PLAN DE CURSO

I. Información general:
Maestría: Maestría en Consultoría Tributaria Año: 2019
Código y Nombre
001CT Introducción a la Legislación Tributaria
del curso:
Sección: Única Créditos: Ninguno Pre-requisito: Ninguno
Promoción: 2019 Ciclo Académico: Propedéutico Trimestre: Ninguno
Día y Horario: Domingo de 08:00 a 14:00 Horas Duración: Agosto 2019 a
Octubre 2019

II. Descripción del curso:

Este curso tiene como propósito presentar en forma general al estudiante de Maestría en
Consultoría Tributaria, los diferentes impuestos que están vigentes en la República de
Guatemala. Se hará especial énfasis en los Decretos 4-2012, 12-2012 y 19-2013. El primero de
ellos cobró vigencia en el año 2012, el segundo entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2013
y el tercero a finales del año 2013. Se verá también en este curso el contenido de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado, Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Especial para Protocolos, lo
referente al Decreto 37-2016 y los impuestos que gravan la distribución de bebidas, tabacos,
cemento y otras.

III. Objetivos:
General
Fortalecer el conocimiento del marco legal sobre el cual se fundamenta la tributación, así como
la revisión y análisis de las leyes tributarias vigentes en Guatemala.

Específicos
• Que el estudiante obtenga conocimiento sobre la actualización tributaria.
• Dar a conocer al estudiante elementos básicos sobre el concepto de legislación tributaria,
clases de impuestos y su obligatoriedad.
• Motivar al estudiante a que analice la situación tributaria y económica del país.

IV. Programación:
1. Concepto de Legislación Tributaria
a. Noción de Impuesto
b. Relación Tributaria con otras Ciencias y Ramas del Derecho
c. Principios tributarios
d. Clases de impuestos y sus características, obligatoriedad y sus elementos
e. Relación estado contribuyente
2. El Estado
a. El Estado
b. Elementos del Estado
c. Sistema Tributario Guatemalteco
3. Código Tributario
a. Derecho Tributario
b. Objeto
c. Impuestos, Arbitrios, Contribuciones Especiales y por Mejoras

4. Decreto 04-2012 y Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria

• Categorías Impuesto Sobre la Renta.
1.Rentas de Actividades Lucrativas.
1. Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas
2. Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas
2.Rentas del trabajo
3.Rentas del capital y ganancias de capital.
• Precios de Transferencia

5. Impuesto Específico a la Primera Matricula de Vehículos Automotores Terrestres

a. Materia del Impuesto
b. Base Imponible y tipo Impositivo
c. Liquidación del Impuesto
d. Infracciones y Sanciones

6. Decreto 14-2013 – Ley Aduanera Nacional

a. Objeto
b. Aduana
c. Infracciones Aduaneras

7. Reformas a la Ley del Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres,

Marítimos y Aéreos

8. Ley del IVA

a. Regímenes y Dictámenes
b. Pequeño Contribuyente
c. Bienes Inmuebles (1ra. Compra)

9. Reformas a la Ley de Timbres y Papel Especial para Protocolos

10. Impuesto sobre la Distribución

a. Distribución del Cemento
b. Distribución de Petróleo Crudo y Derivados
c. Distribución de Bebidas Alcohólicas
d. Distribución de Cervezas
e. Distribución de Tabacos
 11. Reformas y Disposiciones de la Superintendencia de Administración Tributaria
a. Control Fiscal Moderno (tecnología)
b. Factura Electrónica en Línea (FEL)
c. Procedimientos de Fiscalización

V. Metodología de Aprendizaje:
Clase magistral, exposición de trabajos de investigación y discusión sobre su contenido.

VI. Sistema de Evaluación:

ACTIVIDAD VALORACIÓN
Estudio de casos, talleres o ejercicios 10
Comprobaciones de Lectura 20
Participación de calidad en clase 10
Examen Parcial 20
Trabajos de Investigación 10
Examen final 30
TOTAL 100 puntos

VII. Bibliografía:
• Constitución Política de la República de Guatemala
• Ley del Organismo Judicial
• Código tributario
• Ley Orgánica de la SAT (Decreto número 1-98 del Congreso de la República y su
reglamento).
• Todas las leyes tributarias Específicas.
• Análisis conceptual de eficiencia y equidad en la estructura Tributaria
o Tijerina Guajardo, José Alfredo; Medellín Ruiz, Antonio.
• Fundamentos Financieros, Finanzas Públicas
o Monterroso Gladys
• Derecho financiero y Tributario
o Rozas Valdés, José Andrés
• Explicación técnica de los Impuestos
o Pérez de Ayala, José Luis
• Finanzas Públicas y Derecho Tributario
o Jarach, Dino
• Hacienda Pública
o Rosen Harvey S.
• Hacienda Pública
o Lujan Muñoz, Jorge