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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS YADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD


INFORMÁTICA APLICADA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Docente: Mg. CPCC. Luis Fernando Espejo Chacón


Alumno(a): Ciclo: VII
Semestre:2018-II Código: 0103152372 Fecha: 16/12/2018 NOTA

II EXAMEN DE UNIDAD
I. Estimado (a) estudiante sírvase contestar en forma breve y concisa las
siguientesinterrogantes.

1. ¿Qué son los PDT? (01Puntos)


Es un software que ha desarrollado SUNAT con el objetivo de hacer más sencillo el proceso que
conlleva las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la información. A
través de este software podemos realizar declaraciones determinativas (determina importe de
impuestos) e informativas (solo informa y no determina deuda).
2. ¿Qué son los ratios? Mencione cuales son. (03 Puntos)
Ratios o razones financieras son herramientas que cualquier director financiero utiliza para
analizar la situación financiera de su empresa. Gracias al análisis de ratios se puede saber si se ha
gestionado bien o mal una empresa, se pueden hacer proyecciones económico-financieras bien
fundamentadas y se mejora en la toma de decisiones. Los ratios representan una razón matemática
que vincula diferentes rubros que integran un estado financiero con fines comparativos, y sirven
para evaluar el desempeño financiero y operativo de la empresa en un determinado momento o su
comportamiento histórico durante un periodo de tiempo determinado. Los principales ratios son:
1. Razones de liquidez
2. Razones de endeudamiento
3. Razones de rentabilidad
4. Razones de cobertura
3. ¿Qué es el flujo de caja? Mencione un caso práctico con su desarrollo. (05Puntos)
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y
egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son los
ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc. Ejemplos
de egresos o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos,
préstamos, intereses, amortizaciones de deuda, servicios de agua o luz, etc. La diferencia entre los
ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto, por lo tanto constituye un importante
indicador de la liquidez de la empresa. Si el saldo es positivo significa que los ingresos del período
fueron mayores a los egresos (o gastos); si es negativo significa que los egresos fueron mayores a
los ingresos.
CASO PRÁCTICO

El gerente general de la empresa SASITO S A solicita la elaboración del flujo de caja para el
primer semestre 2018, para lo cual recopila la siguiente información: Durante los últimos tres
meses del año 2017 sus ventas fueron:
Octubre 2017 S/.880,000
Noviembre 2017 S/.790,000
Diciembre 2017 S/.1,500,000
El presupuesto de venta para los próximos seis meses del año 2018 es:
Enero 2018 890,000
Febrero 2018 930,000
Marzo 2018 970,000
Abril 2018 965,000
Mayo 2018 980,000
Junio 2018 975,000
Los productos serán vendidos bajo las siguientes condiciones: 60 % al contado y el resto se
recuperará el 10 % a 30 días y el saldo en 60 días. El gerente de logística ha preparado un
programa de adquisiciones de mercaderías. Las compras ascienden al 65 % de las ventas
mensuales y la política de la empresa es la de pagar a sus proveedores el 70 % a 30 días y el saldo
a 90 días. Se solicita elaborar el saldo de las cuentas por pagar, el cual deberá referirse a las
cuentas reales y las proyectadas hasta junio de 2018.
a) Los sueldos a pagar el próximo semestre se han estimado en:
Enero 71,000
Febrero 75,000
Marzo 89,000
Abril 96,000
Mayo 91,000
Junio 97,000
b) El pago de alquiler ascenderá a S/.1,500 mensual, sin variaciones durante el periodo de
proyección.
c) Se deberá asumir el pago de publicidad por S/.1,900 en el mes de abril.
d) En el mes de junio, se amortizará un préstamo anterior por S/.100,000 más intereses por
S/.23,000
e) Todos los meses, la empresa debe efectuar el pago a cuenta del impuesto a la renta que asciende
al 1.5 % de las ventas totales mensuales.
f) El saldo de caja al 1 de enero de 2018 es de S/.80,000. La empresa desea mantener un saldo
mínimo de caja, a fin de cada mes, de S/.3,000. Podrán tomarse créditos bancarios de ser
necesario, los que serán cancelados en el segundo semestre del próximo año.
g) En el mes de marzo, se comprará una computadora valorizada en $1,300 (T.C S/.2.68)cuota
inicial $700, pagada en marzo y el saldo pagadero en junio (t.c 2.70).
h) En el mes de junio de 2018, se adquirirá una impresora valorizada en US$400 (T.C. S/.2.80) al
contado.
i) En el mes de junio de 2018, se proyecta comprar bonos en la Bolsa de valores por un monto de
S/.1,400 al contado.
DESARROLLO
4. ¿Qué es el estado de cambio en el patrimonio neto? Mencione un caso práctico
con su desarrollo. (05Puntos)

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (ECPN), es un estado financiero que nos muestra las
variaciones ocurridas en las distintas cuentas patrimoniales, como: el capital, capital adicional,
acciones de inversión, excedente de revaluación, reservas y resultados acumulados durante un
período determinado.

CASO PRÁCTICO DEL ESTADO DE CAMBIO EN


EL PATRIMONIO

La Empresa Importaciones RAJUHE S.A.C., con R.U.C N° 20102030405, desea elaborar el


Estado de Cambios en el Patrimonio del periodo 2015, para ello cuenta con la siguiente
información al 1 de enero de 2016:

Operaciones realizadas durante el ejercicio 2016:

 Se eleva a Registros Públicos el capital adicional registrado al01/01/2016.


 Se detrae la Reserva Legal de la utilidad del
ejercicios/ 2015. 10% de S/ 50,920 = S/5,092.
 Por acuerdo en actas deciden distribuir a los socios, el 60% de los
resultadosacumulados. (S/50,920 – 5,092) + 68,450 = S/ 114,278 x 60% =
S/68,567
 Del importe de las utilidades por distribuirse, se decide capitalizar el importe de
S/40,000
 Se aporte capital fresco de parte de los socios, el importe de S/ 55, 000 ( porregistrar)
 Por venta del activo fijo revaluando, se capitaliza el excedente de revaluación
(porregistrar)

Solución:

LaempresaImportacionesRAJUHES.A.Celaboraelestadodecambiosenelpatrimonio,deacuerdoalai
nformación proporcionada relacionadas al ejercicio 2015, en la formasiguiente:
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
Ejercicio 2015
RUC 20102030405
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: RAJUHE S.A.C
5. ¿Qué es el estado de flujos de efectivo? Mencione un caso práctico con su desarrollo. (06
Puntos)

Es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo
y sus equivalentes en un periodo dado.Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las
actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.

CASO PRÁCTICO DEL ESTADO DE


FLUJO DE EFECTIVO
La empresa comercial Perú Contable con R.U.C. 20666555444, desea elaborar el estado de
flujo de efectivo del periodo 2016, por tal motivo, al 31 de diciembre de 2016 nos
proporciona la siguiente información:
Saldos
Inicial Final
Caja 50,194 42,212
Cuentas Corrientes 59,487 91,994
Cuentas por cobrar comerciales 86,594 36,560
Cuentas por cobrar personales 42.025 55,827
Otras cuentas por cobrar 44,124 31,741
Existencias 61,134 82,039
Cobranza a Clientes 1,802,124
Otras Cobranzas de terceros - Varios 185,922
Otros cobros de actividad 243,196
Pagos por remuneración al personal 123,194
Pagos por CTS 47,798
Pagos por vacaciones truncas 40,734
Pagos a proveedores 1,297,133
Pagos varios a terceros 267,125
Cuentas por pagar Comerciales 100,846 121,818
Otras cuentas por pagar 51,084 57,323
Por paga al personal 47,369 31,827
Impuesto a la Renta e IGV 69,998
Otras cargas tributarias 50,791
Ventas de activo fijo- Inmueble 138,018
Intereses por colocación de capital 102,124
Compra de activos en el periodo 261,322
Depreciación del periodo 57,311
Amortización del periodo 42,125
Pagos por devolución de prestamos 312,340
Pago de interés por préstamos 38,124
Utilidad neta del ejercicio 305,372

Solución:
La empresa MARES S.A.C. elabora el Estado de flujos de efectivo, de acuerdo a la información
proporcionada relacionadas al ejercicio 2016, en la forma siguiente:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Ejercicio : 2016
RUC : 20666552334
Apellidos y Nombres, Denominación oRazónSocial: MARES S.A.C.

Actividades Ejercicioo
Periodo
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 1,789,784
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros 173,582
Cobranzas de Intereses y dividendos recibidos
Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad 230,856
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios -1,284,793
Pago de remuneraciones y beneficios sociales -174,706
Pago de Tributos -96,109
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -254,785
Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de actividades 383,829
de operación:
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de ventas de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo 125,678
Intereses por colocación de capital 89,784
Otras cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmueble, maquinaria y equipo -248,982
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento(disminución) efectivo y equivalente de efectivo provenientes de actividades -33,520
de Inversión
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otros obligaciones de lago plazo -300,000
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -25,784
Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de actividades -325,784
de Financiamiento
Aumento(disminución) neto de efectivo al inicio de ejercicio 24,525
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 85,001
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 109,526
CONCILACIÓN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVINIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN:
Utilidad(pérdida)neta del ejercicio 293,032
Mas:
Ajustes a la utilidad(pérdida) del ejercicio
Depreciación y amortización del periodo 74,756
Otros
Menos:
Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales 50,034
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar vinculadas -13,802
(Aumento) disminución de otras cuentas por cobrar 12,383
(Aumento) disminución en existencias -20,905
(Aumento) disminución en gastos pagados por anticipado
Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales -20,972
Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales 15,542
Aumento( disminución) de otras cuentas por pagar -6,239
Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de actividades 383,829
de Operación:
Se podrá hacer uso del formato aprobado por la SMV(antes CONASEV), en tanto se cumpla
con registrar la información mínima requerida para este formato