Tributos en Colombia

Jhonny Valencia
Universidad Cooperativa de Colombia
Villavicencio.
Legislación Tributaria
 Abstract ii

En el presente ensayo podemos observar que la principal fuente de ingresos del estado se origina
a través de los tributos, los impuestos son prestaciones en dinero que exige el gobierno a sus
ciudadanos, una de las características de los impuestos es que estos no generan contraprestación
directa, es decir el contribuyente no puede exigir retribuciones por el pago de los impuestos.
 iii
Así funciona el sistema tributario de Colombia

Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un lado,
podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En esta categoría de tributos, los
ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por cuenta de dos tipos de impuestos: los
directos y los indirectos. La diferencia consiste en que, en el caso de los impuestos directos, el
Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano. En esta categoría entran el Impuesto a
la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los timbres postales que se cobran
directamente por la prestación de un servicio.
En tanto, los impuestos indirectos son los que se cobran por una transacción. El ejemplo más
común de este tipo de impuestos es el IVA (Impuesto de Valor Agregado). Cuando el Gobierno
Nacional presenta una reforma tributaria, los cambios en los impuestos tienen unos tiempos
distintos.
En ese sentido, Carlos Rodríguez, vocero del Instituto Nacional de Contadores Públicos explica
que “los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos como Renta o Cree se deben
aplicar en el año gravable siguiente y no inmediatamente. En cambio, los impuestos indirectos
como IVA o 4×1000 si se pueden aplicar los cambian inmediatamente porque es un impuesto de
carácter instantáneo”.

También están impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales. Estos impuestos se
realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de Industria y Comercio ICA) o sobre la
propiedad de inmuebles (Predial). Para estos tributos los ciudadanos deben pagar sus
obligaciones a la secretaria de hacienda del municipio.

Sin embargo, no es el único componente del sistema tributario. Aparte de los impuestos a pagar,
los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las personas naturales y las
personas jurídicas (empresas).

“Con la reforma tributaria de 2012 se cambió todo el régimen de personas naturales y, en el

fondo, tuvo muchas cosas interesantes que apuntaban a la equidad con la creación del Iman y del
Imas. Sin embargo, las interpretaciones de la Dian y algunos fallos de la Corte Constitucional
apuntan a que ese sistema planteado por Juan Ricardo Ortega no se entendió”, anota Rodríguez.

La economía, medida en el Producto Interno Bruto (PIB), produce alrededor de $700 billones.
Sin embargo, la contribución de los colombianos al sistema tributario apenas pasa los $120
billones. Se ha concentrado el recaudo en 3.300 grandes contribuyentes que aportan 48% de los
ingresos por este concepto.

Al mirar las cifras de recaudo tributario que maneja la Dian, el crecimiento de impuestos como el
de Renta para la Equidad (Cree) sobresale al pasar de $12,9 billones en 2014 a $14,5 billones en
2015, lo que significa un aumento de 12,4%. La participación de este tributo en la bolsa del fisco
de la Dian es de 5,5%. En tanto, las principales fuentes de ingresos del recaudo tributario se
concentran en el IVA y en la Renta. Por el primero, las arcas de la Nación recibieron $29,6
billones en 2015. Esta cifra es 4,59% más de lo que se registró en 2014 cuando ingresaron $28,3
billones. Y por el segundo, el país tuvo un ingreso en 2015 de $41,3 billones, un 4,82% más iv
que en 2014 cuando la Dian alcanzó el recaudo de $39,4 billones.

Finalmente, el sistema tributario, que es la principal corriente de ingresos del país tiene un
retorno efectivo que se debe trasladar en el funcionamiento del Estado y de sus programas
sociales. En este punto, la directora de Ingresos de la Dian, Cecilia Rico, manifestó a LR que “la
importancia de pagar tributos radica en que con los aportes proporcionales a ingresos y
patrimonio, cada persona contribuye a garantizar la sostenibilidad fiscal, que posibilita a su vez
la provisión de los bienes públicos que todos los ciudadanos demandan, tales como construcción
de obras de infraestructura (carreteras, escuelas, hospitales, seguridad, justicia, parques, etc.)”.

La funcionaria agregó que cualquier democracia requiere para su funcionamiento recursos que
permitan garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado. “En ese sentido, puede considerarse como
el precio o costo de tener una democracia”, anotó. Son nueve impuestos, en total, los que el
ciudadano le paga a la Dian.
A partir de lo anterior entendemos que la constitución política de Colombia estableces deberes a
los colombianos como los son ayudar al estado con financiación por medio de los impuestos,
para que pueda garantizar su funcionamiento, que es satisfacer las necesidades básicas de los
colombianos.
Dentro de los tributos que abarca el sistema tributario colombiano encontramos 4 tipos de
tributos los cuales son los impuestos, las tasas, las contribuciones, los parafiscales.
Los más representativos son los impuestos, estos se clasifican en directos e indirectos, en los
directos son los que miden el nivel económico de la persona por ejemplo el impuesto de renta a
diferencia los indirectos no les importa el nivel económico solo recaen en el consumidor final
ejemplo el impuesto del IVA.
Lo del sistema tributario no es muy eficiente, debido a que existe mucha corrupción en el país,
evasión y la elusión.
Estas situaciones generan una ineficiencia en el sistema tributario, por lo cual los ingresos del
estado se ven afectados lo cual el estado no reúne el monto esperado y se ve obligado a crear
nuevos impuestos o modificarlos.
Colombia es uno de los países que mayores impuestos establece a sus ciudadanos.
 BIBLIOGRAFIA v
David “Chato” Romero (jueves, 4 de febrero de 2016) . Recuperado de http://
https://www.larepublica.co/economia/asi-funciona-el-sistema-tributario-de-colombia-y-la-dian-
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