Finanzas

Universidad Autónoma del Estado de
Hidalgo
Instituto de Ciencias Económico

Administrativas
Área Académica de Contaduría
Licenciatura en Contaduría
Ristorante Trattoria Di Alfredo
INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS Y MERCADOS

FINANCIEROS
Equipo 1
323615 Ávila Ramos Sebastián Felipe
384922 Bautista Ruiz Aldo Emmanuel
368566 Sanchez Villanueva Cassandra
378119 Hernández Martínez Briceida
316989 Rodríguez Estrada Karla Gabriela
Académico:
García Rivera Iván
Cuarto Semestre Grupo 1

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 3
GENERALIDADES DE LA EMPRESA .................................................................... 5
ASPECTO ADMINISTRATIVO – OPERATIVO ....................................................... 6
ASPECTO FINANCIERO Y CONTABLE............................................................... 11
INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS Y MERCADOS FINANCIEROS .................. 17
CIERRE DE PROYECTO ...................................................................................... 49
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ........................................................................... 52
GLOSARIO............................................................................................................ 53
INTRODUCCIÓN
Las finanzas internacionales lo que hacen es estudiar las relaciones económicas

entre dos o más países y como éstas afectan a sus sistemas financieros desde el
punto de vista comercial como en otros aspectos como lo son el aspecto político,
social, de gestión, de inversión entre otros.
Cuando un país se ocupa y se preocupa de que sus finanzas estén correctamente

manejadas es mucho más fácil que el país mejore en todos los aspectos y que sus
relaciones con otros sean buenas.
En este proyecto nos basaremos en la materia de introducción a las Finanzas y

Mercados Internacionales ya que en ella cae la mayor relevancia para un correcto
trato en cada una de nuestras empresas, los temas vistos en este semestre dentro
de la materia nos ayudan a tener un mayor conocimiento en cuanto a la
información financiera que tiene la entidad y en base a esta, nosotros podemos
llegar a plantear una propuesta para que la empresa mejore en algunos aspectos
que carece en formas o si bien no tiene alguna herramienta para que esta tome
decisiones podamos plantear la manera correcta en que se pueda implementar.
Uno de los objetivos principales de las finanzas es el poder tomar una correcta
decisión al momento de encontrar algún problema financiero y la capacidad de
resolución que se tiene con el conocimiento previo, así como un correcto manejo
de los flujos de capital y de dinero para que no se llegue a incidir en estos
problemas.
Sabemos que el día a día para nosotros será el cuidar el dinero, las empresas, los
bienes de alguna persona externa sin embargo todo lo que aplicamos a terceros
podemos aplicarlo de la misma forma en nuestra vida diaria con una correcta
educación financiera y sabiendo cómo administrar de una forma adecuada cada
uno de los recursos o bienes que tenemos, el tomar una correcta decisión al
momento de hacer una inversión para que así mismo podamos obtener más
recursos y no por el contrario cuando se carece de esta información las personas
generan gastos innecesarios o incosteables que a la larga generan más y más
deudas lo que es un círculo vicioso ya que generas una deuda para poder pagar
otra sin pensar en los intereses y en las consecuencias.
Eso para nosotros es la gran importancia como profesionales de esta materia ya

que cada uno de los conocimientos adquiridos hasta ahora nos ayudan para tomar
una correcta decisión en cuestiones financieras personales o en cuestiones
financieras de cualquier persona o entidad que en este caso está basado en
nuestra empresa de proyecto integrador el Ristorante Trattoria Di Alfredo.
En este trabajo se refleja cada uno de los conocimientos adquiridos aplicados en

la información financiera de nuestra empresa con la cual se podrá llegara a ver si
se tiene un buen, mal o regular uso de cada una de sus herramientas y de sus
virtudes para sacar el mayor provecho de la misma.
En este proyecto si bien no podemos hacer la toma de una decisión para que
genere un cambio a favor de la empresa, si podemos generar una propuesta bien
argumentada para que los dueños e interesados en esta puedan tener más
utilidades de lo que generalmente no lo tenían, debido a ciertas decisiones que
hagan una pauta en las cuestiones financieras del restaurante.
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
La empresa lleva como nombre comercial Ristorante Trattoria Di Alfredo y como

nombre legal Zascha Peredo Osorio, presenta atributos referentes a los que posee
una persona física; con RFC (PEOZ711121LV9), domicilio fiscal en Bulevar Felipe
Ángeles, Club de Golf, CP 42083.Pachuca de Soto Hidalgo; de nacionalidad
mexicana, siendo fundada hace dos años.
Por consiguiente se anexa la constancia de situación fiscal:
REGISTRO DE INSCRIPCIÓN EN LA S.H.C.P.
ASPECTO ADMINISTRATIVO – OPERATIVO
La misión del restaurante es “Ofrecer un concepto innovador que combina los más
ricos platos y bebidas en un ambiente único, que le hará sentir la experiencia de la
gastronomía Italiana”.
Teniendo como visión “Ser reconocidos como un restaurante original, sólido y

profesional, con calidad humana y principios éticos, que ofrece servicios y
productos de excelencia. Lograr una empresa altamente productiva, innovadora,
competitiva y dedicada para la satisfacción plena de nuestros clientes”.
El Ristorante Trattoria Di Alfredo no cuenta con un organigrama; sin embargo,

cada uno de los empleados tiene claro a que puesto pertenece, bajo las
direcciones de quien está, el nivel al que pertenecen, sus obligaciones y por ende
los ingresos que les genera por su trabajo.
El organigrama se clasificaría de acuerdo con los ingresos obtenidos en 5 niveles:
En el nivel número uno se encuentra el gerente administrativo, en el nivel numero

dos se encuentra el chef seguido del sub-chef y del Bar-tender en el tercer nivel,
en cuarto nivel los meseros con 5 plazas fijas y en quinto lugar el encargado de
limpieza y el valet parking. Así también se identificó que el contador realiza sus
funciones como puesto staff.
Gerente
Administrativo
Contador Chef
Sub-Chef
Bar tender
(5) Meseros
Valet parking Encargada de limpieza
NIVEL PUESTO NO.

1 Gerente Administrativo 1
2 Chef 1
3 Sub-chef 1
3 Bar tender 1
4 Meseros 5
5 Valet parking 1
5 Encargada de limpieza 1
Total 11
GUÍA DE PROCESAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES BÁSICAS
QUE SE REALIZAN EN LA EMPRESA
Denominación: Ventas
Nivel: 2
Periodicidad: Diaria
Documento Fuente: Facturas expedidas
Cuentas y sus movimientos:
Se carga de:
1. Devoluciones sobre ventas a precio de venta.
Contra cuentas: Caja y Bancos, y/o clientes y/o documentos por
cobrar
2. Rebajas sobre ventas a precios de venta.
Contra cuenta: caja y bancos y/o Clientes y/o documentos por cobrar.
Se abona de:
Venta de mercancías a precio de venta: caja y bancos y/o Clientes
Costo de Ventas
Se carga de:
Venta de mercancía a precio de costo.
Contra cuenta: Almacén
Se abona de:
Devoluciones sobre ventas a precio de costo
Contra cuenta: Almacén
Denominación: Almacén
Nivel: 2
Periodicidad: Diaria
Documento Fuente: Facturas Recibidas
Cuentas y sus movimientos:
Se carga de:
1. Compras de Mercancías.
Contra cuentas: Bancos, y/o proveedores
2. Gastos sobre las compras de mercancías.
Contra cuenta: Bancos y/o Proveedores
Se abona de:
1. Devoluciones sobre las Compras de Mercancías.
Contra cuentas: Bancos, y/o proveedores
2. Rebajas sobre las compras de mercancías.
3. Descuentos sobre las compras de mercancías.
ASPECTO FINANCIERO Y CONTABLE
ESTADO DE RESULTADOS DE LOS ÚLTIMOS DOS EJERCICIOS ANUALES

(2017-208)
Ristorante Trattoria Di
Alfredo
Estado de resultados al 31de diciembre 2017
Ventas (A) $ 3,255,006.00
Costo de Ventas (B) $ 2,129,845.12
Utilidad Bruta $ 1,125,160.88
Gastos generales (C ) $ 390,612.36
Utilidad de la Operación $ 734,548.52

Resultado integral de
financiamiento
Gastos Financieros (D) $ 79,093.10
Productos Financieros $ -
$ 655,455.42
Utilidad antes impuestos
Impuesto sobre la renta $ 196,636.63
Retencion por salarios $ 98,318.31
ISR por servicios profesionales $ 65,545.54
Utilidad neta $ 294,954.94
$
Ventas (A)
4,896,532.23
Costo de Ventas (B) $
3,327,166.68
$
Utilidad Bruta
1,569,365.55
Gastos generales (C ) $
500,789.00
$
Utilidad de la Operación
1,068,576.55
Resultado integral de financiamiento
Gastos Financieros (D) $

56,287.69
Productos Financieros $
-
$
Utilidad antes impuestos
1,012,288.86
Impuesto sobre la renta $
303,686.66
Retencion por salarios $
151,843.33
ISR por servicios profesionales $
101,228.89
$
Utilidad neta
455,529.99
BALANCE GENERAL DE LOS ÚLTIMOS DOS EJERCICIOS ANUALES

(2017-2018)
RISTORANTE TRATTORIA DI ALFREDO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2017
ACTIVO
Circulante
Efectivo y sus Equivalentes(A) $ 713,721.13
Cuentas por cobrar
A cargo de clientes(B) $ 181,000.00
A cargo de deudores(C ) $ 4,000.00
Inventarios
Inventario Final de Mercancia $ 6,208.00
Pagos anticipados
Primas de seguro $ 15,000.00
Papelería y útiles $ 2,165.00
Total activo circulante $ 922,094.13
Propiedad Maquinaria Planta y Equipo(D)

Edificios $ 2,215,100.00
Depreciación acumulada $ 110,755.00 $ 2,104,345.00
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 99,793.81
Depreciación acumulada $ 44,366.66 $ 55,427.15
Equipo de Transporte $ 592,594.42
Equipo de Reparto $ 797,143.38
Total Activo fijo $ 2,759,215.57
Otros Activos
Publicidad y propaganda L.P. $ 8,000.00
Total Activo $ 3,689,309.70
PASIVO
A corto Plazo
Proveedores $ 75,623.00
Acreedores Diversos $ 12,434.00
Provisión de sueldos y salarios por pagar $ 113,044.89
Impuestos
IVA por pagar $ 83,721.00
Retenciones $ 163,863.25
ISR $ 196,636.63
Total Pasivo
Total pasivo $ 645,322.77
Capital Contable
Capital Contribuido
Capital suscrito $ 3,837,519.23
Capital suscrito no exhibido $ 1,088,487.23
Capital exhibido $ 2,749,032.00
Capital Generado
Utilidad del ejercicio
Utilidad del ejercicio $ 294,954.94
Pasivo más Capital $ 3,689,309.71
RISTORANTE TRATTORIA DI ALFREDO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2018
ACTIVO
Circulante
Efectivo y sus Equivalentes(A) $1,025,006.31
Cuentas por cobrar
A cargo de clientes(B) $ 256,894.54
A cargo de deudores(C ) $ 1,500.00
Inventarios
Inventario Final de Mercancía $ 13,569.18
Pagos anticipados
Primas de seguro $ 25,236.00
Papelería y útiles $ 4,698.25
Total activo circulante $ 1,326,904.28
Propiedad Maquinaria Planta y Equipo(D)

Edificios
$2,215,100.00
Depreciación acumulada $215,972.55 $1,999,127.75
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 99,793.81
Equipo de Transporte $ 695,238
Equipo de Reparto 958,684.36
Total Activo fijo $ 2,760,781.51
Otros Activos
Publicidad y propaganda L.P. $ 8,000.00
Depósitos en Garantía L.P. $ 19,473.00
PASIVO
A corto Plazo
Proveedores $ 136,967.02
Acreedores Diversos Impuestos $ 20,573.64
Provisión de sueldos y salarios por pagar $ 118,123.56
Impuestos
IVA por pagar $ 115,695.38
Retenciones $ 253,072.56
ISR $ 303,686.66
Total Pasivo
Total pasivo $ 948,118.82
Capital Contable
Capital Contribuido
Capital exhibido $2,416,554.98
Capital Generado
Utilidad del ejercicio
Utilidad del ejercicio $ 455,529.99
Utilidad del ejercicio anterior $ 294,954.94
$ 750,484.93
Pasivo más Capital $4,115,158.51

ANÁLISIS FODA
A continuación, se muestra un análisis FODA que nos va a ayudar a identificar en

que está teniendo dificultades o que está funcionando en la empresa, logrando
con ello buscar una posible solución a lo que esté presente.
FORTALEZAS
Excelentes recursos financieros DEBILIDADES
Uso de la Tecnología Altos costos de los productos
Responsabilidad y Calidad Hábito de los consumidores muy escazo
Actitud positiva Nuevos en el mercado
Servicio de calidad Necesidad de inversión
La comida muy recomendada por los
consumidores
Ambiente agradable
Ingredientes de exportacion
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Apoyo económico familiar Competidores que ofrezcan los mismos
productos a menor precio
Contratación del personal
La utilidad que se genera que es a un plazo
Que la zona de estableimiento se vuelva mayor
más poblada
Robos
Crecimiento de la publicidad por distintos
medios
IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS FUNCIONALES
Las áreas funcionales del RistoranteTrattoria di Alfredo son las siguientes:
 Área de la función de producción:

Esta área dentro del restaurante recae principalmente en el chef, aunque también
el sub-chef y el bar tender tienen una importante función en esta.
El área de producción de un restaurante es la división de la operación del
restaurante con el fin de llevar al comensal un platillo o una bebida de calidad al
gusto de este mismo, la producción del restaurante es en el momento en que las
meterías primas que son entregadas por los proveedores sufren un proceso de
transformación con el fin de obtener un platillo que satisfaga las necesidades de
los clientes o en este caso de los comensales.
 Área de ventas y mercadotecnia:

La coordinación de esta área recae sobre todo en el dueño o en el gerente
administrativo ya que la empresa no cuenta como tal con un publicista y el dueño
normalmente es el encargado de la estrategia de mercadeo es decir la publicidad,
el diseño, la distribución del producto, promociones y todo lo relacionado con la
labor de ventas.
 Área de la función de Finanzas:
Esta área es fundamental en el correcto manejo del restaurante y se realiza por el
contador de la empresa que es el encargado de llevar un sistema contable en el
cual se detallen los ingresos y egresos monetarios de la empresa así como
declaraciones en SAT, emisión de facturas entre otras tareas de este mismo.
 Área de la función de recursos humanos:
Esta área es llevada por el gerente administrativo del restaurante ya que el área
toma en cuenta todo lo relacionado con el funcionamiento de la empresa, desde la
contratación de personal hasta la compra de insumos, pago de personal, limpieza
del local, pago a proveedores entre otros.
INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS Y MERCADOS FINANCIEROS
ELABORACIÓN DE ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LA EMPRESA

CON SU RESPECTIVA INTERPRETACIÓN
ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS 2017
COSTO DE VENTAS
$ 2,129,845.12
65%
Ventas $ 3,255,006.00
UTILIDAD BRUTA
$ 1,125,160.88
35%
Ventas $ 3,255,006.00
GASTOS GENERALES
$ 390,612.36
12%
Ventas $ 3,255,006.00
UTILIDAD DE OPEREACIÓN
$ 734,548.52
23%
Ventas $ 3,255,006.00
GASTOS FINANCIEROS
$ 79,093.10
2%
Ventas $ 3,255,006.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$ 655,455.42
20%
Ventas $ 3,255,006.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
$ 196,636.63
6%
Ventas $ 3,255,006.00
RETENCIÓN POR SALARIOS
$ 98,318.31
3%
Ventas $ 3,255,006.00
ISR POR SERVICIOS PROFESIONALES
$ 65,545.54
2%
Ventas $ 3,255,006.00
UTILIDAD NETA
$ 294,954.94
9%
Ventas $ 3,255,006.00
INTERPRETACION ESTADO DE RESULTADOS VERTICAL 2017
Existe un buen porcentaje de ventas respecto al costo de estas, sin

embargo, la utilidad que se obtiene es menor al 50% del total de ventas, por
lo cual sería bueno implementar una estrategia fundamentada en un análisis
minucioso que proporciones información clara de en qué parte de la
producción se está incurriendo en procesos que hagan subir el precio de los
productos. Los costos de los gastos incurridos por la empresa son muy
aceptables ya que estos no representan una cantidad por la cual se tenga
que poner un foco de atención. Así mismo los gastos financieros son bajos
lo cual quiere decir que la entidad cuenta con una liquidez buena como tal
para no requerir de un financiamiento impactante en las utilidades. La
utilidad de la empresa se ve altamente afectada por los impuestos
obteniéndose una utilidad del 9% respecto a las ventas, la cual es una
cantidad muy baja.
ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS 2018
COSTO DE VENTAS
$ 3,327,166.68
68%
Ventas $ 4,896,532.23
UTILIDAD BRUTA
$ 1,569,365.55
32%
Ventas $ 4,896,532.23
GASTOS GENERALES
$ 500,789.00
10%
Ventas $ 4,896,532.23
UTILIDAD DE OPEREACIÓN
$ 1,068,576.55
22%
Ventas $ 4,896,532.23
GASTOS FINANCIEROS
$ 56,287.69
1%
Ventas $ 4,896,532.23
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$ 1,012,288.86
21%
Ventas $ 4,896,532.23
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

$ 303,686.66
6%
Ventas $ 4,896,532.23
RETENCIÓN POR SALARIOS
$ 151,843.33
3%
Ventas $ 4,896,532.23
$ 101,228.89
2%
Ventas $ 4,896,532.23
UTILIDAD NETA
$ 455,529.99
9%
Ventas $ 4,896,532.23
INTERPRETACION ESTADO DE RESULTADOS VERTICAL 2018
Existe un buen porcentaje favorable de ventas comparado con el costo de

estas, dando como resultado una utilidad bruta aceptable para la realización
de sus demás obligaciones. Los gastos generales son lo suficientemente
bajos parta poderlos cubrir sin ningún problema. Los gastos financieros
representan una cantidad relativamente insignificante para la entidad, lo
cual muestra una correcta salud financiera ya que no se tiene que recurrir a
ningún tercero para poder solventar sus necesidades. La utilidad neta
resultante es una cantidad que muestra la buena toma y manejo de
decisiones por parte de los dueños de la empresa, la cual de seguir así
podría terminar con poder expandirse a otros mercados.
ANALISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA 2017
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
$ 713,721.13
19%
CLIENTES
$ 181,000.00
5%
DEUDORES
$ 4,000.00
1%
INVENTARIOS
$ 6,208.00
1%
PRIMAS DE SEGURO
$ 15,000.00
1%
PAPELERIA Y UTILES
$ 2,165.00
1%
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
$ 922,094.13
25%
EDIFICIOS
$ 2,215,100.00
60%
DEPECIACION ACUMULADA EDIFICIOS
$ 110,755.00
3%
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
$ 99,793.81
3%
DEPECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 44,366.66
1%
EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 592,594.42
16%
DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 333,416.01
9%
EQUIPO DE REPARTO
$ 797,143.38
22%
DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE REPARTO
$ 456,878.37
12%
TOTAL ACTIVO FIJO
$ 2,759,215.57
75%
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
$ 8,000.00
1%
PROVEEDRORES
$ 75,623.00
2%
ACREEDORES DIVERSOS
$ 12,434.00
1%
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

$ 113,044.89
3%
IVA POR PAGAR
$ 83,721.00
2%
RETENCIONES
$ 163,863.25
4%
ISR
$ 163,863.25
4%
TOTAL PASIVO
$ 612,549.39
17%
CAPITAL SUSCRITO
$ 3,837,519.23
104%
CAPITAL SUSCRITO NO EXHIBIDO
$ 1,088,487.23
30%
CAPITAL EXHIBIDO
$ 2,749,032.00
75%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 294,954.94
8%
ANALISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA 2018
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
$ 1,025,006.31
25%
CLIENTES
$ 256,894.54
6%
DEUDORES
$ 1,500.00
0%
INVENTARIOS
$ 13,569.18
1%
PRIMAS DE SEGURO
$ 25,236.00
1%
PAPELERIA Y UTILES
$ 4,698.25
1%
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

$ 1,326,904.28
32%
EDIFICIOS
$ 2,215,100.00
54%
DEPECIACION ACUMULADA EDIFICIOS
$ 215,972.55
5%
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
$ 99,793.81
2%
DEPECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 66,321.13
1%
EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 695,238.00
17%
DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 451,606.46
11%
EQUIPO DE REPARTO
$ 958,684.32
23%
DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE REPARTO
$ 474,134.55
12%
TOTAL ACTIVO FIJO
$ 2,760,781.44
67%
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
$ 8,000.00
1%
DEPOSITOS EN GARANTIA L.P.
$ 19,473.00
1%
PROVEEDORES
$ 136,967.02
3%
ACREEDORES DIVERSOS
$ 20,573.64
1%
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
$ 118,123.56
3%
IVA POR PAGAR
$ 115,695.38
3%
RETENCIONES
$ 253,072.56
6%
ISR
$ 303,686.66
7%
TOTAL PASIVO
$ 948,118.82
23%
CAPITAL EXHIBIDO
$ 2,416,554.98
59%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 455,529.99
11%
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR

$ 294,954.94
7%
INTERPRETACIÓN
Se puede decir que el disponible en efectivo y equivalentes no es muy
representativo, lo cual puede ser positivo para la empresa indicando que el dinero
en efectivo está generando alguna rentabilidad, los clientes aumentan el 1% lo
cual no es un cambio drástico para la entidad, esto indica que se han tenido
algunas ventas a crédito, no se presentan inventarios, podría ser indicador de que
tiene una buena rotación de mercancía y todo lo que adquiere, lo vende de forma
inmediata. En cuanto al equipo de transporte y de reparto se indica que como
resultado de sus operaciones esta empresa ha tenido que adquirir vehículos
Respecto a los pasivos son poco representativos y menores a los activos
corrientes, por lo tanto, el capital de trabajo no se ve comprometido, las deudas se
incrementaron y se tuvo mayor ganancia por ende hubo un incremento en
retenciones e ISR. Todo indica que la empresa tiene una buena rentabilidad y
cuenta con una capacidad de pago para las obligaciones que tiene
ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS 2017-2018
VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO
VENTAS VENTAS
$ 4,896,532.23 50%
$ 4,896,532.23 - $ 3,255,006.00 $ 1,641,526.23 $ 3,255,006.00
COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS
$ 3,327,166.68
56%
$ 3,327,166.68 - $ 2,129,845.12 $ 1,197,321.56 $ 2,129,845.12
UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA
$ 1,569,365.55
39%
$ 1,569,365.55 - $ 1,125,160.88 $ 444,204.67 $ 1,125,160.88
GASTOS GENERALES GASTOS GENERALES
$ 500,789.00
28%
$ 500,789.00 - $ 390,612.36 $ 110,176.64 $ 390,612.36
UTILIDAD DE OPERACIÓN UTILIDAD DE OPERACIÓN
$ 1,068,576.55
45%
$ 1,068,576.55 - $ 734,548.52 $ 334,028.03 $ 734,548.52
GASTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS
$ 56,287.69
-29%
$ 56,287.69 - $ 79,093.10 -$ 22,805.41 $ 79,093.10
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$ 1,012,288.86
54%
$ 1,012,288.86 - $ 655,455.42 $ 356,833.44 $ 655,455.42
IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA
$ 303,686.66
54%
$ 303,686.66 - $ 196,636.63 $ 107,050.03 $ 196,636.63
RETENCIONES POR SALARIOS RETENCIONES POR SALARIOS
$ 151,843.33
54%
$ 151,843.33 - $ 98,318.31 $ 53,525.02 $ 98,318.31
ISR POR SERVICIOS

PROFESIONALES
$ 101,228.89
54%
$ 101,228.89 - $ 65,545.54 $ 35,683.34 $ 65,545.54
UTLIDAD NETA UTLIDAD NETA
$ 455,529.99
154%
$ 455,529.99 - $ 294,954.94 $ 160,575.05 $ 294,954.94
INTERPRETACION ESTADO DE RESULTADOS HORIZONTAL 2017-2018
En un punto de vista general, la empresa de un ejercicio a otro obtuvo un

mayor rendimiento en sus utilidades, esto debido a que las ventas
aumentaron en un porcentaje considerable. A pesar de que el porcentaje de
costo de ventas es mayor a el aumento ocurrido en las ventas, los gastos
fueron reducidos considerablemente, sobre todo en los gastos financieros
donde se tenía en el ejercicio anterior una deuda mayor la cual fue
disminuida considerablemente. Esto refleja el buen poder de liquidación con
el que ahora cuenta la entidad para poder cubrir sus deudas a corto y largo
plazo. Los impuestos se vieron aumentados, pero todo esto en proporción a
el incremento en las utilidades. Sin duda el análisis que más llama la
atención es l utilidad neta de los ejercicios ya que en el ejercicio del 2018 se
obtuvo un incremento de 154% demostrando el increíble crecimiento que
obtuvo de la entidad gracias a la buena administración, implementación de
estrategias y compromiso por parte de los trabajadores y dueños.
ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA 2017-2018
VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES
$ 1,025,006.31
44%
$ 1,025,006.31 - $ 713,721.13 $ 311,285.18 $ 713,721.13
CLIENTES CLIENTES
$ 256,894.54
42%
$ 256,894.54 - $ 181,000.00 $ 75,894.54 $ 181,000.00
DEUDORES DEUDORES
$ 1,500.00
-63%
$ 1,500.00 - $ 4,000.00 -$ 2,500.00 $ 4,000.00
INVENTARIOS INVENTARIOS
$ 13,569.18
119%
$ 13,569.18 - $ 6,208.00 $ 7,361.18 $ 6,208.00
PRIMAS DE SEGURO PRIMAS DE SEGURO
$ 25,236.00
68%
$ 25,236.00 - $ 15,000.00 $ 10,236.00 $ 15,000.00
PAPELERIA Y UTILES PAPELERIA Y UTILES
$ 4,698.25
117%
$ 4,698.25 - $ 2,165.00 $ 2,533.25 $ 2,165.00
PAPELERIA Y UTILES PAPELERIA Y UTILES
$ 4,698.25
117%
$ 4,698.25 - $ 2,165.00 $ 2,533.25 $ 2,165.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
$ 1,326,904.28
44%
$ 1,326,904.28 - $ 922,094.13 $ 404,810.15 $ 922,094.13
EDIFICIOS EDIFICIOS
$ 2,215,100.00
100%
$ 2,215,100.00 - $ 2,215,100.00 $ - $ 2,215,100.00
DEPECIACION ACUMULADA EDIFICIOS DEPECIACION ACUMULADA EDIFICIOS
$ 215,972.55
95%
$ 215,972.55 - $ 110,755.00 $ 105,217.55 $ 110,755.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
$ 99,793.81
100%
$ 99,793.81 - $ 99,793.81 $ - $ 99,793.81
DEPECIACION ACUMULADA MOB. Y EQ. DEPECIACION ACUMULADA MOB. Y EQ.
$ 66,321.13
49%
$ 66,321.13 - $ 44,366.66 $ 21,954.47 $ 44,366.66
EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 695,238.00
17%
$ 695,238.00 - $ 592,594.42 $ 102,643.58 $ 592,594.42
DEPECIACION ACUM. EQUIP. DE TRANSP. DEPECIACION ACUM. EQUIP. DE TRANSP.
$ 451,606.46
35%
$ 451,606.46 - $ 333,416.01 $ 118,190.45 $ 333,416.01
EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE REPARTO
$ 958,684.32
20%
$ 958,684.32 - $ 797,143.38 $ 161,540.94 $ 797,143.38
DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE

DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE REP.
REP.
$ 474,134.55
4%
$ 474,134.55 - $ 456,878.37 $ 17,256.18 $ 456,878.37
TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVO FIJO
$ 2,760,781.44
100%
$ 2,760,781.44 - $ 2,759,215.57 $ 1,565.87 $ 2,759,215.57
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
$ 8,000.00
100%
$ 8,000.00 - $ 8,000.00 $ - $ 8,000.00
DEPOSITOS EN GARANTIA L.P. DEPOSITOS EN GARANTIA L.P.
$ 19,473.00
0%
$ 19,473.00 - $ 19,473.00 $ -
PROVEEDORES PROVEEDORES
$ 136,967.02 81%
$ 136,967.02 - $ 75,623.00 $ 61,344.02 $ 75,623.00
ACREEDORES DIVERSOS ACREEDORES DIVERSOS
$ 20,573.64
65%
$ 20,573.64 - $ 12,434.00 $ 8,139.64 $ 12,434.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
$ 118,123.56
4%
$ 118,123.56 - $ 113,044.89 $ 5,078.67 $ 113,044.89
IVA POR PAGAR IVA POR PAGAR
$ 115,695.38
38%
$ 115,695.38 - $ 83,721.00 $ 31,974.38 $ 83,721.00
RETENCIONES RETENCIONES
$ 253,072.56
54%
$ 253,072.56 - $ 163,863.25 $ 89,209.31 $ 163,863.25
ISR ISR
$ 303,686.66
85%
$ 303,686.66 - $ 163,863.25 $ 139,823.41 $ 163,863.25
TOTAL PASIVO TOTAL PASIVO
$ 948,118.82
55%
$ 948,118.82 - $ 612,549.39 $ 335,569.43 $ 612,549.39
CAPITAL SUSCRITO CAPITAL SUSCRITO
$ -
-100%
- $ 3,837,519.23 -$ 3,837,519.23 $ 3,837,519.23
CAPITAL SUSCRITO NO EXHIBIDO CAPITAL SUSCRITO NO EXHIBIDO
$ -
-100%
- $ 1,088,487.23 -$ 1,088,487.23 $ 1,088,487.23
CAPITAL EXHIBIDO CAPITAL EXHIBIDO
$ 2,416,554.98
-12%
$ 2,416,554.98 - $ 2,749,032.00 -$ 332,477.02 $ 2,749,032.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 455,529.99
54%
$ 455,529.99 - $ 294,954.94 $ 160,575.05 $ 294,954.94
INTERPRETACION ESTADO DE RESULTADOS HORIZONTAL 2017-2018

En lo relativo al activo circulante se obtuvo en su mayoría un aumento en
todas las cuentas debido a él buen incremento en las ventas, siendo los
porcentajes más significativas los de inventarios y papelería y útiles. El
incremento en los inventarios es lógico y proporcional ya que las ventas en
2018 se vieron incrementadas considerablemente, sin embargo, al ser
alimentos abra que tener cuidado ya que estos están susceptibles a caducar
o perder su calidad si estos no son utilizados de manera inmediata. El
incremento en papelería es debido a la creación de nuevos papeles de
trabajo que ayudaron a administrar de una mejor manera las actividades de
la empresa. Hay una sola cuneta que se vio disminuida la cual son los
deudores diversos lo cual a pesar de que representa un activo para la
entidad no es del tanto preocupante ya que esta disminución refleja el buen
poder de liquidación por parte de los trabajadores hacia la empresa que a
su vez refleja un riesgo menor en la prestación de recursos a terceros.
El activo fijo es un apartado en el cual se debe de poner énfasis ya que el
análisis demuestra que es poca o nula en algunos rubros la inversión que se
está haciendo en ellos. Esto es un punto alarmante de cierta manera ya que
el activo fijo en su mayoría son recursos que ayudan a las empresas a
generar mayores rendimientos, siempre y cuando se tenga un buen manejo
de ellos. Por lo cual es necesario identificar en que, y como invertir ya que,
si se deja pasar el tiempo sin hacer esto, los bienes irán perdiendo su valor
y utilidad.
Los pasivos se ven aumentados, pero en proporción a la mayor demanda

de productos que ahora se tiene, por lo cual no representan un punto en el
cual se deba prestar atención, ya que sin lugar a dudas la empresa cuenta
con la solvencia para poder cubrir sus deudas a corto y largo plazo.
DETERMINACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LA RAZONABILIDAD FINANCIERA DE LA
EMPRESA POR EL ÚLTIMO EJERCICIO
$1,326,904.28 El resultado nos muestras que la

Razón del
= 1.3995 empresa tiene una buena rotación de
circulante $ 948,118.82
su efectivo y equivalentes, así como
igual nos muestra que tiene la
Prueba del $1,326,904.28 − $13,569.18
= 1.3852 solvencia para el pago de sus
acido $948,118.82
obligaciones
Razón de $948,118.82 Con los porcentajes obtenidos en los
= 0.2303
deuda $4,115,158.51 resultados podemos percatarnos que la
Capital de $1,326,904.28 − $948,118.82 = empresa tiene la capacidad del pago de
trabajo $378,785.46 sus deudas y con esto nos muestra que
la empresa tiene solidez, además por
Razón de
$948,118.82 ser porcentajes menores del 50%
deudas a = 0.3923
$2,416,554.98 podemos decir que sus deudas no son
capital
elevadas.
Rotación de $3,327,166.68
= 245.2002
inventarios $13,569.18
Días de En base en los resultados obtenidos se
365
ventas en = 1.452 determinó que la rotación de
245.2002
inventarios inventarios es de un día aproximado lo
Rotación de cual consideramos bien por el giro de la
$4,896,532.23
cuentas por = 7.4195 empresa, el cobro de sus cuentas por
$256,894.54
cobrar cobrar es de 7 días con esto se
Días de venta muestra que la empresa convierte
365
de cts. Por = 49.1946 fácilmente estas cuentas en efectivo y
cobrar 7.4195 con esto tiene la solvencia para el pago
Rotación de de sus proveedores que es de
$3,327,166.68
cuantas por = 24.2917 aproximado de cada 15 días, con esto
$136,967.02 la empresa no tiene deudas elevadas.
pagar
365
Días de pago = 15.0257
24.2917 En cuanto a la relación de los activos
Relación de $4,896,532.23 podemos ver que no nos están
= 19.0604
activos fijos $2,760,781.51 generando mucha ganancia
Rotación de $4,896,532.23
= 1.1728
activos totales $4,115,158.51
Margen de $455,529.99
= 0.0930
utilidad $4,896,532.23 En esta parte nos podemos percatar
Margen de $1,569,365.55 que las utilidades son bajas, se tiene
= 0.3205
utilidad bruta $4,896,532.23 que observar en los costos, además
Rendimiento que los activos no están generando un
$455,529.99
de activos = 0.1106 buen porcentaje y se tiene que hacer
$4,115,158.51
totales un estudio más detallado para
Rendimiento $455,529.99 determinar cuál es el motivo.
= 0.1885
sobre capital $2,416,554.98
REALIZACIÓN DE UN PRONÓSTICO DE VENTAS DE LA EMPRESA
JUSTIFICANDO ELEMENTOS EXTERNOS E INTERNOS
El pronóstico de ventas en el Ristorante Trattoria Di Alfredo se basa en elementos

externos que son: la competencia, la crisis económica, inflación, y en elementos
internos que son los estados financieros obtenidos de ejercicios anteriores.
Los elementos considerados son los principales influyentes en la determinación de
un pronóstico de ventas, debido a que el servicio que ofrece el restaurante en
relación a las ventas es cambiario, y en este caso las ventas han mostrado un
aumento debido a la imagen y publicidad que ha desarrollado en los últimos años.
Ristorante Trattoria Di Alfredo, espera que las ventas durante 2019 aumenten en
relación con el nivel 2018 a $5, 717, 295.35.
Por cuestiones de política en la empresa, no se pudo recabar información sobre el
aproximado de cuantas ventas y los precios de los platillos, que se realizaron
durante los períodos anteriores, pero de acuerdo al administrador, la cantidad
estimada es un aproximado a lo que se espera en el año 2019.
Se considera los estados financieros anteriores anuales de 2017, 2018 y de
acuerdo con la información presentada y analizada se determinó el pronóstico de
ventas para el 2019, tomando en cuenta elementos internos y externos.
Contemplando el pronóstico de las ventas se determinó el porcentaje que
representa cada uno de los valores del Estado de Resultados en función a las
ventas.
Esto es contemplando que los valores mostrados tienen un comportamiento

variable en función a las ventas:
2018 2019
VENTAS $ 4,896,532.23 $ 5,717,295.35
$ 3,327,166.68
COSTO DE VENTAS $ 4,896,532.23 0.679494492 67.9494% $ 3,884,870.70
$ 500,789.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 4,896,532.23 0.102274217 10.2274% $ 584,731.90
$ 56,287.69
GASTOS FINANCIEROS $ 4,896,532.23 0.011495419 1.1495% $ 65,722.71
Y considerando que los valores tienen un comportamiento fijo – variable se

considera lo siguient
SE CONSIDERAN LAS SIGUIENTES SUPOSICIONES EN RELACIÓN CON LOS COSTOS DEL 2018
FIJO VARIABLE
COSTO DE VENTAS $ 2,000,000.00 $ 1,327,166.68
GASTOS DE OPERACIÓN $ 300,000.00 $ 200,789.00
GASTOS FINANCIEROS $ 56,287.69 $ -
2018 2019
$ 4,896,532.23 $ 5,717,295.35
VENTAS
$ 1,327,166.68
COSTO DE VENTAS $ 4,896,532.23 0.271042162 27.1042% $ 1,549,628.09
$ 200,789.00
GASTOS DE OPERACIÓN
$ 4,896,532.23 0.041006367 4.1006% $ 234,445.51
$ -
GASTOS FINANCIEROS
$ 4,896,532.23 0 0.0000% $ 56,287.69
ELABORACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL PRO FORMA
TOMANDO COMO BASE EL ÚLTIMO EJERCICIO (VARIABLE Y FIJO-
VARIABLE)
VARIABLE
Ventas (A) $5,717,295.35
Costo de Ventas (B) $3,884,870.70
Utilidad Bruta $1,832,424.65
Gastos generales (C ) $ 584,731.90
Utilidad de la $1,247,692.74
Resultado integral de
financiamiento
Gastos Financieros $ 65,722.71
(D)
Productos Financieros $ -
Utilidad antes $1,181,970.04
impuestos
Impuesto sobre la $ 354,591.01
renta
Retencion por
$ 177,295.51
salarios
$ 531,886.52
Utilidad neta
FIJO Y VARIABLE
Ventas (A) $ 5,717,295.35
Costo de Ventas (B) $ 3,549,628.09
FIJO $ 2,000,000.00
VARIABLE $ 1,549,628.09
Utilidad Bruta $ 2,167,667.26
Gastos generales (C )
FIJO $ 300,000.00
VARIABLE $ 234,445.51 $ 534,445.51
Utilidad de $ 1,633,221.74
la Operación
Resultado
integral de
financiamie
nto
Gastos $ 56,287.69
Financieros
Productos
$ -
Financieros
Utilidad $ 1,576,934.05
antes
impuestos
Impuesto $ 473,080.22
sobre la
renta
Retencion
$ 236,540.11
por salarios
Utilidad neta $ 709,620.32

INFORME FINAL RESPECTO A LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA
Y PROPUESTA DE ACCIÓN PARA EJERCICIOS FUTUROS
De acuerdo a los análisis realizados a los estados financieros básicos del

Ristorante Trattoria Di Alfredo de los períodos 2017, 2018, y 2019 la empresa ha
mostrado un aumento en sus utilidades hasta la fecha, pero es importante
mencionar que los costos con los que se adquieren las materias primas son muy
elevados, y de acuerdo a lo analizado representan más del 65% de las ingresos y
eso ocasiona por ende que el precio de los platillos sean más caros, y debido a
ello se podría buscar la manera de adquirirlo mediante otros proveedores que
ofrezcan ,los mismos productos con la misma calidad pero con precios más bajos
para que de cierta manera la utilidad sea mayor y se pueda contemplar los
mismos precios de venta o que se reduzca lo mínimo para un mayor ingreso.
Se menciona como principal costo la adquisición de materia prima porque es el de
mayor impacto en el restaurante, debido a que para la adquisición de ello se
necesita de tiempo y pago de traslado del extranjero a territorio nacional.
El porcentaje que representan la deuda de los clientes está controlado debido a
que sólo se dan crédito a clientes por antigüedad y los plazos para su pago no son
a largo plazo, pero en el ámbito de propaganda y publicidad se debería de
aumentar para un mayor reconocimiento y visita de nuevos clientes al restaurante
ya sea mediante la distribución de trípticos o mediante redes sociales.
Así como en el ámbito de inversión en edificios se debería recurrir a la de
adquisición de terrenos para tener a largo plazo la disposición de efectivo y de
esta manera ir mejorando la solvencia económica para mejores ejercicios futuros.
Y de acuerdo a lo previsto para el período 2019 mantendrá lo previsto si los

elementos externos considerados no cambian de manera aceleradamente.
CIERRE DE PROYECTO
CONCLUSIONES INDIVIDUALES
ÁVILA RAMOS SEBASTIÁN FELIPE:

La elaboración de este trabajo nos ayuda un poco en la práctica de lo que se
aprende día a día en clases, si bien es cierto que tal vez no todo lo que se
aprende en el aula se aplica en el ámbito laboral si nos sirve para tener una
referencia y cierta experiencia en cada uno de estos trabajos. El proyecto
integrador nos acerca cada vez más a lo que en algún trabajo realizaremos ya que
tratamos problemas reales a los que les buscamos la mejor solución posible con
las herramientas que tenemos a la mano, en esta ocasión en lo personal he
aprendido más en esta materia que en cualquier otra de otro semestre ya que
siento que lo que tratamos en clases ya que para mí es de las materias que más
relevancia tendrá en nuestra carrera por su objetivo y por cada uno de los temas
tratados. En cuestión a la empresa puedo concluir que si bien no tiene bien
estructurado todo, es una empresa que si lleva un orden y que si bien las
carencias que tienen no son muchas estas no tienen una relevancia significativa
en las utilidades y las operaciones de la empresa, se podría llegar a mejorar con
algunas propuestas que se han realizado y con el tiempo ya que todo esto lleva un
proceso pero a mi parecer la empresa va creciendo desde su comienzo y seguirá
siendo así según lo que hemos visto durante el proyecto en cada análisis.
BAUTISTA RUÍZ ALDO EMMMANUEL:

Este trabajo me dio una perspectiva de cómo es que se emplea lo visto en el aula
en la vida real, siendo las finanzas en la empresa muy importantes para la gestión
del negocio. Permitiéndoles a quienes dirigen la entidad tener informaciones que
le sirvan para tener en cuenta las realidades a las que enfrenta la empresa en el
día y a día, y al mismo tiempo logran tornarse en una herramienta de relevancia
en la toma de decisiones.
El análisis financiero, es parte integral del proceso de planeación estratégica de la
empresa; es un proceso continuo para la asignación de recursos que permitan la
consecución de objetivos estratégicos.
Con el análisis se transforman grandes cantidades de datos en información
selectiva ayudando a que las decisiones se efectúen de forma oportuna
minimizando el riesgo de errores.
El análisis financiero no es solamente relevante para quienes desempeñan la
responsabilidad financiera en la empresa. Su utilidad se extiende a todos aquellos
agentes interesados en la empresa, su situación actual y la evolución previsible de
esta.
HERNÁNDEZ MARTÍNEZ BRICEIDA:
De acuerdo a lo analizado y mediante la aplicación de los temas vistos en clase,

hacia el Ristorante Trattoria Di Alfredo, los resultados fueron positivos hacia la
empresa y los pocos que pudieran afectarla se han estado controlando ya a
través de los períodos el restaurante ha ido mejorando en sus utilidades.
Las finanzas tienen un impacto importante para el desarrollo de las actividades de
las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que se llevan a cabo
día a día en las entidades económicas y mediante el análisis de estas operaciones
se puede llegar a una mejor toma de decisiones para el mejoramiento de la
economía del restaurante.
Gracias a lo aprendido durante el desarrollo de las clases me ha servido para la
aplicarlo en el restaurante para proponer mejoras hacia ella.
RODRÍGUEZ ESTRADA KARLA GABRIELA:
El Ristorante Trattoria Di Alfredo es una empresa que aun que tiene poco tiempo
desde su creación nos podemos percatar en mayor parte es una empresa sólida
que tiene el activo circulante necesario para el cumplimiento de sus obligaciones,
donde en lo personal me enfocaría un poco es en sus activos fijos ya que para
esto se necesitaría una indagación más profunda, ya que en las razones
financieras que realizamos podemos observar que no está teniendo un porcentaje
considerable de utilidad con respecto a estos.
CONCLUSIÓN DEL EQUIPO

Si bien es cierto que los numeros son exactos y que en base a ellos se optiene un
correcto y exacto analisis hacerca de cada una de las carencias de la empresa y
de las fortalezas de la misma, estos analisis cuantitativos no son funcionales sin
que se realice una correcta interpretacion de ellos ya que una correcta
interpretacion de los resultados que se generen son lo que verdaderamente nos
servira para tomar asi un parametro de medicion de las capacidades de la
empresa.
Año con año podemos conocer aun mas a nuestra empresa, ya que cada una de
las materias que hemos tenido se ha ido complementado y se ha llegado a
resolver algunos de los problemas que la misma.
La capacidad de resolucion que cada persona tiene es una clave para que todos
podamos obtener un buen trabajo ya que muchos valoran mucho esta y asi mismo
si llegamos a tener una empresa propia podemos hacer que creesca si tenemos
esta.
Cada integrante de este equipo tiene diferente interpretacion a lo que en este
trabajo se realizo mas sin embargo todos se encaminan a un mismo fin que es el
bien comun de las finanzas de una empresa o de una persona pero asi como cada
quien puede concluir algo distinto en una empresa se pueden realizar diferentes
conclusiones de este proyecto.
Si bien no es una empresa grande si se puede decir que nuestro restaurante como
conclusion es una empresa que en los años ha tenidoo un cresimiento muy grande
y que parece que seguira creciendo, la empresa comenzo como una empresa
familiar y actualmente es una empresa que ya compite directamente con
empresas o franquisias que se tienen en pachuca dentro de la rama de los
restaurantes de comida italiana como lo son Italianis o la forcheta asi que lo que
pensamos como proyeccion a futuro es que esta empresa domine en su ambito y
por que no a la alarga pueda igualmente generar una franquisia para asi dejar de
ser solamente una empresa o un restaurante familiar.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA
Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2017). Normas de Información

Financiera. Mexico: IMCP.
Koontz, H., Weihrich, H., & Cannice, M. (2012). Administración una perspectiva
global y empresarial. México: McGraw Hill.
Chiavenato, I. (2014). Introducción a la Teoría General de la Administración.

México: MacGraw Hill.
GLOSARIO
NO. PALABRA CONCEPTO

1 Análisis Es la separación de un todo para estudiar y examinar
cada una de las partes por separado.
2 Cierre Las compañías deben cerrar sus estados de resultados y
contable transferirlos a las cuentas de balance (activos, pasivos y
patrimonio neto)
3 Costo Son los que se originan en la obtención de recursos
Financiero extranjeros que la empresa necesita para su desarrollo y
operación operativa.
4 Financiamiento Mecanismo a través del cual se aporta dinero o se otorga
un crédito a una persona, empresa u organización para
que lleve a cabo un proyecto.
5 Inversión Inversión es un término económico que se refiere a la
colocación de capital en una operación, proyecto o
iniciativa empresarial para recuperarla con interés en
caso de que genere ganancias.
6 Inflación Incremento generalizado y sostenido de los precios de
bienes y servicios en un país.
7 Interés Índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros e
inversiones, así como el costo de un crédito
8 Liquidez La capacidad de una persona, empresa o banco para
cumplir con sus obligaciones financieras.
9 Negocio Ganancia o ganancia obtenida en una actividad comercial
u otra actividad
10 Préstamo Operación por la cual una institución financiera pone a
nuestra disposición una cierta cantidad de dinero a través
de un contrato.
11 Riesgo Es la probabilidad de un evento adverso y sus
financiero consecuencias. El riesgo financiero se refiere a la
probabilidad de que ocurra un evento que tenga
consecuencias financieras negativas para una
organización.
12 Situación Refleja la situación de una entidad económica, ya sea de
Financiera una organización pública o privada, en una fecha
específica y que permite un análisis comparativo de la
misma; Incluye activos, pasivos y capital contable.
13 Solvencia Se identifica con la capacidad de una entidad para
generar fondos para cumplir, en las condiciones
acordadas, los compromisos adquiridos con terceros.
14 Tasa Consideraciones económicas que los usuarios hacen de
un servicio proporcionado por el estado.
15 Utilidad o La utilidad es el interés, ganancia o fruto que se obtiene
perdida de algo. El término también permite nombrar la calidad
útil.
16 Ventas Acción generada por la venta de un bien o servicio a
cambio de dinero.
17 Activo Los activos corrientes son activos y derechos líquidos de
Circulante una empresa. Es decir, es el dinero que una empresa
debe tener en cualquier momento.
18 Anualidad Pagos que tienen la misma periodicidad y la misma
cantidad.
19 Balance El saldo general es un estado financiero que consiste en
General un documento que muestra en detalle los activos, pasivos
y patrimonio que una empresa tiene en un momento
dado.
20 Bonificación Descuentos en sus contribuciones a la seguridad social
para la contratación de personas, por pertenecer a ciertos
grupos.

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Universidad Autónoma del Estado de

Instituto de Ciencias Económico

INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS Y MERCADOS

Cuarto Semestre Grupo 1

GENERALIDADES DE LA EMPRESA .................................................................... 5

ASPECTO ADMINISTRATIVO – OPERATIVO ....................................................... 6

ASPECTO FINANCIERO Y CONTABLE............................................................... 11

INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS Y MERCADOS FINANCIEROS .................. 17

CIERRE DE PROYECTO ...................................................................................... 49

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ........................................................................... 52

Las finanzas internacionales lo que hacen es estudiar las relaciones económicas

Cuando un país se ocupa y se preocupa de que sus finanzas estén correctamente

En este proyecto nos basaremos en la materia de introducción a las Finanzas y

Eso para nosotros es la gran importancia como profesionales de esta materia ya

En este trabajo se refleja cada uno de los conocimientos adquiridos aplicados en

La empresa lleva como nombre comercial Ristorante Trattoria Di Alfredo y como

Teniendo como visión “Ser reconocidos como un restaurante original, sólido y

El Ristorante Trattoria Di Alfredo no cuenta con un organigrama; sin embargo,

El organigrama se clasificaría de acuerdo con los ingresos obtenidos en 5 niveles:

En el nivel número uno se encuentra el gerente administrativo, en el nivel numero

Valet parking Encargada de limpieza

NIVEL PUESTO NO.

ASPECTO FINANCIERO Y CONTABLE

ESTADO DE RESULTADOS DE LOS ÚLTIMOS DOS EJERCICIOS ANUALES

Utilidad de la Operación $ 734,548.52

Gastos Financieros (D) $

BALANCE GENERAL DE LOS ÚLTIMOS DOS EJERCICIOS ANUALES

RISTORANTE TRATTORIA DI ALFREDO

Propiedad Maquinaria Planta y Equipo(D)

Total Activo $ 3,689,309.70

Pasivo más Capital $ 3,689,309.71

RISTORANTE TRATTORIA DI ALFREDO

Propiedad Maquinaria Planta y Equipo(D)

Total Activo $ 4,115,158.51

Pasivo más Capital $4,115,158.51

A continuación, se muestra un análisis FODA que nos va a ayudar a identificar en

Las áreas funcionales del RistoranteTrattoria di Alfredo son las siguientes:

 Área de la función de producción:

 Área de ventas y mercadotecnia:

ELABORACIÓN DE ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LA EMPRESA

ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS 2017

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

RETENCIÓN POR SALARIOS

ISR POR SERVICIOS PROFESIONALES

INTERPRETACION ESTADO DE RESULTADOS VERTICAL 2017

Existe un buen porcentaje de ventas respecto al costo de estas, sin

ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS 2018

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

RETENCIÓN POR SALARIOS

ISR POR SERVICIOS PROFESIONALES

INTERPRETACION ESTADO DE RESULTADOS VERTICAL 2018

Existe un buen porcentaje favorable de ventas comparado con el costo de

ANALISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA 2017

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

DEPECIACION ACUMULADA EDIFICIOS

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE

DEPECIACION ACUMULADA EQUIPO DE REPARTO

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

IVA POR PAGAR

UTILIDAD DEL EJERCICIO