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- LÍNEA JURISPRUDENCIAL
C-424/157
C-520/168
1
Corte Constitucional, “Sentencia C-183 del 6 de mayo de 1998”, ponente: Eduardo Cifuentes Muñoz, exp. D-
1801.
2
Corte Constitucional, “Sentencia C-093 del 31 de enero de 2001”, ponente: Alejandro Martínez Caballero, exp.
D-3067.
3
Corte Constitucional, “Sentencia C- 741 del 28 de agosto de 2003”, ponente: Juan Manuel Cepeda Espinosa,
exp. D-4405
4
Corte Constitucional, “Sentencia C-432 del 2 de julio de 2010”, ponente: Humberto Antonio Sierra Porto,
exp. D-7946.
5
Corte Constitucional, “Sentencia C-313 del 23 de mayo de 2013”, ponente: Gabriel Eduardo Mendoza
Martelo, exp. D-9345.
6
Corte Constitucional, Sentencia C-793 del 29 de octubre de 2014”, ponente: Gabriel Eduardo Mendoza
Martelo, exp. D-1138.
7
Corte Constitucional, “Sentencia C-424 del 8 de julio de 2015”, ponente: Mauricio González Puerto.
8
Corte Constitucional, “Sentencia C-520 del 21 de septiembre de 2016”, ponente: María Victoria Calle Corre,
exp. D-11294.
C-220/179
C-129/1810
C-266/1911
Frente a esto, es importante señalar que si bien las sentencias C-093 de 2001 y C-
432 de 2010 señalan que el legislador tiene un amplio margen de configuración para
intervenir en la economía, resulta evidente que estas sentencias se referían a la regla
general, pues aquellas disposiciones que generen afectaciones a libre competencia o que
establezcan acciones afirmativas o, en general, disposiciones que generen un riesgo de
afectar un derecho constitucional no fundamental, deberán ser analizados bajo un nivel de
escrutinio intermedio. De manera que, para que la restricción sea constitucional, se requiere
que, además de ser una medida adecuada, debe conducir al objetivo que se pretende
alcanzar.
C-793/1412
Si, las limitaciones a No, las limitaciones a
C-424/1513
derechos fundamentales derechos constitucionales
tendrían que ser deben ser analizados a
C-520/201614
analizadas bajo un nivel través del nivel
de escrutinio estricto. intermedio.
C284-/1715
9
Corte Constitucional, “Sentencia C-220 del 19 de abril de 2017”, ponente: José Antonio Cepeda Amaris, exp.
D-11626.
10
Corte Constitucional, “Sentencia C- 129 del 28 de noviembre de 2018”, ponente: Gloria Stella Ortiz Delgado,
exp. D-12019
11
Corte Constitucional, “Sentencia C-266 del 12 de junio de 2019”, ponente: Gloria Stella Ortiz Delgado, D-
12790
12
Corte Constitucional, Sentencia C-793 del 29 de octubre de 2014”, ponente: Gabriel Eduardo Mendoza
Martelo, exp. D-1138.
13
Corte Constitucional, “Sentencia C-424 del 8 de julio de 2015”, ponente: Mauricio González Puerto.
14
Corte Constitucional, “Sentencia C-520 del 21 de septiembre de 2016”, ponente: María Victoria Calle Corre,
exp. D-11294.
15
Corte Constitucional, “Sentencia C-284 del 3 de mayo de 2017”, ponente: Iván Humberto Escrucería Mayolo
C-125/1816
C-266/1917
C-183/9818
No, las repercusiones en
el sistema de precios
Si porque de no ser así, C-793/1419
puede ser solo un indicio
el Congreso tendría
de que se está afectando
amplia libertad de C-520/201620
la libre competencia. Lo
configuración para
importante es que se
regular e intervenir la
genere una afectación
economía. C284-/1721
mediante una medida
arbitraria.
C-129/1822
16
Corte Constitucional, “SentenciaC-125 del 21 de noviembre de 2018”, ponente: Diana Fajardo Rivera, exp.
12249
17
Corte Constitucional, “Sentencia C-266 del 12 de junio de 2019”, ponente: Gloria Stella Ortiz Delgado, D-
12790
18
Corte Constitucional, “Sentencia C-183 del 6 de mayo de 1998”, ponente: Eduardo Cifuentes Muñoz, exp. D-
1801.
19
Corte Constitucional, Sentencia C-793 del 29 de octubre de 2014”, ponente: Gabriel Eduardo Mendoza
Martelo, exp. D-1138.
20
Corte Constitucional, “Sentencia C-520 del 21 de septiembre de 2016”, ponente: María Victoria Calle Corre,
exp. D-11294.
21
Corte Constitucional, “Sentencia C-284 del 3 de mayo de 2017”, ponente: Iván Humberto Escrucería Mayolo
22
Corte Constitucional, “Sentencia C- 129 del 28 de noviembre de 2018”, ponente: Gloria Stella Ortiz Delgado,
exp. D-12019
Artículo 31.- Permanencia. El educador tiene derecho a permanecer en el servicio mientras no
haya sido excluido del escalafón o no haya alcanzado la edad de sesenta y cinco años para su
retiro forzoso.
1.2. Extracto
Por último, ciertas regulaciones, que no involucran criterios sospechosos (C.P. art.
13), pero que se relacionan con bienes o derechos constitucionales o con órbitas
constitucionalmente protegidas - lo que las excluye de la mera arbitrariedad política -, deben
ser analizadas, conforme a lo que la jurisprudencia ha denominado una "prueba intermedia
del respeto a la igualdad", en virtud de la cual resultan legítimas las diferenciaciones útiles
y necesarias para lograr una finalidad constitucionalmente importante.
1.3. Decisión
Exequible.
3. (Modificado por el artículo 13 de la Ley 223 de 1995). Los intereses sobre operaciones de crédito,
siempre que no formen parte de la base gravable señalada en el artículo 447, las comisiones de los
comisionistas de bolsa, los servicios de administración de los fondos del Estado, el arrendamiento
financiero (leasing). Los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la
Ley 100 de 1993.
[…]
11. (Modificado por el artículo 13 de la Ley 223 de 1995). Las comisiones por operaciones ejecutadas
por los usuarios de las tarjetas de crédito y débito; las comisiones percibidas por las sociedades
fiduciarias por concepto de la administración de fondos comunes; y las comisiones de intermediación
por concepto de colocación de títulos de capitalización y seguros y reaseguros y los planes de salud
del sistema general de seguridad social en salud expedidos por las entidades autorizadas legalmente
por la Superintendencia Nacional de Salud, que no estén sometidos al impuesto sobre las ventas.
2.2. Extracto
2.3. Decisión
Exequible.
3.2. Extracto
3.3. Decisión
Exequible.
[…]
15.4. Las organizaciones autorizadas conforme a esta Ley para prestar servicios públicos en
municipios menores, en zonas rurales y en áreas o zonas urbanas específicas.
4.2. Extracto
[…] el escrutinio judicial debe ser más intenso al menos en los siguientes casos: de
un lado, cuando la ley limita el goce de un derecho constitucional a un determinado grupo
de personas, puesto que la Carta indica que todas las personas tienen derecho a una igual
protección de sus derechos y libertades (CP Artículo 13). De otro lado, cuando el Congreso
utiliza como elemento de diferenciación un criterio prohibido o sospechoso, como la raza,
pues la Constitución y los tratados de derechos humanos excluyen el uso de esas categorías
(CP Artículo 13). En tercer término, cuando la Carta señala mandatos específicos de
igualdad, como sucede con la equiparación entre todas las confesiones religiosas (CP,
Artículo 19), pues en esos eventos, la libertad de configuración del Legislador se ve
menguada. Y, finalmente, cuando la regulación afecta a poblaciones que se encuentran en
situaciones de debilidad manifiesta ya que éstas ameritan una especial protección del Estado
(CP, Artículo 13).'' Corte Constitucional, C-093 de 2001, MP: A.M.C., donde la Corte declaró
la exequibilidad de una norma que establecía la edad mínima para adoptar. La Corte aplicó
en ese evento un test intermedio, dado que el criterio edad, no era un criterio prohibido.
Estos factores de análisis no tienen que ser concurrentes. Cada uno es considerado y
ponderado separadamente caso por caso.
4.3. Decisión
Exequible.
“ARTÍCULO 86. Adicionase un inciso 2o y un parágrafo 3o al artículo 111 de la Ley 795 de 2003, los
cuales quedarán así:
Las entidades de carácter cooperativo o mutual, las entidades sin ánimo de lucro y las sociedades
comerciales, con excepción de las empresas aseguradoras, podrán prestar directamente y en especie
este tipo de servicios, independientemente de que las cuotas canceladas cubran o no el valor de los
servicios recibidos, cualquiera sea la forma jurídica que se adopte en la que se contengan las
obligaciones entre las partes.
5.2. Extracto
Ahora bien, en el caso concreto, se debe analizar si una disposición legal que, establece que
las entidades de carácter cooperativo o mutual, las entidades sin ánimo de lucro y las
sociedades comerciales, podrán prestar directamente los servicios funerarios, con exclusión
de las aseguradoras, y que además precisa que estas últimas deberán indemnizar
únicamente en dinero, es decir, jamás en especie, a los tomadores o beneficiarios de los
seguros exequiales, previa comprobación por parte de estos del pago del monto del servicio
funerario asegurado, suministrado directamente por entidades legalmente constituidas para
prestar este tipo de servicios exequiales, vulneraría diversas disposiciones constitucionales
atinentes a la regulación de aspectos económicos relacionados con la actividad aseguradora,
la libertad de empresa, los derechos de los consumidores y la libre competencia.
En este orden de ideas, la Corte nota que (i) se trata de una medida de contenido
eminentemente económico; (ii) versa sobre un tema en el cual el legislador cuenta con un
amplio margen de configuración normativa[17]; (iii) en materia de actividad aseguradora
existen poderes estatales de intervención reforzados, por cuanto se está ante la prestación
de un servicio público que sólo puede ser ejercido previa autorización de las autoridades
competentes; y (iv) en casos semejantes el juez constitucional ha empleado asimismo un
test de proporcionalidad débil.
Así las cosas, ante la concurrencia de criterios señalados anteriormente la Corte empleará
un test débil de proporcionalidad, a efectos de determinar la constitucionalidad de la medida.
La modalidad del juicio de proporcionalidad débil supone que “[e]l juez constitucional deberá
entonces respetar las razones de conveniencia invocadas por los órganos de representación
política. La Corte considera que en esta materia se impone el criterio de inconstitucionalidad
manifiesta, por lo cual, sólo si de manera directa la norma vulnera los derechos
fundamentales, o viola claros mandatos constitucionales, o incurre en regulaciones
manifiestamente irrazonables o desproporcionadas, deberá el juez declarar la
inconstitucionalidad de la norma”. Por lo tanto “si la ley que regula y limita una determinada
actividad económica no vulnera claramente la carta fundamental o establece regulaciones
manifiestamente irrazonables debe ser considerada constitucional, por cuanto hay cláusulas
constitucionales que autorizan la intervención estatal en la economía”.
5.3. Decisión
Exequible.
[…]
[…]
Todas las condiciones y modalidades de la renegociación se establecerán en las normas que para el
efecto se dicten, y se aplicarán previo estudio de cada caso, teniendo en cuenta la naturaleza y
cuantía de las respectivas obligaciones, conforme al reglamento que para ese fin debe dictar la
entidad acreedora. La condición de afectado será reconocida por la misma entidad pública acreedora.
Artículo 88. Suspensión en procesos ejecutivos. Durante los primeros seis (6) meses contados
desde la declaratoria de la situación de desastre, los procesos de ejecución singular, mixtos o con
título hipotecario o prendario, entablados por las entidades públicas de que trata el artículo anterior
contra personas afectadas por el desastre, por obligaciones contraídas antes de la fecha en que se
declaró la situación de desastre, se suspenderán hasta por seis (6) meses si así lo solicita el deudor,
desde el momento en que adquiera firmeza el auto que disponga el remate de bienes debidamente
embargados y evaluados, o antes de efectuar la nueva subasta, en el evento en que aquella
providencia ya se hubiere dictado.
6.2. Extracto
[…] Intermedio cuando se trate de valorar medidas legislativas en las que se pueda
afectar un derecho constitucional no fundamental. Este juicio es más riguroso y comprende
no solo la determinación de la conveniencia del medio, sino también la conducencia para la
materialización del fin perseguido con la norma objeto de examen y (iii) estricto cuando la
medida tenga una mayor proximidad a los principios, derechos y valores superiores, en cuyo
caso, se efectúa un estudio integro de proporcionalidad.
“(…) La Corte estima que en esta oportunidad el examen de igualdad debe realizarse
según las exigencias del juicio intermedio. En este caso la norma afecta a un grupo de
personas discapacitadas. Ello podría llevar a pensar que el examen debía ser estricto, por
cuanto afecta a un grupo poblacional especialmente vulnerable, que ha sido discriminado y
marginado tradicionalmente y que, por consiguiente, es considerado constitucionalmente
como un sector que requiere protección especial. Sin duda, el juicio habría de ser estricto si
se utilizara la categoría de la discapacidad para establecer clasificaciones no favorables para
las personas con limitaciones físicas o mentales. Sin embargo, eso no es lo que ocurre en
esta ocasión. Por el contrario, la norma establece un tratamiento preferencial para que las
madres trabajadoras con hijos discapacitados puedan acceder a la pensión especial de vejez
y, con ello, atender en mejor forma a sus hijos.
“(…) si del análisis preliminar de una ley tributaria surge un indicio de inequidad o
arbitrariedad, derivado de un reparto desigual de la carga tributaria, el examen de
constitucionalidad no podrá ser débil (…)”.
6.3. Decisión
Exequibles.
7.2. Extracto
“El test intermedio ha sido empleado por la Corte para analizar la razonabilidad de una
medida legislativa, en especial 1) cuando la medida puede afectar el goce de un derecho
constitucional no fundamental, o 2) cuando existe un indicio de arbitrariedad que se refleja
en la afectación grave de la libre competencia y 3) cuando la medida prime facie genera
serias dudas respecto de la afectación del goce de un derecho fundamental.”
7.3. Decisión
Exequible.
8.2. Extracto
“En diversas hipótesis la Corte ha optado por aplicar un test leve de razonabilidad,
como por ejemplo en ciertos casos que versan exclusivamente sobre materias 1)
económicas, 2) tributarias o 3) de política internacional, sin que ello signifique que el
contenido de una norma conduzca inevitablemente a un test leve. Por ejemplo, en materia
económica una norma que discrimine por razón de la raza o la opinión política sería
claramente sospechosa y seguramente el test leve no sería el apropiado. Lo mismo puede
decirse, por ejemplo, de una norma contenida en un tratado que afecta derechos
fundamentales (…) Aunque el test de razonabilidad leve es el ordinario, cuando existen
razones de peso que ameriten un control más estricto se ha aumentado su intensidad al
evaluar la constitucionalidad de una medida (…)
Es así como la Corte ha aplicado un test estricto de razonabilidad en ciertos casos, como
por ejemplo 1) cuando está de por medio una clasificación sospechosa como las enumeradas
en forma no taxativa a manera de prohibiciones de discriminación en el inciso 1º del
artículo 13 de la Constitución; 2) cuando la medida recae principalmente en personas en
condiciones de debilidad manifiesta, grupos marginados o discriminados, sectores sin acceso
efectivo a la toma de decisiones o minorías insulares y discretas; 3) cuando la medida que
hace la diferenciación entre personas o grupos prima facie afecta gravemente el goce de un
derecho constitucional fundamental (En este punto debe entenderse que se hace referencia
a una faceta negativa o prestacional mínima y exigible de forma inmediata en virtud de la
Constitución o el DIDH); 4) cuando se examina una medida que crea un privilegio.
Un test menos intenso – llamado test intermedio – también ha sido empleado por la
Corte para analizar la razonabilidad de una medida legislativa, en especial 1) cuando la
medida puede afectar el goce de un derecho constitucional no fundamental (En este punto
debe entenderse que se hace referencia a una faceta negativa o prestacional mínima y
exigible de forma inmediata en virtud de la Constitución o el DIDH), o 2) cuando existe un
indicio de arbitrariedad que se refleja en la afectación grave de la libre competencia”.
8.3. Decisión
Inexequible.
9.2. Extracto
[…]
Un test menos intenso – llamado test intermedio – también ha sido empleado por la Corte
para analizar la razonabilidad de una medida legislativa, en especial 1) cuando la medida
puede afectar el goce de un derecho constitucional no fundamental (En este punto debe
entenderse que se hace referencia a una faceta negativa o prestacional mínima y exigible
de forma inmediata en virtud de la Constitución o el DIDH), o 2) cuando existe un indicio
de arbitrariedad que se refleja en la afectación grave de la libre competencia”[134].
9.3. Decisión
10.2. Extracto
[…]
Al respecto vale la pena destacar que la asignación de estímulos para profesionales con un
avanzado nivel de estudios no limita de ninguna manera el derecho a ejercer alguna
profesión u oficio, toda vez que no se excluye a los profesionales de un área de trabajo,
sino que simplemente se establece una excepción financiera positiva en favor de los
profesionales con maestría y doctorado.
8.3. Al aplicar el test –leve– de igualdad, la Sala evidencia que los estímulos e incentivos
por la vinculación de profesionales con títulos de maestría y doctorado en los proyectos
productivos y de investigación y desarrollo no son irrazonables, por las siguientes razones:
10.3. Decisión
Fallo inhibitorio.
11.2. Extracto
11.3. Decisión
Exequible.
1. Dentro de los procesos por faltas gravísimas resolverá el Comandante General de las Fuerzas
Militares, salvo que hubiese conocido en primera instancia.
2. Dentro de los procesos que se adelanten por faltas graves, resolverá el superior jerárquico con
atribuciones disciplinarias de quien lo emitió.
3. Si transcurridos ocho (8) meses de recibido el expediente por el superior no se hubiere proferido
la respectiva providencia, quedará en firme el fallo materia de consulta y el funcionario moroso será
investigado disciplinariamente.”
12.2. Extracto
Por último, el juicio intermedio (test intermedio) es una categoría que se sitúa entre
los dos niveles de intensidad anteriormente descritos. Se aplica en los casos en que existen
normas basadas en criterios sospechosos pero con el fin de favorecer a grupos
históricamente desfavorecidas. Se trata de casos donde se aplica lo que la doctrina ha
denominado acciones afirmativas, tales como las medidas que utilizan un criterio de género
o raza para promover el acceso de la mujer a la política o de las minorías étnicas a la
educación superior […].
12.3. Decisión
Exequible.
13.- Sentencia C-125 del 21 de noviembre de 2018, ponente: Diana
Fajardo Rivera, exp. 12249.
[…]
13.2. Extracto
Por otra parte, la Corte ha empleado un test intermedio de igualdad para controlar
medidas de discriminación inversa, reglas que puedan incidir en el derecho a la libre
competencia económica o posibles afectaciones al goce de un derecho fundamental. En el
test intermedio de igualdad, el juez constitucional determina que la distinción adoptada por
el Legislador persiga un fin constitucional importante, sea porque promueve intereses
públicos expresamente protegidos en la Carta o por la magnitud del problema que el
Legislador busca resolver. Así mismo, para que la medida sea válida es necesario que sea
adecuada y efectivamente conducente en orden a alcanzar dicha finalidad.
13.3. Decisión
Exequible.
Artículo 242. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales
residentes. A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagados o abonados en
cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su
muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido
consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto
en el numeral 3 del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetas a la siguiente tarifa del impuesto
sobre la renta:
Rangos Tarifa
en UVT Marginal Impuesto
Desde Hasta
0 600 0% 0
A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a
personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran
residentes del país, provenientes de distribuciones de utilidades gravadas conforme a lo dispuesto en
el parágrafo 2o del artículo 49, estarán sujetos a una tarifa del treinta y cinco por ciento (35%) caso
en el cual el impuesto señalado en el inciso anterior, se aplicará una vez disminuido este impuesto. A
esta misma tarifa estarán gravados los dividendos y participaciones recibidos de sociedades y
entidades extranjeras.
PARÁGRAFO. El impuesto sobre la renta de que trata este artículo será retenido en la fuente sobre
el valor bruto de los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos o participaciones.
ARTÍCULO 7o. Modifíquese el artículo 245 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades
extranjeras y por personas naturales no residentes. La tarifa del impuesto sobre la renta
correspondiente a dividendos o participaciones, percibidos por sociedades u otras entidades
extranjeras sin domicilio principal en el país, por personas naturales sin residencia en Colombia y por
sucesiones ilíquidas de causantes que no eran residentes en Colombia será de cinco por ciento (5%).
PARÁGRAFO 1o. Cuando los dividendos o participaciones correspondan a utilidades, que de haberse
distribuido a una sociedad nacional hubieren estado gravadas, conforme a las reglas de los
artículos 48 y 49estarán sometidos a la tarifa general del treinta y cinco por ciento (35%) sobre el
valor pagado o abonado en cuenta, caso en el cual el impuesto señalado en el inciso anterior, se
aplicará una vez disminuido este impuesto.
PARÁGRAFO 2. El impuesto de que trata este artículo será retenido en la fuente, sobre el valor bruto
de los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos o participaciones.”
14.2. Extracto
En efecto, en la Sentencia C-060 de 2018 la Corte usó este escrutinio para concluir que
las amnistías tributarias comprometían, prima facie, los principios de igualdad, equidad y
justicia tributaria, pues los incentivos previstos para que los contribuyentes incumplidos se
pongan al día con el fisco pueden llegar a desequilibrar el reparto equitativo de las cargas
públicas, en detrimento de quienes han satisfecho de manera completa y oportuna sus
obligaciones. Esta situación generaría un trato inequitativo a personas con la misma
capacidad económica. En ese sentido, la validez constitucional de una amnistía no debe
estar fundamentada únicamente en el logro de mayores ingresos fiscales o en el aumento
de la eficiencia y eficacia del recaudo, sino en una justificación que supere las condiciones
de un juicio estricto de proporcionalidad.
Por ejemplo, la Sentencia C-748 de 2009 declaró condicionalmente exequible una norma
que preveía una exención tributaria para los magistrados de Tribunales, y no para los
magistrados auxiliares de la Corte Constitucional, la Corte Suprema de Justicia, el Consejo
de Estado y el Consejo Superior de la Judicatura, ni tampoco para los magistrados de los
Consejos Seccionales de la Judicatura, a pesar de que todos estaban históricamente en el
mismo plano o situación fáctica. En aquella ocasión, la Sala Plena de la Corte Constitucional
estableció que dicha exención debía extenderse a los mencionados en último lugar, pues así
lo exigía el principio de equidad horizontal.
14.3. Decisión
Exequible.
15.2. Extracto
Un test menos intenso – llamado test intermedio – también ha sido empleado por la Corte
para analizar la razonabilidad de una medida legislativa, en especial 1) cuando la medida
puede afectar el goce de un derecho constitucional no fundamental (En este punto debe
entenderse que se hace referencia a una faceta negativa o prestacional mínima y exigible
de forma inmediata en virtud de la Constitución o el DIDH), o 2) cuando existe un indicio
de arbitrariedad que se refleja en la afectación grave de la libre competencia”. Sentencia C-
520 de 2016 […]
15.3. Decisión
Exequible.