Informe Final de PPP ROCIO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE - LIMA
INFORME DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIBA LABORAL CONTABLE Y TRIBUTARIA DE LA
EMPRESA SANMS SERVICIOS DE INGIENERIA S.A
Curso : Practica Pre Profesional
Coordinador de práctica : Mg. CPCC. Donato A. Castillo Gomero
Alumno : Gavino Bartra Rocío Mildred
Ciclo : X
LIMA – PERU 2017

ii
AGRADECIMIENTO
A Dios porque me guía por el buen
camino y me bendice día a día, por darme
salud me da la oportunidad y ayudarme a
sobrellevar mis momentos difíciles.
Al estudio contable ESPASEM SAC. Por
permitir llevar a cabo mis prácticas pre
profesionales y demostrar mis
conocimientos teóricos y mis habilidades.

iii
DEDICATORIA
A mi pareja Diego por su constante
apoyo y comprensión y sus palabras de
ánimo para culminar el informe.
A mi hijito que es mi nuevo motor para
seguir adelante y vencer los obstáculos
que se me presenten en el camino
A mi familia en general, porque me han
brindado su apoyo incondicional y por
compartir conmigo buenos y malos
momentos a pesar de su distancia siento que
están conmigo.
iv
INDICE
AGRADECIMIENTO …………………………………………………………………...II
DEDICATORIA ……………………………………………………………….………...III
PRESENTACION ……………………………………………………………….………. V
INTRODUCCION…………………… ……………………………………........................1
1.CAPITULO I DATOS GENERALES………………………………………...……….2
1.1 Datos Generales del Estudiante……………………………………………..……….3
1.2 Datos Generales de la Empresa …………………………………………..….……...4
2.CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ………………………………...6
2.1Aspecto legal de la empresa …………………………………………………………7
2.1.1 Aspecto legal de la empresa …………………………………………………….7
2.1.2.Constitucion de la empresa………………………………………………..…….8
2.1.3.Actividad económica de la empresa …………………………………….…..….8
2.2 Aspecto Administrativo de la Empresa …………………………………….…...……8
3.CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO ………………………………………...9
3.1. Capital ..…………………………………………………………………………...12
3.2. Impuesto General a las Ventas………………………….…………..........………. 12
3.3. Impuesto Temporal a los Activos Netos ……………..…………………………...12
3.4. Renta de Cuarta Categoría …………………………..……………………………13
3.5. Renta de Quinta Categoría …………….…….….……………………….……..…14
3.6. Renta de Tercera Categoría ……………….……..……………………………………...16

v
4.CAPITULO IV ASPECTO TEORICO CONTABLE
4.1 Aspecto Contable de la Empresa de Servicios de Ingeniería SANMS …………….20
4.2 Principios contables generalmente aceptados ……………………………………….21
4.3 normas internacionales utilizadas en la empresa SANMS …………………………24
5.CAPITULO V ASPECTO PRACRICO CONTABLE
5.1 Estados Financieros …………………………………………………………………..27
6.CONCLUSIONES ……………………………………………………………………………….76
7.RECOMENDACIONES …………………………………………………………………………77
vi
PRESENTACION
El presente informe menciona las actividades realizadas durante mi formación como
profesional de Contabilidad, en las Prácticas Pre profesionales según lo establecido en el plan de
estudios del currículo vigente de la Universidad. Las practicas Pre - Profesionales fueron
desarrollados en el estudio contable Asesoría Empresarial Espinoza S.A.C (ESPASEM S.A.C.)
siendo el encargado el Sr. Manuel Espinoza Matallana que me asigno la Empresa SANMS S.A.
Las practicas pre- profesionales es una etapa de transición entre la vida como estudiante y
profesional el cual está orientada a la integración, profundización y aplicación de los
conocimientos teóricos, prácticos y habilidades adquiridas durante el ciclo académico. En tal
sentido el presente informe constituye una importante y fundamental herramienta, contiene las
actividades realizadas y funciones desempeñadas que favorecieron el cumplimiento de los
objetivos y resultados debidamente planteados a partir de la identificación de las necesidades de
la empresa
1
INTRODUCCION
El presente informe contiene todo el proceso de las PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
desarrollado el estudio contable ESPASEM SAC que me asignaron la Empresa SANMS S.A.
con la finalidad de conocer tanto la infraestructura, organización y funciones que cumple dicha
EMPRESA que fue de gran ayuda para aplicar mis conocimientos adquiridos y lograr así una
mejor comprensión para qué sirve la contabilidad, la importancia de tener un sistema de archivo
adecuado de los documentos que se deben llevar para el proceso contable que es la parte más
importante de una empresa ya que permite llevar la administración y los registros que ingresan y
salen de una empresa La importancia de llevar un adecuado control de las existencias, utilidad y
ubicación de los bienes muebles propiedad de la empresa, requiere contar con sistemas que
permitan vigilar y evaluar los procedimientos derivados de la adquisición de dichos bienes. Es
por esto que se ha actualizado el Sistema de Control de Activos Fijos, el cual establece la
normatividad que regula dicha actividad, así como los procedimientos que se llevan a cabo durante el
proceso, mismos que presentamos en los siguientes apartados, representando así una herramienta
importante para el área encargada de esta función. El uso correcto y permanente del Sistema logrará que
la realización del trabajo de todos los departamentos de la empresa se simplifique y se optimice siendo
requisito indispensable, exigido dentro del programa Curricular Académico de la Escuela Profesional de
Ciencias Contables y Administrativas de la Universidad ULADECH

2
CAPITULO I:
DATOS GENERALES
3
1. CAPITULO I: DATOS GENERALES
1.1 Datos Del Alumno
1.1.1 Apellidos Y Nombres : Gavino Bartra Rocio Mildred
1.1.2 DNI : 40499480
1.1.3 Código : 30203131015
1.1.4 Correo Electrónico : mildred396q@hotmail.com
1.1.5 Centro De Estudios : Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote
1.1.6 Facultad : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
1.1.7 Escuela : Contabilidad
1.1.8 Semestre : 2017 - 02
1.1.9 Ciclo :X
1.1.10 Asesor : Mg. CPCC. Donato A. Castillo
1.2 DATOS DE LA EMPRESA
1.2.1 INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
1.2.1.1 Razón Social : SANMS SERVICIOS DE INGIENERIA S.A
1.2.1.2 R.U.C : 20508340002
1.2.1.3 Régimen Tributario : Régimen Mype Tributario
1.2.1.4 Tipo de Contribuyente : 26-Sociedad Anónima
1.3 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
1.3.1 CÓDIGO CIIU : 72202 –Consultores Prog. Y Sumin. Informatic
1.3.2 Estado Del Contribuyente : Activo
1.3.3 Condición Del Contribuyente : Habido
1.3.4 Sistema de Emisión de comprobante : Manual

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1.3.5 Sistema de contabilidad : Electrónico
1.4 DOMICILIO FISCAL
1.4.1 Domicilio Fiscal : Av. Guardia Civil N° 860 Int.204
1.4.2 Departamento : Lima
1.4.3 Provincia : Lima
1.4.4 Distrito : San Isidro
1.5 Registro de Tributos Afectos
TRIBUTOS AFECTO DESDE

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 30/04/2004
RENTA - DISTRIBUCION DIVIDENDOS 01/12/2015
IMP. TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS 01/03/2017
RENTA 4TA CATEG. RETENCIONES 01/03/2012
RENTA 5TA CATEG. RETENCIONES 02/04/2012
RENTA - REGIMEN MYPE TRIBUTARIO 01/01/2017
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 02/04/2012
SNP - LEY 19990 01/01/2013
1.6 Representantes Legales
TIPO Y
APELLIDOS Y FECHA DE FECHA
NUMERO DE CARGO DDIRECCION UBIGEO
NOMBRE NACIMIENTO DESDE
DOCUMENTO
URB.INGENIERI
SANDOVAL Lima - Lima-
DNI - GERENTE A JR CARLOS
MALQUI 30/11/1965 10/06/2017 SAN MARTIN
10454233 GENERAL BASADRE 293 (AV.
GILMER ROY DE PORRES
HABICH
SANDOVAL COO. VIV. Lima - Lima-
DNI -
MALQUI HUBER APODERADO 06/12/1967 30/04/2015 MIGUEL GRAU MZ SAN MARTIN
20909307
BARI F1 LT.11 DE PORRES
5
1.7 Otras Personas Vinculadas
TIPO Y
APELLIDOS Y FECHA DE FECHA
NUMERO DE CARGO PORCENTAJE
NOMBRE NACIMIENTO DESDE
DOCUMENTO
SANDOVAL
DNI -
MALQUI GILMER SOCIO 30/11/1965 10/06/2017 81.45%
10454233
ROY
SANDOVAL
DNI -
MALQUI HUBER SOCIO 06/12/1967 30/04/2015 18.55%
20909307
BARI
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CAPÍTULO II:
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO
7
2. CAPITULO II: ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO
2.1. Aspecto legal de la empresa SANMS SERVICIO DE INGIENERIA S.A.
2.1.1. Reseña Histórica
SANMS Servicios de Ingeniería S.A. fué fundada en Lima - Perú en marzo del 2004 por
reconocidos especialistas en TI,(tecnología de la información) brinda soluciones
innovadoras y competitivas en el mercado local. Especializada en brindar soluciones en
TI para los sectores de banca, comercio, servicios, telecomunicaciones y minería.
Ofrece servicios de Gestión de Proyectos, Soporte, Capacitación Empresarial,
OutSourcing/Offshore y diversos Productos en TI, para lo cual cuentan con profesionales
altamente calificados y con metodologías de trabajo efectivas.
2.1.2 Constitución de la Empresa:
La Compañía se constituyó el 10 de marzo del 2004 en la ciudad de Lima, comparecen
ante un Abogado - Notario, El Sr, identificado con el Documento nacional de identidad,
de nacionalidad peruana, se presentó con una minuta debidamente firmada para constituir
una Empresa Sociedad Anónima, bajo la denominación “SANMS S.A.”
2.1.3 Ubicación de la Empresa:
La empresa SANMS S.A esta ubicado en Dirección: Av. Guardia Civil 860, Int.204
Distrito de San Isidro Lima – Peru
2.1.4 Actividad Económica de la Empresa:
Tiene como actividad principal la consultoría, desarrollo y soporte de software.
SANMS Servicios de Ingeniería S.A. fundada en Lima - Perú en marzo del 2004 por
reconocidos especialistas en TI, brinda soluciones innovadoras y competitivas en el
mercado local.
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Especializada en brindar soluciones en TI para los sectores de banca, comercio, servicios,
telecomunicaciones y minería. Ofrece servicios de Gestión de Proyectos, Soporte,
Capacitación Empresarial, OutSourcing/Offshore y diversos Productos en TI, para lo cual
cuentan con profesionales altamente calificados y con metodologías de trabajo efectivas.
La experiencia y profesionalismo de su personal, así como la permanente labor de
investigación y desarrollo que se realiza en los diferentes niveles de la organización, le ha
permitido crear soluciones innovadoras y de calidad, que satisfacen plenamente las
necesidades de sus clientes.
2.1.5 Capital Social
El capital social de la empresa inicio con S/. 1,000.00 (UN MIL 00/100 SOLES),
dividido en mil acciones nominativas de S/.1.00 Sol cada una, el capital se encuentra
pagado totalmente.
A la actualidad la empresa cuenta con un capital de 274,000.00 soles
2.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA
2.2.1 Ubicación Estratégica
La empresa SANMS está ubicada en el distrito de San Isidro está cerca al centro
empresarial bancario que son sus principales clientes
2.2.2 Misión
Satisfacer las necesidades en Tecnologías de Información de nuestros clientes con
soluciones innovadoras y de máxima calidad; promover la innovación y la excelencia de
manera permanente en todos los niveles de la organización, fomentando el desarrollo
integral de su personal.
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2.2.3 Visión
Ser la empresa más innovadora del mercado de soluciones tecnológicas en TI, hechas a la
medida de nuestros clientes, mediante la excelencia profesional e innovación permanente
en todos los niveles de la organización.
2.2.4 Organigrama Estructural de la Empresa

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2.2.5 Estructura funcional
Gerente general: Es el responsable de liderar y coordinar las funciones de la planificación
estratégica. Dirige la empresa, tomar decisiones, supervisar las áreas dentro de la empresa.
Secretaria Ejecutiva: Prestan apoyo administrativo de alto nivel ocupándose de las
peticiones de información y llevando a cabo funciones de oficina como preparar la
correspondencia, recibir a los visitantes, organizar las reuniones y gestionar los programas.
Asesor de Marketing: Analiza el mercado y servirse de la información existente y entender y
desarrollar la estrategia más adecuada por la cual la empresa alcanzará su objetivo.
Gerencia de sistemas y Operaciones: Elabora estadísticas para estudios, proyectos y de
gestión. Cumplir con lo establecido en el Sistema.
Gerencia de Cuentas: Gestiona las relaciones con los clientes de su empleador, así como el
desarrollo de nuevos negocios con los clientes existentes
Asistente Administrativo: Ejecuta los procesos administrativos del área, aplicando las
normas y procedimientos definidos, elaborando documentación necesaria, revisando y
realizando cálculos, a fin de dar cumplimiento a cada uno de esos procesos, lograr resultados
oportunos y garantizar la prestación efectiva del servicio.

11
CAPÍTULO III:
ASPECTO TRIBUTARIO
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3. CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO
3.1 Comprobantes de Pago
 Comprobantes de pago emitidos por la empresa SANMS S.A.
Facturas, muy rara vez notas de crédito
 Comprobantes de pago remitidos por la empresa SANMS S.A.
Facturas , TMR, Boleta de Venta, Recibo de Servicios Públicos, Recibo de Arrendamiento
3.2 Impuesto General a las Ventas
La empresa SANMS está al día en sus impuestos De acuerdo a su ultimo digito del RUC.que
la sunat pone un cronograma de pagos
El RUC DE LA EMPRESA SANMS ES 20508340002 como acaba en 2 le toca el 19 de
diciembre del 2017 es 34,387.51.de las compras y ventas del mes de noviembre
3.3 Impuesto temporal a los activos netos – ITAN
Es un impuesto al patrimonio, que grava los activos netos como manifestación de capacidad
contributiva, y puede ser utilizado como crédito contra los pagos a cuenta y de regularización
del Impuesto a la Renta
Los contribuyentes obligados a presentar el ITAN son los que generan rentas de tercera
categoría cuyo valor de los activos netos al cierre del año superen el millón de Nuevos Soles
(S/. 1 000,000) que estén comprendidos en el Régimen General del Impuesto a la Renta.
Por tal motivo con en el año 2015 la empresa SANMS S.A, todavía se encontraba en el
Régimen MYPE tuve que declarar en el mes de abril el impuesto temporal al activo neto.
El impuesto temporal a los activos netos se declara en el PDT 648.

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3.4 Renta de cuarta
Tener ingresos por el trabajo independiente, debe pagarse impuesto a la renta por cuarta
categoría, es decir los que no tienen dependencia alguna con la empresa, los cuales emiten
recibos de honorarios, se les deberán retener el impuesto a la renta por cuarta categoría, el
cual es el 8% de importe total del recibo, siempre y cuando el recibo no supere los 1,500.00
soles.
Asimismo, dichos colaboradores pueden solicitar su suspensión de cuarta a través de su clave
sol, dicha suspensión urge efecto a partir del día siguiente de la solicitud.
14
3.4 Renta de quinta Categoría
Están afectos a este impuesto todos los trabajadores dependientes que laboren para una
empresa.
Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por
ejemplo:
Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.

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3.6 Renta de Tercera Categoría
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría es un tributo que se determina anualmente. Su
cómputo se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Esta categoría de
renta grava los ingresos que provengan de las personas naturales con negocio, todo tipo de
renta que obtengan las personas jurídicas, y así también las rentas que se consideren como
Tercera Categoría por mandato de la misma Ley.
En el siguiente cuadro te explicaremos paso a paso cómo determinar la renta neta imponible,
sobre la cual se aplicará la tasa del 28% del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría,
correspondiente al ejercicio 2016.
3. 8 Régimen Mype Tributario
El 20 de diciembre del 2016 se publicó el Decreto Legislativo N° 1269, estableciendo un
Régimen MYPE Tributario.
En este régimen comprende a Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y
sociedades conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan
rentas de tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1700
UIT en el ejercicio gravable. (SUNAT)
Y según datos de la Sunat, en los primeros cuatro meses del año, se han acogido 377,228
contribuyentes al RMT, de los cuales los contribuyentes nuevos representan el 4% al haber
alcanzado 15,039 contribuyentes.
La Sunat incorporará de oficio a los contribuyentes que al 31.12.2016 hubieren estado
tributando en el Régimen General y cuyos ingresos netos del ejercicio 2016 no superaron las
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1700 UIT, salvo que se hayan acogido al Nuevo RUS o Régimen Especial, con la declaración
correspondiente al mes de enero del año 2017.
También serán incorporados de oficio aquellos contribuyentes que al 31.12.2016 hubieran
estado acogidos al Nuevo RUS en las categorías 3, 4 y 5 o tengan la condición de EIRL
acogidas a dicho régimen, siempre que no hayan optado por acogerse en enero del 2017 al
NRUS (categorías 1 y 2), Régimen Especial o Régimen General.
Asimismo, de acuerdo con la norma también pueden acogerse de manera voluntaria los
contribuyentes que se encuentren en cualquiera de los regímenes ya existentes.
Impuestos a pagar
Se deberá pagar los impuestos siguientes:
a) Impuesto a la Renta. - Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:
Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta,
de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
¿Qué libros contables se está obligado a llevar en el Régimen MYPE Tributario?
Los libros contables que deberán llevar los contribuyentes de este régimen son:
– Con ingresos netos anuales hasta 300 UIT:
 Registro de Ventas,
 Registro de Compras y
 Libro Diario de Formato Simplificado.
– Con ingresos netos anuales superiores a 300 UIT
 Están obligados a llevar los libros conforme a lo dispuesto en el segundo párrafo del
artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. (www.pymex.pe, 2017)

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Libros Contables que llevar en el RMT
Las empresas que no superen las 300 UIT de ingresos netos, solo llevaran registro de ventas,
registro de compras y libro diario simplificado, pero si superan llevaran los libros de acuerdo
con el Régimen General.
3.9 Seguro Regular del Trabajador EsSalud
El SEGURO es el seguro regular al cual se encuentran afiliados obligatoriamente todos los
trabajadores activos que laboran bajo relación de dependencia o como socios de cooperativas
de trabajadores.
También son afiliados a este seguro los pensionistas que reciben pensión de jubilación, de
incapacidad o de sobrevivencia.
Quién realiza los aportes a EsSalud
Los mismos trabajadores realizan los aportes al Banco de La Nación. Las constancias de
aportación deberán ser entregadas a su Organización Social quien se encargará de presentar el
reporte mensual ante la SUNAT.
ESSALUD
SUELDO BASICO
9%
850.00 76.50
3.10 ONP Oficina de Normalización Previsional
La ONP reconoce, califica, liquida y paga los derechos pensionarios en estricto cumplimiento
del marco legal. Además, informa y orienta a los asegurados sobre los trámites y requisitos
que se necesitan para acceder a una pensión y otros beneficios pensionarios.

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El aporte se calculará en función al ingreso total que se perciba en el mes. Es decir, si en un
mes recibió más de S/. 1.125 (Una y media Remuneración Mínima Vital), tendrá que pagar el
13% de su ingreso.
ONP
SUELDO BASICO
13%
850.00 110.50
3.11 Detracción SPOT
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo
administrativo que coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste básicamente
en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al
sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el
Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio, el
cual, por su parte, utilizará los fondos

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DETACCION EN COMPRA
DETRACCION EN VENTA
20
CAPITULO IV:
ASPECTO TEORICO
CONTABLE
21
4 CAPITULO IV: ASPECTO TEÓRICO CONTABLE
4.1 Aspecto Contable de la Empresa de Servicios de Ingeniería SANMS
Esta es una empresa que brinda servicios de software a entidades bancarias por lo cual no
vende productos, entre las características sus gastos provienen fundamentalmente de suministros
de servicios como por ejemplo pago de luz, teléfono , limpieza, etc. lo cual no se almacenan
4.1 Principios contables generalmente aceptados
1. Equidad 2. Partida doble 3. Ente
4. Bienes económicos 5. Moneda común denominador 6. Empresa en marcha
7. Valuación al costo 8. Período 9. Devengado
10. Objetividad 11. Realización 12. Prudencia
13. Uniformidad 14. Significación o importancia relativa 15. Exposición
 Equidad. Entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad,
puesto que los que se sirven de, o utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el
hecho de que los intereses particulares se hallen en conflicto.
 Partida doble. Los hechos económicos y jurídicos de la empresa se expresan en forma
cabal aplicando sistemas contables que registran los dos aspectos de cada acontecimiento,
cambios en el activo y en el pasivo (participaciones) que dan lugar a la ecuación contable.
 Ente. Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento subjetivo o
propietario es considerado como tercero.
 Bienes Económicos. Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos; es
decir, bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por ende,
22
susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
 Moneda Común denominador. Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante
un recurso que se emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a una
expresión, que permita agruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir
una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad.
 Empresa en Marcha Salvo indicación expresa en contrario, se entiende que los estados
financieros pertenecen a una "empresa en marcha", considerándose que el concepto que
informa la mencionada expresión, se refiere a todo organismo económico cuya existencia
temporal tiene plena vigencia y proyección.
 Valuación al costo. El valor de costo -adquisición o producción- constituye el criterio
principal y básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados financieros
llamados de situación, en correspondencia también con el concepto de "empresa en
marcha", razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.
 Período En la "empresa en marcha" es indispensable medir el resultado de la gestión de
tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de administración, legales, fiscales o para
cumplir con compromisos financieros.
El lapso que media entre una fecha y otra se llama periodo. Para los efectos del Plan
Contable General, este periodo es de doce meses y recibe el nombre de Ejercicio.
 Devengado. Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el
resultado económico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se
han cobrado o pagado durante dicho periodo.
 Objetividad. Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del patrimonio

23
neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea
posible medirlos objetivamente y expresar esta medida en términos monetarios.
letras por cobrar, provisión por mercaderías obsoletas, etc.
 Realización. Los resultados económicos se registran cuando sean realizados, o sea cuando
la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o
de las prácticas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los
riesgos inherentes a tal operación. Se establecerá como carácter general que el concepto
"realizado" participa del concepto de "devengado".
 Prudencia. Significa que cuando se deba elegir entre dos valores para un elemento del
activo, normalmente, se debe optar por el más bajo, o bien que una operación se
contabilice de tal modo, que la participación del propietario sea menor.
 Uniformidad. Los principios generales, cuando fueren aplicables y las normas
particulares principios de valuación? utilizados para formular los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro. Se señala por
medio de una nota aclaratoria, el efecto en los estados financieros de cualquier cambio de
importancia en la aplicación de los principios generales y de las normas particulares
?principios de valuación?.
 Significación o Importancia Relativa. Al ponderar la correcta aplicación de los principios
generales y las normas particulares, es necesario actuar con sentido práctico.
Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que, sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no distorsiona el cuadro
general.
Desde luego, no existe una línea demarcatoria que fije los límites de lo que es y no es
24
significativo, consecuentemente, se debe aplicar el mejor criterio para resolver lo que
corresponde en cada caso, de acuerdo a las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales
como el efecto relativo en el activo, pasivo patrimonio o en el resultado de las operaciones.
 Exposición. Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación
básica y adicional que sea indispensable para una adecuada interpretación de la situación
financiera y de los resultados económicos del ente a que se refieren.
4.3 normas internacionales utilizadas en la empresa SANMS
N.I.C 1 Estados Financieros
Los estados financieros bajo NIIF comprenden:
El Estado de Situación Financiera (antes “Balance General”)
El Estado de Resultados (antes “Estado de ganancias y pérdidas”)
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El Estado de Flujo de Efectivo
Los postulados contables fundamentales son:
Empresa en marcha: Normalmente se considera que la empresa continuará sus operaciones
y que no tiene información ni necesidad de liquidarse o reducir sustancialmente sus
operaciones.
Devengamiento: Los ingresos y costos se acumulan, es decir son reconocidos a media que se
devengan o incurren y son registrados en los estados financieros en los periodos a los que se
relacionan.
Uniformidad: Se supone que las políticas contables son uniformes de un periodo a otro.
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N.I.C. 18 Ingresos ordinarios
Entrada recursos a empresa fuente distinta de los propietarios, generan por actividades
ordinarias en el periodo.
No se consideran ingresos aquellos transacciones relacionadas con intercambio bienes y
servicio (como datos o permutas).
Ingresos en cta. Bienes: riesgos y beneficios son transferidos comprador, empresa no tiene
control sobre bien.
Prestación servicio: ingreso se determina junto al monto, la etapa puede ser determinada a
fecha estado financieros y costo incurridos pueden ser cuantificados con seguridad.
Empresa debe revelar Estado Financiero, políticas contables, ingresos, etapas prestación
servicio, cantidad ingresos reconocidos por tipo transacción (venta, servicios).
N.I.C. 36 Deterioro del Valor de los Activos
Consiste en establecer los procedimientos que una entidad aplicará para
asegurarse de que sus activos están contabilizados por un importe que no sea superior a su
importe recuperable.
Un activo estará contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su importe en
libros exceda del importe que se pueda recuperar del mismo a través de su utilización o de su
venta. Si este fuera el caso, el activo se presentaría como deteriorado, y la Norma exige que la
entidad reconozca una pérdida por deterioro del valor de ese activo. En la Norma también se
especifica cuándo la entidad revertirá la pérdida por deterioro del valor, así como la
información a revelar.
26
4.4 Libros contables
La empresa se encuentra en el RMT por lo cual no supera las 300 UIT de ingresos netos
Las empresas que no superen las 300 UIT de ingresos netos
Libros Obligados a llevar
 registro de ventas,
 registro de compras y
 libro diario simplificado

27
CAPITULO V:
ASPECTO
PRRACTICO
CONTABLE
28
ÍNDICE
Estados Financieros
•Estado de situación financiera
•Estado de resultados
•Estado de cambios en el patrimonio neto
Notas a los Estados Financieros
•Antecedentes
•Principios y prácticas contables
•Efectivo y equivalente de efectivo
•Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
•Cuentas por cobrar al personal, accionistas y gerentes
•Cuentas por cobrar diversas - Terceros
•Servicios y otros gastos contratados por anticipado
•Existencias
•Existencias por recibir
•Crédito fiscal
•Anticipo a proveedores
•Inmueble, maquinaria y equipo, neto de depreciación acumulada
•Activos Intangibles
•Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y essalud por pagar
•Remuneraciones y participaciones por pagar

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•Anticipo de Clientes
•Obligaciones financieras
•Provisiones Diversas
•Capital social
•Gastos administrativos
•Gastos de ventas
•Ingresos financieros
•Gastos financieros
•Situación tributaria
Análisis financiero
•Estado de situación financiera
•Estado de resultados
•Ebitda
Ratios Financieros
•Índices de liquidez
•Índices de gestión o eficiencia
•Índices de solvencia o endeudamiento
•Índices de rentabilidad
30
SANMS SERVICIOS DE INGENIERIA S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015
(Expresado en soles)
ACTIVO CORRIENTE 2016 2015 PASIVO 2016 2015

Efectivo y equivalente de efectivo 769,881 300,254 Tributos y contribuciones por pagar 40,724 37,023
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 39,404 10,514 Remuneraciones por pagar 43,110 9,670
Cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y gerentes 2,250 1,000 Anticipos de clientes 59,242 52,936
Cuentas por cobrar diversas - Terceros 55,662 114,083 Obligaciones Financieras 341,227 42,161
Servicios y otros contratados por anticipado 79,644 39,136 Provisiones diversas 15,777 20,600
Existencias 29,686 26 TOTAL PASIVO CORRIENTE 500,080 162,390
Anticipos a proveedores 15,974 8,007
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 992,501 473,020
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Unidades de Transporte, equipos y muebles 249,699 238,412 Capital social 274,000 274,000
Depreciación acumulada (166,258) (130,753) Reserva Legal 11,892 11,892
Intangibles, neto de amortización 43,617 15,408 Resultados acumulados 147,780 40,778
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 127,058 123,067 Resultado del ejercicio 185,807 107,028
TOTAL PATRIMONIO NETO 619,479 433,698
TOTAL ACTIVO 1,119,559 596,088 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,119,559 596,088
Las notas de los estados financieros adjuntos son parte de este estado
31

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2016 y 2015
*** 2016 2015

Ventas 1,969,097 1,143,479
Costo de ventas (1,138,312) (593,889)
Utilidad (pérdida) bruta: 830,785 549,590
Gastos Operativos
Gastos Administrativos (326,947) (253,026)
Gastos de ventas (224,635) (134,694)
Utilidad (pérdida) operacional: 279,203 161,870
Otros ( Gastos ) e Ingresos

Gastos financieros (2,675) (3,227)
Pérdida por diferencia de cambio (94,850) (55,959)
Ingresos financieros 61 0
Ganancia por diferencia de cambio 90,484 68,801
Otros ingresos 601 363
Utilidad (pérdida) antes de im puestos: 272,825 171,848
Im puesto a la renta
Impuesto a la renta 87,018 52,928
Sub Total : 87,018 52,928
Utilidad (pérdida) neta: 185,807 118,920
32

*** 2016 2015

Ventas 1,969,097 1,143,479
Costo de ventas (1,138,312) (593,889)
Utilidad (pérdida) bruta: 830,785 549,590
Gastos Operativos
Gastos Administrativos (326,947) (253,026)
Gastos de ventas (224,635) (134,694)
Utilidad (pérdida) operacional: 279,203 161,870

Gastos financieros (2,675) (3,227)
Pérdida por diferencia de cambio (94,850) (55,959)
Ingresos financieros 61 0
Ganancia por diferencia de cambio 90,484 68,801
Otros ingresos 601 363
Utilidad (pérdida) antes de im puestos: 272,825 171,848
Im puesto a la renta
Impuesto a la renta 87,018 52,928
Sub Total : 87,018 52,928
Utilidad (pérdida) neta: 185,807 118,920
33

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Resultados
Capital social Reserva Legal Total Patrim onio
Acum ulados
SALDOS AL 01 de enero 2015 274,000 0 80,778 354,778
Distribución de dividendos 2016 (40,000) (40,000)
Reserva Legal 2016 11,892 11,892
Resultado del ejercicio 2015 107,028 107,028
SALDOS AL 31 de diciem bre 2015 274,000 11,892 147,806 433,698
Distribución de dividendos 2016 0
Reserva Legal 2016 0
Distribución utilidades asociación en participación 0
Resultado del periodo febrero a diciembre 2016 0
Regualarizacion del Resultado del ejercicio 2015 (26) (26)
Resultado del ejercicio 2016 185,807 185,807
SALDOS AL 31 de diciem bre 2016 274,000 11,892 333,587 619,479
Notas de los Estados Financieros Al 31 de diciembre 2016 y 2015
1.- ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
a)Antecedentes
La Compañía se constituyó el 10 de marzo de 2004 en la ciudad de Lima, con la denominación de
SANMS Servicios de Ingeniería S.A y con el nombre comercial de SANMS, tiene como actividad
principal la consultoría, desarrollo y soporte de software.

34
SANMS Servicios de Ingeniería S.A. fundada en Lima - Perú en Marzo del 2004 por reconocidos
especialistas en TI, brinda soluciones innovadoras y competitivas en el mercado local.
Especializada en brindar soluciones en TI para los sectores de banca, comercio, servicios,
telecomunicaciones y minería.
Ofrece servicios de Gestión de Proyectos, Soporte, Capacitación Empresarial,
OutSourcing/Offshore y diversos Productos en TI, para lo cual cuentan con profesionales
altamente calificados y con metodologías de trabajo efectivas.
La experiencia y profesionalismo de su personal, así como la permanente labor de investigación y
desarrollo que se realiza en los diferentes niveles de la organización, le ha permitido crear
soluciones innovadoras y de calidad, que satisfacen plenamente las necesidades de sus clientes.
Accionistas:
Gilmer R. Sandoval Mallqui 81.45 % de Acciones
Huber B. Sandoval Mallqui 18.55 % de Acciones
Principales funcionarios:
Gerente General : Gilmer Roy, Sandoval Mallqui
Apoderado : Huber Bari, Sandoval Mallqui
La Compañía actualmente tiene:
Empleados: 13
Su oficina principal se encuentra ubicada en la Av. Guardia Civil N° 860 Int. 204, Urb. Corpac,
San Isidro, provincia y departamento de Lima.
b) Actividad económica:
La actividad principal de SANMS Servicios de Ingeniería S.A. es de consultoría, desarrollo y
soporte de software.
35
2.- PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Los principales principios y prácticas contables aplicados en la preparación de los Estados
Financieros se detallan a continuación:
a) Bases de Preparación
Los Estados Financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Comprenden a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) aprobadas por la Contaduría Pública de la Nación, a través de
Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad.
b) Traducción de Moneda Extranjera

Moneda funcional y moneda de presentación
Las partidas incluidas en los Estados Financieros de la Compañía se expresan en la moneda del
ambiente económico donde opera la entidad (moneda funcional). Los Estados Financieros se
presentan en soles, que es la moneda de presentación de la Compañía.
Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional usando los tipos de
cambio vigentes a la fecha de las transacciones. Las ganancias y pérdidas por diferencia de cambio
que resulten del cobro o pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al
cierre del ejercicio de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se
reconocen en el Estado de Resultados.
c) Valor razonable y estimaciones

La preparación de los estados financieros, siguiendo los principios de contabilidad generalmente
aceptados y NIIF en el Perú, requiere que la Gerencia efectúe estimados y supuestos para
determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, ingresos y gastos, y la exposición de eventos
36
significativos en las notas a los estados financieros. Las estimaciones más significativas en relación
con los estados financieros adjuntos se refieren a la estimación para cuentas de cobranza dudosa,
depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo, la valorización de los activos y pasivos diferidos
por impuesto a la renta y el valor razonable de los instrumentos derivados.
d) Activos y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros presentados en el Estado de Situación Financiera, corresponden
al efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, préstamos, sobregiros
bancarios y deudas a largo plazo.
e) Efectivo y Equivalente de efectivo

El efectivo y el equivalente de efectivo comprenden el efectivo disponible y las cuentas corrientes
en bancos.
f) Cuentas por Cobrar Comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor nominal que se aproxima
a su valor razonable.
La estimación por deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece cuando existe
evidencia objetiva de que la Compañía no podrá cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con
las condiciones originales. Algunos indicadores de posibles deterioros de las cuentas por cobrar
son dificultades financieras del deudor, el incumplimiento o falta de pago, la posibilidad de que el
deudor vaya a iniciar un proceso de bancarrota o de reorganización financiera. El monto de la
estimación se reconoce en el Estado de Resultados. Cuando una cuenta por cobrar se considera
incobrable se elimina de los Estados Financieros contra la provisión prácticamente reconocida. El
recupero posterior de montos previamente eliminados de los Estados Financieros se reconocen
como ingreso en el Estado de Resultados.

37
g) Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la venta de bienes o
prestación de servicios en el curso normal de las operaciones de la Compañía. Los ingresos se
muestran netos de rebajas y descuentos; el Impuesto General a la Venta y el Selectivo al
Consumo son parte del precio de venta, pero no de los ingresos por su naturaleza de imposición al
consumo.
La Compañía reconoce sus ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, cuando es
probable que beneficios económicos fluyan a la Compañía en el futuro, cuando se han transferido
los riesgos y beneficios por la entrega del bien o prestación del servicio y cumple con criterios
específicos por cada una de las actividades de la Compañía, como se describe más adelante. Se
considera que el monto de los ingresos no se puede medir confiablemente hasta que no se hayan
resuelto todas las contingencias relativas a la venta.
h) Riesgo de mercado
Riesgo de cambio
Las actividades de la Compañía y su endeudamiento en moneda extranjera la exponen al riesgo de
fluctuaciones en los tipos de cambio del dólar estadounidense. El riesgo de cambio surge de futuras
transacciones comerciales, activos y pasivos reconocidos. Al 31 de diciembre del 2016 el tipo de
cambio ha sufrido un decremento en 0.15 %, en relación al 31 de diciembre del 2015 lo que reporta
en perjuicio para la Compañía en tanto muestra una posición neta deudora de la moneda extranjera
de $ 136,139 en contraposición a la del 31 de diciembre del 2015 de $ 88,034. Una posición
deudora en moneda extranjera es circunstancia de la baja de la misma, nos ofrece un marco de
debilidad frente a dicha circunstancia. Los saldos en moneda extranjera se resumen como sigue:
38
Al 31 de diciembre del 2016 el tipo de cambio utilizado por la Compañía para el registro de
los saldos en moneda extranjera ha sido de S/. 3.352 compra, S/. 3.360 venta y al 31 de
diciembre del 2015 de S/. 3.407 compra y S/. 3.410 venta, para los activos y pasivos,
respectivamente, los cuales son publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros.
i) Cuentas por pagar
Diciem bre Diciem bre

2016 2015
US$ US$
Activo
Efectivo y Equivalente de Efectivo 129,369 69,812
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros - -
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas - -
Otras cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 16,606 23,830
Servicios Contratados por Anticipado 7,725 9,915
Anticipos a Proveedores 4,766 -
158,466 103,557
Pasivo
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros - -
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas - -
Otras cuentas por pagar - Terceros - -
Anticipos de Clientes (17,631) (15,523)
Otras Provisiones (4,696)
(22,327) (15,523)
Activo Neto 136,139 88,034

39
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se

revalúan a su costo amortizado usando el método de interés efectivo, salvo cuando el pago
es inmediato.
j) Estimaciones
Las estimaciones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente legal o
asumida como resultado de eventos pasados, es probable que se requiera de la salida de
recursos para pagar la obligación y el monto que ha estimado es confiable.
Las estimaciones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán
para cancelar la obligación utilizando una tasa de interés antes de impuestos que refleje las
actuales condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos específicos para
dicha obligación.
3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
La Compañía mantiene sus cuentas corrientes en las entidades financieras del BBVA
Continental, Banco de Crédito del Perú, Banco Interamericano de Finanzas, Banco
Financiero, así como Banco de la Nación (cuenta de detracciones), y depósitos en
instituciones financieras.
Al 31 de diciembre del 2016, este rubro comprende:

40
Al 31 de Diciembre
2016 2015
US $ M.N US $ M.N
Interbank M.N. 0 -
BBVA Continetal M.N 9,408 51,189
Banco Scotiabank M.N - -
Banco de Crédito del Perú M.N 194,646 7,756
Banco Financiero M.N - -
Banco de la Nacion M.N. 10,674 3,461
Interbank M.E. - - - -
BBVA Continental M.E 62,078 8,036 27,378
Banco de Crédito del Perú M.E 91,826 307,802 59,413 202,419
Banco Financiero M.E 389 1,304 - -
Banco Scotiabank M.E - - - -
Banco Interamericano de Finanzas M.E. 18,634 62,462 2,363 8,052
Deposito en Instituciones Financiera M.N. 121,507 - -
Total 91,826 769,881 69,812 300,254
4.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Este rubro comprende los derechos a corto plazo que la Compañía tiene con sus clientes, además la
estimación de cobranza dudosa se presenta neta, al 31 de diciembre el detalle de las cuentas es
como sigue:
41
Al 31 de Diciembre
2016 2015
S/. S/.
Facturas emitidas M.N. 39,404 10,514
Total 39,404 10,514
5.- CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES
La empresa otorga préstamos al personal, los mismos que son descontados del pago de sus
remuneraciones, asimismo, otorga préstamos a los accionistas y entregas a rendir. Al 31 de
diciembre los saldos son:
Al 31 de diciembre
2016 2015
S/. S/.
Préstamos al personal M.N. 2,250 1,000

Entregas a Rendir M.N - -
Otras cuentas por cobrar personal - -
Total 2,250 1,000

42
6.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Representan los derechos de cobro a terceros por operaciones distintas a las del giro del negocio.
Las cuentas por cobrar se reconocen por el valor razonable de la transacción, generalmente igual al
costo. Después de su reconocimiento inicial se medirán al costo amortizado.
Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe de esa cuenta se reducirá
mediante una cuenta de valuación, para efectos de su presentación en los estados financieros.
Los saldos al 31 de diciembre 2016 están conformados por el depósito en garantía, reclamaciones a
terceros y préstamos sin garantía.
Al 31 de diciembre
2016 2015
S/. S/.
Otras cuentas por cobrar 55,662 114,083
Total 55,662 114,083
7.- SERVICIOS Y OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Está conformado por operaciones que representan servicios contratados a recibir en el futuro o que
incluyen beneficios que se extienden más allá de un ejercicio económico como es el caso de las
adquisiciones de software adquiridos a un plazo de un año.
Al 31 de diciembre está conformado de la siguiente manera:

43
Al 31 de diciembre
2016 2015
S/. S/.
Servicios Pagados por Adelantado 79,664 39,136
Total 79,664 39,136
8.- EXISTENCIAS
Agrupa los bienes adquiridos por la empresa para ser destinados a la venta sin someterlos a
proceso de transformación alguno. Las mercaderías se registran a su costo de adquisición,
incluyendo todos los costos necesarios para que tengan su condición y ubicación para la venta.
Al 31 de diciembre está conformado de la siguiente manera :
Al 31 de diciembre
2016 2015
S/. S/.
Mercaderías 13,946 26
Total 13,946 26
44
9.- EXISTENCIAS POR RECIBIR
Muestra el saldo de todos los pedidos de mercaderías que aún no han ingresado al almacén de la
compañía y que serán destinados a la venta cuando se encuentren disponibles.
Al 31 de diciembre está pendiente de ingreso a nuestro almacén de la siguiente mercadería:
Al 31 de diciembre
2016 2015
S/. S/.
Mercaderías por Recibir 15,740 -
Total 15,740 -
10.- CRÉDITO FISCAL
Al 31 de diciembre del 2016 está conformado, por los pagos a cuentas del impuesto a la renta.
Al 31 de Diciembre
2016 2015
Impuesto general a las ventas - IGV - -

Pagos a cuenta de impuesto a la renta 73,963 36,727
Total 73,963 36,727

45
11.- ANTICIPOS A PROVEEDORES
Es el anticipo de dinero a proveedores a cuenta de la compra de futuros suministros, es decir,
efectúan pagos a cuenta de compras que todavía no se han realizado. Su finalidad es asegurar el
suministro de mercancías o servicios que se requiere.
Al 31 de diciembre está conformado de la siguiente manera:
Al 31 de Diciembre
2016 2015
Anticipos a Proveedores 15,974 8,007
Total 15,974 8,007
12.- INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO DE DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
Agrupa los Activos Tangibles que posee la empresa para su uso en las operaciones de
comercialización o suministro de bienes y de los cuales se espera duren más de un periodo,
estos activos son registrados al costo de adquisición.

46
La Gerencia considera que el valor de los activos en libros es razonable y que el mismo es
recuperable a través de su uso y/o venta, ya que los cambios tecnológicos y las expectativas del
mercado no afectan su valor significativamente.
El movimiento de los rubros de Inmueble, Maquinaria y Equipo con su correspondiente
depreciación del período terminado al 31 de diciembre 2016 es la siguiente:

47
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE 2016

Expresado en Soles
Saldo al ADICIONES RETIROS Saldo

Activo fijo
01.01.2016 Reclasificac. Compras Revaluaciòn Reclasificac. Ventas 31.12.2016
Edificaciones - - - - - - -
Maquinaría y Equipo - - - - - - -
Unidades de Transporte 50,598 - - - - - 50,598
Muebles y Enseres 37,537 - 3,136 - - - 40,673
Otros Equipos 12,587 - 2,103 - - - 14,690
Equipo de Computo 136,743 - 6,048 - - - 142,790
Obras en curso 948 - - - - 948
238,413 11,286 - - - 249,699
Tasa Saldo al ADICIONES RETIROS Saldo

Depreciación
Deprec. 01.01.2016 Deprec Inc. Reclasificac. Deprec.Ejerc. Revaluaciòn Reclasificac. Ventas 31.12.2016
Edificaciones 10% - - - - - - - -
Maquinaria y equipo 10% - - - -
Unidades de Transporte 20% 17,794 10,120 - - - - - 27,913
Muebles y Enseres 10% 10,035 3,754 - 256 - - - 14,045
Otros Equipos 10% 102,924 20,155 - 1,221 - - - 124,300
Equipos de Computo 25% - - - - - - - -
130,753 34,029 - 1,477 - - - 166,258
Inmuebles, muebles y equipos, neto de depreciación acumulada al 31.12.2016 83,441

48
13.- ACTIVOS INTANGIBLES
Un activo intangible no puede ser percibido físicamente, por lo tanto, es de naturaleza
inmaterial, pero poseen la capacidad de generar beneficios económicos futuros que pueden ser
controlados por la entidad económica, como los programas de programación para
computadoras.
El movimiento de los Activos intangibles con su correspondiente depreciación del período
terminado al 31 de diciembre 2016 es la siguiente:
Al 31 de Diciembre
2016 2015
Programas de Computadora 182,249 70,200

Depreciacion de Programas de Computadora (138,633) (54,792)
Total 43,617 15,408
14.- TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
Agrupa las obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos a cargo de la empresa
por cuenta propia, así como los aportes al Sistema de Pensiones Nacional o Privado (AFP). Al
31 de diciembre está conformado por:

49
Al 31 de Diciembre
2016 2015
Impuesto General a las Ventas 15,475 11,398

Impuesto a la Renta Cuarta Categoría 1,310 480
Impuesto a la Renta Quinta Categoría 1,885 1,255
Essalud 3,668 2,164
Sistema Nacional de pensiones ONP 975 650
Administradora de fondos de Pensiones 4,357 2,155
Impuesto a la Renta Tercera Categoría 13,054 16,201
Impuestos a los Dividendos - 2,720
Total 40,724 37,023
15.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Los saldos que se muestran representan las obligaciones con los trabajadores por conceptos de
remuneraciones y beneficios sociales.
Al 31 de diciembre se conforma de la siguiente manera:
Al 31 de Diciembre
2016 2015
Sueldos y remuneraciones por pagar - -

Gratificaciones por pagar 417 505
Vacaciones por pagar 21,671 6,525
Remuneraciones al Directorio 15,060 -
Compensación por tiempo de servicios 5,962 2,640
Total 43,110 9,670
50
16.- ANTICIPOS DE CLIENTES
Los anticipos de clientes muestran la cantidad de dinero que un cliente nos entrega a cuenta de
un servicio otorgado por el plazo de un año.
Al 31 de Diciembre
2016 2015
Anticipos de Clientes 59,241 59,936
Total 59,241 59,936
17.- OBLIGACIONES FINANCIERAS
Agrupa las cuentas que representan obligaciones a corto y largo plazo, por operaciones de
financiamiento que contrae la compañía con entidades financieras y otras entidades no vinculas
para la realización de importaciones y/o contratos de arrendamiento financiero.
Al 31 de Diciembre
2016 2015
S/. S/.
Préstamos del Banco del Credito del Perú

287,783 41,202
Intereses por pagar 53,443 959
Total 341,226 42,161

51
18.- PROVISIONES DIVERSAS
Los saldos que se muestran representan la base imponible de comprobantes de pago no
registrados en el ejercicio 2016 en el registro de compras.
Al 31 de Diciembre
2016 2015
S/. S/.
Provisiones diversas 15,777 20,600
Total 15,777 20,600
PATRIMONIO NETO
19.- CAPITAL SOCIAL
El capital suscrito al 31 de diciembre del 2015 y 2016 asciende a S/. 274,000 y está
representado por 274,000 acciones a un valor nominal de S/. 1.00 cada una, las cuales se
encuentran debidamente suscritas y pagadas.
Al 31 de diciembre la estructura del accionariado de la Compañía es la siguiente:

52
Número de Porcentaje Total

Accionistas Acciones de Participación
Sandoval Mallqui Gilmer Roy 223,173 81.45%

Sandoval Mallqui Huber Bari 50,827 15.55%
Total 274,000 100%
20.-
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Este rubro comprende las remuneraciones del personal, los servicios de terceros, impuestos
atrasados, así como otros gastos y estimaciones efectuadas en el período comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre del 2016 y 2015 respectivamente.
Al 31 de diciembre
2016 2015
Materiales de Oficina 3,661 1,370

Gastos de Personal 68,554 29,194
Servicios Prestados por Terceros 176,041 134,530
Gastos por Tributos 2,179 2,848
Otros Gastos de Gestión 60,858 70,025
Provisiones del Ejercicio 15,654 15,059
Total 326,947 253,026
21.- GASTOS DE VENTAS

53
Este rubro comprende las remuneraciones del personal, los servicios de terceros, impuestos
atrasados, así como otros gastos y estimaciones efectuadas en el período comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre del 2016 y 2015 respectivamente.
Al 31 de diciembre
2016 2015
Gastos de Personal 0 29,429

Servicios Prestados por Terceros 223,584 102,767
Otros Gastos de Gestión 1,051 2,497
Total 224,635 134,694
22.- INGRESOS FINANCIEROS
Agrupa las rentas o rendimientos provenientes, de la diferencia de cambio a favor de la
empresa. Al 31 de diciembre están conformados por los siguientes rubros:
Al 31 de diciembre
2016 2015
Ganancia por diferencia cambio ( * ) 90,484 68,801
Total 90,484 68,801
(*) Ver Nota Adicional

54
23.- GASTOS FINANCIEROS
Comprende los intereses ocasionados por los préstamos bancarios, ITF, pérdida por diferencia
de cambio, entre otros
Al 31 de diciembre se compone de la siguiente manera:
Al 31 de Diciembre
2016 2015
Intereses y gastos de préstamos 2,675 3227

Pérdida por diferencia de cambio ( * ) 94,850 55,959
Total 97,525 59,186
(*) Nota Adicional:
El efecto neto por el riesgo de cambio es el siguiente:
Al 31 de diciembre
2016 2015
Ganancia por Diferencia de Cambio 90,484 68,801

Pérdida por Diferencia de Cambio (94,850) (55,959)
Ganancia (Pérdida) por diferencia Cambio neta (4,366) 12,842

55
24 .-SITUACIÓN TRIBUTARIA
Las declaraciones juradas del impuesto a la renta de los años 2012 al 2016 inclusive, están
pendientes de revisión por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT). En caso de recibirse acotaciones fiscales. Los mayores impuestos, recargos y
reajustes, que pudieran surgir, serían aplicados contra los resultados de los años en los que se
produzcan las liquidaciones definitivas. Al 31 de diciembre del 2016, la Compañía determinó
un impuesto a la renta por pagar de S/ 87,018. El impuesto a la renta por el periodo terminado al
31 de diciembre 2016 y 2015 ha sido calculado de la siguiente manera:

56
Determinación del Impuesto a la Renta por Pagar al 31 de diciembre 2016 y 2015
2016 2015
Pérdida (utilidad) antes de adiciones y deducciones 272,825 171,848
(-) Deducciones
Vacaciones (195) -
Gastos Financieros (61) -
(+) Adiciones a la renta
Exceso de intereses exonerados 61 -

Gastos recreativos y atención al personal 14,715 -
Vacaciones 11,530 195
Sanciones fiscales 482 3,023
Gastos no cumplen con la Ley de Comprobante de pago 11,420 13,962
Utilidad (pérdida) Tributaria Antes de Impuestos 310,777 189,028
(-) Participación de trabajadores en las Utilidades 8% - -
Renta Neta Imponible 310,777 189,028
Impuesto a la Renta 28% 87,018 52,928
Saldo a favor - (1,602)

Pagos a Cuenta Impuesto a la renta (83,349) (35,125)
Itan - -
Saldo a Favor 3,669 16,201
57
SANMS SERVICIOS DE
INGENIERIA S.A.
Análisis de Estados Financieros
Al 31 de diciembre 2016 - 2015
58

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
ACTIVO CORRIENTE 2016 2015 Variación % PASIVO Y PATRIMONIO 2016 2015 Variación %
Efectivo y equivalente de efectivo 769,881 300,254 469,627 1.56 Tributos y contribuciones por pagar 40,724 37,023 3,701 0.10
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 39,404 10,514 28,890 2.75 Remuneraciones y participaciones por pagar 43,110 9,670 33,440 3.46
Cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y gerentes2,250 1,000 1,250 1.25 Cuentas por pagar comerciales - Terceros - - - -
Cuentas por cobrar diversas - Terceros 55,662 114,083 (58,421) (0.51) Cuentas por pagar comerciales-Relacionadas - - - -
Servicios y otros gastos pagados por anticipado 79,644 39,136 40,508 1.04 Cuentas por pagar accionistas, socios y gerentes - - - -
Existencias 13,946 26 13,920 535.38 Anticipo de clientes 59,242 52,936 6,306 0.12
Existencias por Recibir 15,740 0 15,740 - Obligaciones Financieras 341,227 42,161 299,066 7.09
Anticipos a proveedores 15,974 8,007 7,967 1.00 Provisiones 15,777 20,600 (4,823) (0.23)
Crédito Fiscal - - - -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 992,501 473,020 519,481 1.10 TOTAL PASIVO CORRIENTE 500,080 162,390 337,690 2.08
Cuentas por pagar accinistas, socios y gerentes Largo Plazo - - - -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - - - -
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Im porte

Inmueble, Maquinaría y Equipo 249,699 238,412 11,287 0.05 Capital social 274,000 274,000 0 -
Depreciacion acumulada (166,258) (130,753) (35,505) 0.27 Reserva Legal 11,892 11,892 0 -
Intangibles, neto de amortización acumulada 43,617 15,408 28,209 1.83 Resultados acumulados 147,780 40,778 107,002 2.62
Otros activos - - - - Resultado del ejercicio 185,807 107,028 78,779 0.74
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 127,058 123,067 3,991 0.03

TOTAL PATRIMONIO NETO 619,479 433,698 185,781 0.43
TOTAL ACTIVO 1,119,559 596,087 523,472 0.88 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,119,559 596,088 523,471 0.88
59

Por el periodo terminado al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
***
2016 % 2015 % Variación %
Ventas 1,969,097 100.00 1,143,479 100.00 825,618 72
Costo de ventas (1,138,312) (57.81) (593,889) (51.94) (544,423) 92
Utilidad (pérdida) bruta: 830,785 42.19 549,590 48.06 281,195 51
Gastos Operativos
Gastos Administrativos (326,947) (16.60) (253,026) (22.13) (73,921) 29
Gastos de ventas (224,635) (11.41) (134,694) (11.78) (89,941) 67
Utilidad (pérdida) operacional: 279,203 14.18 161,870 14.16 117,333 72

Gastos Financieros (2,675) (0.14) (3,227) (0.28) 552 (17)
Pérdida por diferencia de cambio (94,850) (4.82) (55,959) (4.89) (38,891) 69
Ingresos financieros 61 0.00 0 0.00 61 0
Ganancia por diferencia de cambio 90,484 4.60 68,801 6.02 21,683 32
Otros ingresos 601 0.03 363 0.03 238 66
Utilidad (pérdida) antes de impuestos: 181,678 9.23 102,684 8.98 78,994 77
Impuesto a la renta
Participacion de los Trabajadores - 0
Impuesto a la renta 87,018 4.42 52,928 4.63 34,090 64
Sub Total : 87,018 4.42 52,928 4.63 34,090 64
Utilidad (pérdida) neta: 185,807 9.44 118,920 0.00 66,887 56

60
EBITDA
Por el periodo terminado al 31 de diciembre 2016 y 2015
***** 2016 2015

Ventas 1,969,096 1,143,479
Costo de ventas (1,138,312) (593,889)
Gastos de administración (326,947) (253,026)
Gastos de ventas (224,635) (134,694)
Depreciación del periodo 35,506 46,616
Amortizacion del periodo 83,841 54176.5
Total : 398,548 262,662
61
SANMS SERVICIOS DE
INGENIERIA S.A.
Ratios Financieros
Al 31 de diciembre 2016 - 2015

62
EMPRESA DE CONCERTACIÓN ECONÓMICA PARA LA IMPORTACIÓN -
EDCEISA
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (RATIOS)
ÍNDICES DE LIQUIDEZ ( Corto Plazo)
Miden la capacidad que tiene la empresa para hacer frente a sus compromisos de corto plazo
derivado del ciclo operativo.
Liquidez General
Indica el grado de cobertura que tienen los activos de mayor liquidez sobre las obligaciones
de menor vencimiento. Cuanto mayor a uno (1) sea el coeficiente la empresa tendrá mayores
posibilidades de cumplir sus deudas a corto plazo; sin embargo, un coeficiente demasiado
elevado puede indicar ineficiencia (exceso de inversión) en la gestión de activos y pasivos.
No obstante un coeficiente menor a uno (1) no necesariamente refleja un alto nivel de riesgo,
sino una buena administración financiera.
Los coeficientes siguientes muestran que la compañía está en capacidad de cumplir con las
deudas contraídas a corto plazo al 31 de Diciembre del 2016 y 2015, respectivamente.
Asimismo, se muestra una ligera disminución en la capacidad de pago de 0.93.
Liquidez General: Dic-16 Dic-15
Activo Corriente = 992,501 473,020

Pasivo Corriente 500,080 162,390
1.98 2.91
63
Prueba Ácida
difícil realización ni los sujetos a perdida como las existencias y los gastos pagados por
adelantado. Como su nombre lo indica, señala hasta qué punto la empresa puede efectuar la
liquidación inmediata de sus obligaciones a corto plazo.
En el Perú esta razón suele estar entre 0.50 a 0.70, la Compañía muestra una disminución
de 0.90 en el año 2016 en relación al año 2015; sin embargo, nos muestra que estamos por
encima del promedio, lo que supone que tenemos un exceso de liquidez.
Prueba Ácida: Dic-16 Dic-15
Activo C. -Exist.-G.P.A. = 883,171 433,858

1.77 2.67
Prueba Defensiva
Conocida como razón de pago inmediato. Es mucho más exigente que las dos anteriores, mide
la capacidad de pago de la empresa en el muy corto plazo. Se consideran únicamente activos
mantenidos en Caja Bancos, Valores Negociables o aquellos de realización inmediata.
Generalmente se ubica en el rango de 0.10 a 0.20 de pasivo corriente, para la Compañía el
ratio es mayor al promedio en el 2015 y disminuye en el año 2016, sin embargo esto supone
un exceso de efectivo para las operaciones de la compañía.

64
Prueba Defensiva Dic-16 Dic-15
Caja Bancos+Valores Neg. = 769,881 300,254

1.5395 1.8490
Capital de Trabajo
No considerado un índice financiero en el sentido estricto, puesto que el resultado se expresa
en unidades monetarias lo que no permite una comparación entre empresas de diferente
tamaño. Esta referido al nivel de activos y pasivos relacionados con las actividades a corto
plazo del negocio; es decir, si los activos corrientes permitirán afrontar los pasivos corrientes
en un periodo no mayor a un año.
Utilizado por las entidades financieras para evaluar la concesión de créditos a sus clientes.
Capital de Trabajo Dic-16 Dic-15
Activo Corriente - (Menos) = 992,501 473,020

Pasivo Corriente (500,080) (162,390)
Capital de Trabajo = 492,421 310,630
ÍNDICES DE GESTIÓN O EFICIENCIA
Permite evaluar los efectos de las decisiones en el uso de recursos respecto a cobros, pagos,
inventarios y activos.
Rotación de Cuentas por Cobrar
Muestra el número de veces en que una venta se refleja en las cuentas por cobrar, es decir,
el plazo medio de créditos que se les concede a los clientes. Mientras más alto sea la
65
rotación de cuentas por cobrar, menor será el intervalo entre la venta y la cobranza en
efectivo.
Este primer índice muestra:
Rotación de Ctas x Cob. Dic-16 Dic-15
Ventas Netas = 1,969,097 1,143,479

Prom. Ctas x Cob. Com. 24,959 65,261
Veces = 78.89 17.52
Periodo Medio de Cobranza
Muestra el período medio de días que transcurren entre la empresa que realiza la venta y
el momento en que recibe el pago, dicho en otras palabras la cantidad media de días que
la empresa se demora en ejecutar una cobranza.
Una razón demasiada alta puede indicar la existencia de políticas de crédito
extremadamente liberales, presencia de ventas incobrables o vencidas. A su vez un
periodo de cobro demasiado bajo puede indicar una gestión de cobro demasiado estricta
mermando el nivel de ventas.
La Compañía tiene el siguiente promedio con una disminución de 16 días con respecto al
año anterior.
Periodo Medio de Cob. Dic-16 Dic-15
Prom.Ctas x Cob. Com(360) = 8,985,240 23,493,960

Ventas Netas 1,969,097 1,143,479
Dias = 5 21
66
Rotación de Cuentas por Pagar
Muestra el número de veces en que una compra se refleja en las cuentas por pagar, es
decir, la rapidez media de pago a los proveedores en relación a las compras. En el 2016 y
2015 la rapidez de pago en relación a las compras es la siguiente:
Rotación de Ctas x Pagar Dic-16 Dic-15
Compras = 1,161,955 594,131

Prom. Ctas x Pagar Com. 0 83,487
Veces = - 7.12
Periodo Medio de Pago
Muestra el periodo medio de días que transcurren entre la empresa que realiza una compra y
el momento en que paga, dicho en otras palabras la cantidad media de días que la empresa se
demora en ejecutar un pago.
Una razón demasiada baja puede indicar que la empresa sea considerada más riesgosa por
parte de sus proveedores y se le estén aplicando políticas de crédito más estrictas. Por lo tanto,
es preferible un periodo medio de pago alto, siempre que los costos financieros asociados al
mayor plazo sean convenientes.
El siguiente cuadro muestra que la compañía al 2016 está pagando a sus proveedores en el
momento de la transferencia del bien o servicio con respecto al año 2015 .

67
Periodo Medio de Pago Dic-16 Dic-15
Prom.Ctas x Pagar Com. (360) = 0 30,055,140

Compras 1,161,955 594,131
Días = 0 51
Rotación de Inventarios (veces)
Mide el número de veces que rota el inventario cada año, dicho de otra manera, la rapidez con
la que los inventarios se convierten en cuentas por cobrar o efectivo a través de las ventas. Es
preferible una rotación de inventarios más rápida puesto que se relaciona con la eficiencia en
su manejo. Sin embargo, un índice alto puede indicar que los niveles de existencia mantenidos
por la empresa son bajos respecto a la venta, así como un índice bajo puede indicar el lento
movimiento de los inventarios.
Influye en el ratio las compras de los últimos meses.
Rotación de Inv. Dic-16 Dic-15
Costo de Ventas = 1,138,312 593,889

Promedio de Inventario 6,986 26
Veces = 162.94 22,841.88
Rotación de Inventarios (días)
Mide el número de días que rota el inventario cada año, dicho de otra manera, la rapidez con
la que los inventarios se convierten en cuentas por cobrar o efectivo a través de las ventas.
68
Rotación de Inventarios Dic-16 Dic-15
Promedio de Inventarios (360) = 2,514,960 9,360

Costo de Ventas 1,138,312 593,889
Dias = 2 0
Rotación de Capital de Trabajo (veces)
Muestra el número de veces que rota el capital de trabajo en relación de las ventas. A mayores
niveles de venta la empresa requiere una mayor cantidad de inventarios y a la vez se ve en la
necesidad de incrementar el monto de los créditos a los clientes.
Rotación de K Trabajo Dic-16 Dic-15
Ventas Netas = 1,969,097 1,143,479

Prom. Capital de Trabajo 401,526 235,689
Veces = 4.90 4.85
Rotación del Activo Total
Muestra la eficiencia en la utilización de los activos totales, asociando el volumen de la
inversión en activos al nivel de ventas que estos son capaces de generar.
Un índice bajo puede significar una inversión excesiva en activos totales respecto a la venta;
así como, un índice alto puede significar una inversión insuficiente para el nivel de ventas.
69
Rotación del Activo Total Dic-16 Dic-15
Ventas Netas = 1,969,097 1,143,479

Prom. Activo Total 857,824 763,455
Veces 2.30 1.50
Rotación del Activo Fijo
Muestra la eficiencia en la utilización únicamente de los inmuebles, maquinaria y equipo
respecto a las ventas generadas.
Rotación del Activo Fijo Dic-16 Dic-15
Ventas Netas = 1,969,097 1,143,479

Prom. Activo Fijo Neto 95,550 125,167
Veces 20.61 9.14
Margen Bruto
Expresa el margen sobre las ventas y refleja la política de ventas aplicada por la empresa.
Margen Bruto Dic-16 Dic-15
Utilidad Bruta = 830,785 549,590

Ventas 1,969,097 1,143,479
42.19 48.06
70
Margen Operativo
Mide los efectos de los gastos totales en relación con las ventas.
Margen Operativo Dic-16 Dic-15
Utilidad Operativa o Neta = 279,203 161,870

Ventas 1,969,097 1,143,479
14.18 14.16
ÍNDICES DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO (Largo Plazo)
Miden la capacidad que tiene la empresa para responder a las obligaciones de corto y largo
plazo, satisfaciendo pago de intereses y dividendos.
Grado de Endeudamiento
Relaciona las deudas totales de la empresa (pasivo corriente y no corriente) y el patrimonio
con los activos totales, indicando la proporción de los activos que está financiada con terceros
y por los accionistas respectivamente.
Miden las deudas totales con los activos totales
Grado de Endeudamiento Dic-16 Dic-15
Pasivo Total = 500,080 162,390

Activo Total 1,119,559 596,088
0.45 0.27
71
Como se pude observar en el cuadro anterior la propiedad de terceros respecto de los activos
ha aumentado en el 2016 con relación al período 2015 en 0.18%.
Grado de Propiedad
Relaciona patrimonio con los activos totales. Una razón patrimonio/activo más alta indica una
mayor fuerza financiera a largo plazo, porque se hace un menor uso de las deudas que tienen
fechas definidas de vencimiento y pagos periódicos obligatorios. Cuanto mayor sea este
coeficiente más propietarios somos de nuestro negocio y por lo tanto estamos en mejores
condiciones de obtener financiamiento de terceros.
Grado Propiedad Dic-16 Dic-15
Patrimonio Total = 619,479 433,698

Activo Total 1,119,559 596,088
0.55 0.73
Con relación al año anterior, muestra una disminución de 0.18.
Endeudamiento Patrimonial
Relaciona las deudas totales de la empresa (pasivo corriente y no corriente) con el patrimonio.
Empresas que para pagar sus compromisos han recurrido a nuevos financiamientos a largo
plazo, así como hay otras que no.

72
Endeudam.Patrimonial Dic-16 Dic-15
Pasivo Total = 500,080 162,390

Patrimonio Total 619,479 433,698
0.81 0.37
Cobertura de Gastos Financieros
Mide la capacidad de la empresa para utilizar capital de terceros a partir de su capacidad de
pago de los intereses y amortizaciones de capital. Es utilizado como parte de los contratos de
préstamos, donde se establecen cláusulas de incumplimiento cuando el índice es menor a
determinados niveles.
Cobertura Gastos Fin. Dic-16 Dic-15
Util.antes de Imp.-Gastos F. = 175,300 112,662

Gastos Financieros 97,525 59,186
1.80 1.90
Como se puede observar en el cuadro anterior, la Compañía disminuyo ligeramente en 0.10
su capacidad de pago de préstamos e intereses de terceros, en el período 2016 en relación al
período 2015.
73
ÍNDICES DE RENTABILIDAD
Evalúan resultados de la gestión empresarial. Reflejan en poder de generar utilidades y la
capacidad
De rendimiento sobre los recursos invertidos. Además, dependen del tipo de negocio de la
empresa y la industria en que se encuentren.
Rentabilidad Neta del Patrimonio
Relaciona las utilidades del ejercicio con el patrimonio de la empresa.
Rentab. Neta Patrimonio Dic-16 Dic-15
Utilidad Neta = 185,807 118,920

Promedio Patrimonio 526,589 394,238
0.35 0.30
Rentabilidad por Acción
Se obtiene dividiendo la utilidad neta del periodo entre el número de acciones emitidas.
Rentab. Por Acción Dic-16 Dic-15
Utilidad Neta = 185,807 118,920

Nro. Acciones 274,000 274,000
0.68 0.43
74
Rentabilidad del Activo
Muestra la eficiencia en el uso de los activos de una empresa, relacionando las utilidades
netas con el monto de los activos.
Rentabilidad del Activo Dic-16 Dic-15
Utilidad Neta = 185,807 118,920

Prom. Activo Total 857,824 763,455
0.2166 0.1558
Rentabilidad sobre ventas
Relaciona el nivel de utilidades obtenidas respecto al nivel de ventas generadas.
Rentab. Sobre Ventas Dic-16 Dic-15
Utilidad Neta = 185,807 118,920

Ventas 1,969,097 1,143,479
9.44 10.40
75
7 CONCLUSIONES
 Durante el periodo de prácticas pre profesionales se ha puesto de manifiesto todos los
conocimientos adquiridos durante la carrera profesional en cuanto se refiere, al
aspecto contable y tributario, durante este periodo también se fortaleció y se adquirió
nuevos conocimientos en este tema.
 El desarrollo de las prácticas pre profesionales ha contribuido de conocer la realidad
existente dentro de un estudio contable en cómo trabaja una empresa contablemente
 . A lo largo del periodo de prácticas se ha llegado a conocer el funcionamiento de las
actividades desarrolladas dentro de una empresa que brinda servicios específicamente
en software, así también se ha llegado a la conclusión que la mayoría de las
operaciones son computarizadas

76
8 RECOMENDACIONES
 La Empresa SANMS Servicios de Ingeniera con el transcurso de los años ha ido
mejorando para disminuir errores a la fecha todos está en regla .

 Yo recomendaría que continúe así, ordenado haciendo sus declaraciones hasta ante de la
fecha

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL ORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIBA LABORAL CONTABLE Y TRIBUTARIA DE LA

EMPRESA SANMS SERVICIOS DE INGIENERIA S.A

Curso : Practica Pre Profesional

Coordinador de práctica : Mg. CPCC. Donato A. Castillo Gomero

Alumno : Gavino Bartra Rocío Mildred

LIMA – PERU 2017

A Dios porque me guía por el buen

camino y me bendice día a día, por darme

salud me da la oportunidad y ayudarme a

sobrellevar mis momentos difíciles.

Al estudio contable ESPASEM SAC. Por

permitir llevar a cabo mis prácticas pre

profesionales y demostrar mis

conocimientos teóricos y mis habilidades.

A mi pareja Diego por su constante

apoyo y comprensión y sus palabras de

ánimo para culminar el informe.

A mi hijito que es mi nuevo motor para

seguir adelante y vencer los obstáculos

que se me presenten en el camino

A mi familia en general, porque me han

brindado su apoyo incondicional y por

compartir conmigo buenos y malos

momentos a pesar de su distancia siento que

1.CAPITULO I DATOS GENERALES………………………………………...……….2

1.1 Datos Generales del Estudiante……………………………………………..……….3

1.2 Datos Generales de la Empresa …………………………………………..….……...4

2.CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ………………………………...6

2.1Aspecto legal de la empresa …………………………………………………………7

2.1.1 Aspecto legal de la empresa …………………………………………………….7

2.1.3.Actividad económica de la empresa …………………………………….…..….8

2.2 Aspecto Administrativo de la Empresa …………………………………….…...……8

3.CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO ………………………………………...9

3.1. Capital ..…………………………………………………………………………...12

3.2. Impuesto General a las Ventas………………………….…………..........………. 12

3.3. Impuesto Temporal a los Activos Netos ……………..…………………………...12

3.4. Renta de Cuarta Categoría …………………………..……………………………13

3.5. Renta de Quinta Categoría …………….…….….……………………….……..…14

3.6. Renta de Tercera Categoría ……………….……..……………………………………...16

4.CAPITULO IV ASPECTO TEORICO CONTABLE

4.1 Aspecto Contable de la Empresa de Servicios de Ingeniería SANMS …………….20

4.2 Principios contables generalmente aceptados ……………………………………….21

4.3 normas internacionales utilizadas en la empresa SANMS …………………………24

5.CAPITULO V ASPECTO PRACRICO CONTABLE

5.1 Estados Financieros …………………………………………………………………..27

El presente informe menciona las actividades realizadas durante mi formación como

profesional de Contabilidad, en las Prácticas Pre profesionales según lo establecido en el plan de

desarrollados en el estudio contable Asesoría Empresarial Espinoza S.A.C (ESPASEM S.A.C.)

profesional el cual está orientada a la integración, profundización y aplicación de los

conocimientos teóricos, prácticos y habilidades adquiridas durante el ciclo académico. En tal

actividades realizadas y funciones desempeñadas que favorecieron el cumplimiento de los

objetivos y resultados debidamente planteados a partir de la identificación de las necesidades de

El presente informe contiene todo el proceso de las PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

permitan vigilar y evaluar los procedimientos derivados de la adquisición de dichos bienes. Es

Ciencias Contables y Administrativas de la Universidad ULADECH

1. CAPITULO I: DATOS GENERALES

1.1 Datos Del Alumno

1.1.1 Apellidos Y Nombres : Gavino Bartra Rocio Mildred

1.1.2 DNI : 40499480

1.1.3 Código : 30203131015