UNIVESIDAD AUTÓNOMA DE CHIRIQUÍ

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD

AUDITORIA FORENSE
RESUMEN EJECUTIVO
Tema: INDICADORES DE FRAUDE
Profesora: Amada M. Velásquez S. Estudiantes: Anayansi Gómez, Irving Sandoya, Eduard Camaño, Claire Justavino,
Gabriel Rodríguez, Herzt Ayala, Estefanía Ríos y Fidencio Atencio
CONTENIDOS
El delito más temido por las empresas en países
desarrollado es el fraude, aún frente a otros crímenes como
el terrorismo, el secuestro, el sabotaje y el hurto. Lejos de
estar bajo control, este flagelo al parecer está adquiriendo
fuerza, ayudado en gran parte por una mayor complejidad
en los negocios, la creciente globalización de los
movimientos de fondos, las dificultades implícitas en el trato
con diferentes culturas y un mayor uso de tecnologías como
el Internet. Todo ello ha llevado a una sensación de mayor
riesgo entre los empresarios de los más diversos sectores y
países.
Se considera como uno de los principales factores a la hora
de concretar los actos ilícitos, la falta de liderazgo, poca
independencia y la falta de formación de un equipo de
trabajo, capaz de afrontar las debilidades de un inexistente
sistema de control de fraude; lo que ha dado paso a la
implementación de las medidas necesarias para un sistema
interno que cuente con un amplio sentido de transparencia.
Qué aprendí. Qué recordé. Qué reafirmé
Aprendimos:
. TIPOLOGIAS DE FRAUDE:
1. Apropiación de activos Desvío de fondos
Ventas y envíos falsos
Tesorería (ocultación de cobros, hurto efectivo…)
2. Manipulación de los estados financieros i. Resultados
ficticios  cobro de incentivos
3. Corrupción i. Soborno ii. Conflicto de interés iii. Extorsión
Pagos inapropiados
Recordamos: Los valores y principios que deben tener los
contadores, auditores y el papel que desempeñan al
momento que realizan su labor y son parte de la línea de
defesa para prevenir los errores o fraudes que
Reafirmamos: La ética y la moral es importante en nuestra
carrera como contadores y principalmente cuna ejercemos
la profesión de auditor, debemos apegarnos a la
normativas y cumplirlas, sin que nadie compre nuestros
dictámenes
RESUMEN
Los indicadores de fraude son actos ilícitos de carácter
intencional, por parte de personas con el propósito de
delinquir y obtener grandes beneficios de ello. Estos
indicadores se dividen en dos que son: indicadores
determinantes y actos determinantes. Los determinantes
son sirven como señal o síntoma que significa que las
acción cometida fueron hechas con el propósito de engañar
y ocultar y hacer que las cosas parezcan diferentes a las
que son. Los indicadores de actos determinantes son
síntomas que implantan que un proceso se hizo con el fin
de aparentar, engañar, camuflar y ocultar.
Sin importar el tamaño de las empresas, se considera que
el fraude representa pérdidas entre el 5% y el 10%.
Fraudes más comunes a nivel mundial
1.-Robo de información: este tipo de fraude provoca en
las empresas hasta una pérdida de 500 millones de dólares
anuales. También puedes colocar advertencias a los
empleados para informarles que se encuentran frente a
información clasificada y confidencial.
2.-Robo de bienes físicos: El robo o sustracción de bienes
de la empresa, es una justa causa para terminar el contrato
de trabajo y para proceder de acuerdo a la ley siempre que
se tengan las pruebas necesarias.
3.-Conflicto de intereses de la gerencia: es otro de los
fraudes cometidos en las empresas, es necesario que las
organizaciones establezcan códigos de conducta para que
actitudes como el amiguismo o nepotismo no sean un freno
para el desarrollo de tu negocio.
4.-Corrupción y soborno ocupa segundo nivel más alto de
corrupción y soborno a nivel mundial. Recientemente el
caso sonado de ODEBRECH.
5.-Fraude financiero interno: un control interno ayudará a
la empresa a evitar este tipo de fraudes y poder tomar
cartas en el asunto, lo que dará una mayor ventaja
competitiva.
El fraude en las empresas es un riesgo constante, debes
poner la atención necesaria para poder realizar medidas
que protejan a tu empresa así como la reputación de la
misma, acércate a los expertos y solicita una asesoría
personalizada para tener un mejor control de tu negocio.

CONCLUSIONES
 Todas las compañías son susceptibles de padecer algún tipo de fraude.
 Todos los elementos de un programa integral de Fraude Interno son importantes.
 Un programa efectivo de administración de fraude requiere que toda la organización participe en la gestión del
riesgo de fraude, siendo esencial el apoyo e implicación de la alta dirección y la gerencia.
 La tecnología evoluciona, la sociedad es cambiante, la empresa crece: Revisión y creación constante de nuevas
alertas y controles. Para diseñar una alerta, hay que ser creativo y ponerse en la piel del defraudador, buscando
comportamientos potenciales de obtención automática, que sean medibles y asignables a una persona y/o centro.
Una alerta no necesariamente tiene que ir ligado a un acontecimiento. Puede ser el encadenamiento de varios
acontecimientos.