponde a agregado de servicios de
restaurantes en general y su gráfico muestra la tendencia,
en ese agregado se encuentra información de segmentos
del mercado como restaurantes que venden salteñas o
hamburguesas de los que no se tiene información
desagregada.
En tales circunstancias se sugiere tomar datos que
publica el I. N. E., de agregados próximos al bien x, a
fin de conocer la tendencia de mercados agregados por
características comunes.
En la página web, www.ine.gob.bo se encuentra la
información de VALOR BRUTO DE PRODUCCIÓN A
PRECIO CORRIENTE en miles de bolivianos
Estos datos podemos asociarlos a la tendencia común
que sigue un conjunto de bienes. La observación de cada
año será equivalente al consumo aparente
correspondiente a valor de producción y demanda
simultáneamente.
69
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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cuero
Madera productos de madera 3102 3383 3601
Comercio 14998 17419 20215
Servicios a empresas 4316 4536 4825
Fuente INE, La tabla tiene 35 agregados
La información que proporciona el INE es la del
agregado que corresponde a la segunda dimensión
del contexto denominada también la situación de la
industria que está en proceso de expansión para los
datos de la tabla anterior.
Ejemplo, la industria de textiles, prendas de vestir.
Tabla 7A
Consumo
Aparente
Miles de
Millones
3.4
3.3 x
3.2
3.1
3.0 x
x
Práctica No 8
Presente la información de consumo aparente del
agregado próximo en actividad económica que contiene
al mercado del bien, cuyo proyecto se elabora. Dibujar el
gráfico de expansión o de contracción según
corresponda-En anexo adjuntar la tabla que sirve de
fuente de información.
70
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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2.6.3. Método de extrapolación de tendencia histórica
Propósito.- A partir de la línea de tendencia observada en
el pasado construir una función representativa que
permita proyectar el futuro.
Para aplicar el método seguiremos los pasos de:
A. Base de datos
Contar con una base de datos o información histórica
tabla de consumo o demanda de producto o servicio o del
agregado próximo.
Tabla
Serie histórica, datos de consumo de un agregado
próximo a un bien x
Laboratorio
Para simplificar procedimientos y hacer cálculos
rápidos daremos cifras de fácil cálculo mental.
Ejercicios 2014 2015 2016 2017 2018
Tiempo UNO DOS TRES CUATRO CINCO
años
Valor bruto 3000 5000 7000 9000 11000
producción
precio
corriente
B. Línea de tendencia
Dibujar:
Par de ejes cartesianos
En eje de ordenadas registramos el Valor de la
producción a precio corriente datos (Yo), variable
Y observada.
En eje de abscisas los años o tiempo como datos
X
71
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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En el espacio limitado por ejes identificamos
puntos del diagrama del mapa de dispersión de la
información.
Trazamos línea de tendencia uniendo los pares.
La línea de tendencia pasa por los puntos medios de
datos observados, corresponde a la variable (Yc), datos
a calcular
Gráfico
Gráfico de línea de tendencia
Yi Yo
Yo
Línea recta con
Puntos Yc
Yo
b
a
Periodo
72
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Gráfica
Consumo
Aparente
Miles de
Millones
3.4
3.3 x
3.2
3.1
3.0 x
x
73
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Siendo Yc = a - bx reemplazamos
Z = Σ (Yo – a - bx) 2 = 0
E. Determinar parámetros
Determinar los parámetros desconocidos a y b
considerando cambios infinitesimales de los parámetros
a y b podremos deducir las ecuaciones que minimizarían
las diferencias entre datos observados y calculados.
Para la variable a
dz d Σ (Yi – a – bx) 2
___ = _____________________ = 0
da da
Σ Y = na + b Σx
74
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Años
XY Y X2
X
1 3000 3000 1
2 10000 5000 4
3 21000 7000 9
4 36000 9000 16
5 55000 11000 25
Σ15 125000 35000 55
G Valores de parámetros
Obtener los valores de los parámetros: a y b
Con la primera ecuación normal
Σy = na + bΣx
35000 = 5a + 15 b
Simplificando por 5
7000= a +3b
a = 7000 -3b (1)
Con la segunda ecuación normal
Σyx = aΣx + bΣ2
125000 = a 15 + 55 b
Simplificando por 5
25000=3a+11b (2)
Reemplazando, (1) en (2)
25000= 3a+11b
25000= 21000 -9b+ 11b
4000=2b
B=2000 (3)
Sustituyendo (3) en (1)
a=7000-3b
a=1000(4)
H. Ecuación de regresión
Formular, la ecuación de regresión
Y = a + bx
75
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Reemplazando los parámetros a y b, tendremos:
Y = 1000 + 2000 x
J. Proyección de consumo aparente
Proyectar niveles de consumo aparente, con la ecuación
de regresión se puede proyectar el nivel de consumo de
cualquier año.
Tabla
Tabla de proyección de consumo aparente
Tiempo 6 7 8
Años 2019 2020 2021
Consumo 13000 15000 17000
Aparente.
Práctica 9
Para datos de práctica No 8, realizar la proyección de
consumo aparente del agregado próximo de 5 años.
2. 6.4. Método de la ecuación exponencial
A. Fundamento financiero del método.-
76
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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VP
n
__VF____ -1 = i es la tasa de interés de crecimiento
VP
n Cr -1 = t
Ca
Laboratorio
Años 2016 2018
Valor de la producción a precio 7000 11000
corriente
Encontrar la tasa de crecimiento de la demanda cuando
la demanda del último año observado o año reciente, el
2018 es 11000, y la demanda del año más antiguo el
2016 es 7000
77
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Ángel Pedro Guevara 2019
Cr = 11000
Ca = 7000
2 11000 - 1= t
7000
t = 0.25
Entre los dos años observados la tasa de crecimiento es
de 25%.
Formula de aplicación de tasa de crecimiento en la
proyección de años del futuro.
Cj+1 = Cj+Cj * t
78
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Por lo tanto a mayor número demandantes mayos
consumo aparente del bien x.
B. Identificar para un año de observación el consumo
aparente
Ejemplo: En la tabla anterior, para año 2018
CA = 11000
C. Identificar la población o el número de clientes
relacionados con la demanda
Ejemplo 1000 clientes de x en año 2018
Consumo Aparente
C. Cl= ____________________________________
No. Clientes o población relacionada con x
79
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
E. Proyectar la población o clientes de cualquier año j
de futuro
Población j + 1 = Población J + Población j * tasa de
crecimiento
Clientes j +1 = Clientes j + Clientes. * Tasa de
crecimiento
G. Proyectar el consumo aparente
Primer Paso
Cálculo de la población o del número de clientes
|
80
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Población de Bolivia año 2012, 10389913 habitantes
Año 2013= 10389913+10389913*0.0203
Año 2014= 10411004+10411004*0,0203
Práctica No 11
Tomando datos de práctica No 8 determinar la población
relacionada con la muestra (Población de Bolivia o de La
Paz según corresponda a la base de datos que está
utilizando), establecer el consumo por habitante. Aplicar
la tasa de proyección del I. N. E. de 2.09% entre 1990 -
2001 y de 2.03% entre 2001 – 2012. Proyectar el
consumo de los años 2017, 2018, 2019.
2.7. Alcance del método estadístico de proyección de
consumo aparente.
2.7.1 Aplicación de los métodos de proyección de
consumo aparente a proyecciones de oferta,
demanda y de balance oferta demanda
El propósito de utilizar los métodos de proyección es el
estimar la oferta, demanda y situación futura del mercado
de un bien o de un agregado próximo.
A. Proyección de la demanda
81
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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En un escenario complejo simplificado con los métodos
de proyección anterior se sugiere aplicar el método del
crecimiento vegetativo de la población para la demanda
debido a que la población o número de clientes que se
toma en cuenta en el método es también una de las
variables independientes de la demanda agregada.
Ejemplo, imputar los datos de la tabla obtenidos por
método de consumo por cliente a proyección de la
demanda
Tabla de Proyección de demanda
Práctica 12
Con datos de Práctica11, proyectar la demanda de tres
años.
B. Proyección de la oferta
Consideradas las funciones del marco teórico de oferta,
establecemos que la proyección de la oferta se da en un
escenario de incertidumbre que relaciona los campos
económico, político y social e incluso natural puesto que
un cambio en condiciones meteorológicas puede afectar
la oferta de suministros sus precios y costos de
producción.
Con esa salvedad y en aras de la simplificación
utilizaremos en la proyección de la oferta el método de
extrapolación de tendencia histórica en caso de tener
datos para la construcción de una serie histórica o el
método de ecuación exponencial cuando la información
se reduce a dos años observados.
Estos métodos podrían ser reemplazados en proyectos
para mercados de oligopolio o de monopolio por
82
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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información de futuras inversiones programadas por los
competidores.
La simplificación que realizamos no debería limitar el
deseo de algunos proyectistas de utilizar otras
herramientas para reducir la incertidumbre recordando
siempre la importancia de vivir en un contexto de
agregación de sistemas que se simplifica para fines de
realización de análisis concreto.
Para datos de tabla de oferta, tendremos:
Tabla de proyección de oferta
En miles
Años Uno Dos Tres
2019 2020 2021
Oferta 13000 15000 17000
Práctica 13
Con datos de prácticas anteriores, proyectar la oferta de
tres años, 2017, 2018, 2019.
C. Balance oferta – demanda
C.1. Concepto del balance oferta demanda.-
Es una comparación de los años proyectados de oferta
(O) con la demanda (D) proyectada, para identificar los
escenarios de demanda insatisfecha u oferta
excedentaria.
¿Dj > Oj? ¿Oj > Dj?
C.2. Escenarios del balance oferta demanda
C.2.1) Oferta excedentaria
Gráfico
Oferta Excedentaria
83
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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O
O, D
AÑO
S
En todos los años de proyección la oferta supera a la
demanda, en consecuencia la viabilidad comercial pasa
por la implementación de la estrategia comercial.
Ejemplo con la información de las tablas
Tabla del balance oferta demanda
Ejercicios 2019 2020 2021
Años Uno Dos Tres
Proyectados
Oferta 13000 15000 17000
Demanda 12100 13310 14641
Balance: Oferta
excedentaria 900 1690 2359
84
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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D
O,D
O
AÑOS
O,D O
AÑOS
85
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Oferta
Demanda
Balance: Oferta
excedentaria
86
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Además es necesario reconocer que aunque se
inventarán técnicas de simulación para involucrar a las
seis variables independientes que determinan la demanda
o las tres de la oferta, los resultados obtenidos,
continuarían siendo un artificio de orientación de
tendencia, debido a que el futuro puede traer sorpresas
sobre modificación de variables en otros entornos, como
desastres naturales o socio políticos, que dejarían sin
validez, las más sofisticadas proyecciones matemáticas.
2.7.3 Conclusión. Alcance de la investigación
cuantitativa basada en la categoría de consumo
aparente para la realización de proyecciones
El análisis micro económico de oferta y demanda nos ha
mostrado funciones complejas
Las funciones complejas se han simplificado en varios
pasos:
1. Se simplifican las relaciones a dos variables,
precio y demanda o precio y oferta, constituye una
primera reducción del fenómeno real.
2. Luego se verifica que no existe información para
la mayoría de mercados que son de competencia
monopólica o de competencia perfecta, problema
que se pretende resolver con el empleo de un
agregado mayor. Lo cual distorsiona en forma
adicional la realidad.
3. El tercer paso es aplicar una categoría estadística
la de consumo aparente que relaciona la
demanda o la oferta con el tiempo transcurrido,
artificio matemático que permite aplicar los
métodos de proyección.
Las observaciones inducen a recurrir a la investigación
cualitativa, para dar seguridad a la viabilidad comercial
87
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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que es la de captar clientes de la competencia que llego
antes a mercado.
2.8. Estrategia Comercial
2.8.1. Necesidad de la estrategia comercial
Las técnicas de investigación de mercado cuantitativa con
identificación del balance oferta – demanda son artificios
estadísticos de proyección de tendencias que dejan
dudas sobre la situación futura de mercado el futuro.
Para eliminar la incertidumbre se diseña una estrategia
comercial que genere tácticas de ingreso a mercado y de
atracción a los clientes potenciales.
2.8.2 Concepto de la estrategia comercial
Es el arte de dirigir a un sistema, con el conjunto de
recursos humanos, monetarios y procesos a implementar
para que un producto o servicio que sale de sistema
logre posicionarse en mercado reemplazando a los
productos o servicios existentes en la satisfacción de una
necesidad.
Sobre la estrategia en general, y para empresas en
marcha, se puede obtener una explicación de mayor
extensión en Cohen (2002, p 52 – 94). En este acápite,
nosotros hacemos una adaptación del diseño de la
estrategia, para una empresa en proyecto de creación.
Los componentes de la estrategia comercial, se
visualizan con una pirámide, en el nivel superior la
Dirección Estratégica (DE), nivel intermedio, Caminos
alternativos de la estrategia (CA), nivel inferior las
Tácticas (T).
Gráfico No 23
Pirámide de la estrategia comercial
88
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Dirección
Caminos
Tácticas
A. La Dirección estratégica
El significado de la dirección es el conocimiento previo
de:
La situación de mercado.
Análisis de la fase de vida del mercado producto
genérico.
i). Revisión de la información obtenida del entorno
económico- situación de mercado
* Datos de estructura de mercado, ejemplo ratificación de
competencia monopolística con alta diferenciación del
bien y gran competencia.
* Datos de las características de la demanda observada
en el sitio estratégico del mercado, como tiempo de
compras, frecuencia de compras, tipo de personas que
compran, aspectos sociológicos del mercado a atacar.
* Datos de la fuerza comercial de los oferentes que
atienden al mercado, en especial del sustituto perfecto
que logro mantenerse en mercado, como: atributos del
producto o servicio, precio, forma de comercialización,
En un punto anterior se ha sugerido realizar una práctica
de aproximación al sustituto perfecto consolidado en un
sitio estratégico.
ii) Análisis del ciclo de vida del mercado de un producto
o servicio.-
89
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Los mercados de bienes al igual que los seres vivientes
pasan por las fases de: ingreso a la vida, crecimiento,
madurez, declinación.
Realizamos, el análisis del mercado del sustituto perfecto
o aproximado al producto o servicio que se encuentra en
diseño.
Gráfico
Ciclo de vida del producto
FASES: En la relación del tiempo con las ventas
tenemos las siguientes fases:
|
Plenitud
Ventas
Crecimiento
Fases en el
tiempo
Ingreso Declinación
90
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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de celulares Smartphone, servicios de punto internet en
los años 2005 a 2010.
P ----- Fase de plenitud, de consolidación de las ventas
que llegan a los niveles máximos de oferta. Ejemplos:
mercados de cemento, mercado de servicios de
restaurantes de comida rápida con locales de venta que
usan toda la capacidad instalada.
D ----: Fase de declinación, las ventas disminuyen por la
presencia de sustitutos con mejores atributos para la
satisfacción de necesidades. Ejemplos, en los últimos
años a partir de 2012 en el mercado de puntos de
servicios de internet las ventas han disminuido debido a
la presencia de sustitutos como empresas de telefonía
celular que ofertan conexiones módicas y los teléfonos
celulares con sistema androide que realizan
directamente la conexión. Los puntos de internet están
ingresando a ritmo veloz a la declinación de ventas por
obsolescencia y se plantea para los propietarios el tiempo
de retiro de mercado.
El papel de la dirección estratégica en el diseño, será
identificar la fase en la que está el mercado del producto
o servicio a sustituir.
Si el mercado está en fase de declinación por
obsolescencia por la presencia de sustitutos de mayor
calidad o por cambio en la moda se puede anticipar que
el proyecto no tiene viabilidad comercial y se sugiere
cambiar la idea, buscar otra alternativa de hacer negocio.
2.8.3 Los caminos de la estrategia
En el diseño de un proyecto se plantea una estrategia
para bienes que van a ingresar a un mercado al ser
ejecutada la inversión.
En el camino de ingreso a mercado tenemos las
alternativas de:
91
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Entrar primero.
Entrar último.
Entrar Primero.-
Corresponde a casos de productos o servicios nuevos sin
sustitutos perfectos que resuelven una necesidad con la
aplicación de nuevas tecnologías o se relacionan con una
nueva moda. Ejemplos: Una SAFI, Servicio de
administración de Fondos de Inversión que define nuevos
procedimientos para permitir el acceso de actores
excedentarios a la bolsa de valores. Servicio de
restaurantes dietéticos (Catering) o vegetarianos. Servicio
de Taxis UBER que en otros países ha logrado su
aceptación. En estos casos el diseño de la promoción y
de la publicidad se convierte en una necesidad del
proyecto.
Entrar Último.-
Es un mercado en fase de plenitud con empresas que
cuentan con una con una cartera de clientes leales.
El reto para los proyectistas es elaborar un diseño que
permita atraer a los clientes de los competidores
empleando alguna táctica de diferenciación de la mezcla
de mercadotecnia. En esta situación tenemos dos
senderos o alternativas.
Primera alternativa - Conquista de un nicho de
mercado.- corresponde a la conquista de un
segmento de mercado que se encuentra mal
atendido por los que entraron primero, conduce a
una especialización.
93
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Producto
Precio
94
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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La presentación de las instalaciones en aspectos
de higiene, comodidad.
Químicas –
Productos
La composición ¿De que esta hecho?. Pizza con
queso muzarela y jamón. Salteñas de pollo o de
carne. Pollos al espiedo con complementos
Para servicios
Características técnicas – que definen el tipo de
servicio. Ejemplo Guarderías bilingües. Un punto
de internet, equipos de última generación. Una
nueva universidad con carreras tecnológicas de
última generación.
Tabla
Ejemplo de Atributos de un Blue Jean
Atributos Naturaleza
Físicos Tamaño – Talla definida , talla media
Químicos Tela tipo lona, etiquetas, cierres
Técnicos Moda juvenil
95
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Calidad del material que se utiliza en el envase.
Entrega de pollos Copacabana en caja de cartón
con su logo
En Servicios
La presentación de los que prestan el servicio.
A.4 Nombre –
Es la identificación del producto o servicio con una
codificación verbal que debería tener atributos que
ayuden a posicionar el producto, como una fácil
memorización sugestiva o comprensible. Ejemplo
Guardería ¨El regalón¨´.
Práctica No 15
Diseñar los atributos del producto o servicio que
corresponde al proyecto en diseño
Físicos
o Tamaño
o Peso
o Tipo de instalaciones en servicio
o Servicios complementarios
Químicos
o Composición en productos – calidad de los
suministros (finos u ordinarios)
o Técnico en servicios (Actualidad de las
competencias profesionales)
B. Puestos de Venta o Diseño de la comercialización.
Es el diseño de las vías de interacción entre la empresa
productora del bien o servicio y los clientes.
Entre las vías o canales se tiene a soluciones y
alternativas.
Una solución directa admite las alternativas de
ventas en lugar de producción y ventas en locales
comerciales. Ejemplo en caso de granja rural de
96
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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pollos la venta la hará el encargado en el lugar de
producción. En una guardería las ventas
corresponde a la matriculación, realiza la
secretaria de la Directora.
En tanto que en la solución indirecta tenemos las
alternativas de ventas a mayoristas y ventas a
minoristas. Ejemplo una panadería que distribuye
pan de batalla a tiendas de barrio, con alternativas
de utilización de camioneta propia o con taxi.
Gráfico
Diseño de soluciones de comercialización
SOLUCION DIRECTA
LOCALES
OFERENTE COMERCIALES CLIENTE
INTERMEDIARIOS
SOLUCION INDIRECTA
97
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Requerimiento Unidad de Cantidad
Medida
Personal Empleados X
Muebles Mesones X
Muebles Escritorios X
Equipos Ordenadores X
Equipos Impresoras X
Vehículos Camionetas X
C. Precio
Es una variable estratégica relacionada con la calidad
del producto o servicio, los bienes finos que emplean
elementos diferenciadores e insumos de mejor calidad
tienen costos de producción mayores a los bienes
ordinarios que no incorporan elementos de
diferenciación y que utilizan insumos de baja calidad.
98
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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tomar como importe de referencia, en tanto no se
conozca los costos.
B. Por teoría de costo.- el precio debe reflejar el costo
unitario con los respectivos márgenes sobre costo.
99
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Alternativas de solución medios impresos
a) Periódicos
b) Revistas
c) Panfletos
Alternativas de solución audio visual
TV canales locales
Internet
Cable
Alternativa de solución radial
Radios F.M.
Radios A.M.
Auspicio de Eventos: con las alternativas de
auspicios: Deportivos, Culturales, aniversarios
Campañas con alternativas de jornadas de
promoción con regalos o jornadas de
descuento por compras.
El diseño de la promoción tendrá incidencia sobre la
inversión y los costos de operación.
En la inversión influye, en el capital de explotación
con la inserción del fondo de lanzamiento del
producto o servicio.
En operaciones influirá sobre el costo fijo
mediante la cuenta de “Publicidad”, para realizar
cada año una campaña recordatoria.
El alto costo de la promoción influye en el éxito de la
viabilidad comercial y explica el fracaso de proyectos
interesantes de la micro, pequeña y mediana empresa
que no asignan recursos a la publicidad.
Práctica No 18.
Cuantificar:
1. El fondo de lanzamiento del producto o servicio
mediante la impresión de 5 mil volantes de presentación.
100
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Práctica No 19
El costo de publicidad anual de 2000 volantes de
recordatorio.
Incluir en los gastos el costo laboral de dos Volanteros.
Elaborar sondeo de mercado de dos imprentas.
Costo Recordatorio de publicidad para cada gestión
Detalle Bolivianos
Impresión 2000 volantes
2 Volanteros
Total
101
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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UNIDAD TEMÁTICA
TRES
ESTUDIO DE
ASPECTOS TÉCNICOS
102
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Inmueble – Localización.
Costos de operación.
Presupuesto de Inversión.
Constituye el núcleo central del proyecto, al ser el
diseño de la nueva empresa a crear.
Competencia de la unidad temática: Construir diseños
de creación de la nueva empresa en los procesos de:
producción, organización, localización, formulación de los
costos de operación y del presupuesto de inversión para
complementar la formación del contador público u otros
profesionales en Ciencias Económicas, que tienen que
orientar a diversos usuarios sobre el capital a asignar a
un proyecto en un contexto de viabilidad técnica y de alto
riesgo.
CAPITULO TERCERO
Proceso de
transformación
______________________________________________
_
Contenido
1. Significado del Proceso de transformación
2. Elementos del proceso de transformación
3. Significado del tamaño
4. Factores de tamaño
5. Formas de capacidad de transformación
6. Programa de abastecimiento
103
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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7. Cuadro de otros elementos
Competencia
Resolver las preguntas de investigación de: ¿Cómo
se produce un bien o servicio? ¿Cuánto se produce?
¿Con qué se produce? Para ubicar al Contador
Público u otro profesional en Ciencias Económicas
en el interior del diseño de una nueva empresa.
3.1. Significado del proceso de transformación
3.1.1. El principio de recursividad de teoría general
de sistemas y el diseño del proceso de
transformación
En teoría general de sistemas se establece que un
sistema está constituido por Sub. Sistemas, aplicando
tal criterio a una organización o empresa, tendremos los
Sub. Sistemas de:
Abastecimiento para la incorporación de
suministros.
Transformación de suministros en el producto o
servicio.
Ventas que aplica estrategia comercial diseñada.
Administración para coordinación de actividades y
control.
En el componente del diseño técnico nos concentramos
en las actividades del sub sistema de transformación
desde el ingreso de suministros a salida de productos o
servicios, constituyendo los otros sub sistemas su
ambiente interno.
El gráfico, presenta los sub. Sistemas
Gráfico
Sub. Sistemas del sistema empresa
104
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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SS
TRANSFORMACIÓN
SS VENTAS
SS
ABASTECIMIENT
O
105
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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información, para obtener el producto o servicio. En
estos casos nos referimos a un proceso de producción.
Ejemplos:
A. 1 Producción de Pan.
Mezclar 15 minutos.
Leudar 30 minutos
Amasar 15 minutos
Repetir leudar 15 minutos.
Configurar 15
Hornear 30
Duración del ciclo de ingreso a salida del galpón de
producción =2 horas, con secuencia lineal. En una
jornada de 8 horas se puede repetir 4 ciclos.
En la secuencia tenemos actividades físicas la mezcla y
químicas, la eliminación de agua.
A.2 Producción de café torrado para destilar –
o Separar del café pergamino, las hojas, la
piedra menuda y cualquier otra basura 15
minutos, si el café es limpio.
o Cargar en bola de tostación de 2 quintales,
el café pergamino con verificación del
peso.15 minutos.
o Encender fuego y dejar tostar, tiempo de 1
hora 30 minutos, depende de humedad del
grano.
o Incorporar un quintal de azúcar, tostar 30
minutos.
o Vaciar en batea de cemento y esperar que
enfrié 30 minutos, usar el tiempo para
revisión del molino a piedra.
o Moler el grano 30 minutos.
106
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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o Embolsar y sellar – 30 minutos para bolsa
de kilo y 60 minutos si se embolsa en ½ , ¼
kilo.
o Kilos embolsados 90- Producción del ciclo
Total duración de ciclo de entrada a salida de galpón de
producción = 4horas. En jornada de 8 horas 2 ciclos.
Las actividades físicas son moler, las químicas la
mezcla de azúcar con café pergamino y la cocción.
A.3 Producción del servicio de elaboración de estados
financieros
Recopilar información--- registrar en libro diario ----
registros en libro mayor --- elaborar hojas de
comprobación--- realizar ajustes ---- elaborar hojas de
comprobación de saldos ajustados--- preparar estado de
resultados --- elaborar balance ---
La secuencia se realiza con actividades técnicas de
procesamiento de información. El tiempo de duración del
ciclo dependerá del tamaño de la empresa que recibe el
servicio de contabilidad.
A.4 Producción de pollos en cabañas de granja avícola
Recibir en cabaña pollitos bebes.
Alimentar en forma diaria durante dos meses.
Supervisar Limpieza y aplicar una dosis
preventiva de vacuna ---
A los dos meses Faeno de pollos de 2.6 kilos.
Es la naturaleza que se encarga de realizar la
transformación de alimentos en carne. El tiempo de
duración del ciclo de entrada a salida de cabaña es de
dos meses. Al año 6 ciclos.
A.5 También tenemos los procesos de producción de
capital intelectual, con la secuencia de:
Recepción de los estudiantes.
107
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Comunicación de contenidos de temas por
materias y niveles.
Aprendizaje personal.
Evaluación de competencias adquiridas por
niveles y asignaturas.
Promoción.
Duración del ciclo, en el caso de una carrera universitaria
el ciclo completo de formación tomará cinco años para la
licenciatura en condiciones de eficacia y eficiencia del
conjunto del sistema.
B. Transformación de espacio.- - Es una secuencia
de actividades que realiza un sistema para trasladar
de un punto del espacio a otro a algún elemento sin
modificar su naturaleza. En este contexto están los
servicios de: comercialización, de transporte, de
comunicaciones.
Ejemplos
B. 1 Minibús, que traslada pasajeros de Alto Tejar a
Alto Irpavi
Recoger pasajeros en las paradas.
Cobrar
Dejar pasajeros en las paradas.
Duración del ciclo de parada a parada 1 hora y media,
espera en terminal turno media hora. En jornada de 12
horas 6 ciclos.
B. 2 Comercialización al por mayor de cítricos
Viaje a Yungas, 1 día.
Contratación de mayoristas 1 día
Contratación de transporte y carguío 1día
Viaje a La Paz 1día.
Almacenamiento y distribución a minoristas 3 días.
108
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Duración de ciclo 7 días de ingreso a salida de
proceso
C. Transformación de tiempo.- será la secuencia
de actividades que une el presente con el
futuro sin modificar la naturaleza de los
elementos. Entre las modalidades tenemos el
servicio de intermediación financiera a plazo,
servicios de refrigeración.
Ejemplos
C.1 Intermediación con depósitos a plazo fijo. Caso
de 360 días
109
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
oferta mayorista a la demanda individual, o a la
inversa demanda mayorista a la oferta
individual. Como modalidades tenemos el
comercio al por menor las tiendas de barrio y
las macro empresas de comercialización como:
Híper Maxi, Ketal
Secuencia de actividades
--- Compra de mercadería de mayorista .. Gaseosas,
panes, cerveza, dulces….. Registro ----- Almacenamiento
----- Venta al por menor.. Registro.. Pago a acreedores
..Registro.
En la tienda o macro empresas tendremos tantos ciclos
de transformación como productos se oferta. Ejemplo el
ciclo del pan con rotación diaria. El de la cerveza rotación
semanal.
Ejemplo, financiamiento bancario
---- Oferta de miles de pequeños ahorristas en deposito
a plazo fijo --- Filas de espera... Solicitud apertura cuenta
----- Recepción de dinero,.... Registro ..... acumulación de
fondos --
Otro cliente demanda de crédito individual - evaluación
de antecedentes .... Aprobación por comité de riesgo...
registro... otorgamiento de crédito individual por un monto
equivalente a muchos pequeños ahorros. Transformación
de modo.
Es posible que en una gran empresa se den dos o más
tipos de transformación, sin embargo una de ellas es la
dominante, la que analizamos como proceso de
transformación.
Ejemplo Uno.- en una Panadería de organización
compleja con locales comerciales propios y distribución a
minoristas, el proceso de producción corresponderá a la
transformación técnica. Caso de panadería San Luis.
110
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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3.1.4. Identificación de los tiempos en el ciclo de
transformación en los proyectos
La consideración del tiempo que dura cada actividad de
transformación desde el momento de ingreso del flujo a
ser transformado hasta su conversión en un flujo de
salida como producto o servicio nos da la duración del
ciclo.
Para una comprensión didáctica del tiempo de duración
del ciclo distinguimos:
Ciclo con secuencia lineal de actividades.
Ciclo con secuencia paralela.
A. Ciclo con Secuencia lineal
Es un proceso de transformación con secuencia de
actividades que se realizan una actividad tras otra como
si hubiese un solo trabajador en el proceso.
Ejemplo 1
Producción de café torrado para destilar
En un ejemplo anterior se ha presentado la
secuencia lineal una actividad tras otra
o Separar del café pergamino, las hojas, la
piedra menuda y otra basura 15 minutos, si
el café es limpio.
o Cargar en bola de tostación de 2 quintales,
el café pergamino con verificación del
peso.15 minutos.
o Encender fuego y dejar tostar, tiempo de 1
hora 30 minutos, depende de humedad del
grano.
o Incorporar un quintal de azúcar, tostar 30
minutos.
o Vaciar en batea de cemento y esperar que
enfrié 30 minutos, usar el tiempo para
revisión del molino a piedra.
111
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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o Moler el grano 30 minutos.
o Embolsar y sellar – 30 minutos para bolsa
de kilo y 60 minutos si se embolsa en ½ , ¼
kilo.
Kilos embolsados 90- Producción del ciclo
Un gráfico puede ayudar a visualizar la secuencia lineal
Café
Perga
- Moler Embolsar 90 K
mino Tostar
Azúc
ar
Ejemplo No 2
Caso - Proyecto de granja avícola con una cabaña a la
que ingresan los 100 pollitos bebes y día a día se
repiten las actividades de alimentación, supervisión
durante 60 días. Capacidad de producción en un ciclo de
transformación de 60 días, 98 pollos aceptando la
mortandad del 2%.
Ejemplo tres
Caso Pollos al espiedo
Dos máquinas con tres barras de cuatro pollos cada
una. 12 pollos por máquina.
Preparación de los pollos 30 minutos.
Cocción 2 horas.
112
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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En tiempo de cocción Preparación de
complementos arroz, plátanos.
Atención a clientes --- pedido -- registro de factura
-- cobro
Duración de ciclo - 2 horas-- 24 pollos con sus
complementos.
Ejemplo 4. Secuencia lineal en la producción de
pantalones blue jean por un sastre.
Actividades Tiempo en minutos
Moldear 5
Cortar 10
Coser pantalón 15
Terminar 30
Bolsillos
Cierre
Etiqueta
113
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B1. Modalidad de secuencia paralela por incremento
de capital
Consiste en habilitar un mayor número de equipos,
máquinas o unidades de producción sin cambiar el
personal empleado.
Ejemplo No 1,
En el caso de la granja avícola sin aumentar personal se
habilitan dos cabañas de producción, generando dos
ciclos simultáneos de transformación que operan en
forma paralela produciendo 196 pollos en dos meses.
Más adelante se considerara 8 cabañas.
Ejemplo No 2
En un servicio de fotocopiadoras que en secuencia lineal
opera con una máquina, en paralela puede incorporar
otra máquina duplicando la producción por ciclo.
Ejemplo No 3
En la producción de pollos espiedo se compra otras dos
máquinas y en cada ciclo de 2 horas se produce 48
pollos.
B.2 Secuencia Paralela por incremento de
trabajadores sin modificar el capital
El incremento del número de empleados permite dividir el
trabajo que se realiza en una actividad sin modificar el
capital constituyendo secciones del proceso de
transformación, que se reflejan en un organigrama,
reduciendo el tiempo de duración del ciclo.
Ejemplo Uno
Producción de café para destilar
Limpieza de 2 quintales de café pergamino – 15
minutos. Ayudante
Cargar las bolas de tostación con los dos quintales
– 15 minutos. Ayudante
114
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Encender el gas y tostado del café – 1 hora 30´.
Técnico
Incorporar un quintal de azúcar y continuar la
tostación – 30´. Técnico.
Vaciar el café en batea de cemento y dejar enfriar
30´.
En ese tiempo preparar molinos de piedra -
Técnico
Molienda 30 minutos. Ayudante
Embolsado 30 minutos – 90 kilos, en salida de
producción - Ayudante
Total 2 horas con secuencia paralela para la
producción de 90 kilos de café torrado.
Para iniciar el ciclo con contratación del ayudante, el
técnico día anterior deja listas las bolsas de café tostado.
Al comenzar el nuevo día en forma simultánea se tuesta
una nueva partida y se muele la anterior
Un gráfico puede ayudar a visualizar la secuencia
paralela
Molienda
Embolsar 90K
Pantalón
Café
Tostado
115
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Ejemplo No 2
División del trabajo en la sastrería, al contratar un
ayudante que coopera al sastre. El día anterior a la
contratación del ayudante el sastre enseña a moldear,
cortar y preparar bolsillos. A partir del primer día de
trabajo en equipo los dos trabajadores realizan
operaciones simultáneas.
Tareas del ayudante
Moldear 5 minutos.
Cortar 10 minutos.
Preparar bolsillos 15
Tareas del sastre
Coser y terminar 30 minutos.
Tiempo de duración del ciclo de transformación 30
minutos.
Un gráfico ayuda a visualizar la secuencia paralela
Sastre
1 Pantalón
Tela
Ayudante
116
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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La determinación de duración del ciclo de transformación
es una función compleja que depende del número de
módulos de capital, de la división de trabajo entre los
empleados, de la combinación de ambos.
Para establecer la duración se sugiere al investigador
cualitativo considerar las siguientes fuentes de
información
A. Realizar una exploración en una empresa en
marcha que por aproximaciones y ajuste ha
llegado en el tiempo a establecer una división de
trabajo eficaz y eficiente. (BID, estimación análoga)
B. Preguntar a expertos.
C. Realizar un experimento en el caso que el proceso
de transformación se pueda replicar en forma
artesanal.
D. Finalmente recurrir a la investigación documental
de un proyecto elaborado.
PRACTICA No 21
Determinar el tiempo de duración del ciclo con secuencia
paralela de actividades. Aplicar el enfoque de
investigación cualitativo mediante exploración en una
organización o fuente documental. En caso de ausencia
de información duplique el módulo de capital de
secuencia lineal.
3.2. Elementos del proceso de transformación
Los elementos heterogéneos que se combinan en el
Sub. Sistema de Transformación, se pueden clasificar en
función al rol que tienen en el proceso, en los conjuntos:
Conjunto Transformador.
Conjunto Transformable.
Conjunto de soporte y cobertura.
117
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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La clasificación realizada sirve para realizar la
investigación cualitativa con enfoque explorador a fin de
descubrir la composición de los elementos.
3.2.1 Conjunto transformador.- constituye un
componente del conjunto permanente del sistema, es el
conjunto de elementos del capital real y de recursos
humanos que impulsan los cambios físicos químicos o de
procesamiento de información, en base a un orden, el
plan diseñado de la secuencia de actividades del ciclo.
En consecuencia en este conjunto tenemos:
Los recursos humanos.
Maquinas.
Equipos con software.
Bienes instrumentales de producción.
118
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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C) Maquinas - Bienes Instrumentales de producción.- son
los otros elementos exosomáticos al humano que portan
alguna forma de inteligencia artificial para imprimir
cambios físicos, químicos o técnicos.
Ejemplos, máquinas de espiedo, hornos de tostación,
molinos, robots.
Tabla
Elementos del conjunto transformador en Producción
de café
RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES
Un Técnico en tostación Bola de Tostación
Un Ayudante Molino a piedra
Motores
Selladora de bolsas
PRÁCTICA No 22
Identificar los elementos del conjunto transformador en el
proyecto de inversión en diseño sin considerar sus
precios.
Elementos del conjunto transformador en……….
RECURSOS BIENES INSTRUMENTALES
HUMANOS
119
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Por tipo de formación
Técnicos superior en Máquinas
…… ………………………
… Equipos
Técnico medios …. ………………………
Ayudantes …..
120
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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conectada, pero sin clientes no hay facturación de
salida.
En minibús, el pasajero.
En la granja avícola, los pollitos bebe, sin ellos no
hay transformación.
B. Suministros o elementos secundarios.- son
elementos de costo variable que se incorporan a
sistema a precio de mercado, acompañan al
suministro principal o forman parte del producto o
servicio
Ejemplos:
En producción de café, un quintal de azúcar para
dar el sabor típico. Bolsas de empaque.
En producción de pan; agua, sal, levadura.
En producción de pantalones, el cierre, tela
popelina.
En los estados financieros; papeles de trabajo,
tinta de bolígrafos, disquete portador de los
informes, etc.
En Punto Internet, conexión a servicio Internet,
servicio eléctrico.
En proyecto avícola, alimento balanceado, agua,
vacunas.
C. Otros Suministros.- son elementos de costo que
participan en el proceso sin formar parte del
producto o servicio
Ejemplos:
En producción de café gas.
En producción de Pan los carburantes, la energía
eléctrica, costo de transporte de suministros.
En producción de pantalones a energía eléctrica,
agua para batería de baños
121
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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En elaboración de estados financieros agua de
los baños, energía eléctrica de los ambientes.
En la producción avícola, aserrín para los pisos,
costo de transporte del alimento balanceado.
En la producción de capital intelectual, agua en la
batería de baños, suministros para limpieza de
ambientes, energía eléctrica para las instalaciones.
Conclusión.- los suministros son elementos de flujo.
Tabla
Ejemplo Tabla de Suministros del Proyecto Granja
Avícola
Suministro principal – Pollitos bebes
-
Suministros secundarios – Alimento balanceado –
agua – vitaminas
-
Otros suministros
Aserrín
Servicios de transporte
PRÁCTICA No 23
Presentar la tabla de suministros
Tabla de Suministros
Suministro principal
-
Suministros secundarios
-
-
Otros suministros
122
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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3.2.3. Conjunto de soporte y cobertura.- son elementos
de inversión o de costo que dan cobertura al proceso o
sirven de soporte a elementos de este.
A. Elementos de soporte de las actividades.- se
constituyen en parte del conjunto permanente es el
acervo que se financia con la inversión. En este
conjunto tenemos a: muebles, mesas, sillas,
vitrinas.
En la torrefactora mesa para embolsar el café.
Ejemplo en el Punto Internet los muebles de
computadoras.
En la guardería, mesas redondas para niños,
escritorio del docente.
PRÁCTICA No 24
Presentar los elementos de soporte al proceso de
producción.
B. Elementos de cobertura.- el último componente del
conjunto permanente son las instalaciones
requeridas para implementar el proceso, serán
componentes de costo si se alquilan, ejemplo
tienda y trastienda alquiladas para punto Internet o
elementos de la inversión en caso de proyectar su
construcción o adquisición.
En la torrefactora un galpón de 8 por 8
metros para montaje de bola de tostación,
molino a piedra, mesa para embolsar. De un
depósito para almacenar inventario de
materia prima 10 por 10 metros.
En el caso, de la granja avícola compra de
terreno y construcción de una cabaña de 3
x 4 metros, para una unidad de 100 pollitos
bebes o de un número mayor de cabañas.
123
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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En la guardería, alquilar instalaciones
tomando en consideración los ambientes
requeridos para aulas, sala de juegos, patio
o jardín.
PRÁCTICA No 25
Identificar el requerimiento de instalaciones en metros
cuadrados, para el proceso de transformación.(Sólo
galpón o la unidad de prestación de servicio principal)
3. 3.Significado de tamaño
Es una categoría que sirve para medir la dimensión que
tendrá el proyecto, esta categoría puede ser de flujo o de
stock.
3.3.1. Categoría de flujo – tomamos en cuenta los flujos
de entrada y salida a sistema
Gráfico
Capacidades de un sistema
124
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Tabla - Ejemplo No 1
Capacidad de Producción Normal Anual, de
producción de café con secuencia lineal
Un módulo de capital con un trabajador
Tipo de Bien Unidad de Día Men - Año
medida 2 sual
ciclos 20 días
Café Torrado
Kilos 180 3600 43200
125
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Tabla - Ejemplo No 3
Capacidad de Producción Normal Anual, de un
módulo o cabaña de la Granja Avícola con
secuencia lineal
Un módulo único de capital
Tipo de Bien Unidad Día Bi Men- Año
sual
Producto Sector Primario-
Granja Avícola Aves 98 588
Galpón de una unidad con un lote,
de 100 pollitos bebes crecimiento en 55
días, extendido a dos meses, con los
procesos de comercialización.
Mortalidad de 2%.
126
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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comercialización. Mortalidad de 2%. 98
pollos por cabaña
127
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El módulo cinco inicia el ciclo productivo al
comenzar la primera semana del segundo mes.
El módulo seis inicia el ciclo productivo al
comenzar la segunda semana del segundo mes.
El módulo siete inicia el ciclo productivo al
comenzar la tercera semana del segundo mes.
El módulo ocho inicia el ciclo productivo al
comenzar la cuarta semana del segundo mes.
A las ocho semanas el modulo uno completa el ciclo de
transformación de dos meses se realiza la venta y se
reinicia el ritmo de rotación armoniosa circular de todos
los módulos.
Tabla – Ejemplo No 5
Capacidad Normal de Prestación de Servicio de Un
punto de Internet con secuencia paralela de cinco
módulos de capital - ordenadores
Tipo de bien Unidad Día Mes Año
Producto del sector Horas 50 1300 15100
terciario De
Cinco ordenadores Servicio
Abierto 10 horas
128
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Toma en cuenta 10 días feriados, domingos de
mantenimiento, 28 días de febrero y los días extras en
meses de 31 días.
Otro caso corresponde a la prestación de servicio por una
guardería cuyas características son la de 20 niños
matriculados en un solo nivel que pasan clases durante
10 meses.
Tabla – Ejemplo No 6
Capacidad Normal de Prestación de Servicio de una
guardería
Tipo de bien Unidad Día Mes Año
Servicio de educación Matrículas 20
Tabla – Ejemplo No 7
Capacidad Normal de Producción con secuencia
paralela por división de trabajo en la producción de
pantalones por una sastrería
Tipo de bien Unidad Día Mes Año
Pantalones Piezas 16 320 3840
130
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Por el personal (P)
- P < 5 ………………………………………
Micro proyecto
- 5 < P < 30
.,………….………………………. Proyecto
pequeño
- 30 < P <100
………………………………… Proyecto
mediano
- 100 < P <1000
……………………………….. Gran
proyecto
- 1000 < P
…………….………………………… Mega
proyecto
131
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Capacidad de Producción=f(Capital, Tecnología,
Organización recursos humanos)
132
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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133
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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producción kilos
A cada bola de dos quintales de grano de café se le
puede agregar un quintal de azúcar dando como
resultado de extracción de la humedad de los granos de
café la producción de unos 90 kilos de producto
aproximadamente.
Las máquinas de pollos al espiedo tienen ofertas de tres
barras para cuatro pollos por barra dando por ciclo 12, de
dos barras de cuatro pollos reduciendo la capacidad de
producción a 8.
En consecuencia la tecnología disponible será un factor
de definición de la capacidad de producción.
3.4.3. Cambio en la Organización de los Recursos
Humanos.- un cambio en la organización de
recursos humanos por incremento en el número de
trabajadores y división de tareas permite modificar
la capacidad de producción. Se ha dado en punto
anterior el ejemplo de producción de café y de
pantalones.
134
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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En la estimación del flujo de salida tomamos en cuenta
las condiciones de realización de actividades con mayor
frecuencia en empresas de un rubro de actividad, donde
impera un régimen laboral, que considera horas
trabajadas por día, días por semana, consideración o no
de feriados.
Ejemplo en producción de café se ha considerado
10 horas por día, 5 por semana y 20 por mes.
Un punto internet con jornadas de 10 horas, 6 días
a la semana, los 304 días hábiles del año con
cierre los días feriados.
Por el contrario en la Granja Avícola la actividad de
transformación dura las 24 horas, los 12 meses del
año sin feriados, con una producción de 588
unidades por cabaña.
3.5.2 Capacidad de producción máxima o ideal -
corresponde a condiciones de diseño ideal, que considera
de la secuencia de actividades en forma perfecta, sin
interrupciones, durante las 24 horas del día, los 7 días
de la semana, en los 12 meses año.
En el caso de producción de café se podría asumir
el ingreso de un turno nocturno adicional de 8
horas.
Programa de prestación de servicio de un radio
taxi, móviles que trabajan 24 horas con rotación de
conductores cada 8 horas. Asignan mantenimiento
de 5 días al año.(5 x 24 =120 horas)
Tabla Capacidad de ideal de servicios por un
móvil de radio taxi
Indicador DIA AÑO
Horas de 24 horas 24*360=
servicio 8640
135
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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136
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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máquinas o equipos o por división de tareas.
Utilizar los datos de la práctica anterior.
En lo posible experimentar para los casos de
micro procesos de producción de alimentos con
tecnología doméstica que da la secuencia de
actividades, tiempos y posibilidades de división del
trabajo.
137
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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equivalentes a un listado de calificaciones de
adjudicación de propuesta en base a un presupuesto
dado.
Tabla Ejemplo No 1
Programa de abastecimiento para capacidad
producción normal de 86400 kilos de café con
secuencia paralela de actividades.
139
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Programa de abastecimiento de la granja avícola para
la producción normal de 4704 pollos por año, 12230.4
kilos, con secuencia paralela incremento de
inversión
En bolivianos
Códig Detalle Unidad Can ti Precio Importe
o de dad
Medida
1. Suministro
Principal
100 Pollitos Bebes Caja de 48 485 23280
por módulo, para 6 100
ciclos, 8 módulos
2 Suministros
Secundarios
2.2 Alimento Quintal 576 190 109440
Balanceado 12
quintales por ciclo,
8 módulos, 6 ciclos
Vitaminas, 6 ciclos
por 8 módulod Dosis 48 80 3840
Total 136560
Lista de calificación de proveedores
Tabla
Sondeo de Mercado de suministros de Granja Avícola
Proveedor Unidad de Precio
Medida
Rival - una cuadra arriba de Plaza
del Maestro – Villa Fátima Caja 485
Pollitos Quintal 190
Alimento Balanceado Dosis 80
Vitaminas
140
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Vital – dos cuadras debajo de
Plaza del Maestro- Villa Fátima
Pollitos Caja 490
Alimento Balanceado Quintal 377
Vitaminas Dosis 80
PRÁCTICA No 26
Presentar el programa de abastecimiento que
corresponde a la capacidad de producción normal de un
año con organización compleja o con secuencia paralela
de actividades, por incremento de inversión.
Justificar con nota la cantidad de suministro utilizado:
Por ciclo
Por día, mes, año
Adjuntar los sondeos de mercado con dos proveedores
por suministro.
141
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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1 Gas Garrafa 1920 22.50 43200
2 Energía Factura 12 220 2640
3 el. mes 12 70 840
Agua Factura 46680
Justificación por ciclo, día,
Mes, año
Garrafas
Por ciclo 2 garrafas.
Día- 4 ciclos x2 =8
Semana – 5 días x 8 = 40
Mes – 20 días x 8= 160
Año – 12 meses x 160= 1920
Energía eléctrica – Agua
Factura mes de negocio de similares
condiciones
Tabla No 32 B – Ejemplo 2
Tabla de otros suministros para la capacidad de
producción normal de un año con secuencia paralela
de 4704 pollos, equivalentes a 12230.4 kilos
En bolivianos
Unidad
Código Detalle de Cantidad Precio Importe
medida
1 Aserrín Bolsa 48 1440
2 Servicio de Quintal 576 30 2875
Transporte Bolsa 48 96
5
2
Total 4411
PRÁCTICA No 27
142
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Presentar el cuadro de otros insumos variables para el
programa de producción normal de un año con secuencia
paralela. Justificar por ciclo, día, mes año, según
corresponda.
143
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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CAPÍTULO
CUARTO
Capítulo Cuarto
Aspectos de organización
______________________________________________
_
Contenido
1. Significación de la organización en el diseño del
proyecto
2. Organización por procesos o campos en tiempo
de ejecución
3. Organización por procesos o campos en tiempo
de operación
4. Factores de Organización
5. Diseño de puestos , organigrama
6. Costo laboral
Competencia
Diseñar puestos de empleo para las empresas de
tiempo de fundación y de operaciones para fortalecer
la formación del Contador Público u otro profesional
en Ciencias Económicas, que debe verificar la calidad
144
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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del diseño del empleo del factor trabajo en las
organizaciones.
4.1. Significado de la Organización en el diseño del
proyecto de inversión.
4.1.1 Importancia del diseño de puestos de empleo
En el primer capítulo se indicó que en la vida de un
sistema, se da las fases de diseño, de fundación y de
operación.
Al referirnos a la elaboración del proyecto se ha
caracterizado el perfil de los técnicos que realizan el
diseño y se cuantifico el presupuesto con el título costo
del estudio del proyecto.
En la fase de diseño del proyecto, tendremos que
analizar el alcance de la organización requerida para las
fases de fundación y de operación.
En consecuencia se trata de diseñar la organización de
dos empresas, de la empresa administradora del proyecto
y de la empresa de fase de operaciones.
¿Por qué se debe diseñar la estructura de los puestos de
empleo?
Se diseña la estructuración de las relaciones de los
recursos humanos, para considerar su impacto sobre los
costos de operación y la inversión.
La organización tiene impacto sobre:
El costo fijo de la futura empresa al tener efectos
sobre la carga salarial y los beneficios sociales.
En tanto que afecta al presupuesto de inversión
en la partida costo laboral de fundación, al tomar
en cuenta el diseño del personal que administrará
los gastos de la inversión para crear la empresa.
4.1.2. El significado del concepto de campo de actividad
en la organización
145
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
El campo de actividad, es un conjunto de tareas que
realizan seres humanos en un sistema para lograr un
marco lógico de objetivos.
El marco lógico presenta
Ubicación
espacial en un
sistema mayor
Axiología Teleología
Metodología Ontología
147
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
La responsabilidad recae en un Gerente o Director de la
Administración del Proyecto o Coordinador que debe dar
respuestas a problemas tales como:
A. ¿Quién va diseñar la secuencia de actividades de
ejecución de los gastos?
B. ¿Quién va contratar al personal operativo de la
empresa ejecutora del proyecto?
C. ¿Quién va dirigir al personal?
D. ¿Quién va ordenar ejecutar los gastos?
E. ¿Quién va controlar la ejecución de los gastos?
El Coordinador de la Administración de la empresa
fundadora del proyecto es contratado por los
emprendedores directamente o por medio de una firma
de consultoría.
5.2.3 Los Campos de actividad de la empresa
administradora de la ejecución del proyecto – fase de
fundación de la empresa .
Un listado de estos campos, en una matriz general para
todo tipo de proyectos es:
1. Acceder a un inmueble por
Alquiler, o construcción o
adquisición o tomar en
anticrético.
2. Realizar compras de
bienes: de activo fijo y del
inventario inicial de
suministros.
3. Realizar montaje de
equipos o máquinas.
4. Contratar personal de
operaciones.
148
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
5. Realizar actividades para
cumplir con normas de
ingreso a mercado. Obtener
NIT, Registro
FUNDAEMPRESA etc.
6. Elaborar los registros
contables de ejecución del
presupuesto de inversión.
7 Contratar al personal que
ayude al Gerente a realizar
las tareas de los campos de
actividad definidos
Cada campo corresponde a un proceso con un conjunto
de tareas a desarrollar para el cumplimiento de un
marco lógico específico.
Gráfico
Identificación de la Matriz de campos de actividad en
tiempo de fundación de una empresa
Campo de Administración
149
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
En el caso hipotético que cada campo sea ocupado por
un especialista, se tendría que contratar a siete
personas, seis especialistas y el responsable del proceso
administrativo de planificar, organizar, dirigir, evaluar,
retroalimentar la ejecución del proyecto.
Práctica 28
Diseñar la matriz de los campos de actividad por
procesos, del tiempo de fundación y breve explicación de
actividades.
5.3. Organización por campos de actividad en fase
de operación –
La organización a diseñar es de la nueva empresa
que entrara en operaciones, considera que la empresa
se encontrara en marcha intercambiando energía con el
medio. Su marco lógico será:
Ubicación espacial – se ubicara en un lugar
próximo al nicho del mercado de un bien o
servicio.
Teleología – producir un bien para el nicho de
mercado.
Ontología – estructurar los subsistemas que son
los campos de actividad de : abastecimiento,
transformación, ventas, administración
Campos de actividad - Subsistemas del sistema
empresa
150
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Campo actividad
TRANSFORMACIÓN
Campo de actividad
Campo actividad VENTAS
ABASTECIMIENT
O
151
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Campo de ADMINISTRACIÓN
Práctica 29
Presentar la matriz de campos de actividad del tiempo
de operación y breve explicación de actividades.
5.4. Factores de Organización
En la estructura de las actividades a ejecutar y los
puestos a crear, influyen los factores de:
Capital a invertir.
Oferta de servicios de organizaciones externas.
Tecnología en los procesos.
Se aplican los factores con el propósito de reducir los
campos de actividad y los puestos de empleo atendiendo
al criterio de eficiencia que en este caso se expresa en el
logro de la capacidad de producción establecida en base
al menor costo laboral diseñado.
5. 4.1 Aplicación de factores al diseño de la
organización de la Empresa de operaciones
A. Capital a invertir.-
152
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
El número de campos de actividad o procesos y la
multiplicación de las tareas por campo de actividad es
una función directa de la cuantía de capital.
Por lo tanto se puede formular una función de relación
directa entre capital, número de tareas y número de
empleados.
Número de empleados = f (Número de tareas a realizar) =
f (Capital a invertir)
En tiempo de operación también se da la relación
funcional directa entre capital y puestos de empleo.
.A menor capital, como el caso de micro empresa y
baja capacidad de producción, personal reducido para
transformación y ventas.
Laboratorio sobre granja avícola
Para el diseño específico de microempresa que se
está construyendo se ha definido:
En estudio de mercado la solución de
comercialización que establece el personal que
realizará las ventas. Para el pequeño proyecto
de la granja avícola se ha indicado que la venta
se realizará en el lugar de producción, más
adelante se va establecer quien realizará las
ventas.
VENTAS EN EL
LUGAR DE
PRODUCCIÓN
153
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Para el caso de la granja avícola se proyecta
contratar un técnico avícola, se definió la
secuencia de actividades de alimentación,
supervisión dos veces al día de ocho galpones
con 100 pollitos por galpón. La carga de trabajo
es tan reducida que un empleado a medio
tiempo con holgura lograra realizarlas
154
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Primer microempresario contratista dueño de
la tela organiza a otros microempresarios les da
los suministros y tareas de actividades a
realizar.
El segundo microempresario corta la tela.
El tercer microempresario cose el cuerpo.
El cuarto microempresario cose los brazos
El quinto microempresario recibe las partes,
termina la obra y entrega a primer
microempresario.
Entre otros ejemplos de preferir servicios exteriores a
tener su propio personal están las actividades que
corresponden a limpieza de ambientes, seguridad de
predios, realizar registros de contabilidad, transporte de
personal.
La ventaja para la organización al aplicar el factor es
eliminar el costo laboral con todas las cargas sociales y
las relaciones contractuales de empresario - empleado.
C. Tecnología en los procesos.-
La tecnología definida como la aplicación de las ciencias
a la producción es dura y blanda.
Tecnología dura se encuentra en el capital real de
máquinas, equipos.
Tecnología blanda está en el capital humano.
Aplicación de tecnología dura
La incorporación de tecnología dura permite definir
procesos intensivos en capital o intensivos en mano de
obra,
Los bienes de capital o bienes instrumentales con
inteligencia artificial ejecutan con mayor eficacia y
eficiencia tareas repetitivas, ayudan a eliminar puestos
de trabajo al reemplazar el factor humano.
155
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Ejemplos:
1. En el control de la asistencia de personal se puede
reemplazar al registro manual con control biométrico que
minimiza la participación humana.
2. En los registros contables eliminamos a su vez
auxiliares contables mediante incorporación de un
ordenador y programa contable como DAC EASY,
Mónica, Orion u otro, que con un solo pase a libro diario
por transacción elimina el requerimiento de auxiliares
para registro de mayores y de responsabilidad de manejo
de cuentas.
3. Implementación de robots con inteligencia artificial que
reducen puestos de empleo como es el caso del sistema
de los cajeros automáticos que en tiempo real reciben
solicitud de desembolsos, entregan dinero y realizan
registros en mayores de las cuentas de los bancos
Incorporación de tecnología blanda
Incorporamos tecnología blanda en el capital humano que
porta conocimientos de una ciencia, experiencias y
competencias.
En caso de grandes proyectos se necesitara especialistas
en diferentes campos, por el contrario en micro o
pequeños proyectos se busca personal con formación de
polivalentes para que realicen actividades de varios
campos a fin de reducir costos.
Ejemplos:
Existen técnicos de formación básica polivalentes
con conocimientos de plomería, electricidad,
albañilería.
En el campo de ciencias económicas también se
tiene a técnicos con conocimientos de contabilidad,
administración, economía de contextos. Un
estudiante de últimos cursos de una facultad de
156
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Ciencias Económicas tiene los conocimientos
múltiples para administrar una microempresa.
157
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Administración De Operaciones
158
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Campo de Administración
160
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Campo de Administración
Gráfico
161
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Reducción de campos de actividad por contratación
de servicios exteriores en la organización de tiempo
de ejecución, de la granja avícola
162
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Contable en Evaluación –
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163
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Las herramientas que desarrollaremos serán el
reglamento de funciones y el organigrama lineal.
5.5.2 Organización de puestos para el tiempo de
ejecución – empresa administradora del proyecto
Caso de la Granja Avícola
A. Organigrama
La granja avícola queda reducida a los campos de
Gráfico anterior, cuya replica es:
Cons
truir
Gal
pón
empr
esa de
entor
no
164
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
metros con sus depósitos de almacenamiento,
tiempo 8 semanas.
Campo de actividad – Comprar inventario inicial de
suministros – 1 semana.
Campo de actividad - Contratar personal de
tiempo de operación y monitorear su actividad – 1
semana para contratar,
Un bimestre de supervisión.
Campo de actividad – Registros contables – Una
semana.
Puesta en marcha a los tres meses, un mes hasta
inicio de construcción y dos meses de construcción
con entrega semana de un galpón rústico de 4x3 y
puesta en funcionamiento de productos en proceso
Remuneración Bs 1800 mes al tipo al tipo de cambio de
1,87 por UFV son 962,56 en el momento de elaboración
del diseño de la granja avícola, en tanto que hoy a mayo
2019, el tipo de cambio es de 2.30 Bs por UFV, igual a
2212 Fuente INE, remuneración sector privado.
Funciones del constructor – Empresa de entorno
Campo de actividad – Realizar la construcción modalidad
mano de obra vendida
Costo de 8 galpones Bs64000, 34224, 59 UFV
Práctica No 32
Diseñar el reglamento de funciones y organigrama de
tiempo de ejecución.
5.5.3 Organización de puestos para el tiempo de
operación – empresa de operaciones
A.
El diseño del proyecto luego de haber aplicado los
factores de organización queda reducido a los campos de
actividad de gráfico 32 explicado en punto anterior
165
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
A. Organigrama de tiempo de operaciones
Administración De Operaciones
Pro
duc-
cion
en 8
módu
los
166
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
la empresa en operación llevando registro
presupuestos, registros contables.
Campo de actividad técnico: Supervisar: la
alimentación de aves, su crecimiento; ayudar en
labores de faeno, mantenimiento y preparación de
instalaciones.
Perfil: polivalente con conocimientos de
administración, veterinaria
Remuneración Bs 1800, 962,56 UFV más cargas
sociales.
Funciones del asistente de Producción
Campo de actividad técnico: Alimentar a las aves, faenar,
mantener y reparar instalaciones. Medio Tiempo
Perfil: obrero sin experiencia
Remuneración Bs 1200, 641,71 UFV mes más cargas
sociales.
Práctica 33
Presentar organigrama y reglamento de funciones de
ciclo de operación - empresa de operaciones
5.6. Costo Laboral
5.6.1 Costo Laboral de Tiempo de operaciones –
Empresa en operaciones.- el costo laboral es una
función de:
o La cantidad de personal.
o De remuneraciones mensuales.
o y De cargas sociales por:
o Aguinaldo.
o Previsión de indemnización.
o Vacaciones.
o Aportes patronales a Caja de Seguro
Social, la AFP.
Para el cálculo elaboramos una tabla de costo mensual y
otra del costo anual.
167
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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A partir del año 2011 se debe incluir los aportes
patronales a la Administración del Fondo de Pensiones.
.Práctica 34
Diseñar la tabla de costo laboral de un mes, según
diseño adjunto. El nuevo salario básico a considerar es
Bs2122 por mes. Salarios menores deben ser justificados
con un comentario razonable, comprobable, ejemplo la
carga de trabajo es para medio tiempo.
169
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
En proyectos con tiempo de ejecución menor al año se
debe dosificar la cantidad de personal por campos de
actividad de manera tal de reducir el tiempo de ejecución
a un periodo menor a los tres meses, a fin de incorporar
al personal, bajo la modalidad de contrato para reducir la
carga laboral.
Para el ejemplo de la granja avícola se consideró tres
meses
Tabla
Costo laboral de ciclo de fundación – empresa
administradora del proyecto
En bolivianos
COMPONENTES MENSUAL CONTRATO
3 MESES
Administrador 1800 5400
TOTAL 5400
Fuente :Boletín Estadísticas Nacionales Salario y
Remuneración Media Nominal del Sector Privado
Recordamos que en el diseño del tiempo de ejecución de
la granja avícola, el constructor opera con la modalidad
de obra vendida Bs8000 por galpón, importe que más
adelante se considerará parte de la inversión.
Práctica No 36 –
Estimar el costo laboral de ciclo de fundación empresa
administradora del proyecto.
170
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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CAPÍTULO
CINCO
171
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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CAPITULO QUINTO
Inmueble y localización
______________________________________________
_
Contenido
1. Significación de Inmueble en el diseño del proyecto
2. Listado de Inmueble por Procesos
3. Significación de localización
4. Factores de localización
5. Método de puntaje en la localización.
6. Estimación de costo o inversión en inmueble
Competencia
172
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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con sondeos de mercado de costos de las alternativas a
fin de lograr un diseño que genere eficiencia en la
ejecución de la inversión.
173
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Ambiente para
TRANSFORMACIÓN
174
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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3.2 AC- Almacén Productos. X
Terminados
4 Obras exteriores 3x
4.1 Muros de cerco X
4.2 Jardines, parqueos X
4.3 Conexión a red vial X
Total 9x
Tabla B
Listado de Obras Civiles de la Granja Avícola
Código Detalle En metros
Cuadrados
1 Área Administrativa 0
2 Área Técnica 296
Terreno 200
Galpón 1 12
Galpón 2 12
Galpón 3 12
175
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Galpón 4 12
Galpón 5 12
Galpón 6 12
Galpón 7 12
Galpón 8 12
3 Área Comercial 0
Total 296
176
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Localizar es definir el emplazamiento o lugar de ubicación
del inmueble que dará cobertura a los sub sistemas de un
proyecto de inversión, tiene influencia sobre los costos de
transporte y la implementación de la estrategia comercial
del producto o servicio para ingresar a mercado en ciclo
de operaciones.
Por tal motivo, es necesario analizar los factores de
localización y ubicar el posible emplazamiento.
Macro y micro localización.-
- Macro localización Define país,
Departamento, región ciudad.
- Micro localización Define zona, calle o
edificio.
5.4. Factores de localización
Se analizan los factores de:
Condiciones de integración al medio.
Sumatoria de costos de transporte
Y en algunos proyectos el suministro de un recurso
estratégico que localiza el proyecto sin previa
consideración de los otros factores, como afirma
Sapag (1994, p36.).
5.4.1 Condiciones de integración al medio, factor de
macro localización de la empresa de operaciones
Identificamos condiciones económicas, políticas y
sociales como las variables que determinan la macro
localización
A. Condiciones económicas – economías externas
Se relaciona con la oferta en una determinada región o
ciudad de productos o servicios que ayudan a reducir
costos, ejemplo
Oferta de servicios como energía eléctrica, agua,
comunicaciones que reducen el costo de conexión
177
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
y generan economías externas al no tener que
invertir en su instalación.
Existencia de comunicación vial, caminos
vecinales, conexión a carreteras principales,
aeropuertos, estaciones ferroviarias, que eliminan
la necesidad de invertir en su construcción.
Concentración de recursos humanos y de oferta
de servicios complementarios de educación, salud,
servicios de mantenimiento.
Una comparación de condiciones económicas para
macro localizar una fábrica de tuberías de plástico entre
las ciudades de El Alto y Cobija, daría una ventaja clara
a la primera por contar con todos los elementos que
reducen costos.
B. Condiciones Políticas.-
La ideología política de los gobernantes de un país o
región se convierte en un aliado o amenaza a la
inversión.
Gobernantes aliados.-
Los que promueven la seguridad jurídica el
respeto de la propiedad privada, el
cumplimiento de contratos del Estado con
particulares o de estos entre si.
Los que traducen su apoyo a la inversión
con incentivos, como:
o subsidios que cubren parte de
costos.
o Reducción del costo de patentes.
o Disminución de aranceles.
o Construcción de parques
industriales.
Gobernantes amenazantes.-
Los que patrocinan la toma de empresas.
178
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
El rompimiento de contratos del Estado o de
particulares entre si.
Los que suben las cargas tributarias.
Los que se convierten en cómplices del
desorden y del caos.
C. Condiciones Sociales.-
Las organizaciones sociales de una región, como:
Sindicatos.- Movimientos sociales
Comités cívicos.
Entidades religiosas, organizaciones no
gubernamentales.
También actúan como aliados o amenazas a la inversión.
Organizaciones sociales aliadas.- son las que
promueven un clima de paz social de orden de
dialogo para la solución de conflictos.
C. Laboratorio de aplicación.
179
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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integración al medio, como agua de vertientes, caminos
carreteros, red de transporte en funcionamiento,
municipio aliado que favorece la instalación de empresas,
energía eléctrica subvencionada aunque el proyecto no la
necesita en una primera fase.
Mercado
de origen Sitio Estratégico Mercado de
provee- destino
dores Clientes
De
suminis- Sistema
tros Empresa
180
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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181
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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consecuencia la unidad de ventas debería estar en la
proximidad del nicho.
182
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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5.5.1 Componentes o elementos del Método
A. Variables de comparación . -
Ejemplo
183
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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El número de calificaciones es igual al de las alternativas
comparables. Ejemplo dos alternativas requieren dos
notas.
Nota Uno.
Nota Dos
Tabla
184
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Nota: Los precios están en el nivel de mercado 2 a 3
dólares por metro. El terreno de la Florida requiere de
obras previas de preparación de superficies planas por la
gran pendiente de la región.
185
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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aplanar
Importancia 0.30 0.30
Nota 2 1
3.1 Puntaje 0.60 0.30
TOTAL 1.60 1.40
1.1+2.1+3.1
PRÁCTICA NO 40
Aplicar el método de puntaje, a dos alternativas de micro localización
luego de haber realizado sondeo de mercado sobre el alquiler o
anticrético y la estética del lugar.
186
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Variables Alternativa Alternativa
Indicadores A) B)
1.VALOR ALQUILER
Importe ………. ………….
Importancia 0.40 0.40
Nota
1.1 Puntaje
2. DISTANCIA
Metros
Importancia 0.30 0.30
Nota
2.1 Puntaje
3. ESTÉTICA
Calidad ……………………… ……………………….
Importancia 0.30 030
Nota 2 1
3.1 Puntaje
TOTAL
1.1+2.1+3.1
INDIQUE
LA MEJOR ALTERNATIVA ES ………………
EXPLICAR LA DECISIÓN ….……………………………..
187
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Significado del costo de acceso al inmueble en base al
sondeo de mercado y aplicación del método de puntaje
CAPITULO SEIS
188
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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CAPÍTULO SEXTO
Costos
______________________________________________
_Contenido:
1. Introducción
2. Costo variable
3. Costo medio variable
4. Costos Fijos
5. Costo medio fijo
6. Costos Totales
7. Costo Unitario
8. Umbral de rentabilidad
Competencia
Construir tablas: de costos fijos, variables, costo unitario
de la empresa de tiempo de operación, que permite al
contador público u otro profesional en Ciencias
Económicas tener un modelo sistémico de proyección de
costosbasado en cuentas deducidas del proceso de
transformación.
______________________________________________
_
6.1. Introducción
Al haber concluido con el diseño de la capacidad anual
de producción de la empresa de operaciones y haber
189
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
establecido en el diseño la correspondencia con los
aspectos de:
Programas de abastecimiento de suministros
principales, secundarios, de otros suministros.
Organización con reglamento de funciones y
costos laborales.
Costo de acceso a inmueble, por alquiler o
inversión.
Podemos diseñar ahora la síntesis de todos los Costos
Operativos con una clasificación en:
190
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
el costo variable es una función de la producción y en
última instancia del tamaño del proyecto de inversión.
Costo variable = f (Producción) = f (Tamaño)
En proyectos simplificamos el diseño cuantificando los
costos para la producción normal con organización en
secuencia paralela de producción de un año.
Cost
Va –
ria-
ble
6m 12m
Capac. Produc. Normal
191
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
producción avícola de zona rural armado desde los
capítulos anteriores.
Determinar el costo variable para la capacidad de
producción normal de la granja avícola
Tabla de costo variable de la Granja Avícola de la
capacidad de producción normal de un año de 4704
pollos, equivalentes a 12230.4 kilos
Detalle Importe
Programa de abastecimiento anual. 136560
Cuadro de otros suministros anual 4411
Total Costo Variable 140971
CV
140971
36960-
6m 12m
Capac.Produc. Normal
192
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Los datos que siguen, corresponden al caso de micro
empresa dedicada a la producción y venta de ventanas
de aluminio, en zona urbana.
Proyecto de producción de ventanas de aluminio.
Capacidad de producción normal de un año con
organización compleja 100 unidades mes
(ventanas tipo de aluminio), 1200 año.
Total Programa de Abastecimiento, suministros
principales y secundarios 60000 con factura
(barras de aluminio, cátodos para soldadura,
pernos)
Total Cuadro de Otros suministros (Energía
eléctrica) = 500 mes, Bs. 6000 año con factura
CV = 60000 más 6000 =66000
De 1200 unidades del programa de producción normal
anual del bien x.
Práctica No 41
Presentar la Tabla de Costo Variable, el gráfico y
comentario.
193
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Capacidad de Producción de un año
CMV
6.26
PRODUCCN 12230.4K
194
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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CMV
55
PRODUCC 1200
195
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Tabla de Costo Fijo, del ejemplo No 1, para la Granja
Avícola
En bolivianos
Detalle Importe
Costo laboral anual 49515.06.(1)
Depreciación 1760.00(2)
Amortización de Activo 4297.00 (3)
Diferido 55572.06 (4)
Total
Esta tabla debe ser acompañada por las tablas
explicativas de donde provienen los costos, como:
Tabla de costo laboral anual
Tabla de elementos de activo fijo que se
deprecian, tabla de sondeos de mercado del costo
de cada uno de los elementos de activo fijo
Tabla de activo diferido –
Tablas explicativas
1. Tablas para justificar costo laboral
Se consideran fijos al corresponder al número de
empleados a contratar tomando en cuenta los factores de
organización.
Costo laboral de un mes en la granja avícola
En bolivianos
NOMIN SALA APO APO APOR APOR TOT
A RIO RTE RTE TE TE AL
MES AFP CSS PATR SOLID
1.71 10% ONAL ARIO
% VIVIEN 3%
DA
2%
Adminis 1800 30.78 180 36 54 2100
trador .78
196
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
Técnico 1200 20.52 120 24 36 1400
Avícola .52
TOTAL 3000 51.30 300 60 90 3501
.30
197
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
El activo diferido en el diseño del proyecto proviene del
gasto del capital del o de los emprendedores para pagar:
El costo del estudio del proyecto.
El costo laboral de la empresa administradora del
proyecto.
Los gastos de organización de ingreso a mercado
como costos de obtener el NIT y otros registros
El activo diferido en la empresa en operaciones se
amortizara a una tasa de 25% anual.
198
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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CF
55572.76
PRODUCCION
Detalle Importe
Costo laboral anual 99031,20(1)
Depreciación 700.0(2)
Amortización de Activo Diferido 1000.0 (3)
Alquiler anual 10000.0(4)
Otros Publicidad anual 5000.0(5)
Total 115731,20
199
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
Ángel Pedro Guevara 2019
(4)Tabla No 37 - Tabla de Sondeo de Mercado de
Locales en alquilerque establece que luego de aplicación
del método de puntajes la mejor alternativa es la de pago
de un alquiler anual de Bs10000, de aproximadamente
120 dólares mes, 1440$us año.
(5) Tabla de sondeo de mercado de Gastos de publicidad
anual con factura
Tabla anual de sueldos y aportes del personal del
laboratorio No 2 de zona urbana
(Dos empleados Bs3500 y 2500 mensual, total
Bs6000)
Sueldos CSS AFP PRO TOTAL
Anuales 4.71 VIVIEN
TOTAL 72000 7200 3391,20 1440 84031,20
200
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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CF
48990.4
PRODUCCION
201
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Pensiones
Otros costos de ingreso a mercado ……….
TOTAL
Práctica 44
Presentar Tabla de Activo Diferido
Costo estudio de proyecto ……………..
Costo laboral de fundación
Gastos de organización
Otro gasto previo a producción
TOTAL
Amortización de activo diferido
.
Práctica 45
Tabla de inversión en máquinas
1. Maquinas con sondeos de mercado y fotos
Maquina Preci Cantida Import Depreciació
s o d e n
1
2
3
4
TOTAL
Equipos Preci Cantida Import Depreciació
o d e n
1
2
TOTAL
202
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Contable en Evaluación –
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Dirección de proveedor Precio en Bs
1
2
Fecha firma
Práctica 46
Tabla de gasto en muebles y fotos, si corresponde
vehículos y otros con sondeos de mercado
Tabla de inversión en muebles
1. Muebles con sondeos de mercado y fotos
Mueble Preci Cantida Import Depreciació
s o d e n
1
2
3
4
TOTAL
Otros Preci Cantida Import Depreciació
o d e n
1
2
TOTAL
203
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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Detalle Importe Bs
Costo Laboral
Depreciación
Amortización activo diferido.
Alquileres
Publicidad
Otros
Total ……………
COSTO FIJO
CMF= --------------------------
PRODUCCION
204
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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CMF
54.52
2.55
Práctica No 48
Determinar el costo medio fijo de la producción de un mes
y de un año de actividad
205
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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6. 6.1 Significación
Es el resultado de la adición de costo variable de un nivel
de producción más el costo fijo.
CT
196.5
En
mi-les
36.6
1019.2 12230.4
k
206
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Costo Fijo 115731,20 115731,20
Costo Total 121231,20 181731,20
Gráfico de Costo Total de ejemplo de simulación
CT
247.
En
mi-les
57.
100 1200Prod
Práctica No 49
Determinar costo total de la producción de un mes y de
un año de actividad, dibujar gráfico
COSTO TOTAL
CU Costo Unitario= ------------------------
PRODUCCION.
207
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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El costo unitario de la capacidad de producción anual de
12230.40 kilos es de 16.063 En tanto que si tomamos los
4704 pollos, en promedio cada pollo de 2.6 kilos tendrá
un costo unitario de Bs41.76. En el primer mes se eleva
al cargar el costo fijo de la producción anual sobre un
número reducido de unidades.
B. Laboratorio No 2 – Proyecto Urbano
Tabla de Costo unitario en el ejemplo de simulación
PRODUCCION 100 1200
COSTO TOTAL 1221231,20 181731,20
COSTO UNITARIO 1221,2 151,44
Práctica No 50
Determinar costo unitario de la producción de un mes y
de un año de actividad.
6.8.1 Significado
Conocido como punto de nivelación o punto de equilibrio
es una cierta cantidad del producto o servicio que
determina la igualdad del ingreso con el gasto total,
determinando el umbral a partir del cual se da un margen
positivo en la diferencia ingresos menos egresos; por el
contrario, por debajo, la diferencia ingreso menos egreso
da pérdida.
6.8.2 Determinación funcional
Umbral Producto X Ingreso = Costo Total
a) Y = CT
b) Y= P*X
c) CT=CF + CMV*X
d) P*X= CF + CMV *X
Reemplazando (2) (3) en (1)
208
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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e) X(P – CMV) = CF
f) CF
X = --------------------
PRECIO – CMV
6.8.3Aplicación de la determinación funcional a los
laboratorios
A. El caso de Proyecto rural – la granja avícola
CF 55572.06 55572.06
X=------------------- = ----------------- = -------------- =
10152.37
PRECIO – CMV 17- 11.5262 5.4738
Para la producción de 10152.37 kilos se iguala ingreso
con egreso en el contexto de una gestión anual,
considerando un precio de venta de Bs 17 el kilo, del
sustituto perfecto. El punto de equilibrio corresponde a
83% de la capacidad de producción anual de 12230.4
kilos.
B. El caso del laboratorio de proyecto de zona urbana
Precio de X o de su sustituto perfecto
180
115731.20
X = -------------------= 925,8496
180 - 55
Para la producción de 925,8496 unidades se da el umbral
de rentabilidad, que corresponde a un 77% de la
capacidad de producción normal, o se logra con la venta
de la producción del décimo mes aproximadamente
Práctica No 51
Determinación funcional del umbral de rentabilidad y
establecer el porcentaje de la capacidad de producción a
la que corresponde.
6.8.4. Determinación Tabular
209
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
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Se prepara una tabla con la producción del primer mes, la
producción del punto del umbral de rentabilidad y la
producción del año
A. Umbral de rentabilidad de laboratorio de proyecto
de zona rural
210
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
Proyecto de Inversión con Metodología
Contable en Evaluación –
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1200 0.00 31,20 1,20 21600 8,80
0
Para la producción de 699,86286 la diferencia de
ingreso con costo es casi cero. Para 100 unidades se
presentaría pérdidas por Bs103231,2 en tanto que para
las 1200 unidades el margen más elevado es de
Bs40268,20.
Práctica No 52
Presentar tabla de umbral de rentabilidad para la
producción de un mes, del punto de equilibrio y la
producción del año.
6.8.5 Determinación gráfica
A. Gráfico de umbral de rentabilidad para el caso de la
Granja Avícola
Gráfico de Umbral de rentabilidad caso de granja
avícola
Bs INGRESO
Miles
173.
COSTO TOTAL
10152
211
Enfoque Sistémico en el Diseño de un
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Bs INGRESO
Miles
87
COSTO TOTAL
925,85
212
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213