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PRUEBAS DE DESEMBOLSOS
332122 02/01/2010 CANTV Cancelación consumo de diciembre 1.500,00 gastos acum p/pagar
332123 05/01/2010 Abogados asociados honorarios profesionales 2.500,00 gastos acum. p/pagar
332124 10/01/2020 Publicidad Hernández pago gasto de enero de 2010 3.258,00 gastos de publicidad
332125 12/02/2010 enelven pago consumo electrico enero 2010 10.000,00 gastos por servicios
332126 22/02/2010 Papeleria 2000 compra de útiles de oficina 3.689,00 gastos generales
332127 23/02/2010 al portador pago de facturas varias 6.890,00 gastos generales
332128 15/03/2010 José González préstamo a empleado 12.000,00 ctas por cobrar com.
332129 30/03/2010 banco industrial pago del ISLR 15.000,00 ISLR por pagar
332130 30-03-10 Repuestos Cabimas compra de repuestos 2.630,00 gastos generales
332131 31/03/2010 cheque anulado
332132 01/04/2010 maquinarias equimax pagaré cuota de vehículo 12.000,00 cuentas p/pagar
332133 08/04/2010 equipos,c.a compra de mercancia 15.000,00 cuentas por pagar
332134 08/04/2010 al portador pago de facturas varias 540,00 gastos generales
332135 08/05/2010 inmuebles,c.a. pago de alquileres mes de febrero 15.000,00 alquiler por pagar
332136 19/05/2010 inmuebles,c.a. pago de alquileres mes de marzo 15.000,00 alquiler por pagar
332137 21/05/2010 cantv cancelación consumo abril 2010 1.360,00 gastos por servicios
332138 03/06/2010 inmuebles,c.a. pago de alquileres abril 15.000,00 gastos generales
332139 25/06/2010 equipos, c.a compra de materiales 9.000,00 compras
332140 26/06/2010 maquinarias equimax pagaré cuota de vehículo 12.000,00 efectos p/pagar
332141 30/06/2010 FLETES S.V.G.,C.A. CAN. FLETES SVG FACT 4202 1.519,30 cuentas por pagar
332142 01/01/2010 INVERSIONES J.J.,C.A. CANC. MRW FACT 013125/012886/013352/0136 1.892,74 cuentas por pagar
332143 16/07/2010 OCCIDENTE,C.A CANC. CUOTA 9 FACT 2237278 348,18 cuentas por pagar
332144 20/07/2010 FERRER Y FERRER IMPORTADOREScancelación factura 7798 800,00 cuentas por pagar
332145 01/08/2010 IMPORTADORA MARTINEZ,CA,CANC.ARTIPROLIM COM/FEB/10 5.508,56 cuentas por pagar
332146 09/08/2010 Banavih L.P.H. JULIO 2010 1.200,00 gasto LPH/ nómina
332147 12/08/2010 ING.JOSÈ FERNÀNDEZ ADELANTO #AD00000387 300,00 cuentas por cobrar
332148 19/08/2010 SUPLIMECA CANC. SUPLIMECA FACT 5390 6.470,35 cuentas por pagar
332149 21/08/2010 ASERCA AIRLINES VENEZUELA CAN. ASERCA FACT 002991 115,62 gastos de viaje
332150 06/09/2010 CESTATICKET SERVICES, C.ACAN. CESTA FACT 667067 500,00 cuentas por pagar
332151 12/09/2010 Cesticket Accor Service, CA cancelación factura 7765 444,71 cuentas por pagar
332152 21/09/2010 VIDRIOS Y CAVAS VENEZIA CANC.VIDRIO VENEZIA FACT 28012 185,74 cuentas por pagar
332153 23/09/2010 IVSS SSO septiembre 2010 5.300,00 gasto SSO, nómina
332154 25/09/2010 SUPLIMECA ABONO A SUPLIMECA FACT 27219 8.000,00 cuentas por pagar
332155 28/09/2010 FLETES S.V.G.,C.A. CANC. FLETES SVG FACT 004524 1.322,93 cuentas por pagar
COMERCIAL MARACAIBO,C.A
EFECTIVO
PRUEBA DE DESEMBOLSOS
BASE DE SELECCIÓN
AL 31/12/2010
POBLACIÓN:
COMPOSICIÓN DE LA POBLACIÓN
Último Primer
No. No. TOTAL
BANCO cheque cheque Cheques
TAMAÑO DE LA MUESTRA:
SELECCIÓN DE LA MUESTRA:
_____________________________________
EFECTIVO
PRUEBA DE DESEMBOLSOS
al 31/12/
DESEMBOLSOS Atributos
N° fecha Cheque No. Beneficiario Concepto Monto cta. Cargada a b c d e f g h
PRÁCTICA 2. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Total a circularizar
No circularizado
A fin de documentar el trabajo en las cédulas, usted considerará que algunas
confirmaciones fueron respondidas y otras no.
En caso de las Confirmaciones Contestadasdebe conciliar las diferencias con
los saldos según libros (relación de cuentas por cobrar), dejando evidencia de su
trabajo con las marcas de auditoria, según la siguiente información:
Tecnology,c.a
La diferencia corresponde a la nota de crédito No. 163 por devolución de
mercancía con defectos, de fecha 27 de noviembre de 2010, erróneamente
Información cargada a Cliente J, c.a.
de Almacén Uno
Comercial La diferencia corresponde a Bs. 25.000 por concepto de factura 53678 del
Maracaibo mes de octubre de 2010, cancelada según cheque No. 66757, emitido al 30
de diciembre de 2010 por Almacén Uno. Se investigó y observó que el
cheque fue recibido por Comercial Maracaibo en fecha 3 de enero de 2011.
Fecha:___________________
Nuestros auditores independientes Silva, Arévalo &Asoc., están efectuando un examen a nuestras
cuentas y, a tal fin agradecemos se sirva(n) comunicar directamente a ellos, su conformidad o reparos
en relación al SALDOPENDIENTE a la fecha abajo indicada. Esta carta no supone en modo alguno un
cobro, sino procedimiento de comprobación de nuestras cuentas.
Cabe la posibilidad de que, al recibir esta circular, usted (es) adeude (n) una cantidad inferior a la
que indicamos, por haber efectuado algunos pagos con anterioridad, en cuyo caso le agradeceríamos
indicaran a nuestros auditores las fechas de tales pagos.
Con el fin de facilitar su contestación adjuntamos un sobre debidamente franqueado y dirigido a los
auditores.
Firma Autorizada
(Sello)
Estimados Señores:
El saldo de OCHENTA Y CINCO MIL BOLIVARES (Bs.85.000) que aparece a nuestro cargo al 31
de diciembre de 2010 en los registros de Comercial Maracaibo, C.A.concuerda con nuestros
registros con excepción de lo que se indica a continuación: (Anote cualquier partida que no acepte
o cualquier diferencia que pudiera existir)
Observaciones:___________________________________________________________
_______________________________________________________________________
ALMACÉN UNO
DIRECCION: calle 89 A zona Industrial
Teléfono:
Fax
Ciudad __________- Estado ____________
Fecha:___________________
Cabe la posibilidad de que, al recibir esta circular, usted (es) adeude (n) una cantidad inferior a la
que indicamos, por haber efectuado algunos pagos con anterioridad, en cuyo caso le agradeceríamos
indicaran a nuestros auditores las fechas de tales pagos.
Con el fin de facilitar su contestación adjuntamos un sobre debidamente franqueado y dirigido a los
auditores. Favor enviar su respuesta directamente a ellos, NO A NOSOTROS.
Atentamente,
Firma Autorizada
(Sello)
Estimados Señores:
El saldo de SETENTA Y CINCO MIL BOLIVARES (Bs.75.000) que aparece a nuestro cargo al
31 de diciembre de 2010 en los registros de Comercial Maracaibo, C.A. es correcto según
el siguiente detalle:
Observaciones:_____________________________________________________________
________________________________________________________________________
J,C.A
_____________________
DIRECCION:
Teléfono: Fax
Ciudad __________- Estado ____________
Fecha:
Cabe la posibilidad de que, al recibir esta circular, usted (es) adeude (n) una cantidad inferior a la
que indicamos, por haber efectuado algunos pagos con anterioridad, en cuyo caso le agradeceríamos
indicaran a nuestros auditores las fechas de tales pagos.
Con el fin de facilitar su contestación adjuntamos un sobre debidamente franqueado y dirigido a los
auditores. Favor enviar su respuesta directamente a ellos, NO A NOSOTROS.
(Sello)
Estimados Señores:
El saldo de _____________________________________________BOLIVARES
(Bs.______________) que aparece a nuestro cargo al 31 de diciembre de 2010 en los
registros de Comercial Maracaibo, C.A. es correcto según el siguiente detalle:
Observaciones:_____________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
LA RANA_________________________
DIRECCION:
Teléfono: Fax
Ciudad __________- Estado ____________
Fecha:
Cabe la posibilidad de que, al recibir esta circular, usted (es) adeude (n) una cantidad inferior a la
que indicamos, por haber efectuado algunos pagos con anterioridad, en cuyo caso le agradeceríamos
indicaran a nuestros auditores las fechas de tales pagos.
Con el fin de facilitar su contestación adjuntamos un sobre debidamente franqueado y dirigido a los
auditores.
Atentamente,
Favor enviar su respuesta directamente a ellos, NO A NOSOTROS.
Firma Autorizada
(Sello)
Estimados Señores:
El saldo de __________________________________________________
(Bs.________________) que aparece a nuestro cargo al 31 de diciembre de 2010 en los
registros de Comercial Maracaibo, C.A. es correcto según el siguiente detalle:
factura No. Fecha Monto Total
Observaciones:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
EJERCICIO 3. PRUEBA GLOBAL DE DEPRECIACIÓN (procedimiento
analítico)
Para realizar la prueba, considere:
a. Tome la información según la relación de activos fijos adjunta
b. No existen activos totalmente depreciados en el período.
c. Determine el porcentaje de adiciones y retiros a incluir, de acuerdo a las fechas en
que éstas se efectuaron. Las adiciones del año se realizaron en las siguientes fechas:
edificios: octubre de 2010, maquinarias y equipos: julio de 2010 y vehículos mayo de
2010. El único retiro se efectúo en septiembre de 2010
d. Realice el cálculo del gasto de depreciación del año por cada rubro y, determine la
diferencia según auditoria y según libros (gasto de depreciación) en bolívares y en
porcentaje. Considere como resultado apropiado obtener una diferencia igual o menor
al 5%, con respecto al gasto del año según libros.
e. Observe a cuáles rubros corresponden las diferencias y proponga las correcciones
f. Considere el método de depreciación de línea recta para todos los activos, así
como el siguiente detalle de la vida útil: Edificios 10 años, Maquinarias y equipos 10
años y vehículos 5 años.
COMERCIAL MARACAIBO,C.A
PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
MOVIMIENTO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AL 31/12/10
PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO. COSTO
SALDO SG. SALDO SG.
CÓDIGO LIBROS (+) (-) LIBROS
CUENTAS DESCRIPCIÓN REF AL 31/12/09 ADICIONES RETIROS AL 31/12/10
1601 TERRENOS 70.280 0 - 70.280
1611 EDIFICIOS 395.762 70.108 - 465.870
1621 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 36.092 24.800 2.600 58.292
1641 VEHÍCULOS 42.018 180.000 222.018
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
SALDO SG. (+) (-) (+/-) SALDO SG.
CÓDIGO LIBROS GASTO DEPREC. OTROS LIBROS
CUENTAS DESCRIPCIÓN AL 31/12/09 DEL AÑO RETIROS AL 31/12/10
1711-1 EDIFICIOS -312.735 -39.576 -352.312
1711-2 MAQUINARIAS Y EQUIPOS -13.156 -3.609 -16.765
1711-4 VEHÍCULOS -125.006 -8.404 -133.409
SE PIDE:
Realice la revisión de la conciliación bancaria, según indicaciones del programa
BANCO VENEZUELA
BANCO DE VENEZUELA
EXTRACTO DEL ESTADO DE CUENTA BANCARIO
CUENTA CORRIENTE
COMERCIAL MARACAIBO,C.A
ENERO DE 2011
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/12/2010 256.784
02/01/2011 nota de débito No. 1301 150 256.634
03/01/2011 DEPÓSITO cheque No. 16347 65.400 322.034
04/01/2011 DEPÓSITO cheque No. 67903 38.830 360.864
10/01/2011 nota de débito 200 360.664
10/01/2011 nota de crédito cheque No. 96541 700 361.364
11/01/2011 cheque No.980123 1.200 360.164
11/01/2011 cheque No.980124 520 359.644
11/01/2011 cheque No.980125 1.570 358.074
11/01/2011 cheque No.980126 1.250 356.824
12/01/2011 cheque No.980127 605 356.219
15/01/2011 depósito cheque No. 255678 1650 357.869
Información adicional
1. La empresa tiene como política 90 días de vigencia para los cheques emitidos.
2. Las notas de débito corresponden a comisiones bancarias cobradas por el banco
La empresa no ha registrado dichas notas por no tener los soportes. Auditoría observó los Edos.
Cta bancarios correspondientes
3. Las notas de crédito corresponden a intereses ganados en colocaciones a plazo fijo,
no registradas por falta de soportes.
COMERCIAL
MARACAIBO
BANCO DE VENEZUELA
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31/12/10