DERECHO TRIBUTARIO, PRINCIPIOS DE TRIBUTACIÓN, CLASIFICACIÓN DE

TRIBUTOS, FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO, ACTOS

ADMINISTRATIVOS.

YULIETH VANESSA LONDOÑO SANCHEZ

Unidad 1

Tutor
MARIA ESENETH PATIÑO FIGUEROA
Contador público

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON

CONTADURIA PÚBLICA (VIRTUAL)
APARTADO
2019
DERECHO TRIBUTARIO

Es una rama del derecho público que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el
estado ejerce su poder con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan
para sufragar el gasto público en aras a la consecución del bien común, el cual tiene como
objetivo principal proyectar soluciones y aspectos de la vida formal para un mayor bienestar
de la sociedad.

PRINCIPIOS DE TRIBUTACION

JUSTICIA: Recurrentemente, Adam Smith, uno de los teóricos de la Ciencia

Política, hace referencia a la equidad y a darle a cada persona lo que le
pertenece. En esta línea argumentativa, la justicia, como principio del derecho
tributario es una tarea de todos; sin embargo, cada contribuyente aporta a su
medida y esto no es una excepción en los impuestos. Según este principio, cada
uno debe contribuir en la medida de sus ingresos; es decir a quien le pertenece un
gran capital, debe pagar más impuestos que quien no los tiene.

VERACIDAD: Ningún tributo puede ser asignado aleatoriamente, sino que debe
basarse en datos y cifras ciertas, de modo que este segundo principio debe velar
porque la rama tributaria sea eficiente y genere credibilidad en cada uno de los
procedimientos que establece, bien sean medidas de confianza, de pago o de
equilibrio tributario para que haya claridad en los pagos de los tributos.

FACILIDAD: El Gobierno en línea se ha basado en las buenas prácticas de

tratamiento de la información y de acceso a procedimientos que antes
demandaban demasiado esfuerzo. En este principio se basa el tercer principio del
derecho tributario. Los usuarios deben tener la mayor comodidad y facilidad para
acceder a procedimientos y para contribuir con los tributos necesarios, de modo
que el pago de las obligaciones sea cómodo y que fortalezca la relación entre
Estado y ciudadanía.
 ECONOMIA: La economía consiste en la administración eficaz de los recursos, de
modo que este principio del derecho tributario hace referencia a la eficiencia en el
pago, generación y administración de los tributos; adicionalmente, les apunta a
dos eslabones esenciales. El primero hace referencia a que el tributo sea a bajo
costo; es decir que no les implique demasiados recursos a los contribuyentes. El
segundo eslabón para alcanzar la economía como principio último del derecho
tributario es el recaudo, el cual hace referencia a la garantía de generar seguridad
en los contribuyentes de que estos recaudos serán retroactivos.
La rendición de cuentas o accountability juega un papel esencial en este proceso y
suele manifestarse mediante la transparencia en la inversión de los tributos, sin
implicar una obligatoriedad en el retroactivo de los recursos.

CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

Los tributos se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos, que

pueden diferenciarse con arreglo a sus respectivos hechos imponibles (supuestos
de la realidad en los que se aplica cada tributo):

 TASAS: Las tasas son contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio
prestado por el estado en sus distintos niveles estatal, autonómico o local, por ejemplo el
abastecimiento de agua, vado permanente, tasas judiciales, etc.
La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización de un
servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.

 CONTRIBUCIONES ESPECIALES: Son tributos fundamentados en la razón de

propiciar beneficios individuales o de grupos sociales mediante la obtención de una
plusvalía aumento de valor de un bien derivados de la realización de obras, gastos públicos
o actividades especiales del Estado , por ejemplo el asfaltado de una calle, la construcción
de una plaza, etc.

 IMPUESTOS: son tributos exigidos sin contraprestación, cuyo hecho imponible está
constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica que ponen de
manifiesto la capacidad económica del contribuyente, por ejemplo el IRPF (Impuesto de la
renta de las personas físicas, IS(Impuesto de Sociedades), el IBI (Impuesto sobre Bienes
Inmuebles), etc.
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

Son todas aquellas reglas que integran el marco normativo, es de donde surge o nace el
derecho, están compuestas por valores, principios morales y la doctrina. Las fuentes del
derecho son la realidad del orden jurídico, compuestas por la ley, los decretos leyes, los
reglamentos, los tratados internacionales y la constitución, el uso y la costumbre, la
doctrina y la jurisprudencia, cada una de estas fuentes constituyen normas, principios,
entre otros que determinan la voluntad del legislador y el tributo son prestaciones
pecuniarias impuestas por el Estado en cumplimiento de sus funciones, le corresponde a
aquellas personas que tienen el deber de contribuir según la ley con el fin de obtener
ingresos para el gasto público, y se clasifican en tasas, tributos y contribuyentes
especiales.

IMPUESTOS REALES: Los tributos no toman en cuenta la capacidad económica del

contribuyente, como: nacionalidad, sexo, estado civil.
Personales: Se determina cuando se efectúa la participación de contribuyente en
declaración jurada, sucesiones, impuesto sobre la renta, entre otros.

INDIRECTOS: Se grava el gasto o consumo o transferencia de riqueza, capacidad

contributiva indirectamente con los servicios públicos.
Proporcionales: Es aquel que mantiene una relación constante entre su cuantía y valor de
la riqueza agravada.

PROGRESIVOS: Es que en la relación constante entre su cuantía y valor de la riqueza

agravada aumenta cuando aumenta el valor de la cuantía.

ACTOS ADMINISTRATIVOS

Los actos administrativos de carácter general se caracterizan por expresar

unilateralmente la voluntad de la DIAN, reglamentan aspectos de carácter importante o
procedimental o crean una situación jurídica de carácter general, impreciso o
indeterminada, en materia tributaria cobra relevancia puesto que con ellos la Dian puede
iniciar el cobro coactivo de las deudas que el contribuyente tenga. Es por eso que es de
interés para el contribuyente conocer cuando un acto administrativo proferido por la Dian
queda comprobado, para así saber cómo proceder ante el siguiente paso que es el
mandamiento de pago, contra el cual proceden algunas excepciones, y de no proceder,
ocurren entonces medidas cautelares como embargo y secuestro de bienes, o ejecución
de garantías