PRESUPUESTO IADS013

Profesora: Camila Asenjo N.

PARA CONSIDERAR..

 Celular se pone en silencio y en las pruebas se deja

en la mesa de la profesora
 Pruebas los resultados erróneos al final estará todo
malo
 Autorización de rebaja de asistencia sólo con
justificativo por Dirección Académica
 Prueba ausente sólo con justificativo se recuperara
 Aula estará disponible primera semana
ASISTENCIA
 Lista
 Presentación personal
PROGRAMA

 Presupuesto es una asignatura teórica, orientada

a entregar las herramientas que se requieren para
comprender el proceso presupuestario en el
contexto de la gestión organizacional .
OBJETIVO GENERAL

 Manejar presupuestos financieros y operativos de

acuerdo a las necesidades determinadas por la
organización.
CAPACIDADES A LOGRAR

 Elaborar los Presupuestos Operacionales de la

organización
 Elaborar un Presupuesto Financiero en la organización
 Organizar el Plan Presupuestario Anual
 Calcular los estándares del presupuesto de la
organización
 Analizar los presupuestos existentes en la organización.
UNIDADES DE APRENDIZAJE
 UNIDAD I: CONCEPTOS BÁSICOS DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

 UNIDAD II: ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS EN

EMPRESAS MANUFACTURERAS Y COMERCIALES

 UNIDAD III: CONTROL PRESUPUESTARIO

PONDERACIONES DEL PROCESO
EVALUATIVO

Evaluaciones Ponderación
Unidad I-3/9 25%
Unidad II-8/10 25%
Unidad III-19/11 30%
Aula-26/11 20%
Recuperación-26/11 -
Examen final 30 %
Lluvia de ideas
¿QUÉ ES UN PPTO Y PARA QUE SIRVE?

 Es la representación monetaria de un plan de

acción dirigido a cumplir una meta prevista, que
debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas, este concepto se
aplica a cada centro de responsabilidad de la
organización.
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
 Un presupuesto es una previsión de sucesos
futuros cuantificados
 La contabilidad formaliza los planes a través
de los presupuestos
 En ellos se concretan los objetivos a alcanzar
DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO
 El conjunto de presupuestos denominado presupuesto maestro, debe
empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto
base a partir del cual se realizarán los demás, en este presupuesto
pronosticamos nuestras futuras ventas en términos monetarios.
 Luego podemos continuar con el presupuesto de cobros, en donde
señalaremos los importes a cobrar en las fechas que correspondan;
luego, el presupuesto de producción, luego, el presupuesto de
requerimiento de materias primas, compras, mano de obra, etc.
OBJETIVOS DE PRESUPUESTO
 Ser una guía de acción.
 Permite comparar lo real con lo planificado.
 Evaluar la actuación de la compañía.
 Optimizar el empleo económico de los recursos.
 Trabajar en forma anticipada y previniendo los
hechos.
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
 Al ser la representación monetaria del plan,
permite el control financiero de la organización.

 Permite monitorear la ejecución monetaria y

física del avance de lo programado y tomar
medidas correctivas en el tiempo.

 Permite conocer las necesidades de efectivo en el

tiempo (capital de trabajo) y determinar las
estrategias para cubrir déficit o colocar superávit.
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas
y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo
que verdaderamente se busca.

 Facilitan que los miembros de la organización

conozcan el desempeño de las tareas programadas.
BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO

 Responsabiliza formalmente a los directivos de los

objetivos planificados
 Facilita las bases de referencia para poder medir ex
post el cumplimiento
 Posibilita la coordinación de los esfuerzos entre
directivos y la armonización de los diversos intereses
 Fomenta la comunicación entre los diversos miembros de
la organización
DESVENTAJAS DE MANEJAR PPTOS

 Los datos incluidos en los presupuestos están

basados en estimaciones pronósticos, es decir, se
debe considerar la posibilidad de error en las
estimaciones.
 Un sistema presupuestario no puede implantarse
de improvisto, para su uso en condiciones
satisfactorias son necesarios ciertos requisitos
básicos, dentro de los cuales el factor tiempo y
experiencia acumulada.
 Toma tiempo y costo su preparación.
DESVENTAJAS DE MANEJAR PPTOS

 Su ejecución no es automática, es necesario que el

personal de la empresa comprenda la utilidad de
esta herramienta.
 Una de las principales limitaciones que enfrenta la
elaboración del presupuesto, es la falta de
información contable en forma adecuada y
oportuna.
LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO
 Motivación
 Participación presupuestaria
HOLGURA PRESUPUESTARIA
 Un presupuesto trabaja con estimaciones, ya sea
de ventas y de gastos.
 Se introducen holguras porque este, por general, es
recortado al ser revisado en un nivel superior de la
administración, y, a su vez, los presupuestos se
recortan porque han sido “acolchonados”.
ESTRATEGIAS Y PLANES
 El presupuesto sirve como mecanismo para la
revisión de políticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se
busca.
 Con el presupuesto se pueden modificar políticas
de crédito y cobranza, de mantención de inventario
crítico, como políticas de pago a proveedores.
COMUNICACIÓN EFECTIVA
 La comunicación es una actividad necesaria en
todas las facetas de la administración.
 La elaboración de un presupuesto puede ser una de
las redes de comunicación más efectivas en un
negocio.
 Exige que el ejecutivo como el subordinado tengan
la misma comprensión de las responsabilidades y
metas.
CLASIFICACIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS
Según la flexibilidad
 Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados: Son aquellos que se
elaboran para un único nivel de actividad y no permiten
realizar ajustes necesarios por la variación que ocurre en la
realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa
(económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos
se utilizaban anteriormente en el sector público.
 Flexibles o Variables: Son los que se elaboran para
diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las
circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran
aceptación en el campo presupuestario moderno. Son
dinámicos y adaptativos, pero complicados y costosos.
CLASIFICACIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS
Según el periodo de tiempo
 A corto plazo: son los que se realizan para cubrir
la planeación de la organización en el ciclo de
operaciones de un año. Este sistema se adapta a
los países con economías inflacionarias.
 A largo plazo: Este tipo de presupuestos
corresponden a los planes de desarrollo que,
generalmente, adoptan los estados y grandes
empresas.
CLASIFICACIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS
Según el sector de la economía en el cual se utilizan

 Presupuestos del Sector Público: son los que involucran los planes,
políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado.
Son el medio más efectivo de control del gasto público y en ellos
se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos
para gastos e inversiones.

 Presupuestosdel Sector Privado: son los usados por las empresas

particulares. Se conocen también como presupuestos
empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una
empresa.
 CLASIFICACIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS
Según el campo de aplicación en la empresa

 De operación o económicos: Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se

desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de
Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:

 Presupuestos de Ventas: generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.

 Presupuestos de Producción: comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria

para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a
producir y disponibilidad de los materiales.

 Presupuesto de Compras: es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o
mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y
costos.

 Presupuesto de Costo-Producción: algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de

producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de
utilidad son adecuados.
CLASIFICACIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS
Según el campo de aplicación en la empresa

 Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance.

 Presupuesto de Tesorería o caja

Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y
valores de fáciles de realizar. Se puede llamar también presupuesto de caja o
de flujo de fondos porque se utiliza para prever los recursos monetarios que la
organización necesita para desarrollar sus operaciones.
 Presupuesto de erogaciones capitalizables o el de capital
Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite
evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos
financieros que se requieren para llevarlas a cabo.
CICLO DE PRESUPUESTO
DIFERENCIAS DE PRESUPUESTOS
 El presupuesto privado generalmente muestra un
equilibrio entre sus partidas de regresos e ingresos; el
presupuesto público puede, en cambio, prever un déficit
fiscal que el gobierno compensará. En términos
generales todo presupuesto deficitario debe hacer
explícito el tipo de endeudamiento que se habrá de
contraer para subsanar tal situación; cuando se
elabora un presupuesto superavitario también podrá
hacerse mención al destino que se dará al excedente
que se piensa obtener: formación de reservas, pago de
dividendos, etc
PRESUPUESTO PRIVADO
 El presupuesto privado es un estudio de ingresos y
egresos para la realización de una actividad
comercial con el fin de obtener ganancias. El
presupuesto privado Es un instrumento de
planificación que elaboran las empresas privadas
para fijar metas específicas, asignando los recursos
necesarios para su consecución y estableciendo
mecanismos de coordinación y control, y se pueden
realizar de manera trimestral o anual.
PRESUPUESTO PRIVADO
 Sin los presupuestos privados la empresa no podría
realizar una estimación de los recursos de la misma.
 Señala con anterioridad las metas a alcanzar por la
empresa.
 Coordina las actividades y conlleva a la colaboración
de todos.
 Centraliza el control mediante la delegación de
autoridad y asignación de responsabilidades.
 Permite verificar resultados obtenidos sobre la marcha,
advirtiendo a tiempo los objetivos propuestos.
CICLO PRESUPUESTARIO PRIVADO
PRESUPUESTO PUBLICO
 Este presupuesto público va destinado a las
grandes dependencias del estado, como lo son: los
ministerios, institutos autónomos, corporaciones,
entre otras diversas ramas de los distintos poderes
públicos
 Es un plan contable elaborado por el Gobierno
Nacional en el que se estiman los ingresos y gastos
en función de los lineamientos de política de
mediano y largo plazo.
PRESUPUESTO PUBLICO
 Cumple las metas socio-económicas del país
 Se reinvierten en la sociedad
 El presupuesto es de conocimiento público
 Se rige a lo establecido por la ley (rígido)
 Afecta la política fiscal, económica y cambiaria
 Se presupuesta por proyectos
CICLO PRESUPUESTARIO PUBLICO
CICLO PRESUPUESTARIO PUBLICO
PRESUPUESTO MAESTRO
 Es un plan de negocios periódico que incluye
un conjunto coordinado de programas de
operación y estados financieros detallados .
Este incluye proyecciones de ventas, gastos,
ingresos y desembolsos de efectivo y balances
generales. Algunas veces los presupuestos
maestros también se llaman estados proforma.
PRESUPUESTO MAESTRO
 Presupuesto de Ventas
 Presupuesto de Cobranzas
 Presupuesto de Producción
 Presupuesto de Uso de Materias Primas
 Presupuesto de Compras de Materias Primas
 Presupuesto de Costo de Mano de Obra Directa
 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
PRESUPUESTO MAESTRO
 Presupuesto de Inventarios Finales de Materia
prima, Productos Terminados
 Presupuestos de Gastos de Administración y Ventas
 Presupuesto Financiero
 Presupuesto de Caja
 Balance General Pro forma
 Estado de Resultados Pro forma
 JERARQUIA DE LOS RPESUPUESTOS
ITEM PRESUPUESTARIO OBS.
1. Tesorería Es la proyección del flujo de caja necesario para cumplir con las metas
previstas. Cuánto de dinero se espera recibir por las ventas y erogar por
las operaciones para cumplir con las metas previstas.

2. Cantidad a producir Una vez que se determina las ventas debe determinarse cuánto producir.

3. Costos indirectos de Es la estimación de insumos no directos que se necesitan para producir un

fabricación (CIF) producto. Energía eléctrica, etc.
4. Gastos generales Son costos fijos que se incurren independientemente de la producció. Ej
administración.
5. Mano de obra Es la cantidad de mano de obra directa (Hrs hombre) que se necesita para
elaborar el producto.
6. Costo de materiales Es la cantidad de material por el costo unitario.
7. Uso de materiales Para producir se necesitan insumos directos como materiales.
8. Inventario de materia Es una reserva como porcentaje de la producción esperada a producir en
prima el periodo T+1.
 JERARQUIA DE LOS RPESUPUESTOS
ITEM PRESUPUESTARIO OBS.
9. Compras Son reservas de material e inventario que desea mantener la empresa
como política. Es una política que adopta la empresa para evitar riesgos.
Ej. Mantener un inventarios de producto terminado igual al 20% de las
ventas programadas para el mes siguiente.

10. Inventario de Es un provisión de inventario de producto terminado con respecto a las

productos terminados ventas programadas para el periodo T+1.
11. Ventas Pronóstico de las ventas es crucial y determina la producción.
12. Aportes de capital Es el aporte de capital que deberán aportar adicionalmente los
propietarios para cumplir con las metas previstas en el caso que se
observen déficits de dinero en la proyección del flujo de caja.
13. Inversión en activos Es la inversión en capital (Activos fijos (Equipo )) para cumplir con las
fijos metas programadas.
14. Pérdidas y ganancias Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.
15. Balance general Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.
PRESUPUESTO EMPRESARIAL

PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO PRESUPUESTO
OPERATIVO FINANCIERO
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuesto de ventas /cobros Presupuesto de caja (flujo de caja)
Presupuesto de producción Presupuesto de inversiones
Presupuesto de materias primas
Presupuesto de compras
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de
fabricación
Gastos de operación (administración,
comercialización, financieros)

Estado de resultados proyectado

Balance general proyectado

PRESUPUESTO MAESTRO
Los estados financieros son relevantes para la
preparación del presupuesto porque:
 Nos permite proyectar la situación financiera de la
empresa durante un año.
 Nos permite proyectar la rentabilidad del negocio
durante el año.
 Nos permite proyectar las necesidades de efectivo de
la empresa.
 Nos permite proyectar las metas que debe cumplir la
empresa, tanto en tiempo como en las condiciones
previstas.
PRESUPUESTO MAESTRO
 Nos permite trabajar en forma anticipada y
prevenir los hechos.
 Los estados Financieros proyectados nos permiten
llevar un control financiero
 Facilitan que los miembros de la organización
conozcan el desempeño de las tareas
programadas.
 Permite proyectar el rendimiento sobre la inversión.
PRESUPUESTO DE VENTAS
 El presupuesto de ventas es la base de
presupuesto de la empresa privada.

 A su vez la base del presupuesto de

demanda.

 PRESUPUESTO DE VENTAS = PRECIO * CANTIDAD

DEMANDA

 Demanda o Consumo potencial, determinado

bien o servicio que el requiere muestra y
cuantifica la existencia.
¿QUÉ ES EL PRONÓSTICO?
 Arte y ciencia de predecirá acontecimientos futuros.
-Modelación matemática ¡Venderá 200
millones de
-Predicción subjetiva bolívares!

 Base de todas las decisiones

empresariales:
-Producción
-Inventario
-Personal
-Instalaciones
-Presupuesto
METAS FIJADAS
 Los objetivos y las metas deben ser realizables.
 Las metas que se fijen demasiadas altas, que
prácticamente sean imposibles de alcanzar,
desalentaran los esfuerzos serios para cumplirlas.
 Por el contrario, las metas que se fijan demasiado
bajas, que no exijan ningún esfuerzo especial, no
representa ninguna motivación.
TÉCNICA DEL PROMEDIO
GESTIÓN 2018 Estime las ventas para el periodo similar
PERIODO VENTAS (u) siguiente utilizando la técnica del
Enero 12000 promedio
Febrero 14000 PROM= 84500/6= 14083,33
Marzo 16000
GESTIÓN 2019
Abril 13000
PERIODO VENTAS (u)
Mayo 15000
Julio
Junio 14500
Agosto
∑ 84500
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TÉCNICA DEL PROMEDIO
GESTIÓN 2018 1. Estime las ventas para el periodo similar
PERIODO VENTAS (u) siguiente utilizando la técnica del
Enero 12000 promedio
Febrero 14000 PROM= 84500/6= 14083,33
Marzo 16000
Abril 13000 GESTIÓN 2019
Mayo 15000 PERIODO VENTAS (u)
Junio 14500 Julio 14083,33
∑ 84500 Agosto 14083,33
Septiembre 14083,33
Octubre 14083,33
Noviembre 14083,33
Diciembre 14083,33
 TÉCNICA DE LA TASA DE
CRECIMIENTO VEGETATIVO
Estime las ventas para el periodo similar de la gestión 2018
utilizando la técnica de la tasa de crecimiento

GESTIÓN 2018
PERIODO VENTAS (u) GESTIÓN 2019
i=0,032 PERIODO VENTAS (u)
Enero 12000
Julio=Junio+(junio*i) Julio
Febrero 14000
=14500+(14500*0,032) Agosto
Marzo 16000
Abril 13000 = 14500*464, 62 Septiembre
Mayo 15000 = 14964,62 Octubre
Junio 14500 Noviembre
∑ 84500 Diciembre
 TÉCNICA DE LA TASA DE
CRECIMIENTO VEGETATIVO
Estime las ventas para el periodo similar de la gestión 2011
utilizando la técnica de la tasa de crecimiento

GESTIÓN 2010
GESTIÓN 2011
PERIODO VENTAS (u)
i=0,032 PERIODO VENTAS (u)
Enero 12000
Julio=Junio+(junio*i) Julio 14964, 62
Febrero 14000
=14500+(14500*0,032) Agosto 15443, 49
Marzo 16000
= 14500+464, 62 Septiembre 15937, 68
Abril 13000
= 14964,62 Octubre 16447, 69
Mayo 15000
Noviembre 16974, 02
Junio 14500
Diciembre 17517, 19
∑ 84500
EJEMPLO DE LA TÉCNICA DE TASA DE
CRECIMIENTO VEGETATIVO

Con los siguientes datos y utilizando el método de pronóstico

de la tasa de crecimiento preparar el presupuesto de ventas
de enero del 2018.
P.A= 100, P.B.=50, P.C.=80 IVA= 18%
PERIODO PROD. A (u) PROD. B (u) PROD. C (u)
Julio 9000 4500 12000
Agosto 9500 4600 12500
Septiembre 10000 4700 13000
Octubre 11000 4750 13500
Noviembre 11500 4800 14000
Diciembre 12000 4900 14500
 SOLUCIÓN

Empleando la fórmula del crecimiento vegetativo:

i= 0,049 i= 0,014 i=0,032

E.2011= E.2011= 4900+(4900*i) E.2011= 14500+(14500*i)

12000+(12000*i)
Cantidad P.A.= 12588 Cantidad P.B.= 4969 Cantidad P.C.= 14964
PRESUPUESTO DE VENTAS E
INGRESOS

Periodo Mes X
Concepto Producto A
Cantidades a vender 1.000
* Precio unitario de venta 10
= Ingresos por ventas brutas 10.000
* % Descuento 1
- Valor de los descuentos 100

= Ingresos netos 9.900

PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es una herramienta

financiera que permite determinar el momento
en el cual las ventas cubrirán exactamente los
costos, expresándose en valores, porcentaje
y/o unidades, además muestra la magnitud de
las utilidades o perdidas de la empresa
cuando las ventas excedan o caen por debajo
de este punto.
 PUNTO DE EQUILIBRIO EN $
Para obtener el punto de equilibrio en valor, se puede trabajar con la
siguiente formula:

El resultado obtenido se interpreta como las ventas necesarias (en

monto de dinero) para que la empresa opere sin perdidas ni
ganancias, si las ventas del negocio están por debajo de esta
cantidad la empresa pierde y por arriba de la cifra mencionada
son utilidades para la empresa.
 PUNTO DE EQUILIBRIO EN %, U

Este análisis del punto de equilibrio se refiere al porcentaje de los

ingresos empleados para pagar costos fijos y variables.

Empleando las unidades totales producidas, tenemos la siguiente

formula:

El resultado indicará el número de unidades a vender para cubrir

los costos fijos y variables
PUNTO DE EQUILIBRIO

De una empresa se obtiene la siguiente información:

Costo fijo: $ 295.000

Costo variable: $ 395.000
Ventas totales: $ 815.000
Unidades producidas: 2.250

Calcular el PE en $, % y U.
 RESULTADO

P.E.$= 295.000 = 572.440

395.000
1- 815.000

Las ventas necesarias para que la empresa opere sin perdidas ni

ganancias, deben llegar a $572.440

P.E.%= 295.000 *100= 70%

815.000 -395.000

El porcentaje que resulta con los datos manejados, indica que de

las ventas totales, el 70% es empleado para el pago de los costos
fijos y variables y el 30% restante es la utilidad neta que obtiene
la empresa
 RESULTADO

P.E.U= 295.000*2.250 = 1.580

815.000 -395.000

Para que la empresa esté en un punto en donde no existan

perdidas ni ganancias, se deberá vender 1.580 unidades,
considerando que conforme aumenten las unidades vendidas, la
utilidad se incrementará.
PUNTO DE EQUILIBRIO
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR
COBRAR
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR
COBRAR
 EJEMPLO

 Las ventas estimadas para enero de 2018 son de

8000 unidades, se prevé un crecimiento mensual
del 10% las políticas de crédito de la empresa son
30% al contado, 40% crédito a 30 días el resto a
60 días.
a) Se pide calcular el presupuesto de cobranzas. b)
Saldo en cuentas por cobrar al 30 de Octubre del
2018
 SOLUCIÓN

a) El presupuesto de cobranzas será:

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

VENTAS ESTIMADAS

PRECIO FACT

PP DE VENTAS

VENTAS CONTADO

VENTAS CREDITO

VENTAS CREDITO

TOTAL INGRESO VENTAS

SOLUCIÓN

a) Saldo en cuentas por cobrar al 30 de Octubre del 2018:

DETALLE TOTALES
PP DE VENTAS
VENTAS CONTADO
VENTAS CREDITO
VENTAS CREDITO
TOTAL INGRESO VENTAS

a) Saldo en cuentas por cobrar al 30 de Octubre del 2018= $X

 SOLUCIÓN

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre TOTAL

VENTAS ESTIMADAS 8.000,0000 8.800,0000 9.680,0000 10.648,0000 11.712,8000 12.884,0800 14.172,4880 15.589,7368 17.148,7105 18.863,5815
PRECIO FACT 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65

PP DE VENTAS 520.000 572.000 629.200 692.120 761.332 837.465 921.212 1.013.333 1.114.666 1.226.133 8.287.461

VENTAS CONTADO 30% 156.000 171.600 188.760 207.636 228.400 251.240 276.364 304.000 334.400 367.840 2.486.238

VENTAS CREDITO 40%-30 208.000 228.800 251.680 276.848 304.533 334.986 368.485 405.333 445.866 2.824.531

VENTAS CREDITO 30%-60 156.000 171.600 188.760 207.636 228.400 251.240 276.364 304.000 1.783.999

TOTAL INGRESO VENTAS 156.000 379.600 573.560 630.916 694.008 763.408 839.749 923.724 1.016.097 1.117.706 7.094.768

1.192.693
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
 Cantidades de productos terminados que se van a
vender o a dejar en inventario.

 Se fundamenta en el presupuesto de ventas e

inventario. Adicionalmente en la capacidad
instalada y en el porcentaje de desperdicios por
proceso.

 No es necesario para las empresas comerciales y

de servicio.
COMPONENTES DEL PPTO DE
PRODUCCIÓN
 Las unidades a vender del mes.
 Más el inventario final deseado que se quiere
dejar en el mes.
 Esto nos entrega las necesidades de producción del
mes.
 Al cual se le debe descontar el inventario inicial.
 Obteniendo el presupuesto de producción mensual.
ELEMENTOS NECESARIOS PARA LA
ELABORACIÓN DE UN PPTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
PRESUPUESTO
DE VENTAS

PRESUPUESTO
DE MATERIAS
PRIMAS

PRESUPUESTO DE
COMPRAS
ESPECIFICACIONES DE UN PPTO DE
COMPRA
ESPECIFICACIONES DE UN PPTO DE
COMPRA
ASPECTOS PARA TENER EN CUENTA
PARA HACER UN PPTO DE COMPRAS

 ¿Cuándo? y ¿Cuánto?
 Economía en la compra

 Necesidad de capital

 Tiempo de entrega

 Instalaciones de almacenamiento

 Costos de almacenamiento

 Variables en los precios

REQUISITOS BÁSICOS PARA LA
FORMULACIÓN DE UN PPTO DE COMPRAS
 Coordinación con el presupuesto de producción

 Que sea flexible

 Que se detalle cada una de las materias primas y

los periodos de compra
OTROS ASPECTOS IMPORTANTES
 Estimar un inventario de materias primas y demás
materiales

 Seleccionar proveedores

 Determinar la anticipación ideal del presupuesto de

compras
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Los presupuestos de compra son utilizados por
empresas tales como:

 Almacenes de cadena

 Hospitales y clínicas

 Fuerzas militares
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Periodo Mes X
Concepto Producto A
Unidades a vender 1.000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de producción 1.150
- Inventario Inicial 100

= Presupuesto de producción 1.050

PRESUPUESTO DE COMPRAS
 Son las cantidades de materias primas,
mercancía, e insumos a comprar.

 Es importante pues de él depende el presupuesto

de producción, ventas e ingresos.

 Para su elaboración se requiere el presupuesto

de producción, el de ventas y el consumo de
materias primas e insumos por unidad.
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

Materia
A

Periodo Mes 1
Unidades a consumir 15
+ Inventario final deseado 15
= Necesidades de producción 165
- Inventario Inicial 8
= Presupuesto de materias primas en
unidades 85

* Valor por unidad $1.300

= Valor presupuestado en materias primas $110.500
PRESUPUESTO DE COMPRAS

Materia
A

Periodo Mes 1
+ Necesidades de Materiales 1.000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades para la Producción 1.150
- Inventario Inicial 200
= Presupuesto de Compras
950
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
 Cantidad de horas a pagar para poder
cumplir con el presupuesto de producción.

Para su elaboración se requiere de un tiempo

de trabajo por unidad (horas, minutos,
segundos); numero de empleados por oficio,
turnos a trabajar, numero de días a trabajar,
tasa estándar de mano de obra, valor hora de
trabajo VHT.
VHT = Salario Mes / # horas por mes
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Periodo Mes X
Concepto Producto A
Presupuesto de producción 1000
* Tiempo de mano de obra en 1.5
hrs
= Total presupuestado en hrs 1500
mano de obra
* Valor por horal $ 2200

= Valor total presupuestado $3300000

mano de obra
PRESUPUESTO DE FECTIVO
 Se tiene varias razones para presupuestar el
efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad,
Razón especulativa).

 Sirve para estimar todas las entradas y salidas

de efectivo para un periodo futuro determinado.

 Es útil para la planeación y control de las

operaciones de la empresa y como apoyo para
la toma de decisiones de inversión, financiación y
dividendos.
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE
FECTIVO
 El presupuesto de efectivo debe contar con todas las
proyección de todas las ventas mensuales y otros
ingresos, como por ejemplo ventas de activo fijos.
 Después debe considerar todos egresos mensuales que
proyecta la empresa, como por ejemplo MOD, Pago de
Proveedores, gastos de administración y ventas, Gastos
financieros, etc.
 Una vez determinado los ingresos y egresos, su
diferencia nos determina el saldo de caja del mes
proyectado, que corresponde al efectivo que proyecta
la empresa. Para determinar el saldo final de efectivo
o caja, debe incluir el saldo inicial.
ELABORACIÓN DE UN PPTO DE
EFECTIVO
• Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos
-Ingresos: Cartera, Ventas al contado, Aportes de Capital,
Préstamos, Ventas A.F., otros ingresos.
-Egresos: Pago a proveedores, sueldos y salarios,
prestaciones sociales, arrendamientos, servicios públicos,
Impuestos, etc.
• Paso 2 : Obtención primera plantilla
ELABORACIÓN DE UN PPTO DE
EFECTIVO
Primera plantilla
Detalle
Ingresos Operativos = Aumento o disminución de caja
- Egresos Operativos + Efectivo inicial
= EGO (Efectivo generado - Efectivo mínimo
operacionalmente)
+/- Actividades de financiación = Efectivo disponible
- Actividades Inversión
- Dividendos
ANÁLISIS DE UN PPTO DE EFECTIVO

 Déficit temporal
 Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dscto
temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos, reducción
de compras, promociones de mercancía, liquidación inversiones.

 Déficit permanente o crónico

 Prestamos a largo plazo, reducir plazos de crédito, Dscto
permanente Cartera, Reducción inventarios, reducción gastos,
costos e inversiones, liquidación inversiones, no reparo de
utilidades, venta de activos no operativos, aporte de capital.
ANÁLISIS DE UN PPTO DE EFECTIVO

 Superávit temporal
 Inversión temporal, anticipar pagos, reciprocidad
bancaria.
 Superávit permanente
 Inversiones permanentes, reparo de utilidades,
inversiones estratégicas, anticipos pagos obligaciones.
 GRACIAS POR SU ATENCIÓN.