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DOCUMENTOS COMERCIALES

CONCEPTOS: Son los comprobantes que respaldan las operaciones Comerciales: Compras,
Ventas, Cobros, pagos

Importancia:
 Dejan constancia de las operaciones realizadas
 Individualizan a las personas que intervienen
 Son un medio de prueba frente a cualquier problema que se presente (precisan la relación
jurídica entre las partes).
 Respaldan la exactitud de las operaciones en los libros de contabilidad (fuente de
registración)

Archivo Y Conservación

 Las personas deben solicitar o retener el comprobante correspondiente a cada una de las
operaciones que realiza
 Deben ser contabilizados y luego archivados por fecha de emisión.
 Por ley deben ser conservados durante 10 años , a partir de la fecha de emisión

PARTES DE UN COMPROBANTE
Encabezamiento
 Lugar, fecha y datos personales del comprador y vendedor
 Nombre y número de documento
 Numero de CUIT del comprador y vendedor
 Numero de ingresos brutos del emisor
 Fecha de inicio de Actividades del emisor
 Condición frente al IVA del comprador y vendedor

Detalle
 Descripción literal y numérica de la operación

Delimitación de responsabilidades
 Firmas o iniciales de las personas que intervienen
 Nombre de la imprenta que imprimió y N° de CUIT
 Fecha de emisión y numero de habilitación municipal de la imprenta
 Desde y hasta que numero se imprimió el documento
 Fecha de vencimiento y código de autorización impresión (CAI) para los formularios
“A” y “B”

DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN DE COMPRAVENTA

 Orden de Compra o Nota de Pedido
 Remito
 Factura

Cuadernillo Teórico | 1
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ORDEN DE COMPRA O NOTA DE PEDIDO

Concepto: Es un documento por el cual el comprador solicita al vendedor los artículos que
necesita.

Partes que Intervienen Partes del Comprobantes

Comprador: Es la Persona que emite la Orden de compra--------------- Duplicado

Hacia el vendedor solicitándole la mercadería
Vendedor: Es el que recibe la orden de compra para efectuar----------- Original
El pedido de la mercadería solicitada

Requisitos
 Los mismos de los comprobantes en general
 Detalle de las mercaderías solicitadas
 Condición de pago y entrega
 Firma del comprador o encargado de compras
 Debe aclararse que es un documento “ no valido como factura” y colocar la letra “X”

Formas de emisión Partes que intervienen Importancia

Original: Vendedor  Sirve para preparar el pedido y dar curso a la
Facturación en caso de ser aceptada:
Duplicado: Comprador Sirve como constancia de las mercaderías que
se solicito

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IMAGEN DE ORDEN DE COMPRA

ORDEN DE COMPRA
X
Datos del
Emisor: Wonder Sports S.R.L N°0001-00006789 Emisor
(Comprad
Domicilio: Saladillo 234 Fecha:_02_/_03__/_201 or)
Teléfono: 0237-463 8900 Documento
0_
no valido
Localidad: Moreno como CUIT:33-76890765-0
IVA Responsable Inscripto factura
Ingresos Brutos: 33-76890765-0
Inicio de Actividades: 03/2000
Condiciones de Venta
Señor: Adidas S.A_________________________ Con un Cheque
Datos del
Domicilio:_Av.Rivadavia 6787_____ Forma de Entrega
Receptor/
Vendedor Localidad: Haedo Flete El rayo
IVA: Responsable Inscripto CUIT: 33-67989666-9 Lugar de Entrega
Saladillo 234
PRECIO PRECIO Pedido que
CANTIDAD DETALLE UNITARIO TOTAL
se va a
20 Cajas de Zapatillas S3 N° 38 Color Blanco $ 250 $ 5.000 realizar
30 Remeras mangas cortas Colores varios T 36 $ 150 $ 4.500 donde
30 Chombas mangas cortas colores Varios T 38 $ 180 $ 5.400 consta
cantidad,
tipo de
producto
calidad,
tamaño y
marca,
además de
su precio
unitario y
total,( el
TOTAL $ 14.900 precio
puede ser
Observaciones Precios detallados sin IVA modificado
)
 Original Duplicado Triplicado
Imprenta: Perza SRL CUIT: 30-987876578-9 Habilitación Municipal N°67549/89 Datos de la
Impreso del 0001-00000001-0001-00010000Fecha de Impresión: Imprenta

Los Datos que se encuentran en Negro Son los que viene Preimpresos
Los datos que se encuentran en letra Azul y Cursiva Son llenados por el Emisor

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Factura
Concepto: Es la constancia de una compraventa de bienes o servicios es emitida por el vendedor.

Tipos:
Factura A: Las Emite un Responsable inscripto a otro Responsable Inscripto con respecto al
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Factura B: Las Emite un Responsable inscripto a, Monotributistas, Consumidor Final, Exentos
con respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Factura C: Las Emite un monotributista o exento de IVA para cualquier categoría.

Partes que intervienen Partes del Comprobante Importancia de la

documentación

Comprador Original Prueba la compra de mercaderíóas u otros

bienes
Vendedor Duplicado Prueba la venta de mercaderíóas u otros
bienes

Requisitos para la Factura A

 Los mismos de los comprobantes en general
 En el Membrete se debe aclarar la categoría de Responsable Inscripto
 Detalle de las mercaderías solicitadas, cantidad, precio unitario y precio total
 Forma de Pago
 Ya deben venir impresas con la Letra A ya que corresponde a la categoría de
Responsable Inscripto a Responsable Inscripto
 Los valores en el cuerpo de la factura no llevan IVA
 El IVA debe ser discriminado al final de la factura

Requisitos para la Factura B

 Los mismos de los comprobantes en general
 En el Membrete se debe aclarar la categoría de Responsable Inscripto
 Detalle de las mercaderías solicitadas, cantidad, precio unitario y precio total con IVA
incluido
 Forma de Pago
 Ya deben venir impresas con la Letra B ya que corresponde a la categoría de
Responsable Inscripto a cualquier otra categoría
 Los valores en el cuerpo de la factura tienen el IVA incluido
 El IVA no debe ser discriminado al final de la factura , aparecerá el valor total facturado

Requisitos para la Factura B

 Los mismos de los comprobantes en general
 En el Membrete se debe aclarar la categoría de Responsable Monotributista o
Responsable Exento
 Detalle de las mercaderías solicitadas, cantidad, precio unitario y precio total con IVA
incluido
 Forma de Pago
 Ya deben venir impresas con la Letra B ya que corresponde a la categoría de
Responsable Inscripto a cualquier otra categoría
 Los valores en el cuerpo de la factura tienen el IVA incluido
 El IVA no debe ser discriminado al final de la factura , aparecerá el valor total facturado

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Modelo de Factura A

-00005678
Emisor: ADIDAS S.A 10 05 2010
Domicilio: Av. Rivadavia 6787 Datos del
33-70090987-7 Emisor
Localidad: Haedo (Comprador)
Teléfono: 011-5476-5980 33-70090987-7
10/ 01/ 2007

Wonder Sports. S.R.L 33-78098987-9

Datos del
Saladillo 234 Resp. Insc Moreno
Receptor/
Vendedor
Condiciones
de Venta

Mercadería que
20 Cajas de Zapatillas S3 N° 38 Color Blanco $ 250 $ 5.000 se compra o se
30 Remeras mangas cortas Colores varios T 36 $ 150 $ 4.500 vende
30 Chombas mangas cortas colores Varios T 38 $ 150 $ 4.500 detallando,
código
cantidad, tipo
de producto
calidad, tamaño
y marca,
además de su
precio unitario
y total
14.000
Al subtotal se
le suma los
intereses y
14.000 restan las
bonificaciones
2.940 en caso que
16.940 hayan, para
luego a ese
valor calcular
el IVA. y a la
suma del
subtotal con el
IVA dará el
total facturado
Datos de la
Imprenta

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Modelo de Factura B

FACTURA

WONDER SPORTS S.R.L

11 05 2010 Datos del
Saladillo 234 Emisor
33-78098987-9 (Vendedor)

Moreno – Tel: 0237 463-8900 33-78098987-9

03/ 05/ 2008
Carlos Diaz
Datos del
Independencia 890 Receptor
(Compradorr
)

x
x Condiciones
de Venta
1 Cajas de Zapatillas S3 N° 38 Color Blanco $ 665,50 $665,50
3 Remeras mangas cortas Colores varios T 36 $ 302,50 $907,50 Mercadería
que se
3 Chombas mangas cortas colores Varios T 38 $ 302,50 $907,50 compra o
se vende
detallando,
cantidad,
tipo de
producto
calidad,
tamaño y
marca,
además de
su precio
unitario y
total con
IVA
incluido

$ 2.480,50

Datos de la
Imprenta

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MODELO DE FACTURA C

FACTURA
C
LIBRERÍA GARCIA Datos del
11 05 2010
Emisor
Zeballos 1234 33-78098987-9
(Vendedor)

Moreno – Tel: 0237 462-7960 33-78098987-9

RESPONSABLE MONOTRIBUTISTA 03/ 01/ 2010
Wonder Sports S.R.L
Datos del
Receptor
Saladillo 234 (Comprador)

x
x Condiciones
de Venta

10 Lapiceras Bic retráctil $ 3,50 $ 35,00 Mercadería

5 Resma de Hojas Ledesma x 500 Hojas $ 25,00 $ 125,00 que se
3 Carpetas Bibliorato $ 10,50 $ 31,50 compra o
se vende
detallando,
cantidad,
tipo de
producto
calidad,
tamaño y
marca,
además de
su precio
unitario y
total con
IVA
incluido

Total
$ 2.480,50 facturado

Datos de la
Imprenta

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REMITO
Concepto: Es el documento que respalda el traslado de la mercadería del parte del vendedor al
comprador

Partes que intervienen Partes del Comprobante Importancia de la

documentación

Comprador: Original Deja constancia que se Recibioó la

Mercaderíóas de un proveedor
Vendedor: Duplicado Deja Constancia que se le Envioó la
Firmado por el comprador Mercaderíóas a un cliente
Transportista: Triplicado Deja Constancia que el
transportista
Entregoó la mercaderíóa
Requisitos

 Los mismos de los comprobantes en general

 Detalle de las mercaderías solicitadas en cantidad tipo y calidad no indica el precio de la
mercadería
 Lugar de Entrega
 Firma del comprador o encargado de compras que recibió la mercadería conforme
 Debe aclararse que es un documento “ no valido como factura” y colocar la letra “X”

No se registra; usualmente no indica el precio de las mercaderíóas.

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Modelo de Remito

ADIDAS S.A 10 05 2010 Datos del

Emisor
Av. Rivadavia 678 33-70090987-7
(Vendedor)
LOCALIDAD: Haedo 33-70090987-7
Teléfono: 011-5476-5980 10/01/2007

Wonder Sports S.R.L

Datos del
Saladillo 234 Receptor
x (Comprador)
33-78098987-9
0001-00005678

20 Cajas de Zapatillas S3 N° 38 Color Blanco Mercadería

30 Remeras mangas cortas Colores varios T 36 que se
30 Chombas mangas cortas colores Varios T 38 compra o
se vende
detallando,
cantidad,
tipo de
producto
calidad,
tamaño y
marca

Datos de la
Imprenta

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DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN EN UN PAGO Y COBRO

RECIBO

Concepto: Es una constancia de cobro y pago. Es el documento que el cobrador entrega al

pagador como constancia de haber recibido el dinero u otros valores. Es emitida generalmente
por el vendedor en duplicado cuyo original se lo entrega al pagador

Partes que intervienen Partes del Comprobante Importancia del Documento

Pagador Original/Cuerpo Constancia de haber hecho el pago
Cobrador Duplicado/Talón Constancia de haber hecho el cobro

Requisitos
 Fecha del pago o cobro
 Firma
 Monto del cobro o pago en número y letras
 Nombre de la persona de quien se recibe el pago

MODELOS DE RECIBOS
Recibo talón y cuerpo

Nº ___________ Nº___________ _______de__________de_____

Recibí _____de Recibí _____de_____________________________________________________________

_____________________ La cantidad de pesos _______________________________________

_____________________
_________________________________________________________
_____________________
_______________________________________________________
$_______________
_____________________________________________________
________________
__________de____
SON_______________

Talón /cobrador Cuerpo /Pagador

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Recibo común Original y Duplicado

Nº___________ _______de__________de_____
Recibí _____de_____________________________________________________________

La cantidad de pesos _______________________________________

Duplicado

Original

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________

SON_______________

Recibo Autorizado Original y Duplicado

Recibo de Alquiler Talón y cuerpo

Cuadernillo Teórico | 11
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Recibo de Alquiler Original y Duplicado

Recibo de Haberes Original y Duplicado

Cuadernillo Teórico | 12
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PAGARE
Concepto: Es una promesa escrita de pago. Da lugar a un derecho documentado (si lo
recibimos) o a una deuda documentada (si lo firmamos y entregamos), que seraó n pagados:
 en una fecha futura determinada,  al cabo de un períóodo o  a la vista (cuando sea
presentado).
Partes que intervienen Partes del Comprobante Importancia de la documentación
Librador Talón: Indica que tenemos una deuda
documentada (una obligacioó n a
pagar).
Beneficiario Cuerpo Tenemos un documento a cobrar (un
derecho de cobro).

Los pagares tienen diferentes caracteríósticas al igual que los cheques

o Endoso: Quien recibe un pagareó (beneficiario) puede firmar al dorso del mismo y
transferíórselo a otra persona. (Solo firma al dorso, con aclaracioó n y DNI o CUIT:
endoso en blanco. Fecha, datos personales del nuevo tenedor, firma con aclaracioó n y
DNI o CUIT al dorso: endoso completo).
o Aval: Garantíóa de que un pagareó seraó pagado. El avalista se obliga a garantizar el pago
del documento.
Nº ___________ Nº___________ Vence el ____/_ __/_______
o Protesto: Acto por el que se deja constancia de que un pagareó no ha sido pagado; se
hace ante escribano puó blico. Si se trata de un pagareó sin
Al Sr _______________ protesto (o sea, si contiene
____________de__________de_____
esa claó usula), el beneficiario o tenedor puede iniciar juicio de cobro sin realizar el
_____________________
_____________________
protesto.
La suma de _______
_______________________,_________________________________de ________________de_______
_____________________________________pagare ___sin protesto (art.50 Ley 5965/63)
_____________________ A _________Señor ___________________________________________________________________
_____________________ La cantidad de pesos
_____________________

Fecha: _____________ Por igual valor recibido en _______________________a _______entera satisfacción

_____________________ Pagadero en _________________________________________
Vencimiento: Firmante__________________________
____/______/______ Calle_____________________________
Localidad_____________Teléfono Cuadernillo Teórico | 13
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TARJETA DE CRÉDITO
Concepto: La tarjeta de crédito es un instrumento material de identificacioó n del usuario,
que puede ser una tarjeta plaó stica con una banda magneó tica, un microchip y un nuó mero en
relieve. Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor
es emitida, utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema, mediante
su firma y la exhibicioó n de la tarjeta. Es otra modalidad de financiacioó n, por lo tanto, el
usuario supone asumir la obligacioó n de devolver el importe dispuesto y de pagar los
intereses, comisiones bancarias y gastos pactados. Entre las más conocidas del mercado
están: Visa, American Express, Master Card, Diners Club, Cabal, entre otras. Las grandes
tiendas y almacenes del mundo tambieó n emiten tarjetas de creó dito para sus clientes.

Características
- Los usuarios tienen líómites con respecto a la cantidad que pueden cargar de
acuerdo a la políótica de riesgos existente en cada momento y a las caracteríósticas
personales y de solvencia econoó mica de cada usuario. Generalmente no se requiere
abonar la cantidad total cada mes. En lugar de esto, el saldo acumula un intereó s. Se
puede hacer soó lo un pago mínimo asíó como pagar intereses sobre el saldo
pendiente. Si se paga el saldo total, no se pagan intereses.
- La mayor ventaja es la flexibilidad que le da al usuario, quien puede pagar sus
saldos por completo en su fecha líómite mensual o puede pagar una parte. La tarjeta
establece el pago míónimo y determina los cargos de financiamiento para el saldo
pendiente. Las tarjetas de creó dito tambieó n se pueden usar en los cajeros
automaó ticos o en un banco para servirse de un adelanto de efectivo, aunque a
diferencia de las tarjetas de deó bito, se cobra un intereó s por la disposicioó n, comisioó n
y, en algunos paíóses, un impuesto porque se trata de un preó stamo.
- Un pago con tarjeta de creó dito es un pago con dinero crediticio que como todo
agregado monetario distinto de efectivo, no es creado por los bancos centrales sino
Cuadernillo Teórico | 14
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por los bancos privados o las tiendas que dan creó ditos. Por tanto, el hacer efectivo
un cobro con tarjeta de creó dito depende de la solvencia de la entidad emisora de la
tarjeta.
- Se suele cobrar una cuota anual por el uso de la tarjeta.
- Cuando se paga con tarjeta en el comercio, el cobrador suele pedir una
identificacioó n (identificacioó n personal, permiso de conducir, etc. ) y exige la firma
del pagareó o voucher para acreditar que se es propietario de la tarjeta.
- Las compras con tarjeta de creó dito pueden tener diversos seguros sobre el saldo
financiado.

Partes que intervienen

- Tenedor de la tarjeta de crédito

- Entidad emisora de la tarjeta de crédito

MODELO DE TARJETA DE CRÉDITO

_______________________________ _______________________________
29/10/11 VISA 17:01:59 29/10/11 VISA 17:01:59
COMPRA_________
S S
COMPRA_________
PO
GALVANIZADO
PO GALVANIZADO
AV.LIBERTADOR 665 LOC – 20-22344161-1
a AV.LIBERTADOR 665 LOC – 20-22344161-1 a
_____________V.S.: 30626_______________
_____________V.S.: 30626 ______________
em Nro. Com: 13314539
em TERM ID. 33171041
Nro. Com: 13314539 TERM ID. 33171041
Lote #: 024 Ticket:0133
Lote #: 024 Ticket:0133
Sist Tarj.:**********6894
Sist ##/##
Tarj.:**********6894 ##/##
Frente
Nro. de Cta.: 0354483573 y Reverso
Nro. de Cta.: 0354483573
CREDITO ONL Aut. 006752
CREDITO ONL Aut. 006752
TOTAL
S $ 795,00 STOTAL $ 795,00
TICKET DE TARJETA DE CRÉDITO CUOTAS: 03
PO CUOTAS: 03 PO
Nro. Fact: 0001-000039999
Nro. Fact: 0001-000039999
a Tipo y num.de doc._________________
a
em Cuadernillo Teórico
FIRMA____________________________
em | 15
_____________COPIA CLIENTE_________
Sist Sist
____________COPIA COMERCIO_________
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L
CA L
FIS CA
Z FIS
DE Z
LI DE
VA LI
N VA
SI N
SI

*El valor que consta en el ticket es el valor total a pagar con los intereses a ese valor se lo
divide por las cuotas que indica el ticket en el ejemplo anterior serian 3 cuotas ( $ 795% 3=$
265) en ese te caso se deberá pagar 3 cuotas de $ 365

DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN EN OPERACIONES BANCARIAS

 Boleta de Depósito o Nota de crédito Bancaria
 Ticket de extracción
 Ticket de depósito
 Cheques

Tipos de Cuentas Bancarias

 Cuenta corriente
 Caja de Ahorro
 Plazo Fijo

BOLETA DE DEPÓSITO O NOTA DE CRÉDITO BANCARIA

Concepto: Se emplea para efectuar un depoó sito en el banco en una cuenta corriente o en
una caja de ahorro. La rellena el titular de la cuenta bancaria o el depositante (boleta de
depoó sito). Sellada y firmada por el cajero del banco, prueba la realizacioó n del depoó sito.
La nota de crédito bancaria cumple la misma funcioó n. Hoy díóa tambieó n se registran los
comprobantes expedidos por los cajeros automaó ticos.
Partes que intervienen Partes del comprobante Importancia de la documentación
Banco Original o cuerpo: La presentamos en el banco para depositar.

Cuadernillo Teórico | 16
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Cliente Duplicado o talón: Aumenta el saldo de la cuenta por el

depoó sito

MODELO DE BOLETA DE DEPÓSITO

TICKET DE DEPÓSITO

BANCO FRANCES 20/09/2010 11:20

Deposito en cuenta corriente N°0067896/04

IMPORTE PESOS BANCO N° de cheque

2.000 012 12367887

BANCO FRANCES
FECHA HORA CAJERO
20/09/2010 11:20 SIBRI060
BANCO FRANCES 20/09/2010 11:20
Deposito en cuenta corriente En pesos
N° DE TARJETA N° DE OPERACIÓN N°0067896/04
6567432156789-001 945
IMPORTE PESOS BANCO N° de cheque
DEPOSITO EN CTA. CTE. EN PESOS 2.000
CHEQUES

En cuenta corriente N° 0067896/04

IMPORTE $ 200
SU SALDO ES (*) $ 9.000
Dinero disponible $ 1.000

**OPERACIÓN A CONFIRMAR**
(*) S.E.U.O.

CHEQUE
Concepto: El cheque es un documento o una orden de pago librada contra una banco, en donde
el librador posea una cuenta corriente bancaria con fondos suficientes o autorización para girar
en descubierto, para abonar la suma de dinero al beneficiario o tenedor del mismo Dicha suma
será descontada de la cuenta corriente del librador en el momento que el beneficiario realice el
depósito del cheque

Partes que intervienen Partes del Comprobante

Cuadernillo Teórico | 17
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Librador---Persona que firma el cheque Talón del Cheque

Beneficiario----Persona que recibe el cheque Cuerpo del Cheque
Banco----Entidad Financiera donde el librador Resumen de Cuenta Emitido por el
Tiene cuenta corriente banco, cuerpo de cheque
endosado al
banco cuando se realiza el
depósito
del mismo

TIPOS:

o Cheque común, al día o corriente: Debe ser presentado en el banco y cobrado

dentro de los 30 díóas de emitido. Se asimila al efectivo, por lo que lo suele considerar
caja (efectivo en la empresa).

o Cheque de pago diferido: El pago del mismo se posterga (difiere) por entre 1 y 360
díóas; una vez transcurrido ese plazo, hay 30 díóas para presentarlo al cobro ante el
Banco.

Modelo de cheque común

Datos del Banco N° de Cheque El pago en Números

El pago
en Letras

Talón/librador Datos del Cuerpo/Beneficiario Beneficiario

Librador

Modelo de cheque de pago diferido

Cuadernillo Teórico | 18
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TICKET DE EXTRACCIÓN DE DINERO DE CAJERO AUTOMÁTICO

B A N E L C O
FECHA HORA CAJERO
01/03/11 15:42 S1CSP487

DOMI CILIO:
(LK)
NUMERO DE TARJETA NRO. DE TRANS
XXXXXXXXXXXX9005-000 5209

EXTRACCION DE CUENTA DE AHORRO

DE CUENTA NRO.: 20091978678

IMPORTE $ 400,00
SU SALDO (S.E.U.O.) $ 1. 474,51
DINERO DISPONIBLE $ 1.000,00
INTERESES GANADOS $ 0,00

NOTA DE DEBITO BANCARIA

Concepto: es utilizada por el banco para comunicar al titular de una cuenta bancaria que
ha disminuido su saldo por comisiones, gastos o intereses a cargo del titular de la cuenta.
BANCO FRANCES
Av. Libertador 1210 (CP 1722) –Merlo
Provincia de Buenos Aires
FECHA 01/03/11

Sres. De Wonder Office S.R.L c/c 20091978678

Les comunicamos que hemos debitado en la cuenta de referencia la suma de $ 20 (veinte pesos) en
concepto de comisioó n de mantenimiento de cuenta.
Cuadernillo Teórico | 19
TOTAL_________________________________________________________________$20--
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EXTRACTO BANCARIO
Concepto: Es enviado mensualmente por el banco al titular de una cuenta, consignando las
operaciones realizadas durante ese lapso
BANCO
Resumen de Cuenta al 31/08/2010
Cliente: Juan Pérez
Cuenta N°251217/8
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
05/08 Deposito en efectivo-(Nota de creó dito N° 099) 7.000 7.000
17/08 Deposito 72 hs (Nota de Creó dito N° 102) 2.000 9.000
21/08 Pago Cheque N°001 ( Recibo N° 684) 1.000 8.000
27/08 Pago Cheque N°002 (Recibo N° 906) 3.000 5.000
28/08 Deposito de 48 hs (Nota de creó dito N° 259) 1.500 6.500
29/08 Deposito en efectivo (Nota de Creó dito N° 386) 700 7.200
31/08 Debito por Mantenimiento (Nota de Debito N° 064) 30 7.170

RESUMEN BANCARIO DESDE EL CAJERO AUTOMÁTICO

_______________B A N E L C O____________
FECHA HORA CAJERO
01/03/11 15:42 S1CSP487

N° DE TARJETA N° DE OPERACIÓN
345123765372198-001 9312

Movimientos De Cuenta Corriente N° 3548/2

Fecha Concepto Importe
01/03/10 Saldo $ 8.200,00
23/03/10 Debito/ cheque $ 700,00
27/03/10 Depósitos/ cheque $ 500,00
27/03/10 Deposito/ efectivo $ 1.000,00
24/04/10 Depósitos/ cheque $ 200,00
25/04/10 Deposito/ efectivo $ 500,00
25/04/10 Deposito $ 300,00
26/04/10 Debito/ cheque $ 500,00
30/04/10 Depósitos/ cheque $ 500,00
30/04/10 Debito/ cheque $ 800,00
30/04/10 Debito comisión $ 20,00
Saldo al 30/04/10 $ 8.680,00

** OPERACIÓN A CONFIRMAR**
(*) S.E.U.O.

Cuadernillo Teórico | 20
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TARJETA DE DEBITO
Concepto: La tarjeta de débito es una tarjeta bancaria de plaó stico con una banda
magneó tica en el reverso que guarda informacioó n sobre los datos de acceso y el saldo de
dinero que dispone el titular en su cuenta, usada para poder efectuar con ella operaciones
financieras activas (incrementar el saldo), pasivas (disminuir el saldo) o neutrales (no
incrementan ni disminuyen el saldo disponible).
En este tipo de tarjeta el dinero que se usa es el que se toma a deó bito del que el titular
dispone en su cuenta bancaria y no el que le presta el banco como ocurre con las tarjetas
de creó dito. Algunos bancos realizan acuerdos con sus clientes para permitirles extraer
dinero en descubierto, generando un preó stamo con sus respectivos intereses.
Su cuota anual es maó s barata que la de creó dito o incluso resulta gratuita y es uno de los
instrumentos financieros maó s utilizados en el mundo actual.

Operaciones activas (Incrementan el saldo de la cuenta)

 Propio: Deposito del titular
 Terceros: Transferencia de personas de diferentes ciudades del país y del mundo
(terceros) hagan depósitos de dinero en efectivo .Para una transferencia electrónica, es
preciso que el tercero capture en el sistema electrónico de banca en línea los datos
correctos: nombre completo del titular y la clave interbancaria (CBU)de 18 dígitos

Operaciones pasivas (Disminuyen el saldo)

 Pagos: Pagar compras en comercios y establecimientos que cuenten con terminal
bancaria siempre que la cantidad a pagar sea menor o igual a la del saldo de la tarjeta.
 Retiros: Con su tarjeta de débito, el titular está facultado para retirar una cantidad de
dinero en efectivo, en números redondos, de un cajero automático o en ventanilla menor
o igual a la de su saldo disponible. Retiro de efectivo en ventanilla: Deberá presentar el
titular de la cuenta al cajero(a) en ventanilla su tarjeta de débito junto con su
identificación oficial vigente, solicitarle el monto del retiro y firmar de recibido.

Cuadernillo Teórico | 21
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 Transferencias: Hacer transferencias a cuentas de terceros ya sean del mismo banco o

interbancarios. Ésta operación puede llevarse a cabo en un cajero automático (que es una
de sus funciones avanzadas) o en ventanilla. También se puede optativamente transferir
saldo por Internet desde la comodidad del Hogar si el servicio está disponible y el titular
de la cuenta conoce cómo llevarlo a cabo y dispone del servicio.

Operaciones neutrales (No incrementan ni disminuyen saldo)

1. Consultar el saldo disponible en el cajero automaó tico. Tambieó n se puede
optativamente consultar el saldo en Internet o en líónea telefoó nica directa si el
servicio estaó disponible.
2. Consulta de movimientos y estados de cuenta en cajero automaó tico o sucursal; cada
mes el Banco emisor proporciona el detalle de pagos y movimientos (estado de
cuenta) del titular por impreso en el domicilio del titular y/o en Internet.
Estas dos operaciones se consideran pasivas si el banco cobra comisiones al titular por llevarlas
a cabo.

PARTES QUE INTERVIENEN

 Entidad Bancaria
 Cliente del banco

TICKETS TARJETA DE DEBITO Y TICKET FACTURA B

DEBITO
8909 8765 7890 5466 5466 804
8909

GOMEZ,JUAN CARLOS BAPR

DESDE 01/08 HASTA 01/18 O

134 PIRELLI SA VISA

31/03/11 VISA DEBITO 09:55:19 L
COMPRA
Frente A
Reverso
JUNIORS BAGS
31/03/11 VISA DEBITO 09:55:19 AV. LIBERTADOR 498
TICKET DE TARJETA DE DEBITO
COMPRA
C
MERLO
30-71050094-7
S
JUNIORS BAGS
AV. LIBERTADOR 498
MERLO
NRO. COM: 16942336
NRO LOTE: 346
FI TERM: 17173447
CUPON: 2599
30-71050094-7
4398181760639005 Z **/**
NRO. COM: 16942336 TERM: 17173447 Nro. de Cta. : *
NRO LOTE: 346 CUPON: 2599 0432R04
E ON – LINE AUTORIZ.: 095519
4398181760639005 **/** D
Nro. de Cta. : * IMP. TOTAL: $ 159.00
POS0432R04 ON – LINE AUTORIZ.: 095519 LI
FACTURA: 7594. 00000000
ma IMP. TOTAL: $ 159.00 A
TIPO Y N° DE DOCUMENTO _______________________________________
Siste
FACTURA: 7594. 00000000
V
FIRMA___________________________________________________________________
N
_
POS
COPIA PARA EL CLIENTE
SI
ma Cuadernillo Teórico | 22
Siste
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TICKET FACTURA “B” con pago de tarjeta de debito

JUNIORS BAGS
DEL FRESNO S.A
C.U.I.T Nro. : 30710500947
INGRESOS BRUTOS: 9012721311
AV. LIBERTADOR 498 MERLO
IVA RESPONSABLE INSCRIPTO
A CONSUMIDOR FINAL

P.V. 0004 - No.T. 00027594

FECHA: 31- 03-11 HORA: 09:45:05

CARTERA DREAMS 4107

ART. C 4107 (21.00) 159.00
TOTAL $ 159.00

V.ELE VISA ELECT $ 159.00

CAMBIO $ 0.00

TOTAL UNID. 1.00

VEND: 02 MAIRA
CF HHP2712808 V: 02.01
DGI

Cuadernillo Teórico | 23
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CUADRO SINÓPTICO DE DOCUMENTOS COMERCIALES

Documento Concepto Comprador (Receptor) Vendedor (Emisor)

Nota u orden Es un documento por el Duplicado Original
de compra cual el comprador solicita
al vendedor los artíóculos
que necesita.
Factura Es un documento por el Original Duplicado
cual un vendedor envíóa al
comprador, donde le
comunica la deuda por
los artíóculos entregados.
Recibo Es una constancia de Pagador cuerpo u Cobrador taloó n o
COBRO-PAGO original del recibo duplicado recibo
Pagaré Es el documento por el Cuerpo Taloó n

Cuadernillo Teórico | 24
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cual una persona se

obliga a pagar a otra una
suma de dinero en un
tiempo determinado
Remito Es el comprobante que Duplicado al Original se devuelve
acompanñ a a las comprador firmado por el
mercaderíóas y se hace comprador al
por triplicado. 3er copia vendedor
al transportista
Nota de Conocíóa tambieó n como Original Duplicado
crédito boleta de deposito .Es el
bancaria formulario que el banco
le entrega a sus clientes
para efectuar el depoó sito
en su cuenta

Anexo de documentos comerciales

Nota de débito
Concepto: Es el documento mediante el cual el vendedor le comunica al comprador un aumento
en el saldo de su cuenta.

Motivos:
 Cobro de intereses
 Errores de facturación
 Fletes

La nota de debito produce los siguientes efectos:

 Aumento del crédito fiscal
 Aumento de la deuda con el proveedor

Cuadernillo Teórico | 25
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Nota de crédito

Concepto: Es el documento mediante el cual el vendedor le comunica al comprador una

disminución del saldo de su cuenta

Motivos:
 Devolución de Mercaderías
 Errores de facturación
 Descuento o bonificaciones

La nota de crédito produce los siguientes efectos:

 Disminución del crédito fiscal
 Disminución de la deuda con el proveedor

Cuadernillo Teórico | 26
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 Disminución de las mercaderías en stock si se trata de una devolución

Comprobante de pago on-line

Cuadernillo Teórico | 27
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Resumen de cuenta bancaria

Últimos Movimientos
Cuenta seleccionada: Caja de Ahorro en Pesos 51185036232
Cuenta seleccionada: Caja de Ahorro en Pesos 51185036232

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FECHA DESCRIPCION IMPORTE

28/01 CTO.HABERES 900,00

10/12 PAGO T.DEBIT 40,00-
03/12 DEVOL. IVA 5,79
29/11 PAGO T.DEBIT 65,00-
29/11 CR.INTERES 0,01
15/11 PAGO T.DEBIT 78,00-
12/11 EXT.CAJ.AUT. 600,00-
10/11 P.ATM/HB/BEE 162,97-
10/11 PAGO T.DEBIT 62,30-
08/11 CTO.HABERES 1180,00
04/11 DEVOL. IVA 1,48
28/10 CR.INTERES 0,01
1 Página 1 18 Fila(s)

Cuadernillo Teórico | 28
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DOCUMENTOS COMERCIALES
SINOPSIS GRAFICA
ORIGINAL. Compra. Es para el comprador o receptor
D
O DUPLICADO. Venta. Es para el vendedor o emisor
Factura

Indica una compra o venta de artículos o servicios

D ORIGINAL. Pago. Es para el deudor o pagador A

O M
Recibo DUPLICADO. Cobro. Es para el acreedor o cobrador B
I
T
O
Indica un pago o cobro
C
O
D ORIGINAL. Lleva la firma de la persona que recibe la M
mercadería. Es para el vendedor E
O R
Remito DUPLICADO. Certifica haber recibido la mercadería. Es C
para el comprador I
A
Acompaña a las mercaderías; se utiliza para la entrega de las mismas. L
Podría existir un TRIPLICADO para quien efectúa el traslado

ORIGINAL. Disminuye la deuda de la parte

compradora. Comprador. Receptor
D
O DUPLICADO. Disminuye derecho a cobrar de la parte
Nota de vendedora. Vendedor. Emisor
crédito
Notifica la disminución de una deuda o derecho

ORIGINAL. Aumenta la deuda de la parte compradora.

D Comprador o receptor

O
DUPLICADO. Aumenta el derecho de cobrar de la
Nota de
parte vendedora. Vendedor .Emisor
debito

Notifica el aumento de una deuda o derecho

Cuadernillo Teórico | 29
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ORIGINAL. Indica una compra. Queda para el

comprador A
D M
O B
DUPLICADO. Indica una venta. Queda para el I
Ticket
vendedor en la cinta testigo T
O
Indica una compra o venta al contado, con tarjeta de
C
débito o crédito
O
M
TALON: Pagare o documento por pagar . Es E
para el deudor R
C
T C CUERPO: Pagare o Documento por cobrar. I
Pagare Es para el acreedor . Lleva la firma del deudor A
L

Es un compromiso de pago

TALON: Indica haber librado o emitido

cheque a favor de terceros. Queda para el
librador
T C CUERPO: Lleva la firma del librador. Indica
Cheque un cheque por cobrar, en ventanilla o
mediante un depósito en una cta. Cte bancaria A
M
B
Es una orden de pago librada contra un banco, en la que el librador es titular de una cta I
. cte. bancaria T
ORIGINAL: Disminuye los fondos de la O
D cuenta del cliente
O B
Nota de DUPLICADO: Disminución del compromiso A
débito del Banco con su cliente N
bancaria C
Notificación de disminución de los fondos depositados A
R
ORIGINAL: Aumento los fondos de la cuenta I
D
del cliente O
O
Nota de
crédito DUPLICADO: Aumenta el compromiso del
bancaria Banco con su cliente
Notificación de incrementos en los fondos depositados
.Recibe también el nombre de depósito bancario.

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