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Auditoría y Control Interno

Guion sobre la responsabilidad del auditor

Presentado por:

Angie Melissa Lozano ID 480515

Claudia Patricia Cubillos ID 545585
María de los Ángeles Avellaneda ID 603579
Ximena Castillo Cañón ID 192154

Docente:
WILSON GERARDO GOMEZ RUBIO

NRC 3134

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL UVD
BOGOTÁ JULIO 2019
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TABLA DE CONTENIDO

 Introducción………………………………………………………………………3

 Objetivo General …………………………………………………………………4

 Objetivos Específicos ……………………………………………………………4

 Desarrollo de la Actividad………………………………………………… …… 5

 Conclusiones……………………………………………………………….……14

 Referencias………………………………………………………………………15
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INTRODUCCIÓN

Debido a varios acontecimientos, el papel del auditor interno ha cambiado. Cada vez
se hace más amplio y requiere una mejor preparación técnica. Su independencia es clave para
proveer información clara que le permita a las empresas tomar las mejores decisiones. Su
alcance debe llegar hasta lograr que las organizaciones alcancen los objetivos que se trazan,
lo que significa añadir a su enfoque el agregar valor a las instituciones para las que trabajan.
Son guardianes y parte del engranaje productivo a la vez, siempre interesando en la mejora
constante y no solo verificando que las cosas se cumplan. (Carolina, 2017)

A continuación, daremos a conocer un Guion de una Auditoría Interna en donde

podremos observar como es el procedimiento adecuado para la realización dela misma, la
importancia del rol de Auditor y cómo podemos actuar de una manera correcta e incorrecta.
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OBJETIVO GENERAL

Crear un guion de forma dinámica en la cual mostraremos la función del auditor en una
auditoría Interna.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

 Identificar una empresa para poder simular una Auditoría Interna.

 Conocer los pasos para realizar una Auditoría Interna.

 Identificar las conductas inadecuadas y adecuadas que se presentar en

una auditoria Interna.
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AUDITORÍA INTERNA EN ÁREA DE CALIDAD

Descripción

La organización es una empresa contratista PREVENTHEL SAS que presta sus

servicios de comunicación y respuesta para los clientes de una empresa de servicios públicos,
entre sus servicios prestados está el proceso de atención al cliente y el proceso de calidad para
hacerle seguimiento a ellos, la empresa debe hacer seguimiento a los asesores de servicio al
cliente, haciendo auditorías a los casos de peticiones, quejas y reclamos que lleguen a sus
instalaciones, para ello se deben seguir procesos determinados como auditar remotamente los
casos y también hacer visitas a las sedes con el fin de verificar en acompañamiento como se
realiza el proceso.

En esta ocasión la empresa de servicios públicos va a realizar una auditoría para

confirmar que los contratistas estén cumpliendo con lo propuesto en la contratación,
cumplimiento con la norma NRC 9001 esto hace que la empresa contratista se adelante y realice
una auditoría interna para evitar sanciones graves para su contrato o la pérdida de su contrato

Descripción de los Personajes

Auditor: María de los Ángeles Avellaneda

Empleado de calidad: Angie Melissa Lozano
Director del sistema integrado de gestión: Claudia Patricia Cubillos

DISEÑO DE LA AUDITORÍA

Planificación

Objetivo de la auditoria
Evaluar las operaciones y actos administrativos, verificando y determinando el
cumplimiento de los procedimientos de acuerdo a las leyes y normas tanto internas como
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externas, del área de atención al usuario de la empresa PREVENTHEL SAS a fin de garantizar
que los objetivos de la Institución se cumplan.
Fecha de Auditoria: 19 DE JULIO de 2019.

Se define la Metodología:

 Instrumentación.
 Informe.
 Seguimiento.

Se Confirma el auditor que realizara este proceso.

Auditor Maria de los Ángeles Avellaneda

Supervisión de la auditoría: Se define que se realizara una supervisión por parte del
Coordinador de calidad el Señor Luis Beltrán durante el Proceso de auditoria

Ejecución.

Comunicación vía telefónica

Auditor María de los Ángeles Avellaneda: ___ señora Angie Melissa Lozano Antes
de poder realizar la auditoría es necesario que usted me envíe la documentación y formatos de
manejo de PQR y todos los procesos de calidad y políticas de la empresa. Después de tener la
información me comunicaré para realizar la auditoría.

Director del sistema integrado de gestión Angie Melissa Lozano ___ Claro que sí
señora María de los Ángeles Avellaneda esta misma tarde enviaré la documentación
correspondiente para el proceso de auditoría
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Auditor María de los Ángeles Avellaneda___ Muchas gracias me llevare la

información y el dia 7 de mayo me comunicare con ud para entregarle el cronograma de
auditoría

Día 26 de Mayo

Comunicación telefónica

Auditor María de los Ángeles Avellaneda ___ Buenos dias señora Angie Melissa
Lozano , tengo listo el cronograma para la auditoría, esta se realizara el dia 29 de mayo y se
realizará de 8: 00 am a 12:00pm

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos____ Buenos

días sra María de los Ángeles Avellaneda, perfecto gracias

Dia 29 de mayo (auditoria)

8:00 am a 8:30 Reunión de apertura

-Presentación de las partes

Se realiza la reunión de apertura en el corredor de la empresa. Se socializa la

programación de la auditoría

Auditor María de los Ángeles Avellaneda___ Inicio de la reunión de apertura Buenos

días empezaré el proceso mostrando el cronograma del sistema de gestión de calidad y sistema
de seguridad y salud en el trabajo de la empresa.

El auditor felicita al director del Sistema Integrado de gestión por la voluntad que tiene
al realizar las auditorías.

Primeros procesos a auditar: Director del sistema integrado 9:00 am - a 9:30

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-El auditor saluda y debe esperar 30 minutos, porqué Director del Sistema Integrado
debe solucionar un problema por teléfono.

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos: El director se

disculpa y atiende la auditoría.

Auditor María de los Ángeles Avellaneda:¿Quiero conocer la política de calidad de

la empresa ?

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos: Responde que
la política de calidad se ha trabajado a conciencia y que todos la conocen.

Auditor María de los Ángeles Avellaneda El auditor pregunta acerca de la política de

seguridad y salud en el trabajo

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos Es la misma

política de calidad

Departamento de Calidad: 9:30 a 11:00

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos

___ Buenos días, el día de hoy realizaremos la auditoría del departamento de calidad
les presento a la auditora, , ella estara el dia de hoy acompañándolos y verificando la forma
como ejecuta el proceso de calidad a los asesores.

Encargado de la oficina de Calidad Angie Melissa Lozano ____ Buenas tardes sra
María de los Ángeles Avellaneda, siga por este lado a mi escritorio y allí puede empezar.

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos Señora María
de los Ángeles Avellaneda, se le ofrece algo podríamos tomarnos un café con sándwich, ya
hay bastante tiempo para realizar la auditoría. Le parece?.
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Auditor María de los Ángeles Avellaneda, No, gracias, continuemos con el proceso
de auditoría ya perdimos 30 minutos y es mejor avanzar. El auditor le pregunta al encargado
de la oficina de calidad Sobre la política de calidad. ¿Cuánto tiempo lleva en la empresa y en
el cargo?

Encargado de la oficina de Calidad Angie Melissa Lozano responde que lleva un

año trabajando con la empresa
Auditor María de los Ángeles Avellaneda Pregunta por las hojas de vida de los
asesores y el perfil sociodemográfico

Encargado de la oficina de Calidad Angie Melissa LozanoLe contesta que es

Administrador en Salud ocupacional y le muestra la evidencia de su hoja de vida

Encargado de la oficina de Calidad Angie Melissa Lozano El encargado de la oficina

de calidad se mira con el director de sistema de gestión- Responden que las hojas de vida
estaban digitalizadas pero que el computador sufrió un daño en el disco duro y que el equipo
estaba en revisión por un ingeniero.

Auditor María de los Ángeles Avellaneda El auditor les resalta la importancia de

tener esta información documentada para tener un buen proceso y entregar un informe detallado

Auditor María de los Ángeles Avellaneda El auditor pide que le muestren la política
de la empresa documentada

Encargado de la oficina de Calidad Angie Melissa Lozano Se muestra la política de

la empresa documentada y publicada al ingresar a la empresa.

Auditor María de los Ángeles Avellaneda El auditor pregunta acerca de la empresa a

la que le prestan el servicio ¿Si tienen copia del contrato con ellos?

Encargado de la oficina de Calidad Angie Melissa Lozano Le responde que sí y le

muestra la documentación de las pólizas y contrato firmado
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Auditor María de los Ángeles Avellaneda: Por último la auditora, pregunta por la
PQR, ¿Cuánto tiempo tardan en dar respuesta? y si las tiene documentadas con queja y solución
al problema.

Encargado de la oficina de Calidad Angie Melissa Lozano Le muestra la

documentación y le responde que el tiempo de respuesta depende de la queja.

HSEQ: 11:00 a 11:30

Auditor María de los Ángeles AvellanedaEl auditor pregunta por la matriz legal de
la empresa al director del sistema integrado de gestión

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos Que la tienen
actualizada, (al revisar la auditora se da cuenta de que su última actualización fue en el 2013.

Auditor María de los Ángeles Avellaneda

El auditor pregunta por el programa de capacitación de Seguridad y Salud en el trabajo
y por el de procedimientos

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos- Responde que
no lo tiene documentado

Auditor María de los Ángeles AvellanedaPor último pregunta por la evaluación

realizada por la empresa contratante

Director del sistema integrado de gestión Claudia Patricia Cubillos - Responde

que ese documento lo tiene la empresa contratante.

Reunión de cierre 11:30 a 12: 00

Auditor María de los Ángeles Avellaneda el auditor agradece a las partes, menciona
la importancia de tener los procesos documentados, para tener trazabilidad y se retira.
Cierre.
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Mejoramiento de la auditoría

1. Debe existir un espacio para la reunión de apertura y la reunión de cierre

y para que el auditor haga un análisis del proceso.

2. Para poder realizar el ejercicio de auditoría es necesario disponer de

tiempo suficiente y con mayor disposición para revisar aspectos de calidad donde todos
los procesos deben estar documentados.

3. Es importante mantener y respetar los tiempos para el desarrollo de la

auditoría.

Evaluación de la auditoría

Literal Principios del Definición Observaciones

auditor

a. Conducta ética El auditor debe ejecutar El auditor se muestra discreto

sus labores con frente a los procesos
franqueza, honestidad,
confidencialidad y
discreción

b. Durante la auditoria se
Presentación La obligación de evidencio que no tenían
ecuánime informar con veracidad completos los documentos que
conforman el Sistema de
Gestión. El auditor no debe
continuar con la auditoría si no
están completos los
documentos.

El auditor hizo respetar los

tiempos de la auditoría.

En el caso no se evidencia
que competencia o
conocimientos tiene el auditor.
Debido cuidado La aplicación de Para dar cumplimiento a este
c. profesional diligencia y juicio al principio es importante que el
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auditar auditor tenga experiencia y

conocimiento del proceso o
tenga el apoyo de un experto
técnico. Con el fin de tener un
buen desarrollo en la auditoría
y el informe sea veraz

Principios de la auditoría

El auditor por ningún motivo

debe aludir o hacer
comentarios positivos o
negativos acerca de los
La base para la proceso o personas durante la
Independencia imparcialidad de la auditoría. Debe mantener una
auditoría y la objetividad actitud objetiva y asegurarse
d. de las conclusiones de de que los hallazgos están
la auditoría basados en las evidencias.
Durante la auditoría el auditor
resaltó " la voluntad del
director del sistema de
gestión". Este tipo de
comentarios se deben omitir
durante el proceso para evitar
incurrir en sesgos. Se debe
evitar hablar con terceros
sobre los resultados obtenidos
en la auditoría

El método racional para Las evidencias en las

alcanzar las auditorías deben ser
Enfoque basado conclusiones de la verificables y basarse en la
e. en la evidencia auditoría fiables y información disponible, ya que
reproducibles en un el tiempo de la auditoría es
proceso de auditoría limitado, si la información no
sistemático es verificable y completa va
hacer difícil realizar un informe
y la confianza depositada en la
auditoría será nula. Durante el
ejercicio del caso, se evidencio
que la información estaba
desactualizada y en algunos
casos no se tenía la
información completa. En este
caso el auditor y el auditado
deben ponerse de acuerdo
para reubicar la auditoria.
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Valoración de la auditoría

Se valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error en los

procesos administrativos realizados en el área de atención al usuario.

CONCLUSIONES

 Se logra crear un guion, de forma dinámica con el cual

resaltamos el rol del auditor en una auditoría Interna.

 Se escogió La Empresa PREVENTHEL SAS en donde se simuló

una Auditoría Interna.

 Se realizaron las fases de una Auditoría Interna.

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 Se Identificaron las conductas inadecuadas y adecuadas que se

presentar en una auditoria Interna.

Referencias

 Guía para la auditoría de los sistemas de gestión de la seguridad y salud en el

trabajo

 Instituto Nacional de Contadores Públicos , carolina.moncayo 2017

https://www.incp.org.co/el-rol-actual-de-la-auditoria-interna/