Planeación financiera estratégica

El proceso de planeación financiera es uno de los aspectos más importantes de

las operaciones y subsistencia de una empresa, puesto que aporta una guía
para la orientación, coordinación y control de sus actividades, para poder
realizar sus objetivos; Hoy en día los directivos o planeadores financieros de
las empresas deben realizar una correcta planeación financiera, y apoyarse de
ciertas herramientas como los presupuestos que le permitirían poder solucionar
muchos problemas que se vivan día a día en las organizaciones en la
actualidad.

Dentro de los Elementos de Planificación Financiera básicamente

encontramos: los Estados financieros previstos: El plan presentará
balances, cuentas de resultados y otros estados pro forma (es decir previstos),
describiendo las fuentes y los empleos de tesorería. Puesto que estos estados
expresan los objetivos financieros de la empresa, pueden no ser previsiones
estrictamente imparciales. Las Inversiones de capital y estrategia de
negocio: El plan describirá la inversión de capital planificada, normalmente
clasificada por categorías (inversión por emplazamiento, por expansión, por
nuevos productos, por inversiones obligadas como un equipo de control de la
contaminación, etc.) y por división o línea de negocio.

También hace parte la Financiación planeada: La mayoría de los planes

contiene un resumen de la financiación planeada junto con un respaldo
narrativo cuando es necesario. Esta parte del plan debería incluir, lógicamente,
una discusión de la política de dividendos, porque cuanto más pague la
empresa más capital tendrá que encontrar en fuentes distintas a los beneficios
retenidos.

Ahora bien en cuento a los elementos de la planificación financiera estratégica,

se consideran básicamente cinco elementos: Poder identificar los problemas y
las oportunidades que existen. Una empresa prospera se hará caracterizar por
un buen ambiente para que surjan ideas. ¿Qué problemas y oportunidades
existen? La identificación de problemas y de oportunidades representa unos de
los productos más favorables de una buena planeación estratégica. Por su
parte la fijación de Metas (Objetivos), no puedes ser considerada
independientemente de la identificación de oportunidades. Si la meta fuese
lograr un crecimiento en las ventas de un 15% por año se considerará
necesario el destinar mayor cantidad de recursos para la generación de ideas
en contraste con aquella situación en que la meta sea evitar el crecimiento.
Algunos inclusive coinciden que la alta gerencia deberá fijar solo las metas y
dejar el proceso a los gerentes operativos.

Diseñar un procedimiento para encontrar posibles soluciones o caminos que la

empresa pueda seguir para encontrar una solución. Supongamos que una
empresa ha decidido ingresar a la industria de energéticos y tienen que decidir
qué tipo de empresa desean desarrollar y cómo lo habrá de lograr. Por ejemplo
podrá estar pensando diferentes alternativas como el de generar energía por
medios solares, vientos, agua, sustancia orgánica, para luego decidirse que le
conviene más por medios solares, otro elemento importante es el de escoger la
mejor solución. Suponiendo que existan posibles soluciones y que se conozcan
los objetivos de la empresa, el poder escoger la mejor solución, inclusive
teniendo metas bien definidas, constituye una tarea muy difícil, y, tener
algunos procedimientos de Control para comprobar que resultados se
obtuvieron con la mejor solución, es decir la manera como se lleva a cabo la
etapa de control dependerá de las preferencias y estilo de la administración.

Por ello se puede decir entonces que la Planeación Financiera Estratégica -

PFE, está enmarcada en los temas globales mencionados. La PFE es parte, y
debe ser parte, del plan estratégico de la empresa y es, en sí mismo, el
resultado financiero de la ejecución del plan. A la Planeación Financiera
Estratégica - PFE se le puede considerar como un fin en sí misma, pues forma
parte de las políticas de la empresa y también se le puede considerar como un
medio para llegar a los fines globales, amplios y estratégicos trazados por la
organización sobre la cual se planea. En la PFE se conjugan elementos de la
estrategia de la empresa; elementos de las estrategias financieras; de los
planes financieros; de los objetivos de empresa; de los objetivos financieros
esperados y de los planes estratégicos por realizar.