Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
n A tener en cuenta:
Este apartado solo se cumplimentará cuando se apliquen en el ejercicio, importes corres-
pondientes al exceso de límites de beneficio operativo procedentes de ejercicios anteriores,
o cuando deba figurar algún importe en la columna que recoge los excesos sobre el límite de
beneficio operativo pendientes de aplicar en períodos futuros.
n A tener en cuenta
En la «fila 2018 (*)» se cumplimentará el importe generado en otro período impositivo
iniciado en 2018, pero inferior a 12 meses y previo al declarado, que esté pendiente de apli-
cación al inicio del período impositivo objeto de declaración.
En la «fila 2018 (**)» se cumplimentará el importe generado en el período impositivo ob-
jeto de declaración.
- En la columna «Aplicado en esta liquidación», se deberá incluir la parte de los importes
consignados en la columna anterior «Importe generado. Pendiente de aplicación a principio
del período» correspondientes a los periodos impositivos 2013 a 2017, que se aplique en el
período impositivo objeto de declaración.
n A tener en cuenta
En la «fila 2018 (*)» se deberá incluir la parte del importe consignado en la casilla de la
columna precedente, de ese mismo año 2018(*), que se aplique en el período impositivo
objeto de declaración.
En la «fila 2018 (**)» se deberá incluir el importe que se aplica en el período impositivo
objeto de declaración de la generada en el mismo.
- En la columna «Pendiente de aplicación en períodos futuros», la entidad consignará la
diferencia positiva entre los importes relativos a los periodos impositivos 2013 a 2017, que
se han consignado en las columnas «Importe generado. Pendiente de aplicación a principio
del período» y «Aplicado en esta liquidación». La cantidad que resulte se podrá aplicar en
periodos impositivos futuros.
n A tener en cuenta
En las «filas 2018 (*) y 2018 (**)» se deberá consignar la diferencia positiva entre los
importes relativos a los periodos impositivos 2018 (*) y 2018 (**), que se han consignado
en las columnas «Importe generado. Pendiente de aplicación a principio del período» y
«Aplicado en esta liquidación».
n A tener en cuenta:
En cualquier caso, la cumplimentación de este cuadro solamente deberá efectuarse cuando
se apliquen en el ejercicio exceso de límites de beneficio operativo procedentes de ejercicios
anteriores o cuando deba figurar algún importe en la columna que recoge los excesos sobre
el límite de beneficio operativo pendientes de aplicar en períodos futuros.
Ejemplo 1:
Límite máximo
1 Millón €
Año 0:
Límite BO = 30 millones € (30% de 100)
GF deducibles = 30 millones €
GF pendientes de deducir para ejercicios futuros = 50
Año 1:
Límite BO = 30 millones € (30% de 100)
GF deducibles = 20 millones € del período impositivo + 10 millones € del período impositivo anterior (Año 0)
GF pendientes de deducir = 40 millones € del período impositivo anterior (Año 0)
Año 2:
Límite BO = 30 millones € (30% de 100)
GF deducibles = 30 millones € del período impositivo
GF pendientes de deducir = 40 millones € del Año 0 y 10 millones € de este período impositivo (Año 2)
Gastos
Gastos Gastos
financieros Límite ejercicios
Mill. €. financieros Límite financieros
netos de- siguientes
netos pendientes
ducibles
Año 0 80 + 50 30 30 - 50
+ 10 -10
Año 1 20 30 20 + 10 - 40
Año 2 40 30 30 - 40 + 10
+10
Ejemplo 2:
• Año 0: 20 millones €
• Año 1: 10 millones €
• Año 2: 60 millones €
Límite máximo
1 Millón €
Año 0:
Límite BO = 30 millones € (30% de 100)
GF deducibles = 20 millones € del período impositivo
GF pendientes de deducir para ejercicios futuros = 10
Año 1:
Límite BO = 30 millones € (30% de 100)
GF deducibles = 10 millones € del período impositivo
GF pendientes de deducir = 20 millones €
Año 2:
Límite BO = 30 millones € (30% de 100)
GF deducibles = 60 millones € (30 millones € por aplicación del límite del período impositivo + 30 millones € que provie-
nen del exceso de BO de los períodos anteriores)
GF pendientes de deducir = 0
Gastos
Gastos Gastos
financieros Límite ejercicios
Mill. €. financieros Límite financieros
netos de- siguientes
netos pendientes
ducibles
Año 0 20 30 +10 20 10 -
Año 1 10 30 +20 10 20 + 10 -
+ 30 -30
Año 2 60 30 + 30 60 - -
Ejemplo 3:
Límite máximo
1 Millón €
135