Sistemas de Informacioó n Contable Rubro Caja y Bancos

RUBRO CAJA Y BANCO

CONCEPTO: Son Aquellos activos que tienen poder cancelatorio ilimitado y otros con
caracteríósticas similares de liquidez, certeza y efectividad.
Integrada por las siguientes cuentas:
 Caja
 Valores a depositar
 Banco “X” c/c
 Moneda Extranjera
 Fondo Fijo
 Banco “ X ” Caja de Ahorro

FONDO FIJO
CONCEPTO: es una pequenñ a disponibilidad de dinero para atender gastos menores. Tambieó n
llamado caja chica. Muchas Empresas para lograr un mayor control del manejo de sus fondos
realizan lo siguiente:
 La totalidad de lo recaudado diariamente lo depositan en cta. Cte. bancaria.
 Los pagos los realizan con cheques de su propia cuenta.
 Para los pequenñ os gastos constituyen un fondo fijo

CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO

Ejemplo:
01/07 - Se constituye un fondo fijo de $ 400 librando el cheque N° 001 de la cta. cte. del Banco Nacioó n.

FECHA DEBE HABER

01/07 -------------------------1------------------------------
Fondo Fijo ( A+) 400
(A-)Banco Nacioó n C/C 400
S/Constitucioó n de Fondo Fijo
RENDICIÓN DEL FONDO FIJO
El responsable del Fondo Fijo conserva los documentos comerciales que comprueban las
operaciones realizadas con dicho dinero y perioó dicamente, seguó n se haya establecido
(semanalmente, Quincenalmente, etc.), y se registra el asiento correspondiente
Ejemplo:
15/07 - Los gastos abonados con dinero del fondo fijo son los siguientes.
 Viaó ticos $ 220
 Gastos de Libreríóa $ 80
FECHA DEBE HABER
01/07 -------------------------2------------------------------
Viaó ticos (Ps+) 220
Gastos Generales (Ps+) 80
Fondo Fijo ( A-) 300
S/Planilla de Rendicioó n de Fondo Fijo
REPOSICIÓN DEL FONDO FIJO
15/07 - Con cheque N° 025 de propia firma del Banco Nacioó n se repone el fondo fijo

FECHA DEBE HABER

15/07 -------------------------3------------------------------
Fondo Fijo ( A+) 300
Banco Nacioó n C/C 300
S/Reposicioó n del Fondo Fijo- Cheque N° 025
CAJA DE AHORRO

Cuadernillo Teoó rico | 1

 Sistemas de Informacioó n Contable Rubro Caja y Bancos
DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO
La caracteríóstica de estos depoó sitos es que se encuentran disponibles cuando el cliente los
solicite y otorgan un moó dico intereó s. Las cuentas de Caja Ahorro se pueden abrir en pesos o
doó lares. La cantidad de extracciones en algunas instituciones bancarias es limitada
(generalmente 5 extracciones mensuales)

APERTURA DE LA CUENTA Y DEPÓSITOS POSTERIORES

Ejemplo
01/07 - Se abre una cuenta de Caja de Ahorro en el Banco Rio depositando $ 600 en efectivo
FECHA DEBE HABER
01/07 -----------------------1----------------------
Banco Rio Caja de Ahorro (A+) 600
(A-)Caja 600
S/Boleta de De Caja de Ahorro

EXTRACCIONES
Para retirar el dinero depositado hay 2 posibilidades:
1- Dirigirse personalmente al Banco efectuando el traó mite correspondiente con la
presentacioó n del DNI del o los titulares de la cuenta.
2- Con tarjeta Magneó tica (Tarjeta de Debito) en los cajeros automaó ticos.

10/07 – Extraemos de la cuenta de Caja de Ahorro $ 200

FECHA DEBE HABER
10/07 ----------------------2-----------------------
Caja (A+) 200
(A-)Banco Rio Caja de Ahorro 200
S/Ticket de Cajero N°____

ACREDITACIÓN DE LOS INTERESES

15/07 - Se acredita en la caja de ahorro intereses por $ 10
FECHA DEBE HABER
15/07 ----------------------3-----------------------
Banco Nacioó n Caja de Ahorro (A+) 10
(Gs+)Intereses Ganados 10
S/ Nota de Creó dito Bancaria

GASTOS DE MANTENIMIENTO DE LA CUENTA

20/07 - El banco nos informo del cobro por gastos de mantenimiento de cuenta por $8
FECHA ----------------------4----------------------- DEBE HABER
10/07 Gastos Bancarios(Ps+) 8
Banco Nacioó n Caja de Ahorro(A-) 8

CONCILIACIÓN BANCARIA

Cuadernillo Teoó rico | 2

Sistemas de Informacioó n Contable Rubro Caja y Bancos
Concepto: La conciliacioó n bancaria es un reporte que se presenta en forma mensual y que
se guarda en los archivos permanentes de la empresa. Conciliar es componer y ajustar las
cuentas bancarias de la empresa .Las cuentas que hay en el banco tienen que ser las mismas
que las que estaó n registradas.
Existen tres razones baó sicas por las cuales el saldo del banco no concuerda con el
que aparece en los libros de una empresa:

1.- Depoó sitos en transito

2.- Cheques pendientes de cobro
3.- Errores del banco

Al contrario de esto hay 5 razones fundamental por las cuales el saldo que aparece
en los libros no concuerda con el saldo que aparece en los bancos.

1.- Cargos por servicios bancarios

2.- Deposito de cheques sin fondos (cheques rechazados)
3.- Cobro de documentos
4.- Pago de documentos
5.- Errores en los libros

Una vez recibido el estado de cuenta bancario se procede a preparar una

conciliacioó n bancaria, esta se hace para determinar la razoó n de cualquier diferencia entre el
saldo que aparece en los libros y el que muestra el estado del banco existen 2 formas de
conciliar los saldos del banco y el de los registros contables (libros).

1.- A partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo del estado de
cuenta
2.- Con base en el saldo de cuenta se llega al saldo en libros

El procedimiento conciliar el saldo en bancos es:

 Se anota el saldo que aparece en el estado de cuanta del banco
 Con los comprobantes de depoó sito se verifica si los depoó sitos realizados por la
companñ íóa concuerdan con los depoó sitos que aparecen en el estado del banco
 Se identifican en orden numeó rico los cheques girados que hayan sido pagados por el
banco de acuerdo al estado de cuenta
 Despueó s de completar los puntos 2 y 3 , se revisa si existe alguó n error

El procedimiento para conciliar saldo en libros es:

 Anotar el saldo, tal como aparece en los libros de la empresa
 Se revisa si exciten algunos cobros de documentos e intereses realizados por el
banco.
 Se verifica si se han efectuado deducciones por:
o Cargos por servicios bancarios
o Cargos por cobro de documentos
o Pagos de documentos e intereses
o Depoó sitos de cheques Sin fondos recibidos de clientes

Elaborar una relacioó n desde todas las deducciones, con importes y se restan del
subtotal anterior.

Cuadernillo Teoó rico | 3

 Sistemas de Informacioó n Contable Rubro Caja y Bancos
Una vez hecha la conciliacioó n bancaria y a que se hagan deducciones o adicciones el
saldo, debe hacerse un asiento para registrarlo en libros. Despueó s de anotar el ajuste en el
diario y pasarlo al mayor, la cuenta de bancos se presentara el saldo conciliado, que es el
saldo correcto. La suma del total de adiciones en la seccioó n del estado en que se concilia el
saldo en libros se presenta como un cargo a la a cuenta bancos. La suma total de
deducciones en la seccioó n del estado en que se concilia el saldo en libros se acredita a esta
cuenta.

Ejemplo

LIBRO BANCO RESUMEN DEL DOCUMENTO

DETALLE
DEL CLIENTE BANCO RESPALDATORIO
Cheques Emitidos Haber Debe Talon de Cheque
Depoó sitos Realizados Debe Haber Nota de Creó d. Bancaria
Gastos Bancarios Haber Debe Nota de Deb. Bancaria
Cheques rechazados de 3eros Haber Debe Informe del Banco

FORMAS DE REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Saldo seguó n extracto Bancario $__________

+ Depoó sitos de Cheques no acreditados + $__________
Subtotal $__________
- Cheques emitidos no debitados - $__________
Subtotal $__________
+ Gastos Bancarios No registrados + $__________
Saldo Libro Banco (Cliente) $__________

Ejemplo
Libro Banco del Cliente

BANCO RIO C/C Cuenta N°251217/8

Fecha Op. Detalle Debe Haber Saldo
05/08 12 Deposito en efectivo-(Nota de creó dito N° 099)  7.000 -------- 7.000
14/08 15 Deposito 72 hs (Nota de Creó dito N° 102)  2.000 -------- 9.000
20/08 17 Pago Cheque N°001 ( Recibo N° 684)  ------ 1.000 8.000
24/08 30 Pago Cheque N°002 (Recibo N° 906)  ------ 3.000 5.000
26/08 45 Deposito de 48 hs (Nota de creó dito N° 259)  1.500 ------- 6.500
27/08 47 Cheque N° 003 (Recibo N° 1214)  2.500 4.000
29/08 49 Deposito en efectivo (Nota de Creó dito N° 386)  700 ------ 4.700
31/08 51 Deposito 72 hs (Nota de creó dito Bancaria N° 601)  1.000 ------- 5.700

 Movimientos que coinciden entre extracto bancario y libro

 Movimientos que no coinciden entre extracto bancario y libro

BANCO
EXTRACTO BANCARIO
Cuadernillo Teoó rico | 4
 Sistemas de Informacioó n Contable Rubro Caja y Bancos
Resumen de Cuenta al 31/08/2010
Cliente: Juan Pérez
Cuenta N°251217/8
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
05/08 Deposito en efectivo-(Nota de creó dito N° 099)  7.000 7.000
17/08 Deposito 72 hs (Nota de Creó dito N° 102)  2.000 9.000
21/08 Pago Cheque N°001 ( Recibo N° 684)  1.000 8.000
27/08 Pago Cheque N°002 (Recibo N° 906)  3.000 5.000
28/08 Deposito de 48 hs (Nota de creó dito N° 259)  1.500 6.500
29/08 Deposito en efectivo (Nota de Creó dito N° 386)  700 7.200
31/08 Debito por Mantenimiento (Nota de Debito N° 064)  30 7.170

CONCILIACIÓN BANCARIA

Saldo Extracto Bancario $ 7.170

Depoó sitos de cheques no acreditados (N.C N° 601)+ $ 1.000(Diferencia Normal)*
Subtotal $ 8.170
Cheques emitidos y no debitados (N° 003) - $ 2.500 (Diferencia Normal)
Subtotal $ 5.670
Gastos bancarios no registrados (ND N° 064) $ 30 (se registra en el Libro Diario)
Subtotal $ 5.700

*Solo se registran en caso de ser cheques rechazados

LIBRO DIARIO

FECHA DEBE HABER

31/08 ---------------------------1-----------------------
Gastos Bancarios (Ps+) 30
(A-)Banco Rio C/C 30
S/Nota de Debito N° 064
Ejemplo: En caso de ser cheque rechazado
El Banco Informa que el cheque depositado con un Valor de $ 1.000 fue rechazado por falta de
fondos
Se realiza el siguiente asiento
-----------------------------**---------------------------
Cheques Rechazados (A+) 1.000
(A-)Banco Rio C/C 1.000
S/Informe del Banco
Cuando la empresa recibe el informe del banco con el rechazo del cheque, la misma se contacta
con su cliente para que le libre un nuevo cheque, cobrándole por el rechazo de los mismos una
comisión que a la vez el banco le cobro a la empresa.
----------------------------**--------------------------
Valores a Depositar (A+) 1.020
(Gs)Comisiones Ganadas 20
(A-)Cheques Rechazados 1.000
S/Emisión de Cheque por cheque Rechazado

Cuadernillo Teoó rico | 5