Exercice 1

H1 Inventaire permanent

NOTE Débit Crédit 1/2/2019

311 Stock MP
0.25 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
Achatmatière première AX
Débit Crédit 1/2/2019
401 Fournisseurs
0.25 532 Banque
Payement par Chèque bancaire
Débit Crédit 1/10/2019
606 Achats non stockés de fourniteures de bureau
0.25 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
Achat fourniture de bureau
Débit Cédit 1/10/2019
606 Achats non stockés de petit outillage
0.25 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
Achat petit outillage
Débit Cédit 1/20/2019
60311 Achats consommées de matières première
0.5 311 Stocks matières premières
Transfert des matières premières vers usine
Débit Cédit 1/31/2019
355 Stocks de produits finis
0.5 7135 Variation stock de produits finis
Reception produits finis
Débit Cédit 2/10/2019
311 Stocks matières premières
606 Achat non stocké embllage
0.5 4366 TVA déductible
402008 Fournisseurs emballageconsigné
532 Banque
achat fournisseurs
Débit Cédit 2/20/2019
532 Banque
0.25 613 Location Malis sur emballage consigné
402008 Fournisseurs emballageconsigné
Retour des emballage
Débit Cédit 2/25/2019
411 Client
0.25 4367 TVA Collectée
4368 FODEC
701 Vente de produits finis
Facture de vente
Débit Cédit 2/25/2019
532 Banque
0.25 411 Clients
Reg facture clients
Débit Cédit 2/25/2019
7135 Variation stock de produits finis
0.5 355 Stocks de produits finis
facture de vente
Débit Cédit 12/31/2019
471 Charge constaté d'avance
0.25 606 Achats non stockés de fourniteures de bureau
Ajustement stock fournitures de bureau
Débit Cédit 12/31/2019
471 Charge constaté d'avance
0.25 606 Achats non stockés de petit outillage
Ajustement stock petit outillage
Débit Cédit 12/31/2019
471 Charge constaté d'avance
0.25 606 Achat non stocké embllage
Ajustement emballage non stockés

H2 Inventaire intermitent

Débit Crédit 1/2/2019

601 Achat Matière première
0.25 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
Achatmatière première AX
Débit Crédit 1/2/2019
401 Fournisseurs
0.25 532 Banque
Payement par Chèque bancaire
Débit Crédit 1/10/2019
606 Achats non stockés de fourniteures de bureau
0.25 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
Achat fourniture de bureau
Débit Cédit 1/10/2019
606 Achats non stockés de petit outillage
0.25 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
 Achat petit outillage
Débit Cédit 2/10/2019
601 Achat Matière première
0.5 606 Achat non stocké embllage
4366 TVA déductible
402008 Fournisseurs emballageconsigné
532 Banque
achat fournisseurs
Débit Cédit 2/20/2019
532 Banque
613 Location Malis sur emballage consigné
0.25 402008 Fournisseurs emballageconsigné
Retour des emballage
Débit Cédit 2/25/2019
411 Client
4367 TVA Collectée
0.25 4368 FODEC
701 Vente de produits finis
Facture de vente
Débit Cédit 2/25/2019
532 Banque
0.25 411 Clients
Reg facture clients
Débit Cédit 12/31/2019
471 Charge constaté d'avance
0.25 606 Achats non stockés de fourniteures de bureau
Ajustement stock fournitures de bureau
Débit Cédit 12/31/2019
471 Charge constaté d'avance
0.25 606 Achats non stockés de petit outillage
Ajustement stock petit outillage
Débit Cédit 12/31/2019
471 Charge constaté d'avance
0.25 606 Achat non stocké embllage
Ajustement emballage non stockés
Débit Cédit 12/31/2019
311 Stock Matière première AX
0.5 6031 Variation Stock Matière première
Constation de l'inventaire
Débit Cédit 12/31/2019
311 Stock Matière première AYC
0.5 6031 Variation Stock Matière première
Constation de l'inventaire
Débit Cédit 12/31/2019
355 Stock Produits finis
0.5 7135 Variation Stock Produits finis
Constation de l'inventaire
 OP1 Facture d'acaht
Quantité 5,000
Débit Crédit PU 15
67,500.000 Total HT 75,000
12,825.000 Remise 7,500
80,325.000 Base TVA 67,500
TVA 12,825
Débit Crédit Montant TTC 80,325
80,325.000
80,325.000

Débit Crédit OP2 Achat rame papier (Fournitures de bureau)

600.000 PHT 600
114.000 TVA 114
714.000 PTTC 714

Débit Crédit Achat petits outillage (Achat non stocké)

1,200.000 PHT 1200
228.000 TVA 228
1,428.000 PTTC 1428

Débit Crédit OP 3 Transfert de 50% de matière premiere AX

33,750.000 Achat MP 67,500.000
33,750.000 transfert de 50% 33750

Débit Crédit
50,000.000
50,000.000

Débit Crédit OP 5 Facture d'acaht

28,000.000 Matière première AYC 28,000
2,000.000 Sac d'emballage 2,000
5,700.000
10,000.000 Total HT 30,000
45,700.000 TVA 5,700
Consignation 10,000
Débit Crédit Total TTC 45,700
6,000.000 OP 6 Malis sur emballage
4,000.000 Caisse manquante 400
10,000.000 PU 10
Malis sur emballage 4000
Débit Crédit OP 7 Facture de vente
68,508.300 Quantité PF 1,200
 10,938.300 PU 50
570.000 Total HT 60,000
57,000.000 Remise 3,000
Base Fodec 57,000
Débit Crédit FODEC 570
68,508.300 Base TVA 57,570
68,508.300 TVA 10,938
Montant TTC 68,508
Débit Crédit OP 7 Valeur des PF vendue
30,000.000 STK PF QTE 2000
30,000.000 Valeur STK PF 50000
Valeur Unite PF 25
Débit Crédit Quté PF vendue 1200
350.000 Valeur PF vendue 30000
350.000

Débit Crédit
920.000
920.000

Débit Crédit
800.000
800.000

Débit Crédit
67,500.000
12,825.000
80,325.000

Débit Crédit
80,325.000
80,325.000

Débit Crédit
600.000
114.000
714.000

Débit Crédit
1,200.000
228.000
1,428.000
Débit Crédit
28,000.000
2,000.000
5,700.000
10,000.000
45,700.000

Débit Crédit
6,000.000
4,000.000
10,000.000

Débit Crédit
68,508.300
10,938.300
570.000
57,000.000

Débit Crédit
68,508.300
68,508.300

Débit Crédit
350.000
350.000

Débit Crédit
920.000
920.000

Débit Crédit
800.000
800.000

Débit Crédit
33,750.000
33,750.000

Débit Crédit
14,000.000
14,000.000

Débit Crédit
20,000.000
20,000.000
NOTE

0.5

0.25

0.25

0.25

0.75
0.5

0.5
 Exercice 2

NOTE Débit Crédit 1/4/2019

532000 Banque
0.5 540000 Caisse
411 Client
Reglement créance clients
Débit Crédit 1/20/2019
540000 Caisse
0.5 532 Banque
Alimentation caisse
Débit Crédit 1/20/2019
228100 Equipement de bureau
0.5 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
Acquisition equipement de bureau
Débit Cédit 1/20/2019
2286000 Matériel informatique
0.5 4366 TVA déductible
401 Fournisseurs
Acquisition Matériel Informatique
Débit Cédit 1/20/2019
401 Fournisseurs
532000 Banque
0.5 540000 Caisse
Reglement Fournisseur
Débit Cédit 1/25/2019
6130000 Loyer
0.5 540000 Caisse
Reception produits finis
Débit Cédit 1/30/2019
6070000 Achat de marchandises
0.5 436618 TVA déductible
4010 Fournisseurs
Achat de marchandises
Débit Cédit 2/15/2019
411 Clients
0.5 70700000 Vente de Marchandises
436719000 TVA Collectée
Vente marchandises
Débit Cédit 2/15/2019
540000 Caisse
0.25 411 Clients
 Reglement 30% Espece
Débit Cédit 3/15/2019
532 Banque
0.5 411 Clients
Regelement 70% chèque
Débit Cédit 2/28/2019
6070000 Achat de marchandises
436618 TVA déductible
0.5 4010 Fournisseurs
Achat de marchandises
Débit Cédit 4/28/2019
4010 Fournisseurs
0.25 5320000 Banque
Reglement Fournisseur
Débit Cédit 3/5/2019
532000 Banque
0.5 540000 Caisse
Versement Espece
Débit Crédit OP 1 Reglement créance clients
12,500.000 Solde client 25000
7,500.000 Chèque bancaire 50% 12500
20,000.000 Espece 30% 7500
Crédit 20% 5000
Débit Crédit
5,000.000
5,000.000

Débit Crédit OP 3 Acquisition Bureau

1,800.000 Prix HTVA 1800
342.000 TVA 19% 342
2,142.000 Prix TTC 2142
Acquisition Ordinateur
Débit Crédit Prix HTVA 900
900.000 TVA 19% 171
171.000 Prix TTC 1071
1,071.000 Total facture 3213
Chèque bancaire 40% 1285.2
Débit Crédit Espece 60% 1927.8
3,213.000
1,285.200
1,927.800

Débit Crédit
1,200.000
1,200.000

Débit Crédit OP 7 Achat Marchandises fournisseur ABC

47,500.000 PX HTVA 50000
9,025.000 Remise 5% 2500
56,525.000 Base TVA 47500
TVA 19% 9025
Débit Crédit TTC 56525
79,968.000 OP 8 Vente de Marchandises
67,200.000 PX HTVA 70000
12,768.000 Remise 5% 2800
Base TVA 67200
Débit Crédit TVA 19% 12768
23,990.400 TTC 79968
23,990.400 Reglement Espece 30% 23990.4
 Regelement Chèque après un mois 70%
Débit Crédit
55,977.600
55,977.600

Débit Crédit
40,000.000
7,600.000
47,600.000

Débit Crédit
47,600.000
47,600.000

Débit Crédit
25,000.000
25,000.000
Note

0.5

0.5

0.5
55977.6 0.5