Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor elegido por la

empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de auditoría así como por su
entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la determinación de
la eficacia del mismo. Como documento base para su preparación como auditor interno la
empresa definido usar la norma ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones
requeridas para realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material de
apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en los siguientes
puntos: (documento en Word)

1 Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo evidenciaría el
cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde labora o en otra empresa?
Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa: GRUPO GES S.A.S

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en

una auditoría liderada por usted?

El auditor debe ser una persona honesta, profesional,

justa e imparcial.
1. Integridad

El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los

hallazgos de la auditoría.
2. Presentación Ecuánime

El auditor debe darle la debida importancia a las

actividades de auditoría con diligencia y cuidado.
3. Debido cuidado profesional

El auditor debe ser discreto en el uso de la información

recolectada durante la auditoría.
 4. Confidencialidad

El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos

de interés con el área, proceso o actividad que es
5. Independencia auditada.

El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría

sea verificable y está basada en muestras de la
6. Enfoque basado en la evidencia información disponible.

2 Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa
si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa: contraloría <general>

Tipo de Aspectos
auditoría a
ejecutar Objetivo de la Alcance de la Criterios de Equipo Auditor Cliente
auditoría auditoría auditoría de la
auditoría

1. Verificar 1. Desde que se 1. Auditor Líder: Gestión

integridad, produce la Procedimiento Pedro Téllez Financier
1- existencia y información Gestión Villegas a del
exactitud de la financiera hasta Financiera del INVIMA
información la revelación en Instituto Auditor
Auditoría revelada en estados Distrital de Acompañante:
Financiera los estados contables. Turismo. Patricia
financieros. Belalcazar
2. Sistema de 2. Normas y
2. Analizar la Control Interno principios de
calidad y Contable contabilidad
registro generalmente
oportuno de la 3. Seguimiento aceptadas en
información a las Colombia
recomendacion
financiera
es planteadas
3. Evaluar la en la auditoría
implementaci 2013
ón y
 efectividad del 4. Plan de
control mejoramiento
interno de la
contable Contraloría
necesario para Bogotá D.C. en
mantener la lo que respecta
calidad de la a la
información información
financiera, contable.
económica,
social y 5. Se revisó
ambiental de información
contable del 1
la entidad.
de enero al 30
4. Verificar la de junio de
aplicación de 2014
controles en
las actividades
financieras.

5. Verificar el
cumplimiento
de las
disposiciones
legales,
reglamentaria
s y normativas
aplicables en
la ejecución
de las
actividades
financieras

La auditoría Comprende la En la Uno o más INVIMA

de revisión y Resolución auditores que
2- cumplimiento evaluación de 0010 de 2016 llevan a
Auditoria de consiste en la una muestra (artículo 2°), la
comprobación selectiva de las Contraloría cabo una
Cumplimiento auditoría, con
o examen de operaciones, General de la
las procesos y República el apoyo, si es
operaciones actividades de precisa: “Los necesario, de
financieras, la entidad, así criterios de expertos
administrativa como de los evaluación son
s, económicas actos y los puntos de técnicos
y de otra resultados de la referencia,
índole con el gestión pública, parámetros, Un experto
objetivo de respecto a la requisitos o técnico no
establecer que captación, uso y condiciones actúa como
se han destino de los que se utilizan auditor en el
realizado recursos y para evaluar o equipo auditor.
conforme a las bienes públicos, medir el Experto
normas por un período asunto o técnico:
legales, determinado y materia a persona que
estatutarias y en auditar de aporta
de cumplimiento a manera conocimientos
procedimiento la normativa consistente y o experiencia
s que le son aplicable, razonable. Los específicos al
aplicables. La disposiciones criterios se equipo auditor
evaluación del internas y las identifican a
control estipulaciones partir de
interno tiene contractuales disposiciones
como objetivo establecidas. contenidas en
primordial la Constitución
evaluar el Política, las
sistema de Es de aplicación leyes,
control obligatoria para decretos,
interno, su el personal de resoluciones,
aplicabilidad y las unidades reglamentos,
su orgánicas de la documentos
funcionalidad. Contraloría y de de política
En definición los OCI, de pública y, en
la auditoria de acuerdo con su general, de
cumplimiento competencia toda regla o
es velar por funcional y que disposición
que se presten servicio expedida por
cumplan todas bajo cualquier autoridades
las modalidad competentes
disposiciones contractual, y que sean
de la empresa que tengan aplicables al
y la participación en sujeto,
aplicabilidad el desarrollo de entidad,
de la la auditoría de asunto o
normatividad cumplimiento materia a
auditar. Para
que sean
 adecuados, los
criterios de la
auditoría de
cumplimiento
deben ser
relevantes,
confiables,
completos,
objetivos,
comprensibles,
comparables,
aceptables y
accesibles.
(…)”.

El objetivo Comprende la El Sistema de Jefe Oficina de INVIMA

principal es evaluación al Control Control Interno
3- Auditoría ayudar a la Sistema de Interno y Jefe Oficina
del sistema de
dirección en el Control Interno implantado en Asesora de
control cumplimiento en forma la entidad Planeación
interno de sus independiente auditada
funciones y Líder de
que
responsabilida siempre debe Auditoria
des, toma como ser evaluado
base el con Persona
proporcionánd designada para
ole análisis cumplimiento independencia
dirigir la
objetivos, de los del tipo de
objetivos, auditoría que auditoria
evaluaciones,
recomendacio principios y con la
fundamentos se realice, Los
nes y todo criterios capacidad
tipo de del requerida para
generales a
comentarios considerar por para planear,
Sistema,
pertinentes el auditor coordinar,
sobre las constituyéndos actuante dirigir,
operaciones e como durante el administrar y
examinadas. unidades de proceso de realizar
Este objetivo análisis los ejecución de la auditorías
se cumple a procesos del auditoría para frente a lo
través de Sistema de la evaluación y planificado.
otros más definición de
Gestión de la Auditor
específicos la calificación a
Calidad. Acompañante
como los otorgar, son
siguientes: Esta actividad los siguientes:Persona
se planea bajo designada para
las directrices a) el acompañar la
definidas en el establecimient auditoria,
a) Verificar la o de objetivos participando
confiabilidad o Modelo
Estándar de claros y en la
grado de precisos y la
razonabilidad planificación,
Control Interno definición del investigación,
de la alcance y
MECI. ejecución y
información metodología a análisis de la
contable y (Decreto 1083 aplicar en la
extracontable, de 2015 Por auditoria.
auditoría
generada en medio del cual deben tener En Formación
los diferentes se expide el una expresión
niveles de la Decreto Único cuantitativa y Persona que
organización.
Reglamentario cualitativa en acompaña al
los hallazgos equipo auditor
del Sector de pero no audita,
Función y las
b) Vigilar el conclusiones no influencia o
Pública,
buen Capitulo 6 del Informe de interviene con
funcionamient Auditoria; la realización
Modelo de la auditoría.
o del sistema
Estándar De b)para evaluar Se
de control
Control Interno y calificar el
interno (lo aplica cuando
cual implica su Artículo Sistema de
Control los auditores
relevamiento 2.2.21.6.1 están en
y evaluación), (...)...) Interno, así
tanto el como los tipos etapa de
sistema de de auditoría formación o
control referidas en cuando un
interno esta tercero
contable como Metodología,
el auditor requiera
el operativo.
debe tener en conocer alguna
cuenta los particularidad
aspectos que del
se consignan
proceso
en las Guías
auditado
Metodológicas
o Indicaciones Auditor
Generales Externo
preparados al
 efecto por la Persona
dirección externa
correspondien designada por
te. el ente

c) entre las certificador

condiciones para realizar la
que hacen auditoria al
necesario que
el auditor Sistema de
emita una gestión de la
entidad
calificación
no favorable,
acorde con
lo establecido
en la

Metodología-

d) otros....

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de
esta actividad.

La auditoría en S.G.C es una herramienta que se aplica en cualquier tipo de entidad, que ayuda a la
administración a evaluar un sistema, un proceso o subproceso obteniendo resultados que
promuevan la reducción de costos y la simplificación de tareas innecesarias u obsoletas. Los
indicadores de gestión son instrumentos que reflejan los resultados de una actuación pasada, el
cumplimiento de metas y objetivos, los mismos que permiten implementar estrategias o
correctivas de mejora Los indicadores de calidad y productividad permiten determinar los tiempos
improductivos y evaluar la calidad en el servicio cuyos resultados servirán para desarrollar planes y
programas para elevar o disminuir los resultados de los indicadores según sea el caso. Los costos
de no calidad o costos improductivos son aquellos que se generan por el mal uso del tiempo
laboral, los cuales repercuten en los resultados de indicadores y que se traducen a pérdidas
económicas.

El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de las

organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e informáticas, la
globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del tiempo, ha creado como vital,
la necesidad de tomar conciencia para la correcta evaluación de sus sistemas de control,
que les permita de una forma más eficiente conocer integralmente su funcionamiento.
Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores y
necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir todos
aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su
especialidad.

Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un papel muy
importante el generar comprensión y toma de conciencia del personal que integra la
organización, toda vez que de ellos, depende que su ejecución, se efectúe de acuerdo a los
criterios, requisitos y normatividades vigentes, aplicables a su interior.