SUNAT

Presentación ante la Comisión de Presupuesto y

Cuenta General de la República

Tania Quispe Mansilla

Superintendente Nacional

Setiembre, 2011

2
Contenido
1. Importancia de la SUNAT
2. Ingresos Tributarios 2012
a. Proyecciones de recaudación 2012
3. Propuesta adicional SUNAT
a. Situación actual
b. La meta del largo plazo
c. Las acciones que propone la SUNAT para 2012
d. El apoyo normativo
e. El Fortalecimiento de la SUNAT

Conclusiones

3
IMPORTANCIA DE LA SUNAT

4
 Rol de la SUNAT

• Recauda los ingresos que hace posible el equilibrio financiero,

sosteniendo la labor del Estado.
• Fomenta la competitividad.
• Facilita el comercio exterior.
• Protege a la sociedad al controlar el tráfico ilícito de bienes.

5
Los tributos financian al Perú

83%
Total presupuesto 2012: S/. 95 535 millones

6
Además, recaudamos otros conceptos
• SUNAT también se encarga de recaudar otros
ingresos no destinados al Tesoro Público tales como:
– Essalud y ONP
– Regalías mineras.
– Impuesto a los Casinos y Maquinas Tragamonedas, etc.

7
 Facilita y controla el comercio
DUAS Nivel Nacional 2001 - 2011 El control se
80
Porcentaje de Declaraciones Aduaneras

70
60
hace más
50 selectivo…
40
30
20
10 Evolución DUAS Canal Verde - Incidencia
0 Canal Rojo IAMC 2001 -2011
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011*

* Jul 2011

…Y el nivel de
detección se ha
incrementado…
8
INGRESOS TRIBUTARIOS 2012

9
Equivalencia metodológica Ingresos Tributarios del
Presupuesto vs Ingresos Tributarios SUNAT
Presupuesto 2012
(En Millones de Nuevos Soles)
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL SECTOR
PUBLICO 2012 68 ,720

Otros conceptos recaudados por SUNAT

+
+ Imp. de Promoción Municipal (IPM) (En Recursos Determinados : FONCOMUN)

+ CANON 10,794 (En Recursos Determinados : CANON)

+ RENTAS DE ADUANAS (En Recursos Determinados : RENTA ADUANAS)

TRIBUTOS DESTINADOS (SENCICO, Rodaje,

+ (En Recursos Determinados : FONCOMUN)
Otros)

= INGRESOS TRIBUTARIOS DE SUNAT 2012 79,514 Esfuerzo SUNAT

10
Proyecciones de
recaudación 2012

11
 Determinantes de la proyección 2012
ENTORNO ECONÓMICO
(SUPUESTOS MACRO)

MEDIDAS DE
POLÍTICA TRIBUTARIA, PROYECCIÓN DE
ARANCELARIA Y ACUERDOS RECAUDACIÓN
COMERCIALES

MEDIDAS DE
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
12
 Contexto Internacional y
supuestos macroeconómicos

13
En el actual contexto hay incertidumbre…

Desaceleración en la economía mundial,

Débil desempeño económico de países desarrollados
y aumento de riesgo de recesión (EE.UU, Zona Euro),
y
China con riesgo inflacionario.

14
 SUPUESTOS MACROECONÓMICOS
Supuestos macroeconómicos
2010 2011 2012 2013 2014

PBI (Miles de Millones de S/.) 434 612 478 747 518 651 561 976 609 216
PBI (Var. % real) 8.8 6.5 6.0 6.0 6.0

Demanda Interna (Var.% Real) 12.8 7.8 6.2 6.0 6.0

Balanza Comercial 6 750 7 102 5 390 4 470 3 467

Exportaciones (Millones US$) 35 565 44 005 46 335 49 994 54 252
Importaciones (Millones US$) 28 815 36 902 40 945 45 524 50 785

Tipo de Cambio Promedio (S/. x US$) 2.83 2.78 2.75 2.74 2.72

Inflacion Acumulada (Var.%) 2.1 3.0 2.0 2.0 2.0

Inflacion Promedio (Var.%) 1.5 3.0 2.0 2.0 2.0
Términos de Intercambio (Var. %) 18.2 2.2 -3.4 -3.3 -3.8
Indice de Precios de Exportación (Var. %) 29.9 16.8 -1.3 -0.5 -0.5

Cobre (CUS$ Libra) 341.0 415.0 380.0 360.0 340

Oro (US$ Onza) 1,226.0 1,500.0 1,550.0 1,550.0 1550
Zinc (CUS$ Libra) 98.0 102.0 95.0 90.0 85

Fuente: Marco Macroeconómico Multianual Revisado 2012-2014 (actualizado agosto 2011)

15
 Medidas de política tributaria,
arancelaria y acuerdos comerciales

16
Impacto de medidas 2011 sobre el 2012

• ITF - Rebaja de la tasa (en 90%) en abril de 2011

• IGV - Rebaja de 1% en la tasa marzo de 2011
• ARANCELES - Rebaja de las tasas abril de 2011
• ISC - Rebaja de tasas a gasolina y diesel junio 2011 Impacto
0.23% del
PBI

17
Ingresos del Gobierno Central 2011 – 2012
En millones de S/.
Estructura % Var. 2012- 2011 % PBI
2011 (E ) 2012 (P)
2012 Absoluta % real 2011 2012

Ingresos Tributarios 73,321 79,514 100.0 6,193 6.3 15.3 15.3

Impuesto a la Renta 32,620 34,473 43.4 1,853 3.6 6.8 6.6

Impuesto General a las Ventas 39,484 43,771 55.0 4,287 8.7 8.2 8.4
Impuesto Selectivo al Consumo 4,922 5,310 6.7 389 5.8 1.0 1.0
A la Importación 1,382 1,526 1.9 144 8.3 0.3 0.3
ITF 400 125 0.2 -275 -69.3 0.1 0.0
ITAN 2,167 2,397 3.0 231 8.5 0.5 0.5
Otros 2,011 2,266 2.8 255 10.5 0.4 0.4
Devoluciones (9,664) (10,355) (13.0) -691 5.0 (2.0) (2.0)
1/ Proyección del MMM 2012-2014 publicado el 26 de agosto 2011.

Fuente : SUNAT, BCR; MEF

Elaboración: Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
18
 Crecimiento moderado para el 2012
Ingresos Tributarios
Millones de Soles
+6,3%
79,514
+10,4%
73,321
+ 20,7%
-12,4% 64,462
58,304
52,613

2008 2009 2010 2011 (E ) 2012(P)

19
(E) =Estimado (P)=Proyectado 19
Comportamiento del IGV e I Renta
(netos de devoluciones)
IGV
Millones de Soles

35,378
31,651
29,094
23,837
IMP. a la RENTA
Millones de Soles

2009 2010 2011 (E ) 2012(P)

(E) =Estimado
20
(P)=Proyectado
PROPUESTA ADICIONAL
SUNAT

21
Situación Actual

22
(a) Evasión aún elevada

23
23
Calculo de la evasión del IGV
• Se basa de metodología internacional.
• Se parte sobre el PBI del país y a partir de allí se aproxima la base
potencial del IGV (se resta las exoneraciones, se suman las
importaciones, se restan los beneficios tributarios).
• Lo anterior da por resultado la base del IGV potencial al cual se
aplica la tasa obteniéndose la recaudación potencial.
• Se resta del IGV actual y por diferencia es el IGV evadido.

24
(b) Bajo nivel de conciencia tributaria
• 54% de los ciudadanos tolerante al fraude.
• 27% de los ciudadanos exige comprobantes de
pago.
• 28% de los ciudadanos declara comprar productos
de contrabando.
• La confianza en las instituciones es menor a la del
resto de países de América Latina.

25
(c) Exoneraciones y beneficios que perforan el
sistema
Impuestos Cuantificación 2012
(Millones S/.) Los Gastos
Tributarios
IGV 6,845 equivalen al 1.9
Impuesto a la Renta 1,925 % del PBI
Resto 1,269
Total 10,039
Los Gastos Tributarios:
• Reducen la base tributaria.
• Facilitan mecanismos de elusión y evasión.
• Elevan el costo de control.
• Perforan y complican el sistema tributario.
26
(d) Demanda creciente de servicios a SUNAT

El reciente desarrollo económico del país y la

mayor apertura comercial multiplican la demanda
de servicios que SUNAT tiene que enfrentar.

27
…y todo ello con los mismos recursos
Los contribuyentes se
han duplicado

.. los trabajadores de
SUNAT en planilla se
han mantenido

28
La meta de largo plazo

29
 El 18% del PBI será una cifra histórica para 2016
19.0
18%
18.0

17.0
Promedio 1990/2009: 13.5%
16.0 Promedio: 2006/2011: 15% 15.6 15.6
15.3
15.0 14.8
15.0 14.5 14.5
14.1
14.0 13.6 13.6 13.6 13.8
12.8 12.7 12.8 12.9 13.1
13.0
12.4 12.3
12.1
12.0 11.6
11.1
11.0

10.0

9.0
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 ´00 ´01 ´02 ´03 ´04 ´05 ´06 ´07 ´08 ´09 1011-MMMRev

En los últimos años la minería ha aportado alrededor de dos puntos de presión tributaria. 30
 Queremos incrementar la presión a 16% en 2012

Ingresos Tributarios del Gobierno Central

(% del PBI)
18
17 16.0
Acciones normativas y
16 15.3 15.3 0.7 operativas SUNAT (no se
15 14.8 incluye normas de
minería)
14
13
12
11
10
2010 2011(E) 2012 (P)
31
Las acciones que propone la
SUNAT para el 2012

32
Estrategia General
RESULTADO PERFECCIONAMIENTO DEL MEDIDAS DE FORTALECIMIENTO
2012 - 2016 SISTEMA TRIBUTARIO Y ADUANERO DE LA SUNAT

MEDIDAS OPERATIVAS Recursos Instrumentos

PRESIÓN Incrementales Organización
FISCAL
MEDIDAS NORMATIVAS • RRHH
• Estructura
18% • Infraestructura
y funciones
• Tecnología
Medidas de Fortalecimiento de
Entidades co-responsables

Modernización Apoyo en la
de la Ley de
estructura de Presupuesto
SUNAT 2012 33
33
 INCREMENTAR LA PRESIÓN TRIBUTARIA
Estrategia SUNAT
AMPLIAR LA BASE TRIBUTARIA

CERRAR LAS BRECHAS DE INCUMPLIMIENTO

INSCRIPCIÓN DOCUMENTACIÓN REGISTRO DECLARACIÓN PAGO

Facilitar el Cumplimiento
Incrementar el riesgo Generar conciencia tributaria
Voluntario de las
efectivo en la etapa escolar
Obligaciones Tributarias

CONTROL FACILITACIÓN CONCIENCIA TRIBUTARIA

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

LÍNEAS ESTRATÉGICAS
 Estrategia de Fiscalización
Estrategia
transversal

• Fiscalización Meg • Fiscalización por

Fiscalización Sectorial as Condición Fiscalización
Selectiva • Fiscalización Tops • Fiscalización por Inductiva
por Segmento Grandes Segmento

Restos Pricos
Estrategia Estrategia
horizontal Régimen General horizontal

• Fiscalización RER • Control por

Fiscalización por Condición Condición Control
RUS Directo de
Masiva • Fiscalización • Control por
por Segmento PP. NN. Obligaciones
Barrido

Estrategia
transversal
Control integrado del Fraude Aduanero y Contrabando
CONTROL

Objetivo Incrementar las acciones de contrabando y combatir la subvaluación de importaciones.

Descripción Ejecución de acciones operativas contra el contrabando (control en fronteras, zona

primaria y secundaria), así como implementar medidas de apoyo y acciones de control,
que afectan a todos los segmentos de importadores en el ámbito del control concurrente
y posterior.
Sujetos alcanzados Contrabando: Personas, mercancías y medios de transporte seleccionados.
Fraude Aduanero: Importadores grandes, medianos y pequeños

Cantidad de acciones Contrabando: Aumento en 70% de las acciones de control

Fraude Aduanero: Aumento en 21% de las acciones de control concurrente y posterior.

Productividad estimada Contrabando: 115 millones Nuevos Soles (Monto intervenido)

Fraude Aduanero: 330 millones de Nuevos Soles.

Otros Se requiere previamente reforzar las áreas de control y despacho de las Aduanas
Operativas, Fiscalización Aduanera y Prevención del Contrabando.
Cobertura por segmento
Mega
Cobertura Cobertura
Tamaño Contribuyentes 2011 2012
TOP
Mega 50 76% 100%
Grandes TOP 250 48% 62%

Resto de Grandes 1,403 30% 48%

PRICOS Resto de pricos 12,455 25% 27%
MEPECOS Mepecos 568,074 11% 26%
RER 179,872 6% 14%
RER
RUS 601,990 9% 20%
RUS PPNN 3,630,000 1% 3%
Total 4,994,094 3% 8%
PPNN

37
 Acciones Operativas de control fiscal
Acciones Acciones Incremento
2011 2012
TRIBUTOS INTERNOS 417,346 785,175 367,829
Fiscalización 171,118 413,716
Cobranza 246,228 371,459

TRIBUTOS ADUANEROS 289,830 362,550 72,720

Fiscalización y Cobranza 265,630 326,100
Contrabando 24,200 36,450

TOTAL GENERAL 707,176 1,147,725 440,549

38
 Acciones Operativas de Facilitación

• 10 Centros de Servicios al Contribuyente nuevos

y/o ampliados
Tributos • Ampliación en 100% de cobertura del canal
Internos telefónico
• Simplificación de los servicios mediante la
virtualización

• Más capacidad de atención en el despacho

Tributos
aduanero
aduaneros
• Mayor cobertura en orientación y consultas
(despacho)
• Reducción del tiempo de despacho.
39
Conciencia tributaria
Acciones para niños de • Convenio con el MINEDU (inclusión de la tributación en la currícula),
edad escolar • Materiales didáctico – editoriales,
• Capacitación de docentes,
• Actividades lúdicas, funciones de teatro y
• Sorteo escolar de comprobantes de pago.
Acciones para jóvenes • Encuentros Universitarios,
• Concursos de Conocimientos y
• Concursos de ensayos.
Acciones para la • Estudio Índice de Conciencia Tributaria de los peruanos.
ciudadanía en general • Proyecto Piloto de alcance regional
• Comunicación a través de redes sociales

40
El apoyo normativo

41
En análisis algunos cambios normativos
Es necesario:
• Fortalecer la figura de responsabilidad solidaria.
• Perfeccionar la normatividad para acudir al Poder Judicial.
• Incrementar la productividad de los recursos de fiscalización,
adecuando el alcance de las acciones de control.
• Controlar las importaciones de contribuyentes “no activos”.
• Tratamiento específico sobre bienes importados con sospecha de
fraude o subvaluación.
• Adecuar normatividad concursal para maximizar la recuperación
de la deuda.
42
Fortalecimiento de la SUNAT

43
Problemática

44
Existen problemas pendientes
Morosidad en 41 % de morosidad en las
medianos y pequeños
Concentración de recaudación: el pago contribuyentes
El 80% en 15,000 contribuyentes tributario
El 20% en medianos y pequeños

Recaudación Muchas
en pocos
contribu-
empresas
yentes subdeclaran
El 59% no declara
SUNAT IGV a pagar

Sectores de mayor evasión:

Comercio, servicios, agro, Magnitud de evasión:
Sectores con
transporte, construcción Alta En IGV es 34%
elevada
evasión En renta de empresas y
evasión alquileres mayor al 50%45
45
Principales limitaciones a la SUNAT

Capacidad Recursos
operativa Humanos

SUNAT

Tecnología y
infraestructura
procesos
46
RRHH - problemas

Insuficiente
personal

Carencia de
Inadecuado
incentivos
clima
por
laboral
resultados

RRHH

Carencia de
Fuga de
línea de
talentos
carrera

47
Infraestructura - Problemas
Servicios
limitados para
la atención

Puestos de
control sin
Hacinamiento
sistemas
integrados

Infraestructura

Necesidad de Cobertura
sede insuficiente en
centralizada los conos de
en Lima Lima

Presencia
insuficiente en
el interior y
fronteras
48
Informática - Problemas
Sistemas
informáticos
antiguos

Dificultad para
Insuficiente integrar
infraestructura comunicaciones
tecnológica en zonas
remotas

Informática

Procesos de
Fuga de talentos
adquisición
tecnificados
lentos
Propuestas de solución

50
Fortalecimiento de la SUNAT

Incentivos por
Mayor capacidad
resultados y línea
operativa
de carrera

SUNAT

Mejora tecnológica
Mayor y mejor
y simplificación de
infraestructura
procesos
51
(a) Nueva Estructura Organizacional
• Unidades especializadas en fiscalización de masivos y Operaciones
Internacionales.
• Cobertura nacional para la Unidad de atención al usuario aduanero.
• Fortalecimiento de la Intendencia de Lima: gerencias para control de
MYPEs y Personas Naturales.
• Unidad Organizacional que agrupa a todas las áreas de Apoyo y
Asesoría.

52
(b) RRHH
• Implementación de línea de carrera.

• Personal necesario para implementar acciones operativas

propuestas

• Implementar incentivos por resultados.

• Dotar de condiciones de trabajo adecuadas en

equipamiento e infraestructura.

53
 (c) Mejora de la plataforma informática
• Modificación del modelo de gestión.

• Orientación hacia la especialización.

• Incorporación de nuevas tecnologías.

• Implementación del Nuevo Sistema de Gestión de Deuda
NSIGD(outsourcing)
• Culminación del Nuevo Sistema de Gestión Aduanera
NSIGAD.
(d) Infraestructura

La SUNAT enfrenta mayores demandas de servicios, lo

que exige más infraestructura en favor de nuestros
contribuyentes.

55
Proyectos de Centros de Servicios (CSC) y Centros de
Control en Lima (CCF)

Lima Sur 2

Lima Este 2

Lima Sur
Lima Este
Lima Centro 2
Lima Oeste 1

Lima Oeste 2
Lima Norte 2 Lima Centro 1

Lima Norte 1

Callao

56
Otros proyectos de infraestructura (PIP)

TUMBES
LORETO
Centros de Servicios y Centros de
EL GUINEO
SULLANA
CHIMBOTE Control
PIURA

Puestos de Control Aduanero

SALAVERRY HUANUCO

HUARAZ OTROS (almacén, laboratorio, etc.)

PUCALLPA

LIMA
LIMA
CUSCO
DESAGUADERO
PISCO AYACUCHO
JULIACA

AREQUIPA

TOMASIRI
TACNA
57
 CONCLUSIONES

SUNAT es estratégica para el desarrollo del país, recauda

el 100% de los ingresos tributarios o el 83% del
Presupuesto del 2012.
Para alcanzar el 16% del PBI en el 2012 requerimos el
apoyo de todo el Estado. Del Congreso necesitamos:
Apoyo al fortalecimiento institucional de la SUNAT.
Apoyo a propuestas normativas del sector.
Racionalización de los beneficios tributarios.

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 SUNAT
Presentación ante la Comisión de Presupuesto y
Cuenta General de la República

Tania Quispe Mansilla

Superintendente Nacional

Setiembre, 2011

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