1. Que es obligación tributaria?

Las obligaciones tributarias son aquellas que surgen como consecuencia de la necesidad de
pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado. El incumplimiento de las
obligaciones tributarias conlleva la correspondiente sanción tributaria.

Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre
los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el
obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado es competente para reclamar
el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos, es que el contribuyente, de acuerdo
con su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento de las
estructuras e instituciones del estado.

2. Como se clasifica la obligación tributaria

Obligaciones tributarias materiales o sustancial

 Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se

produce el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los
supuestos de exención recogidos en la legislación.
 Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración
Tributaria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el
hecho imponible.
 Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como
consecuencia de una prestación tributaria entre obligados tributarios.
 Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.

Obligaciones tributarias formales

Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar procedimientos y

reclamaciones tributarias.

Las obligaciones tributarias formales son las que sin tener carácter pecuniario, son
impuestas por la normativa tributaria o aduanera a los obligados tributarios, deudores o
no del tributo, y cuyo cumplimiento está relacionado con el desarrollo de actuaciones o
procedimientos tributarios o aduaneros.
EJ:

 La obligación de llevar y conservar libros de contabilidad y registros

 La obligación de expedir y entregar facturas o documentos sustitutivos

 La obligación de solicitar y utilizar el número de identificación fiscal en sus

relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria

3. quienes son los llamados a cumplir con la obligación

tributaria?

Las obligaciones formales que deben cumplir los contribuyentes, deben ser cumplidas por
sus representantes, y son éstos que por ejemplo, tienen la obligación de firmar las diferentes
declaraciones tributarias, obligación que es de suma importancia, toda vez que si alguna
declaración es firmada por quien no tiene la obligación de hacerlo o no es el facultado para
hacerlo, se considera como no presentada.

Los artículos 572 y 572-1 de estatuto tributario establecen que representantes deben
cumplir las diferentes obligaciones formales de sus representados, que básicamente son los
siguientes.

Persona designada por autoridad competente para

01.Administrador
administrar la comunidad, cuando los comuneros no
judicial
se avinieren en el manejo del bien común.

02. Administrador Persona designada por los comuneros para administrar

privado la comunidad.
 persona encargada de la representación de residentes
03. Agente exclusivo de
en el exterior en los casos en que sean apoderados de
negocios en Colombia
éstos para cumplir las obligaciones fiscales.

Figura jurídica por la cual el que administra sin

04. Agente oficioso mandato los bienes de alguna persona, se obliga para
con ésta, y la obliga en ciertos casos.

Persona encargada por el testador o por el juez de

cumplir la última voluntad del testador, custodiando
05. Albacea
sus bienes y dándoles el destino que corresponde
según la herencia.

Persona que acepta el mandato de uno o mas negocios

06. Apoderado especial
especialmente determinados.

Persona que acepta el mandato de todos los negocios

07. Apoderado general del mandante, o lo admite con una o mas excepciones
determinadas.

08. Asignatario Persona a quien se le asigna la herencia o legado.

4. casos especiales:

 Secuestro:

Cuando una persona es víctima de secuestro, tiene suspendida la obligación de declarar y

pagar sus tributos nacionales y territoriales siempre que está declaración y pago no esté en
cabeza de una agencia oficiosa, (por el cual el que administra sin mandato los bienes de
alguna persona, se obliga para con ésta, y la obliga en ciertos casos).
  En caso de que usted sea condenado por la comisión de un delito en pena
privativa de la libertad, como se dará la obligación tributaria.

La obligación tributaria permanece y responderá el encargado de los bienes, (persona que

recibió el poder por parte del condenado).

 En caso de que usted sea declarado como interdicto por disipación como se
dará la obligación tributaria?

Lo representa un tutor o curador,(encargado de tomar las decisiones), quien administrara

los bienes y responderá tributariamente.

 Que es más conveniente, para usted recibir participación de bienes de acuerdo

a su participación en la consecución o recibir gananciales.

Dependerá de las circunstancias de la persona

 Que es y en qué caso se puede renunciar a la porción conyugal?

La porción conyugal es aquélla parte del patrimonio de una persona que ya falleció que la
ley asigna al cónyuge sobreviviente (esposo(a), compañero(a) permanente-incluye parejas
del mismos sexo).

Se puede renunciar cuando el renunciante cuente con los recursos con que subsistir y la otra
persona no.