11.modelo de Trabajo-Estudiantes

INFORME DE LOS
AUDITORES EXTERNOS DE GES

DE RESULTADOS
YMM AUDITORIAS
Armenia, 3 de Marzo de 2017

A la Gerencia General de MUEBLES Y MUEBLES S.A
1. Introducción
Hemos efectuado la auditoría sobre la gestión y los resultados de la empresa MUEB
Correspondiente al año 2016. La administración de la Compañía es responsable de la gest
que se presentan en este informe. Nuestra responsabilidad con respecto a ello consiste en
 Evaluar la gestión de la Compañía de acuerdo con los criterios, metodologí
parámetros y modelos definidos por el Código de Comercio vigente.
 Verificar la conformidad de la gestión de la Compañía con los requisitos legales,
administrativos, financieros y contables que le correspondan.
 Identificar y valorar los riesgos que puedan afectar la prestación del servicio.
 Identificar e informar oportunamente las situaciones que pongan en riesgo la viabilidad
 Conceptuar sobre el sistema de control interno.
 Recomendar medidas correctivas, preventivas o de mejora.
2. Alcance de la revisión
Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con los siguientes parámetros:
Como parte de nuestro trabajo y específicamente la valoración del Sistema de Gesti
evaluó el control interno de la empresa, despliegue estratégico, administración de r
financiero, monitoreo de las operaciones y desempeño; y además de ello, basado
de auditoria generalmente aceptadas (NAGA) y estándares internacionales (NIA, ISA).
Estos parámetros requieren, entre otros aspectos, que nuestro trabajo de auditoría sea pla
tal manera que permita obtener un entendimiento acerca de la arquitectura organ
Compañía; de su viabilidad financiera; de algunos aspectos financieros, técnicos, o
y externos; de sus indicadores de gestión; de la gestión de riesgos y del sistema de control
que consideramos necesario en las circunstancias. Nuestra revisión provee una base
conclusiones que expresamos más adelante.
3. Conclusiones
Con base en el resultado de nuestra auditoría concluimos:
3.1 Arquitectura organizacional
La estrategia competitiva de la Empresa se encuentra acorde con lo establecido en su misi
La Junta Directiva y la Administración se encuentran enfocadas en la estrategia de crecimie
cual se basa principalmente en el plan de expansión de los proyectos de generación.
La Empresa desarrolló su objeto social dando cumplimiento a lo establecido en los Estatuto
3.2 Viabilidad financiera
Los supuestos macroeconómicos tenidos en cuenta para la elaboración de las proye
tomados de fuentes de información adecuadas. Así mismo, los supuestos internos utiliz
son coherentes y consistentes con los planes de desarrollo.
Es probable que los resultados reales sean diferentes a la información financiera prospecti
los sucesos anticipados no ocurran como se esperan, lo cual podría ocasionar variacio
a lo proyectado.
Los resultados reflejados en el estado de pérdidas y ganancias y en el flujo de caja proyect
por la estrategia de crecimiento de la empresa. Actualmente se requiere de inversion
cuales serán cubiertas con la generación interna de recursos y endeudamiento.
En el período 2016 se iniciaron las convenios estratégicos con los proveedores para
reducir los costos y adquirir productos de calidad. De acuerdo con información sumi
convenios se realizaron para cumplir las metas establecidas por MUEBLES Y MUEBLES
podrían generar beneficios económicos futuros.
No observamos situaciones que puedan poner en peligro la viabilidad financiera de la Com
pueda llevar a cabo las estrategias contempladas
en las proyecciones financieras relacionadas con la creación de nuevos productos y expan
mercados.
Deficiencias (Ver Matriz)
1. Proceso Gestión Gerencial y Directiva Actividad Planeación
 Existe el riesgo en las Metas y los objetivos, es decir la posibilidad de que ocurran erro
de las metas y los objetivos, como una base para la formulación de planes a largo
la falta de conocimiento y personal poco idóneo, ocasionando que no se logre el de
objetivos y metas de la empresa en el tiempo estimado.
 Riesgo en el Compromiso de los Directivos, lo que implica la posibilidad de que los dire
organización no se involucren con las demás áreas de la empresa para hacer crecer ta
como a su personal, esto es debido a la falta de interés de los mismos o falta de
subordinados lo que ocasiona una desmotivación de su personal y un desmejoramiento en
Actividad de Organización
 Riesgo en la segregación de funciones, posibilidad de que se presente una mala distri
tareas y actividades a realizar debido al desconocimiento del personal sobre la estr
manual de funciones y la falta de distribución del personal competente, ocasionando
eficiencia en el desarrollo de las actividades y tareas a realizar por el personal de la empre
 Riesgo en el Diseño, posibilidad de que lo planteado y diseñado por la organiza
no adecuado a las necesidades de la empresa lo que obstaculiza el proceso de organ
y resultados inesperados. Esto es producto de que no se elaboró una buena planeación de
personal competente.
Actividad Ejecución
 Riesgo de Visión, posibilidad de que no se tenga la visión sobre el verdadero es
lo proyectado dando como resultado una pérdida de tiempo en los procesos ejecutado
organizacional y resultados negativos. Esto debido a que no se planeó de la
manera más específica lo que se pretende o no hay claridad de que es lo que se quiere log
 Riesgo del Personal, posibilidad de que el personal directivo no tenga establecida
dentro del proceso de ejecución debido a la falta de interés del personal o falta
entre ellos, ocasionando un retraso en el cumplimiento de los objetivos y repetición de pro
Actividad de Control y seguimiento
 Riesgo de Tiempo, posibilidad de que el tiempo no alcance para hacer un debido segu
procesos ocasionando que no se logre el desarrollo de los objetivos y metas en
por ende un estancamiento del crecimiento y desarrollo de la empresa, lo cual puede ser
tiempo en los procesos anteriores.
 Riesgo de Evaluación, posibilidad de que al momento de hacerle seguimient
evaluación no sea acertada causando pérdidas económicas y repetición en los proce
de capacitación del personal que es poco idóneo para realizar estas funciones.
Actividad de Gestión de Calidad
 Riesgo en la Elaboración, posibilidad de que se haya planteado y elaborado mal los obj
de conocimiento del personal encargado para formularlos ocasionando estancamiento en e
desarrollo de la empresa.
 Riesgo de Ejecución, Posibilidad de que no se realice con efectividad los objetivos y
personal no es idóneo para realizar sus funciones ocasionando repetición en los pro
pérdidas económicas.
2. Proceso de Comercialización
Actividad Búsqueda de clientes potenciales
 Riesgo a Falta de información, posibilidad de que se presente inconven
sectorizar y saber a qué clientes les puede interesar nuestros productos debido a un m
procesos de mercadeo y búsqueda de los clientes ocasionando el incumplimiento de los ob
inicio, poca movilidad y rotación de nuestros productos (ventas bajas), y no obtener los
 Riesgo en la Tipología del cliente, posibilidad de que no se empleen unos procesos par
de nuestros clientes debido a la poca implementación de técnicas de mercadeo y desco
de nuestros clientes ocasionando pérdida de clientes potenciales y no abarcar en el merca
Actividad Mercadeo y Publicidad
 Riesgo de Atención al mercado, posibilidad de que existe una cobertura mínima
aspectos inherentes al mercadeo generando inoportunidad en la atención de las
clientes y resultados negativos en la gestión de los procesos de mercadeo. Esto p
políticas deficientes y disminución de los recursos financieros para estrategias de mer
 Riesgo de Estudios de mercado, posibilidad de que existan deficiencias en el sistema a
mercadeo debido a la falta de personal adecuado y capacitado, y al bajo compromiso d
repercute desfavorablemente en la agilidad proceso.
Actividad Contrato de Compra y Venta de Mercancías
 Riesgo en la Verificación, posibilidad de que no se realice una verificación de la legal
contratos de compra y venta a causa del desconocimiento de la ley lo que trae
problemas legales y mala ejecución en contratos de compra y venta de mercancías.
 Riesgo en la Interpretación de cláusulas, posibilidad de que no se revise adecua
del contrato debido a la negligencia de los clientes ocasionando problemas legales y p
Actividad Distribución y Despacho
 Riesgo del Precio, posibilidad de que hallan cambios drásticos en el valor de venta de
causa de la saturación del mercado con productos similares de los ofrecidos por la
precios de competencia desleal, ocasionando pérdida de mercado y por ello pérdidas econ
 Riesgo en la Entrega, Posibilidad de que se presente una mala entrega, inoportu
no se entregue a tiempo los productos ya sea por culpa del desconocimiento del itinerario y
productos por parte del personal o problemas en el transporte. Esto genera una mala entre
cliente y pérdida de clientes potenciales.
Actividad Calidad y Satisfacción del Cliente
 Riesgo de la Pérdida de la información, Posibilidad de que se pierda la informac
efectué un óptimo control de calidad debido a una planeación inadecuada e incumplimie
procedimientos, esto generando como consecuencia una disminución en la calidad del ser
bienes, y pérdida de credibilidad.
 Riesgo de Comunicación, posibilidad que se encuentren fallas a la hora de tener una c
con los clientes debido a que no se registran las quejas adecuadamente en el b
correspondiente, ocasionando desconocimiento en el nivel de satisfacción que tiene el clien
3. Proceso de Apoyo Administrativo y financiero Actividad Talento Humano
 Riesgo de Desempeño laboral, posibilidad de que el personal no realice sus funciones
tiempo oportuno con eficiencia y eficacia debido a la poca capacitación del persona
realizar las funciones que tiene a su cargo o algún tipo de enfermedad ocasional o mal est
personal. Esto genera retraso en las actividades a desarrollar y un brindar un mal serv
 Riesgo de Ambiente Laboral, posibilidad de que el ambiente laboral sea tenso, e
entre los empleados e insatisfacción en el lugar de trabajo ya sea a causa de con
intereses y diferencias personales entre los empleados, o falta de compromiso para i
trabajo. Fruto de esto, se presenta aislamiento, apatía, desmotivación para realizar
rendimiento del personal reflejándose en la mala calidad y atención a los clientes.
Actividad Almacenamiento y Compras
 Riesgo de Deterioro, posibilidad de que los inventarios se vuelvan obsoletos
un exceso en el stock de los mismos a causa de falta de vigilancia y monitoreo en la r
inventarios e instalaciones físicas en muy malas condiciones. Lo cual produce una de
de pedidos e insatisfacción del cliente y pérdidas Económicas.
 Riesgo del Proveedor, posibilidad de que los proveedores no cumplan los contratos y n
los inventarios generando demora en la entrega de pedidos e insatisfacción del cliente.
falta o
retraso de los canales de distribución y malas condiciones climáticas, sociales o políti
retraso de los canales de distribución y malas condiciones climáticas, sociales o políti
Actividad Contabilidad
 Riesgo de Alteración de información, posibilidad de que la información contable (r
documentos) sea manipulada, falsificada o alterada intencionalmente para obtener bene
tributarios y legales. Generando que los Estados Financieros no reflejan confiablement
financiera de la empresa, al igual que sanciones monetarias, legales y penales.
 Riesgo de Pérdida, posibilidad de que la información contable para la preparación
Estados Financieros se extravíe ya sea por descuido e incompetencia del personal
con intereses de por medio o fallas tecnológicas en el software contable de la empresa, oc
retraso en la preparación y presentación de EEFF.
Actividad Tesorería
 Riesgo de Desfalco, posibilidad que el personal encargado se apropie de los dine
actividades económicas de la entidad ya sea por falta de controles para supervisión y v
dineros entrantes y salientes, que la misma persona lleva mucho tiempo encargada del ár
remuneración es inadecuada al personal encargado, trayendo consigo pérdidas eco
empresa.
 Riesgo de Cálculos erróneos, posibilidad de que los cobros o pagos no reflejen c
operación realizada ya sea por fallas humanas al realizar cálculos manuales o mala pro
sofware contable, generando esto pérdidas económicas para la empresa.
Actividad Cartera
 Riesgo de Deuda incobrable, posibilidad de que los clientes no realicen sus pagos ya s
oportuno, o nunca lo hagan, trayendo pérdidas económicas y estancamiento del crecimient
Esto pudo ser generado por la ineficacia del estudio previo del cliente para otorgar c
implementación de políticas o estrategias inadecuadas de cobro.
 Riesgo de Políticas, posibilidad de que las políticas de cobranza no logren su objetivo y
diseñadas por el personal encargado o porque es más costoso el cobro que la misma
ocasiona pérdidas económicas y estancamiento del crecimiento de la organización.
Despliegue estratégico
Para comenzar, se planifica los criterios para llevar a cabo el seguimiento de los indicadore
derivados del planeamiento. Entre estos aspectos tenemos la definición de la instancia de
cargo de esta tarea, el establecimiento de un cronograma de seguimiento, así como la defi
respectivos responsables. En esta etapa se incluye además actividades de soporte a
proceso para lleven a cabo esta tarea con el nivel de profesionalismo que es esperado.
Se enfatiza la necesidad de contar con un proceso sistemático para lo cual se dete
actividades, responsables y fechas referidas al proceso de planeamiento y despliegue estra
Atendiendo a criterios metodológicos y a las expectativas de los principales grupos de inte
organización se estableces o revisan, según sea el caso, las definiciones de misión, v
Procesos
Toda organización que requiere asegurar la sostenibilidad de sus operaciones así como m
sus niveles de desempeño necesita de un proceso sistemático para formular y poner e
La definición de la estrategia implica, a su vez, la definición de los propósitos clave
expresados en la misión, visión y valores. Estos componentes centrales del planeam
muy importantes pues, tienen un gran impacto en la cultura organizacional y por lo tanto e
entiende el desempeño y los resultados en la organización.
Adicionalmente, y sobre la base del levantamiento y análisis de datos e inform
externa al negocio, la organización debe establecer objetivos, indicadores, metas
todo nivel. Los objetivos, indicadores y metas juegan un rol esencial en el despliegue de
son, de alguna manera, el elemento central de todo sistema el control de la gestión.
Esta consultoría aborda los elementos centrales del diseño y desarrollo de la estrate
enfoque práctico y orientado a resultados.
Planes, programas y proyectos
- Plan: El plan define a grandes rasgos las ideas que van a orientar y condicionar el resto
planificación para el mismo. Determina prioridades y criterios, cobertura de equipamie
recursos, su previsión presupuestaria y horizonte temporal. Sería el nivel estratégico
recursos, su previsión presupuestaria y horizonte temporal. Sería el nivel estratégico
genéricas que dan sentido al resto de los niveles, de forma que no se hagan actua
que todas tengan una coherencia, una finalidad.
- Programa: El programa concreta los objetivos y los temas que se exponen en el plan, te
un tiempo más reducido. Ordena los recursos disponibles en torno a las accione
mejor contribuyan a la consecución de las estrategias marcadas. Señala prioridades de in
momento.
Sería el nivel táctico, situado entre el plan y el proyecto. Intenta acercar uno al otro concret
objetivos más generales del plan en un lugar y tiempo determinados y a partir de unos recu
disponibles. De esta forma las ideas generales del Plan se llevan a una situación concreta.
- Proyecto: se refiere a una intervención concreta, individualizada, para hacer realid
acciones contempladas en el nivel anterior (el nivel táctico).
Define resultados previstos y procesos para conseguirlos, así como el uso concreto
disponibles. Este es el nivel operativo del proceso de planificación, por lo que no debe
una actividad práctica y útil de cara a la intervención.
Para aclarar estos tres conceptos, algo complejos desde un punto de vista teórico, podríam
es la expresión de una voluntad institucional, el programa representa la especificación
concreción de recursos, por lo que corresponde a los responsables concretos de las e
servicios concretos.
- Actividad: Las actividades serían aquellas actuaciones concretas que se harían para con
proyecto.
- Cronograma: ya por último la programación es el último nivel en este proceso, el mismo
la concreción final de todos los aspectos de la planificación para llevarlos a la prá
Caracterización de Procesos
Se caracterizó cada proceso estratégico, misional y de apoyo, teniendo en cuenta los sigui
proveedores, entradas, actividades, salidas, clientes, recursos, responsables, requisitos, pr
ciclo PHVA.
Cada uno de los procesos cuenta con un propósito y un alcance que le permitió a la empre
MUEBLES S.A desarrollar dicha caracterización.
Cada uno de los procesos cuenta con un propósito y un alcance que le permitió a la empre
MUEBLES S.A desarrollar dicha caracterización.
Administración de Riesgos
La administración de riesgos es una aproximación científica del comportamiento de lo
posibles pérdidas accidentales con el diseño e implementación de procedimientos que
ocurrencia de pérdidas o el impacto financiero de las pérdidas que puedan ocurrir.
Los principales riesgos a los que se puede enfrentar la compañía MUEBLES Y MUE
Factores económicos como créditos, interés, liquidez, gravámenes e impuestos, etc.; Fa
cambios en la política fiscal y credibilidad de
del estado; Factores sociales como la acción ciudadana (orden público) y el cierre
rutas de acceso; Factores tecnológicos como la
cambios tecnológicos, fallas en la información e ineficiencia de los sistemas de inf
competitivos como la competencia de los trabajadores y apoyo y cooperación intern
Factores Geográficos como las facilidades de acceso y transporte que rodea el
económico de la empresa y el nivel de desarrollo económico y social de la región.
Indicadores
Sobre la base del análisis realizado se formula los objetivos, indicadores, metas y planes
organización puede trabajar esta parte con diversas metodologías, entre las que
Scorecard. Para llevar a cabo esta tarea se incorpora al trabajo a las diferente
de la organización.
Recomendaciones propuestas
De acuerdo a las deficiencias planteadas anteriormente, Auditores recomienda:
Gestión gerencial y directiva:
Definición clara de las metas y los objetivos en el tiempo esperado para poder delimitar
cumplimiento de la autoridad y los niveles de responsabilidad, Analizando así el fu
personas que realizan el trabajo en la compañía si son las adecuadas y lo están re
manera eficaz y eficiente, de la misma manera poder Verificar que se esté cumplien
plazos establecidos por la compañía para la ejecución de sus labores.
Realizar una adecuada capacitación de los empleados de la organización en cuanto
cliente especializada en el sector comercial, para que
Realizar una adecuada capacitación de los empleados de la organización en cuanto
cliente especializada en el sector comercial, para que
argumenten con mayor seguridad y convencimiento y así pueda realizar ventas con a
difíciles.
Proceso de Comercialización:
 Implementar un sistema de información que nos permite abarcar o tener una may
mercado y así dar a conocer nuestros productos a gran escala.
 Verificar periódicamente la información que se lleva en cuanto a los estudios de
generar nuevas estrategias que permitan incursionar en el mercado de una manera eficien
 Ejercer un control adecuado del despacho de la mercancía cuantificar el número
para el día y verificar si se está cumpliendo con la meta deseada.
 Implementar claves de seguridad para que la información estén segura y no se pierda.
 Implementar asesorías jurídicas que permitas verificar la legalidad de los contratos
se pautan a la hora de hacer un contrato de compra venta.
Establecer horarios de trabajo para cada actividad a desempeñar y capacitar al pers
las ventas y así establecer el tiempo en el cual se desarrollará las salidas de campo,
establecer algunas fechas en las cuales se pueden llevar a cabo las investigaciones de nue
que podría incursionar la empresa.
Apoyo administrativo y financiero
Se recomienda para las debilidades encontradas en este proceso realizar las siguien
 Desarrollar planes de salud ocupacional para los empleados.
 Seleccionar el personal competente para cada área y realizar capacitacio
 Desarrollar actividades de integración a los empleados y tomar medidas correctiva
conflictos.
 Inspeccionar contantemente el área para determinar el estado de los inventarios
disminuir la rotación de los mismos.
 Contratar con proveedores de confianza que sean responsables.
 Disponer de varios proveedores, no depender de uno sólo.
 Seleccionar el personal idóneo, transparente y competente que pueda generar apr
normas.
 implementar controles constantemente y realizar auditorías.
 Disponer de varios proveedores, no depender de uno sólo.
 Seleccionar el personal idóneo, transparente y competente que pueda generar apr
normas.
 implementar controles constantemente y realizar auditorías.
 Realizar rotación del personal y asegurarse de que su remuneración sea la adecuada.

 Adquirir un software que genere confianza y seguridad para el manejo de las operacion
 Llevar un control adecuado, comprobar las transacciones y realizar arqueos de caja con
cualquier tipo de fraude con los recursos de la empresa.
4. Sistema de control interno
El sistema de control interno de la Compañía por el período comprendido entre el 1 de ene
2016, cumplió en forma efectiva con los objetivos de control establecidos por la Administrac
Se evidencia que al interior de la empresa, existe una cultura organizacional que comprend
necesidad de identificar, evaluar y tratar los riesgos, estableciendo responsabilidades p
niveles de la Organización lo cual es apoyado decididamente por la Alta Gerencia.
Conclusiones
La Auditoría Externa de Gestión y Resultados, manifiesta que la gestión realizada por la em
MUEBELES S.A.S, permitió coordinar con eficiencia la comercialización de productos a
cuales son el activo más importante de esta organización junto con sus empleados. No o
necesidad de que la empresa adopte medidas que alivien su sistema financiero y conlleve
plazo sus recurso le permitan llevar a cabo la prestación del servicio siendo financiera
sin incurrir en gastos de tipo financiero que debiliten aún más su estabilidad financiera. Por
menester que se establezca otras alternativas que ayudan a que su fin económico y
de un buen desarrollo a la organización
Otros asuntos de interés de gobierno
También hemos identificado los siguientes asuntos:
Este informe fue preparado para uso exclusivo de LA COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES
debe ser revelado a una tercera parte sin nuestro consentimiento por escrito; asimismo, no
responsabilidad por el diseño, implementación, actualización y aplicación del control in
pues ello le corresponde a la administración.
Agradecemos a la junta directiva, a la gerencia y a todo el personal de la empresa por la c
prestaron en el transcurso de nuestro trabajo e igualmente por la oportuna respuesta y
inquietudes planteadas en las comunicaciones sobre el asunto a cada uno de los responsa
Si existe alguna inquietud con respecto a lo expresado en esta comunicación de deficiencia
nos lo puede dar a conocer que con gusto estaremos prestos para efectuar las aclarac
Cordialmente,
enni Lugo Tique

Yenni Alejandra Lugo Tique T.P13589
En representación de la firma YMM Carrera 15N 12-08
MUEBLES Y MUEBLES S.A AUDITORIA DE GESTION Y RESULTADOS
POR EL AÑO 2016
YMM AUDITORIAS
CONTENIDO
1. Informe de Auditoría de Gestión
2. Arquitectura organizacional.
3. Evaluación del sistema de control interno (COSO).
4. Despliegue estratégico y de procesos.
5. Evaluación de Riesgos.
6. Evaluación operativa (Procesos COSO).
7. Evaluación del desempeño (BSC).
AUDITORES
Yenny Alejandra Lugo Tique Mateo Cárdenas Cardona
Maicol Steven Arcila Duque
Armenia, Enero 30 de 2016
Señor:
Carlos Mario Morales Castro Representante Legal MUEBLES Y MUEBLES S.A
Estimado señor:
Le informamos mediante esta circular que a partir del mes de Febrero iniciaremos con nue
auditoría, como lo ha solicitado así la Asamblea general de MUEBLES Y MUEBLES S.A, p
pedimos muy amablemente nos suministre la información necesaria para la realización de
así poder evaluar la empresa. De igual forma, esperamos que esta auditoría de gest
beneficio de la empresa y no suponga un problema ni una intromisión en el correcto funcio
Si tiene algún problema, no dude en contactar y avisarnos lo antes posible.
Cordialmente
Mateo Cárdenas Cardona
Mateo Cárdenas Cardona

Revisor Fiscal YMM Auditorías T.P. 123.456-0
1. ARQUITECTURA
ORGANIZACIONAL
COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A
ARQUITECTURA ORGANIZACIONAL
Sector: Comercial Tipo de empresa: Persona Jurídica, Sociedad Anónima

Nit: 900.312.423- 6 Domicilio: Av. Bolivar Cra 14 # 18-15 Norte
Periodo Año 2016 Persona a quien va
Auditado: dirigida la propuesta:
ASPECTOS GENERALES
FACTOR DESCRIPCION
Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad Anónima
Nombre de la empresa COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A fue creada el 28

Febrero de 2011 mediante Escritura pública No. 13291 en
Armenia por un conjunto de socios que vio la necesidad d
innovar y comercializar productos diferentes y de calidad p
hogares de la región y asi contribuir a una mejor calidad d
Durante el periodo de su funcionamiento se ha caracteriza
Breve historia
la venta de productos de excelente calidad, novedosos dis
atencion al cliente abriendo campos fuertes en el mercado
competitivo.
La empresa se encuentra ubicada en la Av. Bolivar Cra 14

Domicilio social 15 Norte en la ciudad de Armenia (Quindío).
Objeto social Comercialización de muebles para el hogar.

Somos una empresa dedicada a la comercialización de m
para el hogar con variedad de productos en novedosos dis
excelente calidad situados en diferentes sedes del pais, c
Mision fin de brindar la mejor atención y servicio a nuestros client
mejorando su calidad de vida.
Convertirnos en lideres de la comercialización de muebles

madera en el país. Ofreciendo calidad e innovación a nues
clientes, satisfaciendo sus necesidades y gustos, ayudand
Visión generación de empleo y al crecimiento económico del país
responsabilidad, calidad y buen servicio.
ASPECTOS GENERALES
FACTOR DESCRIPCION
- Capacitar constantemente a nuestro recurso humano con el prop
mejorar el rendimiento para satisfacción de nuestros clientes.
- Desarrollar un modelo de encadenamiento productivo propio de nu
empresa, orientado a nichos de mercado de alta rentabilidad abarca
mayor parte del mercado consumidor en productos de muebles del
- Proveer de los mejores diseños de muebles para el hogar siempre
mejores ofertas para nuestros clientes fieles.
Objetivos Empresariales - Participar en la reforestación de los bosques de donde proviene la
madera usada en nuestros muebles.
- Responsabilidad
- Respeto
- Compromiso
- Integridad
- Compañerismo
- Igualdad
Valores Empresariales
- Transparencia
- Tolerancia
- Gratitud
Matriz DOFA La compañía cuenta con una Debilidades, Oportunidades, Fortaleza

Amenazas como:
ASPECTOS GENERALES
FACTOR DESCRIPCION
La estructura organizacional de la compañía EL SOL S.A esta diseñada de
vertical y jerarquica en donde se puede observar que el principal organo es
Asamblea General de Accionistas, seguido de la respectiva Junta Directiva,
Gerencia y Revisoria Interna; y a su vez, dividida en cuatro departamentos
son:
- Departamento Financiero
Estructura organizacional - Departamento de Comercialización
- Departamento de Sistemas
- Departamento Administrativo
Persona a la que se debe dirigir la respuesta:

La compañía EL SOL S.A cuenta con documentos legales como:
* Acta de Constitución: Elevada el día 28 Febrero de 2011 en donde se esta
que el tipo de sociedad será Anónima, y su domicilio principal será en la AV
Cra 14 # 18 - 15 Norte en la ciudad de Armenia (Quindío)
Documentos legales
* Escritura Pública: No. 13291 de la Notaria Tercera de la ciudad de Armeni
(Quindío); el capital autorizado es de
$500.000.000,00 divididos en 5.000 acciones cuyo valor nominal es de $10
c/u; el capital suscrito y pagado asciende a $ 430.000.000,00 representado
4.300 acciones de valor nominal cada una de $100.000,00. El objeto social
Documentos legales compañía es la
Comercialización de muebles para el hogar.
* Matricula Mercantil: No.19152 otorgada por la Cámara de Comercio de la

de Armenia donde fue registrado el establecimiento de comercio así como l
respectivos libros contables.
* Inscripción en el Registro Único Tributario (RUT): En donde se le asigna a

compañía el NIT. 900.312.423-6 y las responsabilidades tributarias como ag
retención, contribuyente del impuesto de IVA, ICA, CREE y RENTA.
PROPIETARIOS DE LA COMPAÑÍA
FACTOR DESCRIPCION
- Maria Angélica Martínez Perez CC. 50.213.980
- Sofía Valencia Aguirre CC. 1.094.936.620
- Andrés Felipe Restrepo Muñoz CC. 1.094.945.315
- Jorge Alejandro Herrera López CC. 1.094.925.319
Nombre de los principales accionistas - Luisa Fernanda Guayara Morales CC. 1.091.245.658
Estructura del Capital Social 5.000 acciones en circulación con un valor nominal de $100.000
c/u.
El capital social de la compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A se encuen
concentrado entre los accionistas de la siguiente manera:
- María Angélica Martínez Pérez 1.700 Acciones (39,53%)
- Sofía Valencia Aguirre 1.000 Acciones (23,26%)
- Andrés Felipe Restrepo Muñoz 800 Acciones (18,60)
- Jorge Alejandro Herrera López 500 Acciones (11,63%)
- Luisa Fernanda Guayara Morales 300 Acciones (6,98%)
Concentración del Capital Social
PRODUCTOS Y MERCADEO
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A comercializa como productos
principales Conjunto de Salas, Comedores, Juegos de alcobas, Armario
Principales productos que comercializa la Compañía Juegos de camas dobles y sencillas para todos los gustos.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ejerce su mayor campo de a

influencia en las zonas centrales y del norte del país.
Mercado principal de acción
Como mercados secundarios de comercialización de la compañía se

encuentran las zonas del sur y costados del país.
Mercado secundario de acción
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A en sus dos últimos años ha p

participación en el mercado representada en un 80% de su actividad.
Participación en el mercado
MERCADEO Y VENTAS
FACTOR DESCRIPCION
Zona de influencia La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A presenta mayor influenci
zonas norte y centro del país, tratando de abrir nuevos horizontes y
influencia en las zonas sur y rurales.
Atención al mercado La compañía ha tratado con sus estudios de mercado y estrategias

competitivas de influir en las zonas sur del país comercializando mu
novedosos y de muy bajos costos.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A cuenta, para mantenerse

mercado, con estrategias de competencia como:
- Identificar las necesidades de los clientes.
- Añadir valor a nuestros productos con calidad y pronta entrega.
-Manejar garantía con nuestros productos y así producir seguridad
confianza.
- Lanzar periódicamente nuevas líneas con el fin de mantener nues
Estrategias de competencia propósito de innovación.
- Ofrecer descuentos condicionados a nuestros mejores clientes.
- Hacer uso de publicidad, ya sea impresa o visual, en donde se
promocione nuestros productos y las promociones constantes.
La compañía tiene proyectado un crecimiento en su mercado de inf

del 20% para los siguientes 2 años, y, penetrar el mercado de baja
Meta de crecimiento y expansión influencia alcanzando un aumento del 10% para el mismo tiempo.
ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

La administración de la compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ha
establecido los siguientes objetivos contables con el fin de llevar su
contabilidad en forma oportuna y precisa, los cuales son:
- Obtener de forma oportuna los movimientos económicos y financie
la compañía.
- Establecer la cuantía de los bienes, deudas y patrimonio de la em
- Brindar la información necesaria para la toma de decisiones por p
los altos mandos.
Objetivos contables - Establecer de forma clara la utilidad o pérdida que se obtiene final
el periodo.
- Proporcionar la situación financiera en el presente y a futuro de la
compañía.
ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

FACTOR DESCRIPCION
La administración ha trazado los siguientes objetivos financieros con el
incrementar su rentabilidad en el corto plazo:
- Aumentar las ventas.
- Crecimiento de ingresos y utilidades.
- Aumentar el margen de ganancia.
Objetivos financieros - Disminuir las obligaciones de corto plazo.
- Establecer canales de publicidad y ventas.
La estructura financiera de la compañía MUEBLES Y MUEBLES

S.A se compone con el capital inicial aportado por cada uno de los acc
y mediante financiación externa (mercancía a crédito con proveedores)
Estructura Financiera
Los libros que se encuentran autorizados ante la autoridad competente

Libro de Actas, Caja Diario y Mayor y Balances.
Libros autorizados
Sistema de contabilidad para transacciones La compañía registra sus transacciones económicas mediante un Siste
Software contable llamado CONTAPYME el cual permite los registros b
NIIF.
La compañía registra sus transacciones contables de acuerdo a las Nor

Internacionales de Información Financiera (NIIF) e implementa igualme
Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).
Marco de información financiera aplicable
Los últimos informes como Estado de Situacion financiera, Estado de
Resultados, Conteo físico de inventarios, Conciliaciones de clientes y
proveedores, entre otros, fueron preparados a 31 de Diciembre del año
Fecha de los últimos informes preparados
ASPECTOS FISCALES
Las declaraciones de impuestos que debe presentar la compañía son:
Impuesto al Valor Agregado (IVA), de Retención en la Fuente, de Indus
Comercio, de renta, e Impuesto para la Equidad (CREE). .
Declaraciones de impuestos que debe presentar la compañía
La compañía paga sus impuestos en forma oportuna en los periodos

Periodo del pago de los impuestos
establecidos por la ley para cada impuesto.
Elaboro:
COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A Reviso:
Aprobo:
Ref. P/T
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
FACTOR DESCRIPCION
Son indicadores de gestión de la compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A, lo
siguientes:
- Nivel de satisfacción del cliente.
- Evaluación de los funcionarios así como de los altos mandos.
- Eficiencia, Eficacia, Efectividad.
Indicadores de gestión - Calidad, Productividad, Economía.
- Sistema de Peticiones, Quejas, Sugerencias y Reclamos.
La contabilidad financiera permite a la compañía conocer cuáles son los rec

monetarios con los que cuenta para financiarse o si hay necesidad de contr
Información que brinda la Contabilidad Financiera obligaciones financieras.
Contabilidad Presupuestal Permite a la compañía planear, medir y controlar los recursos cuantitativos
destinados a cada área o departamento con el fin de lograr los objetivos y m
trazadas por la compañía.
AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A implementa en su organización la
Tecnologías de la Información y la Comunicación ya que cada departamen
cuenta con su respectivo computador en donde se puede tener acceso a la
de datos de los clientes, empleados, proveedores, y su respectiva impresor
Implementación de las TICs Igualmente se cuenta con el acceso a líneas telefónicas, sistema de interne
otros, que permite tener
una mejor comunicación con el exterior de la empresa.
La compañía cuenta con un Sistema de Software Integral contable
(CONTAPYME) para el registro de sus movimientos económicos que permi
llevarsen a cabo bajo NIIF, igualmente, cuenta con un Software Digital el cu
Tipos de software con los que cuenta la organización permite hacer un archivo en medio magnético de la información que ingresa
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ha implementado políticas de seg

como:
- Realizar copias de seguridad de los diferentes tipos de información de la
compañía las cuales se realizaran cada semana por medio magnético y ser
guardadas por el respectivo jefe de cada departamento.
- Los usuarios que están autorizados a ingresar a la información requerida
su clave propia y será restringido el acceso a ciertos tipos de información.
- Pago mensual de antivirus y mantenimiento constante de los hardware y
Controles de seguridad software.
- Cámaras de seguridad y monitoreo constante de los diferentes
departamentos.
Elaboro:
Aprobo:
Sector: Comercial Tipo de empresa: Persona Jurídica, Sociedad
Nit: 900.312.423- 6 Domicilio: Anónima
Av. Bolivar Cra 14 # 18-15 Norte
Ref. P/T
AMBIENTE DE CONTROL ORGANIZACIONAL

FACTOR DESCRIPCION
Despliegue estratégico La compañía cuenta con un Despliegue Estratégico el cua
conformado por las perspectivas respectivas del Cuadro d
Mando Integral con el fin de alcanzar el mejor funcionamie
cumplimiento de los objetivos de la organización.
La administración y alta gerencia de la compañía MUEBLE

MUEBLES S.A tiene la disposición de implementar los con
que ha sugerido la firma de auditoría ya que reconocen qu
Actitud de los altos mandos hacia los controles existen falencias y debilidades en algunos procesos y
procedimientos que impiden el logro de los objetivos
empresariales.
Actitud de los mandos medios y bajos hacia los controles Los mandos medios y bajos de la compañía han aceptado
están dispuestos a ser parte de la implementación de los
controles sugeridos en el plan de acción de la auditoria.
La administración de la compañía revisa de forma mensua
los controles implementados estén siendo aplicados de fo
continua y permanente por los respectivos jefes de cada
Periodicidad de la evaluación de los controles implementados departamento, y que las falencias que se presenten, sean
resueltas en el menor tiempo posible.
ESTRUCTURA DE PROCESOS
ASPECTOS RELACIONADOS AL PERSONAL

FACTOR DESCRIPCION
El personal que ingresa a laborar en la compañía deberá c
con las características y requisitos de cada puesto a ocup
Perfil del personal tener valores éticos y cumplir los empresariales, y se esco
de acuerdo a las necesidades de la compañía.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A cuenta con un m
de procesos y procedimientos el cual describe cómo será
selección y contratación del personal, el cual se realizará d
siguiente forma:
1- Anuncio de la vacante en internet, en periódico y anunc
publicitarios.
2- Selección de los aspirantes.
Métodos de selección y contratación 3- Entrevistas y pruebas psicotécnicas. 4- Selección de lo
nuevos empleados. 5- Periodos de prueba.
6- Contratación
La compañía establece una serie de políticas de inducción

los nuevos empleados y capacitación para los mismos, al
Políticas de inducción y capacitación de la integración a la empresa y a lo largo de su tiempo cu
sea necesario para el alcance de los objetivos de la comp
La compañía cuenta con un Manual de funciones de acue

cada departamento de la organización el cual establece la
Manual de funciones responsabilidades y funciones que tiene cada empleado d
acuerdo a su respectiva área de trabajo.
La compañía de forma semestral evalúa la capacidad, el

conocimiento y el cumplimiento de las funciones de sus
empleados administrativos de forma esporádica con el fin
Evaluación del personal determinar si el empleado está llevando a cabo sus
responsabilidades con la empresa.
ASPECTOS RELACIONADOS AL PERSONAL

FACTOR DESCRIPCION
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A estimula y promue
buenas relaciones laborales entre sus empleados fomentand
día los principios y valores empresariales, realizando integra
Clima organizacional vacacionales, respetando sus derechos y opiniones, evitand
malos entendidos y rechazando los actos indebidos realizad
dentro de la compañía.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A mediante su regla
interno de trabajo establece los horarios laborales para el
cumplimiento de las funciones de sus empleados, los derech
obligaciones tanto de los empleados como empleadores, hor
Reglamento Interno de Trabajo extras, faltas y sanciones, permisos y licencias, entre otros;
además, describe el comportamiento que debe tener cada u
interior de la organización con el fin de que la empresa funci
adecuadamente.
CONOCIMIENTO DEL ESPACIO DE COMERCIALIZACIÓN

Las condiciones de la infraestructura de la empresa esta en
estado, los pisos en baldosa de calidad y paredes con bueno
Observación de las condiciones de la infraestructura soportes, tiene sus baños respectivos para cada departamen
un espacio fisico donde sirve de cocina para servir alimentos
Infraestructura La compañía está compuesta por un departamento de 500 m

cuadrados del cual la mayor parte de éste lo ocupa el área d
ventas y distribución.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A lleva a cabo en su

proceso de comercialización las siguientes actividades:
1- Proveedores (Producto) 2- Control de calidad
Proceso de comercialización 3- Mercadeo (Ventas)
Condiciones generales de los Inventarios y la Propiedad, planta Tanto los Inventarios como las instalaciones físicas y activos
y equipo de la compañía se encuentran en buen estado aptos para la
y funcionamiento de las diferentes actividades de la organiza
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FACTOR DESCRIPCION
Manual de procedimiento de la Gestión Gerencial Se cuenta en la compañía con el presente manual para indicar y dir
a la administración sus funciones y deberes para el logro de los obj
empresariales y el mejoramiento continuo.
En el respectivo manual se establece los lineamientos que se debe

en cada una de las actividades que intervienen en la comercializaci
Manual de procedimiento de Comercialización productos con el fin de hacerlo de manera eficiente y efectiva.
La compañía cuenta con este manual el cual establece la forma de
administrar los recursos financieros de la organización, y brinde en
Manual de procedimiento de apoyo administrativo y financiero oportuna la información necesaria para la adecuada toma de decisi
IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN

La compañía se basa en su estructura organizacional para identifica
personal con autoridad que tiene cada departamento de la compañ
Por su autoridad será responsable de sus operaciones y resultados.
La compañía cuenta con empleados profesionales y técnicos que

tienen las capacidades necesarias para el efectivo desarrollo de su
Por su conocimiento y experiencia funciones no solo por sus estudios sino por la experiencia que han
lo cual permite el buen funcionamiento de la
organización.
COMPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Comparacion anual de las cuentas del Estado de Situacion

Financiera
Elaboro:
Aprobo:
Ref. P/T
COMPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

FACTOR DESCRIPCION
Comparacion anual de las cuentas del Estado de Resultados
SINTESIS DE PARTIDAS
El disponible para el año 2016 corresponde a $178.000.000, presentando u
aumento del 10% en la cuenta de BANCOS debido al incremento de las ven
Sintesis del Disponible efectivo y al pago de nuestros clientes.
Los deudores para el último año (2016) presentan un saldo de

$13.483.000. Tuvo una variación en los CLIENTES del 55% respecto al año
debido al pago de nuestros clientes y menos ventas a crédito.
La compañía tiene establecidos unos requisitos para brindar crédito a los cl
como son la fotocopia del documento de identidad, certificación laboral,
desprendible de pago de nomina o comprobante de pago y certificado de in
Síntesis de Deudores además brinda facilidades de pago a corto plazo aparte de los respectivas
promociones y descuentos.
Elaboro:
Aprobo:
Ref. P/T
FACTOR DESCRIPCION
La cuenta de inventarios para el año 2016 presenta u
saldo de
$7.698.000 lo cual se compara con el aumento del sa
del banco del 10% debido a las ventas de contado, y
Síntesis de Inventarios disminución del 55% del saldo de los clientes por el p
de los mismos, con respecto al año anterior; ademas
presento una disminución del 65% respecto al año
anterior debido a menos compras que se hizo por pa
de la empresa a los proveedores.
La compañía cuenta con los siguientes activos fijos:
- Terreno urbano por valor de $40.000.000.
- Edificio por valor de $130.000.000.
- Equipo de oficina por valor de $20.000.000.
Síntesis de Propiedad, Planta y Equipo - Equipo de cómputo y comunicaciones por valor de
$10.000.000.
- Flota y Equipo de transporte por valor de $80.000.0
Los proveedores tuvieron un saldo en el ultimo año d

$29.962.000 presentando una disminución favorable
40% debido al pago a nuestros proveedores por part
Sintesis de Proveedores la compañía y al hecho de realizar menos compras a
crédito.
Sintesis de Ingresos Operacionales Los ingresos operacionales de la compañía desciend

$45.819.000 debido a que se presentaron menos ven
a crédito
presentando asi una disminución del 25% debido
respecto al año anterior.
Sintesis de Costo de Ventas El costo de las ventas del año 2016 fue de $25.881.0
que presento una variación desfavorable respecto al
del 25%, debido al respectivo decremento de las ven
Elaboro:
Aprobo:
Ref. P/T
FACTOR DESCRIPCION
Los gastos operacionales presentaron una disminución del 1% resp
año 2015 siendo más representativos los Gastos Administrativos
Sintesis de Gastos Operacionales
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A durante sus dos últimos

periodos anuales ha decrecido en su margen de utilidad presentand
perdida por valor de $2.778.887 y $8.401.897 durante los años 201
Síntesis de Utilidades y Ganancias
2016 respectivamente.
INDICADORES FINANCIEROS DE LAS PARTIDAS

Indicadores de Liquidez
Indicadores de Endeudamiento

ANALISIS DE RIESGO GENERAL DE AUDITORIA

Riegos Inherentes:
1. Pérdida o robo de dinero.
2. Fraude por parte de los empleados
Principales Riesgos del

Disponible
Riegos Inherentes:
1. Posibilidad de que los deudores incumplan con las
obligaciones.
2. Contabilizar varias veces las mismas facturas.
Principales Riesgos de
Deudores
Riegos Inherentes:
1. Robo o pérdida de la mercancía
2. Mercancía defectuosa
Inventarios


Riegos Inherentes:
1. Trasmisión por medios inseguros.
2. Revelación propiedad planta y eq. no perteneciente a la compañía
3. Calculo erróneo en las depreciaciones.
Principales Riesgos de Propiedad,

Planta y Equipo
Riesgos Inherentes:
1. Perdida ante movimientos desfavorables de los precios de las mercancías.
2. Retrasó en la entrega.
Proveedores
Riegos Inherentes:
1. Calcular mal el pago de la obligaciones.
2. No utilización de procesos adecuados.
Retencion en la Fuente
Riegos Inherentes:
1. Sobrevaloración de los aportes sociales.
2. Existencia de socios sin efectuar el pago de la totalidad de sus aportes.
Principales Riesgos del Capital

Social

Riegos Inherentes:
1. Estimación incorrecta del valor de los ingresos, cambiando así la cuantía de las
utilidades.
2. Estimacion incorrecta de los gastos operativos, disminuyendo o aumentando el
valor de la utilidad.
Resultado del Ejercicio
Riegos de Control:
1. No tener control del acceso de los empleados a los dineros.
2. Que el tesorero es el mismo que lleve los reportes.
3. No se realizan los conteos periódicamente de los dineros.
Principales Riesgos del

Disponible
Riegos de Control:
1. No llevar a tiempo la cartera de los deudores ni los nombres
2. No saber qué cantidades son las vendidas y que se deben.
Principales Riesgos de Deudores
Riegos de Control:
1. No tener un lugar adecuado de almacenamiento que permita el conteo
adecuado.
2. No se coteja con la factura de ingreso de mercancía si la cantidad en la correcta.
Inventarios
Elaboro:
Aprobo:

Ref. P/T
Riegos de Control: Implicación para la

Auditoria :
1. No hay control en el uso de la la PPE. 1. Contralar como se esta
2. No hay control en la depreciación de la PPE. haciendo el uso de los eq
3. Falta de personal idóneo. implementar procesos de
verificación de los sistem
2. Verificar la realización
ajustes de fin de mes.
3. Capacitar al personal y
Principales Riesgos de Propiedad, tener el personal idóneo e
Planta y Equipo cada departamento.

Auditoria :
1. Existencia de facturas por un valor considerable sin contabilizar. 1. Incrementar las prueba
2. Existencia de comprobantes de pago a proveedores sin contabilizar. sustantivas para verificar
3. Inexistencia de documentos que evidencie las devoluciones en compras. afirmaciones sobre cuent
pagar.
2. Aumentar el análisis de
transacciones de pagos a
Principales Riesgos de proveedores.
Proveedores 3. Mayor esfuerzo en con
el saldo a la fecha con
proveedores.

Auditoria :
1. No hay verificación consistente en cuanto a la realización de las diferentes 1. Aumentar el análisis de
retenciones. retenciones practicadas a
2. Faltan comprobantes de pago de las retenciones. diferentes entes.
2. Incrementar las prueba
sustantivas para verificar
Dirección de Impuestos e
estado actual de las reten
Principales Riesgos de por pagar.
Retencion en la Fuente
Elaboro:
Aprobo:

Ref. P/T

1. Existencia de errores en el cálculo de la utilidad o pérdida del periodo. Auditoria :
2. La gerencia no presenta de manera oportuna la utilidad o pérdida del 1. Aplicar procedimient
ejercicio. para verificar los cálcu
la utilidad o pérdida de
periodo.
Principales Riesgos de 2. Análisis de los
Resultado del Ejercicio Estados Financieros an
de ser aprobados por l
Asamblea General de
Accionistas.
Durante la ejecución de la auditoría en la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A, existe la posibili

que las técnicas de auditoría aplicadas no se lleven a cabo de la forma correcta, debido a esto e
necesario que el equipo de auditoria sea cuidadoso al momento de tomar las muestras y demás
mecanismos con que cuenta para mitigar o disminuir todos los riesgos de detección, para así evi
Riesgo de Detección que la auditoria no cumpla con sus objetivos globales trazados al inicio.
ASPECTOS RELACIONADOS CON ANTERIORES AUDITORIAS

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ha sido auditada dura
los dos últimos años de su funcionamiento por el revisor fiscal J
César Calderón Quintero T.P 151234 quien en el desarrollo de s
auditoría y evidencias de auditoría no ha encontrado actos de e
¿La entidad ha sido auditada y tipo de opinión? fraude que permitan emitir una opinión modificada, es decir, su
informe de auditoría es favorable ya que está libre de incorrecci
materiales.
La compañía ha sido auditada durante el periodo que cubre del

Cubrimiento del último periodo de la auditoría realizada
enero al 31 de diciembre del 2016.
MUEBLES Y MUEBLES S.A cuenta con una oficina de auditoría

interna la cual evalúa permanentemente los procesos internos d
¿La compañía dispone de auditores internos o empleados que compañía y brinda recomendaciones necesarias en caso de
revisen el cumplimiento de los procedimientos y políticas? deficiencias.

INFORME DE GESTIÓN, DICTAMEN Y AUDITORIA INTERNA

FACTOR DESCRIPCION
En el Informe de Gestión se describe el movimiento que
las actividades de comercio de la compañía durante los
2015 y 2016 el cual refleja la cuantía de los resultados
motivos por el cual surgieron los mismos y el por qué la
compañía no tuvo gran relevancia en el mercado, adem
Informe de Gestión plantea nuevas estrategias administrativas y contables
implementar en el periodo del año 2017.
El Dictamen del Revisor Fiscal expresa una opinión fav

de los Estados Financieros de la compañía durante el
periodo cubierto del 1 enero al 31 diciembre 2016 ya qu
pudo tener acceso a la información necesaria y pertinen
para obtener evidencias de auditoría que concluyan qu
están libres de incorrecciones, igualmente, expresa que
Dictamen del Revisor Fiscal
aplicado correctamente las NIIF y el marco de informac
financiera lo cual da como resultado que los Estados
Financieros de la organización expresan la imagen y
representación fiel de la misma.
LOS
S DE GESTION Y
DOS
S
dos de la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A

a es responsable de la gestión y de los resultados
respecto a ello consiste en:
los criterios, metodologías, indicadores,
vigente.
on los requisitos legales, técnicos,
ondan.
restación del servicio.
gan en riesgo la viabilidad de la Compañía.
arámetros:
ción del Sistema de Gestión, en el cual se
ico, administración de riesgos, análisis
además de ello, basado en técnicas, normas
nternacionales (NIA, ISA).
rabajo de auditoría sea planeado y realizado de
de la arquitectura organizacional de la
s financieros, técnicos, operativos, comerciales
os y del sistema de control interno, con el alcance
visión provee una base razonable para las
on lo establecido en su misión y visión.
en la estrategia de crecimiento de la Empresa, la
ectos de generación.
establecido en los Estatutos.
elaboración de las proyecciones fueron

s supuestos internos utilizados por la empresa
mación financiera prospectiva, en la medida que

al podría ocasionar variaciones importantes frente
y en el flujo de caja proyectados son positivos,

e se requiere de inversiones importantes, las
endeudamiento.
con los proveedores para de esta manera
rdo con información suministrada, los
por MUEBLES Y MUEBLES S.A. Estas alianzas
bilidad financiera de la Compañía, siempre que se

nuevos productos y expansión a nuevos
ón
bilidad de que ocurran errores en el desarrollo
ulación de planes a largo plazo, a causa de
que no se logre el desarrollo de los
posibilidad de que los directivos de la

esa para hacer crecer tanto a la organización
de los mismos o falta de comunicación con sus
al y un desmejoramiento en los procesos.
e presente una mala distribución de las

o del personal sobre la estructura de procesos, el
competente, ocasionando esto que no se logre la
por el personal de la empresa.
diseñado por la organización sea ineficiente y
aculiza el proceso de organización en la compañía
ó una buena planeación desde el principio por
ión sobre el verdadero estado de la evolución de

n los procesos ejecutados, mal funcionamiento
planeó de la
que es lo que se quiere lograr.
ctivo no tenga establecida su participación
és del personal o falta de comunicación
objetivos y repetición de procesos.
para hacer un debido seguimiento a los

os objetivos y metas en el tiempo estimado y
empresa, lo cual puede ser fruto en la pérdida de
to de hacerle seguimiento a los procesos, la

y repetición en los procesos debido a la falta
estas funciones.
ado y elaborado mal los objetivos debido a la falta

onando estancamiento en el crecimiento y
efectividad los objetivos y procesos ya que el

ndo repetición en los procesos y por ende
ue se presente inconveniente a la hora de

os productos debido a un mal manejo de los
el incumplimiento de los objetivos planteados al
as bajas), y no obtener los clientes deseados.
mpleen unos procesos para obtener un claro perfil
cas de mercadeo y desconocimiento del perfil
s y no abarcar en el mercado.
te una cobertura mínima para la atención de

en la atención de las necesidades de los
sos de mercadeo. Esto puede ser fruto de
os para estrategias de mercadeo.
deficiencias en el sistema aplicadas al estudio del
, y al bajo compromiso del mismo. Esto
a verificación de la legalidad de los

nto de la ley lo que trae como efecto
venta de mercancías.
que no se revise adecuadamente las cláusulas
ando problemas legales y pérdidas económicas.
os en el valor de venta de los productos a

s de los ofrecidos por la empresa o por
ado y por ello pérdidas económicas.
na mala entrega, inoportunidad o en su defecto
conocimiento del itinerario y distribución de los
Esto genera una mala entrega, insatisfacción del
que se pierda la información y por ende no se
nadecuada e incumplimiento de los
nución en la calidad del servicio, pérdida de
as a la hora de tener una comunicación estable

adecuadamente en el buzón
atisfacción que tiene el cliente con nosotros.
Talento Humano
al no realice sus funciones como debe ser, en el
capacitación del personal encargado para
medad ocasional o mal estado de salud del
ar y un brindar un mal servicio al cliente.
ente laboral sea tenso, exista poca integración
ya sea a causa de conflictos laborales, de
alta de compromiso para integrarse al grupo de
motivación para realizar funciones, y bajo
ción a los clientes.
ios se vuelvan obsoletos, se deterioren, o exista

ancia y monitoreo en la rotación de
s. Lo cual produce una demora en la entrega
as.
o cumplan los contratos y nos queden mal con
e insatisfacción del cliente. Esto ser producto de
climáticas, sociales o políticas.

la información contable (registros o
nalmente para obtener beneficios económicos,
no reflejan confiablemente la situación
s, legales y penales.
ntable para la preparación y presentación de los
mpetencia del personal encargado, personal
contable de la empresa, ocasionando esto un
do se apropie de los dineros producto de las

oles para supervisión y vigilancia de los
ho tiempo encargada del área de tesorería, o la
endo consigo pérdidas económicas para la
bros o pagos no reflejen correctamente la

os manuales o mala programación del
empresa.
no realicen sus pagos ya sea en el tiempo

tancamiento del crecimiento de la organización.
del cliente para otorgar créditos y la
obro.
anza no logren su objetivo ya sea por políticas mal
o el cobro que la misma deuda. Esto
de la organización.
guimiento de los indicadores y planes de acción
efinición de la instancia de control de gestión a
guimiento, así como la definición de los
s actividades de soporte a los líderes de este
lismo que es esperado.
ático para lo cual se determina cada una de las
eamiento y despliegue estratégico.
principales grupos de interés de la
as definiciones de misión, visión y valores.
s operaciones así como mejoras radicales en

ico para formular y poner en marcha la estrategia.
n de los propósitos claves de la organización,
es centrales del planeamiento estratégico son
anizacional y por lo tanto en la forma cómo se
nálisis de datos e información interna y

tivos, indicadores, metas y planes de acción a
sencial en el despliegue de la estrategia, ya que,
ontrol de la gestión.
y desarrollo de la estrategia, de la mano de un
ntar y condicionar el resto de niveles de la

s, cobertura de equipamientos y disposición de
Sería el nivel estratégico, con unas metas
a que no se hagan actuaciones aisladas sino
se exponen en el plan, teniendo como marco

s en torno a las acciones y objetivos que
as. Señala prioridades de intervención en ese
acercar uno al otro concretando esas ideas y

ados y a partir de unos recursos concretos
n a una situación concreta.
alizada, para hacer realidad algunas de las
sí como el uso concreto de los recursos

icación, por lo que no debe ser algo teórico, sino
to de vista teórico, podríamos decir que el plan

epresenta la especificación de fines y la
sables concretos de las estructuras, centros o
etas que se harían para conseguir los objetivos del
en este proceso, el mismo hace referencia a

ación para llevarlos a la práctica diaria.
eniendo en cuenta los siguientes aspectos: Los

esponsables, requisitos, procesos de soporte y el
que le permitió a la empresa MUEBLES Y

del comportamiento de los riesgos, anticipando
ón de procedimientos que minimicen la
ue puedan ocurrir.
mpañía MUEBLES Y MUEBLES S.A se deben a
nes e impuestos, etc.; Factores políticos como
y credibilidad de las instituciones
orden público) y el cierre de
tecnológicos como la resistencia a
a de los sistemas de información; Factores
poyo y cooperación internacional; y por último,
te que rodea el entorno
ómico y social de la región.
icadores, metas y planes de acción. La

odologías, entre las que destaca el Balanced
trabajo a las diferentes áreas y niveles
es recomienda:
erado para poder delimitar precisamente en

bilidad, Analizando así el funcionamiento de las
adecuadas y lo están realizando de una
car que se esté cumpliendo con los tiempos y
us labores.
a organización en cuanto a la atención al
ueda realizar ventas con aquellos clientes
abarcar o tener una mayor cobertura de
cuanto a los estudios de mercadeo y así poder

ado de una manera eficiente y eficaz.
cía cuantificar el número de entregas pactadas
a.
tén segura y no se pierda.
legalidad de los contratos y las condiciones que
mpeñar y capacitar al personal para aumentar

llará las salidas de campo, también se debe
o las investigaciones de nuevos mercados en los
roceso realizar las siguientes actividades:

.
ea y realizar capacitaciones constantemente.
tomar medidas correctivas a los que generen
estado de los inventarios y de la planta; y
bles.
te que pueda generar aprovechamiento de las

neración sea la adecuada.
el manejo de las operaciones de la empresa.
ealizar arqueos de caja constantes para evitar
mprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre

ablecidos por la Administración.
ganizacional que comprende formalmente la
ciendo responsabilidades para los diferentes
or la Alta Gerencia.
gestión realizada por la empresa MUBLES Y

alización de productos a sus clientes, los
o con sus empleados. No obstante, se resalta la
tema financiero y conlleve a que en el corto
el servicio siendo financieramente autosuficiente,
u estabilidad financiera. Por tal motivo, es
a que su fin económico y financiero sea otipo y
ÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A, su contenido no
o por escrito; asimismo, no asumimos ninguna
y aplicación del control interno de la empresa,
nal de la empresa por la colaboración que nos

por la oportuna respuesta y solución a las
a cada uno de los responsables.
comunicación de deficiencias de control interno,
os para efectuar las aclaraciones respectivas.
RESULTADOS
Y MUEBLES S.A
ebrero iniciaremos con nuestras labores de

EBLES Y MUEBLES S.A, por lo tanto le
esaria para la realización de nuestro dictamen y
que esta auditoría de gestión sea para total
misión en el correcto funcionamiento de la misma.
tes posible.
URA
ONAL
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
d Anónima
MUEBLES S.A
MUEBLES S.A fue creada el 28 de

Escritura pública No. 13291 en
e socios que vio la necesidad de
ductos diferentes y de calidad para los
ontribuir a una mejor calidad de vida.
ncionamiento se ha caracterizado por
xcelente calidad, novedosos diseños y
campos fuertes en el mercado
bicada en la Av. Bolivar Cra 14 # 18 -

menia (Quindío).
es para el hogar.
ada a la comercialización de muebles
de productos en novedosos diseños y
en diferentes sedes del pais, con el
ción y servicio a nuestros clientes
da.
a comercialización de muebles de
ndo calidad e innovación a nuestros
necesidades y gustos, ayudando a la
crecimiento económico del país con
buen servicio.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
nuestro recurso humano con el propósito de
sfacción de nuestros clientes.
adenamiento productivo propio de nuestra
mercado de alta rentabilidad abarcando la
midor en productos de muebles del hogar.
s de muebles para el hogar siempre con las
lientes fieles.
e los bosques de donde proviene la
bles.
ebilidades, Oportunidades, Fortalezas y

Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
DESCRIPCION
ompañía EL SOL S.A esta diseñada de forma
ede observar que el principal organo es la
seguido de la respectiva Junta Directiva,
vez, dividida en cuatro departamentos como
n documentos legales como:

ía 28 Febrero de 2011 en donde se establece
ma, y su domicilio principal será en la AV. Bolivar
de Armenia (Quindío)
Notaria Tercera de la ciudad de Armenia
e
acciones cuyo valor nominal es de $100.000,00
iende a $ 430.000.000,00 representado en
da una de $100.000,00. El objeto social de la
el hogar.
rgada por la Cámara de Comercio de la ciudad

establecimiento de comercio así como los
ibutario (RUT): En donde se le asigna a la

as responsabilidades tributarias como agente de
to de IVA, ICA, CREE y RENTA.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
CC. 50.213.980
CC. 1.094.936.620
CC. 1.094.945.315
CC. 1.094.925.319
s CC. 1.091.245.658
un valor nominal de $100.000
MUEBLES Y MUEBLES S.A se encuentra

de la siguiente manera:
1.700 Acciones (39,53%)
1.000 Acciones (23,26%)
800 Acciones (18,60)
500 Acciones (11,63%)
s 300 Acciones (6,98%)
LES S.A comercializa como productos
omedores, Juegos de alcobas, Armarios,
as para todos los gustos.
LES S.A ejerce su mayor campo de acción e

y del norte del país.
comercialización de la compañía se
stados del país.
LES S.A en sus dos últimos años ha perdido

sentada en un 80% de su actividad.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
EBLES S.A presenta mayor influencia en las
atando de abrir nuevos horizontes y más
ales.
s estudios de mercado y estrategias

nas sur del país comercializando muebles
os.
EBLES S.A cuenta, para mantenerse en el

mpetencia como:
los clientes.
tos con calidad y pronta entrega.
productos y así producir seguridad y
s líneas con el fin de mantener nuestro
ados a nuestros mejores clientes.

ea impresa o visual, en donde se
y las promociones constantes.
un crecimiento en su mercado de influencia

ños, y, penetrar el mercado de baja
nto del 10% para el mismo tiempo.
ía MUEBLES Y MUEBLES S.A ha
vos contables con el fin de llevar su
y precisa, los cuales son:
s movimientos económicos y financieros de
enes, deudas y patrimonio de la empresa.

ia para la toma de decisiones por parte de
ilidad o pérdida que se obtiene finalizando
ciera en el presente y a futuro de la
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
siguientes objetivos financieros con el fin de
corto plazo:
ades.
a.
rto plazo.
d y ventas.
mpañía MUEBLES Y MUEBLES

cial aportado por cada uno de los accionistas
mercancía a crédito con proveedores).
orizados ante la autoridad competente son el

or y Balances.
ciones económicas mediante un Sistema de

APYME el cual permite los registros bajo las
ciones contables de acuerdo a las Normas

nanciera (NIIF) e implementa igualmente las
ria (NIAs).
o de Situacion financiera, Estado de
ntarios, Conciliaciones de clientes y
preparados a 31 de Diciembre del año 2016.
que debe presentar la compañía son:

de Retención en la Fuente, de Industria y
ara la Equidad (CREE). .
en forma oportuna en los periodos

impuesto.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
mpañía MUEBLES Y MUEBLES S.A, los
como de los altos mandos.
.
ugerencias y Reclamos.
la compañía conocer cuáles son los recursos

a financiarse o si hay necesidad de contraer
dir y controlar los recursos cuantitativos

ento con el fin de lograr los objetivos y metas
ES S.A implementa en su organización las

Comunicación ya que cada departamento
or en donde se puede tener acceso a la base
s, proveedores, y su respectiva impresora.
o a líneas telefónicas, sistema de internet, entre
erior de la empresa.
a de Software Integral contable
sus movimientos económicos que permite
nte, cuenta con un Software Digital el cual
magnético de la información que ingresa y sale.
ES S.A ha implementado políticas de seguridad
os diferentes tipos de información de la

cada semana por medio magnético y serán
cada departamento.
os a ingresar a la información requerida tendrán
acceso a ciertos tipos de información.
enimiento constante de los hardware y
o constante de los diferentes
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
SCRIPCION
n Despliegue Estratégico el cual está
ctivas respectivas del Cuadro de
e alcanzar el mejor funcionamiento y
os de la organización.
encia de la compañía MUEBLES Y

posición de implementar los controles
auditoría ya que reconocen que
des en algunos procesos y
n el logro de los objetivos
s de la compañía han aceptado y

e de la implementación de los
an de acción de la auditoria.
mpañía revisa de forma mensual que
s estén siendo aplicados de forma
los respectivos jefes de cada
encias que se presenten, sean
po posible.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
aborar en la compañía deberá cumplir
quisitos de cada puesto a ocupar,
lir los empresariales, y se escogerá
des de la compañía.
MUEBLES S.A cuenta con un manual
tos el cual describe cómo será la
l personal, el cual se realizará de la
n internet, en periódico y anuncios
tes.
icotécnicas. 4- Selección de los
odos de prueba.
a serie de políticas de inducción para

pacitación para los mismos, al inicio
esa y a lo largo de su tiempo cuando
nce de los objetivos de la compañía.
n Manual de funciones de acuerdo a

ganización el cual establece las
nes que tiene cada empleado de
ea de trabajo.
estral evalúa la capacidad, el

ento de las funciones de sus
de forma esporádica con el fin de
está llevando a cabo sus
mpresa.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
MUEBLES S.A estimula y promueve las
entre sus empleados fomentando cada
mpresariales, realizando integraciones
s derechos y opiniones, evitando los
ndo los actos indebidos realizados
MUEBLES S.A mediante su reglamento
los horarios laborales para el
es de sus empleados, los derechos y
pleados como empleadores, horas
ermisos y licencias, entre otros;
tamiento que debe tener cada uno al
on el fin de que la empresa funcione
ÓN
structura de la empresa esta en buen
de calidad y paredes con buenos
spectivos para cada departamento y
e de cocina para servir alimentos.
a por un departamento de 500 metros

parte de éste lo ocupa el área de
MUEBLES S.A lleva a cabo en su

las siguientes actividades:
2- Control de calidad
as instalaciones físicas y activos fijos

an en buen estado aptos para la venta
entes actividades de la organización.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
DESCRIPCION
el presente manual para indicar y direccionar
es y deberes para el logro de los objetivos
o continuo.
blece los lineamientos que se deben seguir

que intervienen en la comercialización de los
de manera eficiente y efectiva.
manual el cual establece la forma de
eros de la organización, y brinde en forma
ria para la adecuada toma de decisiones.
CIÓN
ructura organizacional para identificar el
e cada departamento de la compañía el cual
ciones y resultados.
ados profesionales y técnicos que

ias para el efectivo desarrollo de sus
ios sino por la experiencia que han adquirido
miento de la
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
esponde a $178.000.000, presentando un
ANCOS debido al incremento de las ventas en
tes.
016) presentan un saldo de

n los CLIENTES del 55% respecto al año 2015
y menos ventas a crédito.
os requisitos para brindar crédito a los clientes
to de identidad, certificación laboral,
comprobante de pago y certificado de ingresos;
a corto plazo aparte de los respectivas
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
SCRIPCION
para el año 2016 presenta un
mpara con el aumento del saldo

o a las ventas de contado, y la
saldo de los clientes por el pago
ecto al año anterior; ademas,
n del 65% respecto al año
compras que se hizo por parte
eedores.
los siguientes activos fijos:
or de $40.000.000.
30.000.000.
alor de $20.000.000.
omunicaciones por valor de
porte por valor de $80.000.000.
n un saldo en el ultimo año de

o una disminución favorable del
estros proveedores por parte de
de realizar menos compras a
les de la compañía descienden a

e se presentaron menos ventas
minución del 25% debido
el año 2016 fue de $25.881.000 lo

ón desfavorable respecto al 2015
ctivo decremento de las ventas.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
ESCRIPCION
ntaron una disminución del 1% respecto al
ativos los Gastos Administrativos
EBLES S.A durante sus dos últimos

en su margen de utilidad presentando así
y $8.401.897 durante los años 2015 y
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
A
Implicación para la
Auditoria :
1. Implementación de
medios tecnológicos que
puedan evidenciar l robo
o evitarlo (sistema de
seguridad).
2. Implementar proceso
de control y verificación
en el conteo del dinero.
Auditoria :
1. Verificar
periódicamente las
facturas que se le
adeudan a la
organización
2. Hacer un análisis
detallado de la
facturación y así hacerle
el seguimiento previo.
Auditoria :
1. Utilizar medios
magnéticos que
contabilicen con
precisión los inventarios.
2. Verificar previamente
la mercancía.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Implicación para la Auditoria:
1. Análisis de los contratos
para la prestación del servicio
de transporte.
2. Revisión de las facturas de
compra de los activos fijos.
3. Evaluar de manera detallada
las depreciaciones.
Auditoria :
1. Estar atentos al cambio de
los precios en las mercancías y
así evitar posibles pérdidas.
2. Verificacion de los reportes
de entrega.
Auditoria :
1. Tener una gestión tributaria
adecuada que permita tener
un optimo pago de las
obligaciones.
2. Conocer claramente la
reglamentación con personal
idóneo.
Auditoria :
1. Revisar el acta de
constitución y las correcciones
a esta.
2. Análisis de los acuerdos de
pago de los aportes..
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Implicación para la Auditoria :
1. Análisis de las transacciones y
el Estado de Dividendos.
2. Contabilizacion adecuada de
los gastos tanto administrativos
como de operación.

1. Tener un plan sistematizado
en el cual el acceso al dinero se
restringido.
2. Segregación de funciones.
3. Entregar los reportes a
tiempo.

1. Implementar un proceso a un
tiempo determinado para que no
se atrasen las deudas de
cartera.
2. Sistematización de procesos
de conteo.

1. Buscar un lugar acondicionado
con las condiciones óptimas.
2. Tener un operario idóneo para
que se encarga plenamente del
cotejo del inventario con las
facturas.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Auditoria :
1. Contralar como se esta
haciendo el uso de los equipos
implementar procesos de
verificación de los sistemas.
2. Verificar la realización de los
ajustes de fin de mes.
3. Capacitar al personal y asi
tener el personal idóneo en
cada departamento.
Auditoria :
1. Incrementar las pruebas
sustantivas para verificar las
afirmaciones sobre cuentas por
pagar.
2. Aumentar el análisis de las
transacciones de pagos a
proveedores.
3. Mayor esfuerzo en confirmar
el saldo a la fecha con
proveedores.
Auditoria :
1. Aumentar el análisis de las
retenciones practicadas a los
diferentes entes.
2. Incrementar las pruebas
sustantivas para verificar con la
Dirección de Impuestos el
estado actual de las retenciones
por pagar.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Auditoria :
1. Aplicar procedimientos
para verificar los cálculos de
la utilidad o pérdida del
periodo.
2. Análisis de los
Estados Financieros antes
de ser aprobados por la
Asamblea General de
Accionistas.
Y MUEBLES S.A, existe la posibilidad

la forma correcta, debido a esto es
o de tomar las muestras y demás
riesgos de detección, para así evitar
al inicio.
IAS
UEBLES S.A ha sido auditada durante
cionamiento por el revisor fiscal Julio
151234 quien en el desarrollo de su
toría no ha encontrado actos de error o
a opinión modificada, es decir, su
ble ya que está libre de incorrecciones
durante el periodo que cubre del 1

016.
uenta con una oficina de auditoría

entemente los procesos internos de la
aciones necesarias en caso de
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
TERNA
ESCRIPCION
se describe el movimiento que tuvo
io de la compañía durante los años
a la cuantía de los resultados, los
ron los mismos y el por qué la
levancia en el mercado, además,
s administrativas y contables para
del año 2017.
iscal expresa una opinión favorable

s de la compañía durante el
ro al 31 diciembre 2016 ya que
ormación necesaria y pertinente
e auditoría que concluyan que
nes, igualmente, expresa que fue
s NIIF y el marco de información
resultado que los Estados
ación expresan la imagen y
misma.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN EN BASE A COSO
No. AMBIENTE DE CONTROL Deficiente Regular Bueno
¿Los principios y valores éticos de la

1 organización son de conocimiento de los x
empleados y de la dirección?
¿Los principios y valores éticos de la

2 organización se encuentran debidamente X
documentados?
¿Se demuestra por parte de la dirección y

de los empleados interes por el
3
conocimiento y aplicación de los valores y x
principios éticos de la organización?
¿Existe un compromiso de por parte de

los mandos superiores para dar ejemplo
de un adecuado ambiente de control?
4 x
¿Es supervisado periodicamente el

funcionamiento del sistema de control
interno?
5 x
¿Existe un manual de funciones o La compañía MUEBLES Y
actividades para cada uno de los MUEBLES S.A cuenta con
puestos de trabajo en la manual de funciones el cu
organización, en donde se detalle define detalladamente cua
su funcion y su responsabilidad en las aptitudes, funciones y
6 el area donde se desempeña? x responsabilidades de cada
empleado dependiendo de
donde se desempeñe.
¿La organización define Estas capacidades, aptitu

capacidades, aptitudes y destrezas estan planteada
destrezas, para los diferentes manual de funciones de la
7 puestos a desempeñar en la x compañia.
organización?
¿La organización cuenta con un Periodicamente la compañ

plan de socialización de MUEBLES Y MUEBLES S
reglamentos, manuales y códigos realiza socializaciones sob
tanto para funcionarios nuevos eventualidades de la
como antiguos? organización. Igualmente
inducción a los empleados
8 x nuevos se socializa todo l
referente a los manuales,
códigos y demas temas de
interés de los empleados.
Como minimo una vez al a

realiza una capacitación m
en cuanto a conocimiento
generales que puedan me
desempeño de los emplea
¿La organización realiza Igualmente se realizan
periodicamente capacitaciones y capacitaciones al menos 2
9
actualizaciones para los x
al año para diferentes áre
empleados y la dirección? ayuden al mejoramiento
profesional del empleado.
¿Se evaluan las competencias Los empleados son evalua

tanto de la dirección como de los momento del proceso de
10 empleados? x reclutamiento.
¿Cuenta la organizacíon con x La compañia MUEBLES

una estructura organizacional MUEBLES S.A cuenta c
11 definida? una estructura organiza
jerarquica.
¿Existe una clara definición de El manual de funciones
las responsabilidades de cada desarrollado por la com
uno de los funcionarios de la define a cada funcionari
12 organización de a cuerdo a su x deberes y responsabilid
puesto de trabajo?
No. VALORACION DEL RIESGO Deficient Regular Bueno Observación de aud

e
¿La compañía cuenta con La compañía MUEBLES
objetivos claros de operación y MUEBLES S.A en su pla
financieros para el logro de estrategico cuenta con
metas? objetivos tanto de opera
1 x financiación.
La compañía MUEBLES
MUEBLES S.A cuenta c
una serie de politicas
organizacionales y finan
que se encuentran plasm
¿La compañía cuenta con en el plan estrategico de
2 politicas organizacionales y x compañía y que son
financieras? imdispensables para el
cumplimiento de sus ob
Cada uno de los objetiv

politicas de la compañía
encuentran debidament
¿Se encuentrar documentados documentados y son de
3 los objetivos y politicas de la x conocimiento de todos l
compañía? colaboradores de la
compañía.
ZACIÓN EN BASE A COSO
Observación de auditor
MUEBLES Y MUEBLES S.A
cuenta con el código de ética
organizacional, el cual al momento de
la contratación de cualquier
empleado es entregado de modo
físico; ademas de la socialización que
se realiza en el proceso de inducción.
La Compañía MUEBLES Y
MUEBLES S.A tiene documentados
los principios y valores eticos de la
organización en el Codigo de etica, el
cual es entregado a cada uno de los
funcionarios tanto administrativos
como operativos de forma fisica.
La compañia tiene documentados los

principios y valores de ética de la
organización, y es de conocimiento
general de todos los empleados y de
la dirección de la organización; su
aplicación se da de manera masiva y
con agrado.
La dirección como responsable de los

resultados eficientes de la compañia,
es el encargado de la vigilancia de
todos los procesos en relación con la
planeación y ejecución del
control interno.
A traves de las auditorías internas

realizadas periodicamente se lleva
una vigilancia de la implementación y
resultados del sistema de
control interno.
La compañía MUEBLES Y
MUEBLES S.A cuenta con un
manual de funciones el cual
define detalladamente cuales con
las aptitudes, funciones y
responsabilidades de cada
empleado dependiendo del area
donde se desempeñe.
Estas capacidades, aptitudes y

destrezas estan planteadas en el
manual de funciones de la
compañia.
Periodicamente la compañia
realiza socializaciones sobre
eventualidades de la
organización. Igualmente en la
inducción a los empleados
nuevos se socializa todo lo
referente a los manuales,
códigos y demas temas de
interés de los empleados.
Como minimo una vez al año se

realiza una capacitación masiva
en cuanto a conocimientos
generales que puedan mejorar el
desempeño de los empleados.
Igualmente se realizan
capacitaciones al menos 2 veces
al año para diferentes áreas que
ayuden al mejoramiento
profesional del empleado.
Los empleados son evaluados al

momento del proceso de
reclutamiento.
La compañia MUEBLES Y
MUEBLES S.A cuenta con
una estructura organizacional
jerarquica.
El manual de funciones
desarrollado por la compañia
define a cada funcionario sus
deberes y responsabilidades.
MUEBLES S.A en su plan
estrategico cuenta con
objetivos tanto de operación y
financiación.
MUEBLES S.A cuenta con
una serie de politicas
organizacionales y financieras
que se encuentran plasmadas
en el plan estrategico de la
compañía y que son
imdispensables para el
cumplimiento de sus objetivos.
Cada uno de los objetivos y

politicas de la compañía se
encuentran debidamente
documentados y son de
conocimiento de todos los
colaboradores de la
compañía.
No. VALORACION DEL RIESGO Deficiente Regular Bueno
¿Cada una de las areas de la
compañía cuenta con un analisis
minusioso de los posibles riesgos
considerando cada uno de los
procesos y actividades que
desarrollan?
4 x
¿Son identificados de manera

oportuna los riesgos en cada una
5
de los departamentos de la x
compañía?
¿Se realizan planes de

mejoramiento cuando son
detectados los riesgos en cada
una de los departamentos de la
6
campañia?
x
¿La organización analiza los

riesgos internos y externos en que
puede incurrir la organización?
7 x
¿En la evaluación de riesgo la

8 organización considera la x
posibilidad de fraude?
¿Evalua los cambios que pueden
9 afectar el funcionamiento del control x
interno?
¿Implanta medidas de prevención y x

mitigación de los riesgos a niveles
10 aceptables?
x
¿Desarrolla las actividades de control
11
personal competente?
¿Genera información de calidad que

ayude al sistema control de interno?
12 x
No. ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno

¿Se realiza un seguimiento y
medicion del cumplimiento de los
objetivos y de las politicas
organizacionales de la compañía?
1 x
¿Periodicamente se realiza la
evaluacion de los procesos y
procedimientos, con el fin de verificar
la implementacion efectiva?
2 x
¿La administración considera a que

nivel se deben aplicar las actividades
de control?
3 x
RGANIZACIÓN EN BASE A COSO
La administracion de la
compañía desarrolla el analisis a
traves de un sistema de control
de riesgos. Sin embargo este
sistema no esta diseñado para
cada uno de las areas
especificamente, sino que es
general, es decir no tiene en
cuenta los diferentes procesos
que se realizan en cada
departamento.
El sistema de control de riesgos

para cada una de los
departamentos de la compañía si
detecta los posibles riesgos pero
no son oportunos, por lo cual a
veces no se pueden corregir
aquellos errores a tiempo.
Al detectarse oportunamente los

posibles riesgos en cada uno de
los departamentos a traves de la
auditoria interna, se realizan
planes de mejoramiento.
La compañia maneja un sistema

de identificación de riesgos de
control interno,que se
implementa a traves de la
auditoria interna; sin embargo no
cuenta con un sistema para la
deteccion de riesgos
externos.
La organización a pesar de la
confianza que tiene en sus
empleados, se implementan
algunos controles en algunas
áreas específicas en donde la
dirección cree que puede haber
riesgo de fraude.
MUEBLES S.A al detectar algún
cambio que pueda afectar el
sistema de control interno realiza los
ajustes correspondientes.
La organización planea los

controles de riesgos con el fin de
minimizar los riesgos a niveles
aceptables.
El personal que desarrolla las

actividades de control son
escogidas de acuerdo a sus
competencias y capacidades.
La información tanto interna como

externa que posee la organización
se trata que sea veraz, eficiente,
clara, y confiable.
Periodicamente la compañía realiza
reuniones en las cuales se evaluan
los resultados del periodo, en
cuanto al logro de los objetivos; en
el caso del imcumplimiento de estos
se evaluan cuales fueron las
posibles causas y se planifican
nuevas estrategias.
Semestralmente la compañía
celebra reuniciones en las cuales se
verifica la implementacion de los
procemientos y procesos para el
logro de los objetivos y
metas.
La administración no siempre tiene

definido el nivel de la organización
en el cual deben ser aplicadas las
actividades de control.
No. ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno
¿La compañía ha definido controles
para la identificacion de riesgos
significativos en cada uno de los
4 procesos y procedimientos? x
¿ Se hace evaluacion de los

procesos y procedimientos para
5 segurar los controles? x
¿ Los controles establecidos en la

entidad son verificados y garantizan
6 la efectividad de los mismos? x
¿Los procesos de identificacion,

medicion y evaluacion de los riesgos
significativos en la compañía estan a
cargo de una persona que no tenga
7
intereses de por medio?
x
¿La compañía cuenta con poliza de x

seguro para el manejo de los activos
8 de la compañía?
No. INFORMACION Y COMUNICACIÓN Deficiente Regular Bueno
¿ La organización comunica a su
1 personal todo lo relacionado con el x
sistema de control interno?
¿En la organización se comunican

los objetivos y las responsabilidades
entre la administración y directivos?
2 x
ORGANIZACIÓN EN BASE A COSO
La compañía desarrolla planes
de prevencion de riesgos de
acuerdo a los que se identifican
en los diferentes periodos.
Si, la organización se basa en

el Plan de Prevención de
Riesgos.
Si, la organización se basa en

el Plan de Prevención de
Riesgos.
En el manual de funciones de la
compañía se determina quienes
son los encargados de realizar
tales labores y que idoneidad
deben tener para desarrollar
tales procesos.
Cada uno de los activos con los

que cuenta la compañía poseen
su respectiva poliza de seguro.
La administración comunica
internamente la información
necesaria
para los empleados sobre el
proceso de control interno que
se desarrolla.
En la compañía MUEBLES Y
MUEBLES S.A se comunican
los objetivos y
las responsabilidades que
deben tener los miembros de
esta organización.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN EN
BASE A COSOY
No. INFORMACION Deficient Regula Bueno Observación de
COMUNICACIÓN e r auditor
¿Los sistemas de información El diseño de cada uno
que posee la organización son los sistemas de
los adecuados para las información que posee
necesidades de está? MUEBLES Y MUEBLE
S.A fueron diseñados
3 x especialmente para ca
una de las necesidade
la organización.
Cada deprtamento de
compañía tiene un com
y un vocero delegado
da a conocer a la direc
¿Existen comités en las todos aquellos
4 diferentes áreas de la x inconvenientes que
organización? puedan afectar el
funcionamiento de la
organización y el logro
sus objetivos.
A traves de las diferen

medios (verbal, escrita
¿Existe una constante correo electronico), la
5 comunicación entre la dirección x dirección y los emplea
y los empleados? mantiene una constan
comunicación.
¿ Existe una manera de Si, la organización cue
comunicar los problemas e con los mecanismos p
inquietudes surgidas en la que tanto empleados c
6 operación del negocio? x clientes pueden indica
opiniones, quejas o
reclamos.
¿Se da respuesta oportuna por La compañia da respu
parte de la dirección a inmediata a cada inqu
inquietudes y demás cuestiones y problema que algun
7 que los empleados hayan x empleado o departam
comunicado de manera tenga.
oportuna?
¿Se suministra información escrita a
cada una de las áreas referente a
actualizaciones, procedimientos y
demás cuestionen que involucren a
8
tales áreas?
x
¿Cada funcionario comprende cuales

son sus funciones en la organización
y cuando estas afectan el curso del
negocio?
9 x
No. SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno

¿Se realiza seguimiento al
cumplimiento de estrategias
diseñadas para el logro de los
objetivos?
1 x
¿La compañía realiza seguimiento a

los procesos y procedimientos
implementados para el logro de los
2 objetivos organizacionales?
x
¿ Se efectuan reuniones para

3 x
presentar indicadores?
¿La compañía realiza un seguimiento x

a los controles establecidos?
4
NO DE LA ORGANIZACIÓN EN
Observación de
auditor
El diseño de cada uno de
los sistemas de
información que posee
MUEBLES Y MUEBLES
S.A fueron diseñados
especialmente para cada
una de las necesidades de
la organización.
Cada deprtamento de la
compañía tiene un comité
y un vocero delegado que
da a conocer a la dirección
todos aquellos
inconvenientes que
puedan afectar el
funcionamiento de la
organización y el logro de
sus objetivos.
A traves de las diferentes

medios (verbal, escrita,
correo electronico), la
dirección y los empleados
mantiene una constante
comunicación.
Si, la organización cuenta
con los mecanismos para
que tanto empleados como
clientes pueden indicar sus
opiniones, quejas o
reclamos.
La compañia da respuesta
inmediata a cada inquietud
y problema que algun
empleado o departamento
tenga.
La dirección de manera
oportuna da a conocer de
manera escrita a cada una de
las áreas sobre cualquier
procedimiento que involucren tal
área.
Cada funcionario de la
compañía esta conciente de
cuales son sus funciones, de
cómo las debe desempeñar y de
cómo debe actuar ante una
mala realización de alguna de
ellas.
Cada seis meses la compañía
realiza reuniones en donde se
evaluan los resultados de las
estrategias pata el cumplimiento
de los objetivos; y se
estrablecen mejoramientos para
el siguiente periodo.
La compañía realiza un
seguimiento a traves de la
auitoria interna cada uno de los
procesos y procedimientos
claves implementados en la
conpañia.
Cada seis meses se efectuan

reuniones entre los jefes del
departamento de ventas,
administrativo y financiero.
A traves de indicadores se
realiza seguimiento a cada uno
de los controles implementados
en la compañía.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN EN BA
A COSO
No. SEGUIMIENTO O Deficient Regular Bueno
MONITOREO e
¿ Se hace seguimiento a las

5 x
politicas y normas establecidas?
¿ Se hace seguimiento por parte

de la administración a las
operaciones de mayor
6 significancia en la empresa? x
¿La compañía implementa las

mejoras y estrategias
planteadas por la auditoria
7 externa? x
¿La organización comunica las

deficiencias a la administración
y directivas pertenecientes a la
8 entidad? x
¿La organización monitorea las

acciones correctivas para no
incurrir en ninguna deficiencia
9 en el control interno? x
2. EVALUACIÓN
DEL SISTEMA DE CONTR
INTERNO
COSO
O DE LA ORGANIZACIÓN EN BASE
Observación de
auditor
La organización realiza
seguimiento a los procesos
y procedimientos a traves
de una evaluación
operativa.
El area administrativa,
financiera y de auditoria se
encarga de monitorear y
vigilar las operaciones
principales de la compañía
como lo son las
ventas.
MUEBLES S.A toma en
cuenta cada una de las
sugerencias dadas despues
de la auditoria externa y las
implementa.
La organización casi
siempre comunica a las
directivas y la
administración de la
compañía sobre las
deficiencias encontradas
dentro de la organización.
La organización no
monitorea
permanentemente las
acciones correctivas que
deben desarrollarse para no
incidir en deficiencias en el
control interno.
ACIÓN
DE CONTROL
NO
O
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión EVALUACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTRO
INTERNO
ESCALA DE CALIFICACIÓN (ESCALA DE LIKERT) NIVEL DE EVALUACIÓN
PORCENTAJE
1.0 = 20%
2.0 = 40%
3.0 = 60%
4.0 = 80%
5.0 = 100%
ENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
ACCIONES
Se tienen serias deficiencias.
Tomar acciones de inmediato.
Se tienen problemas. Tomar

acciones para evitar peligro
mayor.
Se tienen aspectos susceptibles

de mejora. Tomar acciones para
el mejoramiento y
potencialización.
Se tienen aspectos positivos.

Tomar acciones para
potencializar.
Se tienen aspectos muy buenos.

Tomar acciones que permitan
mantener el nivel y no bajar la
guardia.
COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A MODELO DE CONTROL INTERNO COSO
Evaluacion de la Implementación S.C.I
Listado de Chequeo
Evaluar el sistema de control interno de la compañía, según el modelo COSO (Modelo internacional de control integral,
diseñado para apoyar la organización para el desarrollo interno del control), con el objetivo de dar a cumplimir los objetivos
de la organización en el Plan de gestion y asi dar cumplimiento a la vision presentada para tener un buen desarrollo de su
Propósito objeto.
Alcance Estructurar el sistema de control interno: COSO, diseñado e implementado por la organización.
Informacion General
ASPECTO OBSERVACIONES
El control interno es implementado como un proceso por los directores, adminitradores y todo el personal de la organización
proporcionar consecusion de los objetivos en diferentes aspetos como la efectividad en la realización de las operaciones, en l
estados financieros y en el cumplimiento de los documentos legales, las regulaciones y las leyes que se aplican en la organiza
Justificacion
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO

Calificación de la implementacion del Sistema de Control Interno
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
Calificacion del Componente

Establecer en la organización el sentido del Control interno, influenciando en todos su integrantes el conocimiento y la
necesiadd de un sistema de control . Además, de ser la base de los demás componentes a implementar.
Objetivo
PRINCIPIO 1: La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.

No. Pregunta Nivel de evaluación
1 2 3 4 5
¿ La empresa establece principios y estándares de
1 conducta ? 4
¿ Se conto con la participacion de los empleados

para la construccion de los códigos de etica y se
2 encuentran documentados? 2
¿ Se establecieron las acciones disciplinarias a

tomar en cuenta respecto a la violación del código
3 de ética de la organización? 4
4 ¿ Se ha dado a conocer el codigo de ética a los 4

nuevos empleados de la organización de forma
oportuna?
¿ Se socializa de manera clara y oportuna las

problematicas presentadas en cuanto a la etica y
5 los valores de la organización? 3
Calificacion del Principio 1: La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.
INTERNO COSO
nacional de control integral, REF. EISCI

de dar a cumplimir los objetivos
ener un buen desarrollo de su
EQUIPO DE AUDITORIA
Elaboro: Y.A.L.T
ón. Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
odo el personal de la organización, con el fin de

ealización de las operaciones, en la confiabilidad de los
eyes que se aplican en la organización
4
MBIENTE DE CONTROL
3.2
rantes el conocimiento y la Elaboro: Y.A.L.T
mplementar. Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
idad y valores éticos.
Nivel de evaluación
Subtotal calificacion Semáforo REF P/T
2 CAC
3 CAC
17 3
Establecer en la organización el sentido del Control interno, influenciando en todos su integrantes el
Objetiv conocimiento y la necesiadd de un sistema de control . Además, de ser la base de los demás
o componentes a implementar.
PRINCIPIO 2: El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control in

1 2 3 4 5
¿ La administración establece sus
1 responsabilidades de dirección? 4
2 ¿ La dirección establecio 3
responsabilidades para realizar
seguimiento y control a las políticas del
Sistema de Control Interno?
¿ Existen lineamientos para fortalecer el
3 COSO y el Sistema de Gestión de la 3
Calidad?
¿ Se establecieron las funciones de la
Auditoria Interna y sus alcances?
4 2
5 ¿ Se identificaron las areas estrategicas 2

de la empresa con el fin de que sean
evaluadas mediante auditoria?
6 ¿ La organización cuenta con las 3

herramientas para realizar la evaluacion
de los procesos que conduscan al logro
de los objetivos?
¿ Existen Indicadores de Gestion que

permitan supervisar y monitorear el
7 cumplimiento de las metas? 4
Calificacion del Principio 2: El consejo de administración ejerce su responsabilidad de

supervision del control interno.
O
E AMBIENTE DE CONTROL
en todos su integrantes el Elaboro: Y.A.L.T
base de los demás
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
e supervisión del control interno.
vel de evaluación
Subtotal Semáforo REF P/T
calificacion
4
3 CAC
2 CAC
21 3
PRINCIPIO 3: Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades para el logro de

1 2 3 4 5
1 ¿ Se cuenta con un organigrama 3
organizado de acuerdo a la estructura y
composición de la empresa?
2 ¿ La empresa dispone de un manual de 4

funciones y responsabilidades de acuerdo
a cada área?
3 ¿ Se establecio el grado de 4
responsabilidad y autoridad de cada
funcionario de acuerdo a su cargo ?
4 ¿ Se cuenta con un mapa de procesos el 2

cual es socializado con todos los
funcionarios de la empresa?
¿ Se tuvieron en cuenta los niveles de

5 autoridad y responsabilidad en la 2
ejecución de los procesos?
¿ Se supervisa y evalúa mensualmente la

6 responsabilidad y autoridad de cada 3
empleado ?
Calificacion del Principio 3: Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y

responsabilidades para el logro
de los objetivos.
O
AMBIENTE DE CONTROL
todos su integrantes el Elaboro: Y.A.L.T
e de los demás Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
nsabilidades para el logro de los objetivos.
ivel de evaluación
calificacion
3
2 CAC
18 3
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTRO
Establecer en la organización el sentido del Control interno, influenciando en todos su
Objetiv integrantes el conocimiento y la necesiadd de un sistema de control . Además, de ser la base
o de los demás componentes a implementar.
PRINCIPIO 4: La administración demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retene

No. entes en función de los objetivos.
Pregunta Nivel de evaluación
1 2 3 4 5
¿ Las políticas de reclutamiento e
inducción del personal son acordes al
1 área en que se va a desempeñar? 4
¿ Se tiene en cuenta el perfil

2 profesional y las competencias del 5
aspirante para su contratación?
3 ¿ Se cuentan con programas de 3
capacitación que favorezca y
enriquezca el perfil profesional de los
empleados?
4 ¿ Se diseñan planes de integración 2
colectiva (paseos, salidas) para la
motivación de los empleados?
¿ La empresa evalúa las

competencias y resultados de sus
5 empleados y notifica las deficiencias 4
encontradas?
Calificacion del Principio 4: La administración demuestra su compromiso de reclutar,
capacitar y retener personas
competentes en función de los objetivos.
SO
TE AMBIENTE DE CONTROL
ciando en todos su Elaboro: Y.A.L.T
l . Además, de ser la base Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
eclutar, capacitar y retener personas compet
vel de evaluación
Subtotal Semáfor REF P/T
calificacion o
2 CAC
18 4
PRINCIPIO 5: La organización retiene el personal de confianza y comprometido en las responsabilidad

No. en función de losPregunta
objetivos. Nivel de evaluación
1 2 3 4 5
¿ Se tienen establecidas y
1 documentadas las políticas de Talento 4
Humano?
¿ Se cuentan con programas de
2 Bienestar social para la motivación de 2
los empleados?
¿ Se premian con incentivos a los
3 empleados cuando realizan con éxito 2
sus labores?
¿La empresa cuenta con mecanismos de
4 evaluación a los funcionarios? 3
¿Los terminos establecidos para la

evaluación de los funcionarios han sido
5 aprobados por el órgano máximo? 3
6 ¿ Se comparan mensualmente los 4

resultados obtenidos de la evaluación
de los empleados para un
mejoramiento continuo?
Calificacion del Principio 5: La organización retiene el personal de confianza y comprometido

en las responsabilidades de control interno en función de los objetivos.
O
E AMBIENTE DE CONTROL
o en todos su integrantes el Elaboro: Y.A.L.T
base de los demás Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
etido en las responsabilidades de control interno
vel de evaluación
calificacion
4
3 CAC
18 3
Alcance
Principio 1
Pregunta No.
Principio 2
Pregunta No.
Principio 3
Pregunta No.
Principio 4
Pregunta No.
Principio 5
Pregunta No.
4
Evaluar el proceso de implementación del componente Ambiente de Control del Modelo COSO
efectuado a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A.
La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.

Observación
Los códigos de ética se encuentran documentados en los respectivos manuales de comportamientos y códigos de Buen
Gobierno, pero a la hora de su construcción las altas directrices son los encargados de realizarlos.
Se realizan reuniones con los empleados cada mes en donde se socializan las problemáticas de comportamiento, pero no
tratan las posibles soluciones sino que se toman medidas extremas de inmediato.
El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno.

Observación
La empresa diseño unos lineamientos para fortalecer el COSO pero son muy poco implementados; por su parte, el Sistem
Gestión de Calidad se etsa llevando a cabo con éxito.
La empresa no realiza muchas auditorías internas en el año, sólo 1 vez al año, o en algunas ocasiones, no se efectúan
generando esto inconsistencias en el COSO.
Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades para el logro de los objetivos.
Observación
Se cuenta con un mapa de procesos en la entidad, el cual fue diseñado de acuerdo a la estructura organizacional, pero no
socializado constantemente por los jefes de área a sus empleados.
La administración demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes en función

de los objetivos.
Observación
La empresa cuenta con un área de Bienestar Social pero no se diseñan ni elaboran muy de seguido programas que velen p
integración y motivación del personal.
La organización retiene el personal de confianza y comprometido en las responsabilidades de control interno en

función de los objetivos.
Observación
Se cuentan con mecanismos de evaluación y supervisión de las funciones, responsabilidades y comportamientos de los
empleados con el fin de ser analizados, comparados y gererar soluciones al final del mes.
Ref. P/T CAC
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ores éticos.
tamientos y códigos de Buen

izarlos.
s de comportamiento, pero no se
el control interno.
entados; por su parte, el Sistema de
ocasiones, no se efectúan
l logro de los objetivos.
ructura organizacional, pero no es
onas competentes en función
seguido programas que velen por la
ilidades de control interno en
es y comportamientos de los
ANÁLISIS
Observación del Equipo de Auditoría:

* La empresa suministro la información requerida y necesaria.
* La evaluación se llevo a cabo por medio de la visualización de los documentos que se realizaronen el momento de la impleme
Control Interno (COSO).
* Las preguntas realizadas en el listado de chequeo fueron previamente concertadas y aprobadas por los Directivos Claves de l
Después de realizar la evaluación del proceso de implementación del Componente Ambiente de Control en la organización
MUEBLES Y MUEBLES S.A, se concluye lo siguiente:
1. La empresa tiene diseñado códigos de ética, políticas, manuales y procesos pero no son muy socializados con la totalidad de
empleados, por lo que se recomienda un alto compromiso de los directivos y jefes de área pra que den a conocer esto a sus
empleados y asi generar un mismo idioma entre todos.
2. En lo relacionado al personal, la empresa no estimula ni motiva el talento humano lo cual genera un decaimiento y un desint
de su personal. Se recomienda mayor intereses y fomento del personal mediante actividades de integración y contratación del
personal idóneo para el área de Bienestar Social.
3.Es muy importante prestar mayor atención a la implementación de este primer componente ya que de aqui se desprende la
comunicación entre los empleados y sus directivos, y éste, es la base para una buena relación y cumplimiento de los objetivos
empresariales.
vación del Equipo de Auditoría:

mpresa suministro la información requerida y necesaria.
valuación se llevo a cabo por medio de la visualización de los documentos que se realizaronen el momento de la implementación del Sistem
ol Interno (COSO).
preguntas realizadas en el listado de chequeo fueron previamente concertadas y aprobadas por los Directivos Claves de la organización.
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Calificación del Componente
Efectuar la identificacion y analisis de los riesgos,asi como la forma en que puedan afectar el
Objetiv cumplimiento de los objetivos definidos en el plan de gestion de la organización.
o
Principio 6: La organización define objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro de
No. Pregunta
1 2 3 4 5
¿Se identificas los objetivos de los
1 reportes financieros? 3
¿Se realizo un adecuado y detallado

2 analisis antes de efectuar los objetivos 4
de la organización?
¿Las actuvidades definidas de la
3 organización permiten el cumpliento 1
optimo de los objetivos?
¿Se identificas los objetivos de
4 cumplimiento y operación para el 4
logro de los objetivos ?
¿Se socializo en la entidad sobre que
5 es el riesgo sus distintas 3
connotaciones ?
Calificacion del principio 6 : La organización define objetivos claros para identificar y
evaluear riesgos para el logro de los objetivos.
SO
UACIÓN DE RIESGOS
cación del Componente 3.5
que puedan afectar el Elaboro: Y.A.L.T
anización. Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ar riesgos para el logro de los objetivos.
vel de evaluación

calificacion o
3
15 3
o
Principio 7 : Identificacion y analisis del riesgo para determinar como se debe mitagar para el l
de la organización
1 2 3 4 5
¿La organizacion identifica los riesgos y
asi poder mitigar el impacto de estos ?
1 2
¿ Se determinar como responder a la hora

de encontrar los problemas en el sistema
2 de control interno ? 3
3 ¿ Relizan analisis para encontrar los riegos 4

tanto interno como externos que ayuden
a un funcionamiento optimo de la
organización ?
4 ¿La organización cuneta con plan 3
estartegico y estructura de procesos para
contrarestar los riesgos ?
5 ¿Se toma en cuenta a todos los 3

empleados a la hora de socializar los
riesgos que presenta la organización?
Calificacion del principio 7 : Identificacion y analisis del riesgo para determinar como se debe
mitagar para el logro de los pbjetivos de la organización
O
ACIÓN DE RIESGOS
uedan afectar el Elaboro: Y.A.L.T
ción. Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
mo se debe mitagar para el logro de los objetivos
ivel de evaluación
calificacion
15 3
o
Principio 8 : Considera la posibilidad del fraude en la evaluacion del riesgos para el logro de los
1 2 3 4 5
¿La empresa detecta la clase de
1 fraudes que se pueden presentar ? 4
¿Se explico en la entida las

2 consecuencias que tiene el fraude ? 5
¿Las personas encargadas de la

3 elaboracion de los procesos ayudan a 4
la identificacion del fraude ?
¿La organización identifica las

4 posibles formas de fraude ? 4
¿Se tiene en cuenta los factores

5 internos y externos que pueden 3
originar un fraude ?
Calificacion del principio 8 : Considera la posibilidad del fraude en la evaluacion del
riesgos para el logro de los objetivos.
SO
UACIÓN DE RIESGOS
en que puedan afectar el Elaboro: Y.A.L.T
organización. Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
esgos para el logro de los objetivos.
vel de evaluación
calificacion o
4
20 4
o
Principio 9 : Identificar y evaluar cambios que podrian afectar significativamente en el sistema de contro
1 2 3 4 5
¿Al direccion tiene en en cuenta o
presente algún cambio de modelo de
1 negocio o cambio de accionistas ? 5
¿Se consideran los impactos que puede

2 generar la rotacion de empleados en la 5
organización ?
¿Se establecieron precesos para evitar
que los cambios en la organización
3 afecten sisginificativamente ? 3
4 ¿Se socializo con las personas encargadas 4

del control interno los cambios que se
pueden llegar a presentar ?
¿Se estableciron los controles a

5 implementar con base a los cambios en la 3
organización?
calificacion del Principio 9 : Identificar y evaluar cambios que podrian afectar significativamente
en el sistema de
control interno.
O
UACIÓN DE RIESGOS
uedan afectar el Elaboro: Y.A.L.T
ción. Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
mente en el sistema de control interno
ivel de evaluación
calificacion
20 4
3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
Objetivo Establecer las politicas y procedimientos planteados por la administracion de la organización para ejecutar actividades
de contro
PRINCIPIO 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles
1 2 3 4 5
¿ La empresa establece actividades de control
las cuales incluyen a la administracion de la
1 empresa? 5
¿La empresa posee tipos de control preventivos

y detectivos?
2 4
3 ¿Las actividades de control ayudan a reducir los 4

riesgos existentes?
¿ La administracion determina que procesos

4 relevantes requieren actividades de control? 4
Calificacion del Principio 10 : Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los
riesgos a
niveles.
Objetivo Establecer las politicas y procedimientos planteados por la administracion de la organización para ejecutar actividades
de contro
PRINCIPIO 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de control generales de tecnología para apoyar
No. . Pregunta Nivel de evaluación
1 2 3 4 5
¿ La empresa establece actividades de control
pertinentes sobre los procesos de
1 administracion de seguridad? 4
¿La administracion selecciona y desarrolla

actividades de control sobre la adquisicion,
2 desarrollo y mantenimiento de tecnologia y si 3
infraestructura para alcanzar los objetivos?
¿La organización establece actividades de

control sobre los procesos de seguridad?
3 5
Calificacion del Principio 11 : La organización selecciona y desarrolla actividades de control generales de

tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
ACTIVIDADES DE CONTROL
ificacion del Componente 3.9
Elaboro: Y.A.L.T
zación para ejecutar actividades Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
yan a mitigar los riesgos a niveles.
calificacion
4 CAdC
4 CAdC
17 4
ACTIVIDADES DE CONTROL
Elaboro: Y.A.L.T
zación para ejecutar actividades Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
erales de tecnología para apoyar el logro de los objetivos
calificacion
4 CAdC
3 CAdC
12 4
Objetivo Establecer las politicas y procedimientos planteados por la administracion de la organización para ejecutar actividades de
contro
PRINCIPIO12: La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.

1 2 3 4 5
¿La empresa efectúa las políticas y
procedimientos para ser implementadas a las
1 directivas de la entidad? 4
2 ¿La empresa establece responsabilidad y 4

rendicion de cuentas por las actividades de
control con la administracion?
3 ¿El personal es responsable de desarrollar 3

actividades de control en forma oportuna y como
esta definido por la administracion?
¿La administración revalúa las políticas y

procedimientos y toma acciones correctivas?
4 3
Calificacion del Principio 12 : La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.

4. COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Identificar la informacion de fuente interna y externa de la organización, además de diseñar canales de comunicación
para todas las áreas.
Objetivo
PRINCIPIO 13: Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
1 2 3 4 5
¿La administración transforma datos en
1 informacion relevante? 5
¿La calidad de la informacion brindada por la

empresa es accesible, correcta, actualizada,
protegida, retenida, suficiente, oportuna, valida
2 y verificable? 3
¿La administracion identifica los requerimientos

3 de informacion necesarios? 4
Calificacion del Principio 13 : Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del
control intern
CTIVIDADES DE CONTROL
Elaboro: Y.A.L.T
ón para ejecutar actividades de Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ridad y valores éticos.
Subtotal calificacion Semáforo REF P/T
3 CAdC
3 CAdC
14 4
MACION Y COMUNICACIÓN
acion del Componente 3.7
señar canales de comunicación Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
cionamiento del control interno.
calificacion
5
3 CIC
4 CIC
12 4
Alcance
Principio 10
Pregunta No.
2
Principio 11
Pregunta No.
1
Principio 12
Pregunta No.
3
ANÁLISIS

* La informacion fue suministrada por la entidad.
* La evaluacion realizada a la organización fue por medio de visualizaciones a los documentos y se realizo con pregun
equipo de Auditoría previamente aceptadas por los directivos y los que conforman la junta directiva.
Evaluar el proceso de implementación del componente Actividades de Control del Modelo COSO
efectuado a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A.
Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles.
Observación
La empresa debe mejorar empleando mas tipos de control tanto detectivos como preventivos.
En la empresa las actividades de control deben ayudar a refucir los riesgos existentes.
La organización selecciona y desarrolla actividades de control generales de tecnología para apoyar el logro de l
objetivos.
Observación
La empresa debe establecer mas actividades de control pertinentes sobre los procesos de administracion de
seguridad.
La administracion poco selecciona y desarrolla actividades de control sobre la adquisicion, desarrollo y

mantenimiento de tecnologia y si infraestructura para el alcance de sus objetivos.
La organización implementa las actividades de control a través de políticas y procedimientos.

Observación
El personal encargado de desarrollar actividades de control en forma oportuna es poco responsable.
La administración revalúa muy poco las políticas y procedimientos y toma de acciones correctivas.
Después de realizar la evaluación del tercer componente segun el modelo COSO que se le efectuo a MUEBLES Y
MUEBLES, que son las Actividades de Control, se concluyó lo siguiente:
1.La organizacion no tienen establecidos controles preventivos ni detectivos para prevenir los riesgos que pueden ca
en la compañía y en el logro de objetivos planteados por esto, ademas no se tienen en cuenta la separación de las
funciones que se presentan en la organizacion por lo cual se recomendo establecer lineas de funciones para abarcar
areas en las que se pueda mitigar los diferentes riesgos que se puedan afectar.
2. La organización deberá revaluar las politica y procedimientos para la seleccion de su personal en la organización, l
cual le permita tener a los mejores y cumplir de manera eficaz sus objetivos y metas.
vación del Equipo de Auditoría:

nformacion fue suministrada por la entidad.
valuacion realizada a la organización fue por medio de visualizaciones a los documentos y se realizo con preguntas hechas por e
o de Auditoría previamente aceptadas por los directivos y los que conforman la junta directiva.
Ref. P/T CAdC
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ar los riesgos a niveles.
entivos.
ogía para apoyar el logro de los
de administracion de
on, desarrollo y
cas y procedimientos.
o responsable.
correctivas.
e le efectuo a MUEBLES Y
enir los riesgos que pueden causar

cuenta la separación de las
eas de funciones para abarcar las
personal en la organización, lo
zo con preguntas hechas por el

4. COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACI
Identificar la informacion de fuente interna y externa de la organización, además de diseñar
Objetiv canales de comunicación para todas las áreas.
o
PRINCIPIO 14: Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades del control inter
1 2 3 4 5
1 ¿La empresa comunica la informacion 4
de control
interno?
¿la empresa provee lineas de
2 comunicación 3
emergentes, dado el caso de que las
principales fallen?
¿En la organización se comunican los
objetivos y las responsabilidades entre
3 la administración y directivos? 4
Calificacion del Principio 14 : Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades

del control interno.
4. COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACI
Identificar la informacion de fuente interna y externa de la organización, además de diseñar
Objetiv canales de comunicación para todas las áreas.
o
PRINCIPIO 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles in
1 2 3 4 5
¿La administracion comparte su
1 informacion a terceras partes? 3
2 ¿la administracion permite canales de 3

comunicación entrantes por parte de
clientes, proveedores, etc.?
¿La administracion selleciona los

3 metodos de comunicación mas 4
relevantes?
Calificacion del Principio 15 : Se comunica externamente los asuntos que afectan el
funcionamiento de los controles int
O
ORMACION Y COMUNICACIÓN
además de diseñar Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
sabilidades del control interno.
ivel de evaluación
calificacion
4 o CIC
3 CIC
11 4
O
ORMACION Y COMUNICACIÓN
además de diseñar Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
onamiento de los controles internos.
ivel de evaluación
calificacion o
3 CIC
3 CIC
10 3 3
Alcance
Principio 13
Pregunta No.
2
Principio 14
Pregunta No.
1
Principio 15
Pregunta No.
1
ANÁLISIS

* La informacion fue suministrada por la entidad.
* La evaluacion realizada a la organización fue por medio de visualizaciones a los documentos y se realizo co
hechas por el equipo de Auditoría previamente aceptadas por los directivos y los que conforman la junta di
Evaluar el proceso de implementación del componente Información y Comunicación del
Modelo COSO efectuado a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A.
Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno
Observación
La calidad de la informacion brindada por la empresa es poco accesible, correcta, actualizada, protegida,
retenida, suficiente, oportuna, valida y verificable.
La administracion debe identificar de una manera mas precisa los requerimientos de informacion necesario
Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades del control interno.

Observación
La empresa debera comunicar mejor la informacion de control interno para la administracion.
La empresa provee pocas lineas de comunicación emergentes, dado el caso de que las principales fallen.
Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles intern
Observación
La administracion comparte muy poco su informacion a terceras partes.
La administracion permite muy pocos canales de comunicación entrantes por parte de clientes, proveedore
etc.
Después de realizar la evaluación del cuarto componente segun el modelo COSO que se le efectuo a MUEBL
Y MUEBLES, que es la Información y Comunicación , se concluyó lo siguiente:
1.La organizacion debe establecer lineas de comunicación con fuentes tanto externas como internas que
permitan el fortalecimiento de ellas para la elaboracion de sus planes y la mejoria en la ejecucion de ellos.
rvación del Equipo de Auditoría:

nformacion fue suministrada por la entidad.
evaluacion realizada a la organización fue por medio de visualizaciones a los documentos y se realizo con preguntas
as por el equipo de Auditoría previamente aceptadas por los directivos y los que conforman la junta directiva.
Ref. P/T CIC
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
amiento del control interno.
a, actualizada, protegida,
os de informacion necesarios.
el control interno.
dministracion.
ue las principales fallen.
ento de los controles internos
arte de clientes, proveedores,
O que se le efectuo a MUEBLES
ernas como internas que

ia en la ejecucion de ellos.
se realizo con preguntas

n la junta directiva.
1. COMPONENTE SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Diseñar actividades de supervision y monitoreo que sirvan para efectuarle seguimiento al sistema de control
interno de manera permanente.
Objetivo
Principio 16 : Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes de co
esente y funcionando.
1 2 3 4 5
¿Se establecion la evaluacion de manera
1 periodica, para asi poder verificar el optimo 5
cumplimiento de los objetivos ?
¿ Se utiliza personal idoneo y con

2 conocimento para verificar si esta 3
funcionando los componentes
adecuadamente ?
3 ¿ Los procesos de mejora que se llevan a 2
cabo en la organización mediante las
evualaciones realizadas permiten el
fortalecimiento del control
interno ?
¿Se utilizan coronogramas para realizar las
4 evaluaciones a los proceos implementados 2
por la entidad ?
¿Los procesos establecidos para la

evaluacion de los indicadores,permiten
5 medir el el cumplimiento de los factores 3
criticos de los
procesos?
calificacion del Principio 16 : Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para
determinar si los componentes de control interno estan presente y funcionando
UPERVISIÓN Y MONITOREO
cacion del Componente 3.5
uimiento al sistema de control Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
minar si los componentes de control interno estan pr
calificacion
5
15 3
1. COMPONENTE SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Diseñar actividades de supervision y monitoreo que sirvan para efectuarle seguimiento al sistema
Objetiv de control interno de manera permanente.
o
Principio 17 : Se evalua y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de tom
vas,incluyendo la alta administracion y
el consejo de administracion.
1 2 3 4 5
¿Se comunico a las altos mandos de la
organización las acciones tomandas en
1 el sistema de control interno ? 4
¿Se diseñaron controles por parte de la

organización que permitan saber la
2 eficiencia de los procesos y del sistema 4
de control interno?
¿La organización comunica y da a
3 conocer las deficiencias a la 5
administracion y directivas ?
¿Se socializo que decciones correctivas
se van a tomar con base a los
4 resusltados obtenidos del sistema de 3
control interno ?
¿La organización relicizo mediciones y
5 evalulo las deficiencias del control 4
interno ?
Calificacion del Principio 17 : se evalua y comunica oportunamente las deficiencias del
control interno a los responsables de tomar acciones correctivas,incluyendo la alta
administracion y el consejo de administracion.
O
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
e seguimiento al sistema Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
no a los responsables de tomar acciones correcti
y
vel de evaluación
calificacion
20 4
INTERPRETACIÓN DEL GRADO DE CUMPLIMIENTO
EVALUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Entre 0% y 20%
Entre 21% y 40%
Entre 41% y 60%
Entre 61% y 80%
Entre 81% y 100%

DEL GRADO DE CUMPLIMIENTO
TACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
No existen controles y gestión deficiente.
Nivel de control y gestión regular.
Nivel de control y gestión razonable.
Nivle de control destacable y buena gestión.
Nivel de control excelente y calidad asegurada.

MODELO DE CONTROL INTERNO COSO - EVALUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN
CUADRO INTEGRADO DE MANDO
Calificación del
Cumplimiento
Calificación
Component
Principio
máxima
Principio
%
e
Semáforo
5% 10% 15% 20% 25%
PRINCIPIO 1: La organización demuestra 25 17 68

compromiso con la integridad y valores
éticos.
PRINCIPIO 2: El consejo de administración

ejerce su responsabilidad de supervisión
del 35 21 60
control interno.
PRINCIPIO 3: Establecimiento de 30 18 60
estructuras, asignación de autoridades y
responsabilidades para el logro de los
objetivos.
PRINCIPIO 4: La administración
demuestra su compromiso de reclutar,

capacitar y retener personas competentes 25 18 72
en función de los objetivos.
PRINCIPIO 5: La organización retiene el

personal de confianza y comprometido en
las responsabilidades de control interno 30 18 60
en
función de los objetivos.
Componente Ambiente de Control 145 92 63
Principio 6: La organización define objetivos claros 20 15 75

para identificar y evaluar riesgos para el logro de los
objetivos.
Principio 7 : Identificacion y analisis del riesgo para

determinar como se debe mitagar para el logro de
los objetivos de la organización. 20 15 75
Principio 8 : Considera la posibilidad del fraude en la

evaluacion del riesgos para el logro de los objetivos.
20 20 100
Principio 9 : Identificar y evaluar cambios que
podrian afectar significativamente en el sistema de
control interno. 20 20 100
Componente Evaluación de Riesgos 80 70 88
PRINCIPIO 10: Selección y desarrollo de 12 17 71

actividades de control que contribuyan a
mitigar los riesgos a niveles aceptables.
PRINCIPIO 11: La organización selecciona y

desarrolla actividades de controles generales
de tecnologia para apoyar el logro de los 9 12 75
objetivos.
PRINCIPIO 12: La organización implementa las 12 14 86

actividades de control a traves de politicas y
procedimientos.
Componente Actividades de Control 33 43 77
PRINCIPIO 13: Se genera y utiliza informacion de calidad para

apoyar el funcionamiento del control interno.
9 12 75
4. COMPONENTE INFORMACIÓN Y
PRINCIPIO 14: Se comunica internamente los objetivos y las 9 11 82

responsabilidades de control interno.
COMUNICACIÓN
PRINCIPIO 15: Se comunica externamente los asuntos que

afectan el funcionamiento de los controles internos.
9 10 90
Componente Información y Comunicación 27 33 82
Principio 16 : Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y

por separado para determinar si los componentes de control
interno estan presente y funcionando.
5. COMPONENTE SUPERVISIÓN Y
10 15 67
Principio 17 : Se evalua y comunica oportunamente las

deficiencias del control interno a los responsables de tomar
acciones correctivas,incluyendo la alta administracion y el
MONITOREO
consejo de administracion. 10 20 50
Componente Supervisión y Monitoreo 20 35 57
EVALUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN "COSO" A LA COMPAÑÍA

MUEBLES Y MUEBLES S.A 305 273 90
3. DESPLIEGUE
ESTRATÉGICO Y DE
PROCESOS
S.A Elaboro Y.A.L.
DE LA IMPLEMENTACIÓN : T
O Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.
D
GRÁFICO
30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
E
Auditoria de Gestión y Resultados a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A Por el año 201
PERSPECTIVA DESPLIEGUE ESTRATEGICO

, con el vida.
OBJETIVOS A LARGO PLAZO

OBJETIVOS ESTRATEGIAS
ad de
GENERALES
Establecer alianzas estrategicas

fin de brindar la mejor atención y servicio a nuestros clientes mejorando su calidad
varied productos en novedosos diseños y excelente calidad situados en diferentes
Somos una empresa dedicada a la comercialización de muebles para el hogar con
FINANCIERA 1. Incrementar las ventas

Mejorar precios de ventas
Atender con mayor rapidez al cliente
2. Generar confianza y
CLIENTE fidelizacion en los clientes Brindar calidad en el producto
3. Proporcionar variedad Contratar con proveedores de alta

de productos con calidad
excelente calidad
PROCESOS
INTERNOS
sedes del pais
Proveer nuevos diseños en los productos

de
Brindar incentivos al personal
DESARROLLO Y 4. Estimular el capital

CRECIMIENTO humano de la organización
Realizar actividades a los empleados
BLES Y MUEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
ltados a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A Por el año 2016 Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
DESPLIEGUE ESTRATEGICO
OBJETIVOS A CORTO PLAZO
METAS POLITICAS RESPONSABLES
Abrir semestralmente 2 minipuntos en la Busqueda de nuevos
Convertirnos en lideres de la comercialización de muebles de madera en el país. Ofreciendo calidad e innovación a

ciudad. aliados
nuestros clientes, satisfaciendo sus necesidades y gustos, ayudando a la generación de empleo y al crecimiento
Realizar rotación de aliados estratégicos
semestralmente.
Departamento
Generar descuentos y promociones hasta en un Brindar Financiero
15% mensualmente. descuentos y
Disminuir los costos de ventas trimestralmente Reducción de

en un 10%. Costos
económico del país con responsabilidad, calidad y buen servicio.

Atender al cliente en un termino máximo de dos minutos desde su Ser eficaces, eficientes y
ingreso al almacen. efectivos con la atencion
al cliente
Entregar el producto en un termino no máximo de 24 horas.
Departamento
Ofrecer productos cuya garantia no sea menor a 6 meses. comercial
Responder en un termino de 5 dias habiles la garantia del producto.
Contratar la totalidad de nuestros productos con los proveedores al Asegurar la fiabilidad de

termino de 1 año. los proveedores
Renovar las contrataciones con los proveedores cada año.
Jefe de control de
Innovar cada 6 meses en la propuesta de nuestros productos (Diseños y Producir bienes de alta calidad
colores). calidad y nuevos diseños
Lanzar nuevos productos al mercado en un termino de 1 año

(Electrodomésticos).
Bonificar por ventas superiores a $15.000.000 mensuales, el 1,5% del

valor total de la ventas.
Generar reconocimiento al empleado del mes con un dia de descanso.

Promover el bienestar y Departamento de
satisfaccion del personal recursos humanos
Realizar cada 4 meses actividades sociales y recreativas con el personal.
Realizar competencias deportivas 2 veces por año.

Diseño de un Sistema de Gestión para el Control e identificación de Procesos
ESTRUCTURA DE PROCESOS
PROCESO NOMBRE DEL PROCESO
Gestion Gerencial y Directiva
PROCESOS ESTRATEGICOS
PROCESO MISIONAL Comercialización
Apoyo Administrativo y
Financiero
PROCESO DE APOYO
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
* La empresa distingue estre sus diferentes procesos y actividades para el logro de sus objetivo.
* La empresa debe desegregar de una forma mas especifica sus procesos y actividades, y deberan estar mejor complementadas.
MUEBLES Y MUEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
de Gestión para el Control e identificación de Procesos
Reviso: M.C.C
ESTRUCTURA DE PROCESOS Aprobo: M.A.D
ACTIVIDADES RESPONSABLE
1. Planeacion
2. Organización
3. Ejecución Junta Directiva y Gerente
4. Control y seguimiento
5. Gestion de calidad
1. Busqueda de clientes potenciales Area de Marketing
2. Mercadeo y publicidad
3. Contrato de compra y venta de mercancias Area comercial
4. Distribucion y despacho Area de Logistica
5. Calidad y satisfacción del cliente
1. Talento humano Departamento Administrativo
2. Almacenamiento y compras
3. contabilidad
4. Tesoreria Departamento Financiero
5. Cartera
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
a el logro de sus objetivo.
os y actividades, y deberan estar mejor complementadas.

Diseño de un Sistema de Gestión para el Control Diagnóstico de los Procesos
Proceso: GESTIÓN GERENCIAL Y DIRECTIVA
PROPÓSITO: Dirigir, ejecutar y administrar la gestiónm de toda la empresa verificando la eficiencia de los procesos y sus resultados en
cada área.
ALCANCE: Comprender desde la administracion de recursos y generación de la utilidada hasta la evaluación detallada de los diferentes procesos operativos.
PROVEEDORES ENTRADAS ACTIVIDADES

* Gerente * Información financiera, económica, P Diseñar estrategias para lograr el alcance de los
contable y análisis del entorno objetivos y metas de la empresa.
* Personal capacitado y competente Distribución de tareas y funciones asignando el

* Jefe de Talento Humano H personal a cargo.
* Manual de funciones y Puesta en marcha de los planes y proyectos

* Jefes de Áreas procedimientos H diseñados.
Medir los procesos y resultados obtenidos

comparandolos con los actuales.
A
* Información de los resultados
* Jefe de Control Interno anteriores y los actuales.
Evaluar la gestion de los procesos y la calidad de
V los productos.
RECURSOS RESPONSABLE REQUISITOS

* Humano: Gerente, Jefes de * Gerente * Políticas de la empresa
Áreas, Personal. * Jefes de Áreas * ISO 9001: 2015 Sistema de gestión de Calidad
* Técnico: Equipos de Oficina y * Jefe de Control Interno * Manual de Procesos y Procedimientos
Equipo de Cómputo. * Jefe de Talento Humano * Manual de Control Interno
* Papelería * NIA 400 Evaluación de riesgo y Control interno
* Instalaciones físicas
ACTIVIDADES RIESGO
Metas y objetivos
1. Planeación
Compromiso de los Directivos
Segregacion de funciones
2. Organización Diseño
Visión
3. Ejecución
Personal
Tiempo
4. Control y Seguimiento
Evaluación
Elaboración
5. Gestión de Calidad
Ejecución

Proceso: COMERCIALIZACIÓN
Proceso: COMERCIALIZACIÓN
PROPÓSITO: Realizar el proceso de comercialización de muebles para el hogar, prestando un servicio oportuno y de calidad a los clientes.
ALCANCE: Conocer y comprender las actividades a desarrollar para un mejor desarrollo de la comercialización de nuestros productos.
* Jefe del Área Comercial * Análisis del mercado P Analizar el entorno y mercado para obtención de nuevos
* Supervisor comercial clientes potenciales
* Jefe de Marketing y Publicidad * Nuevos clientes H Promocionar y Ofrecer los mejores productos
* Asesor Comercial
* Jefe del Área Comercial * Aumento en las ventas Contrato de compra y venta de mercancías
* Gerente de compras H
* Jefe de Bodega * Intalaciones físicas Almacenamiento, distribución y despacho de los

* Jefe de logística * Equipo de tranporte A productos
* Administrador * Análisis de la competencia Implementación de estrategias para conseguir mayor

* Jefe del Área Comercial * Análizar las necesidades del cliente satisfacción del cliente
H

* Humano: Jefes de Áreas, Asesores * Jefes de Áreas * Políticas comerciales de la empresa
comerciales. * Administrador * Código de comercio
* Técnico: Equipos de Oficina y Equipo * Asesores Comerciales * CONPES 3547 Política Nacional Logística
de Cómputo. * ISO 9001: 2015 Sistema de gestión de Calidad
* Logístico: Equipo de transporte. * Normas de logística y transporte
ACTIVIDADES RIESGO
Falta de información
1. Búsqueda de Clientes potenciales
Tipologia del cliente
Atención al mercado
2. Mercadeo y Publicidad
Estudios de mercado
3. Contrato de compra y venta de mercancias. Verificación
Interpretacion de cláusulas
Precio
4. Distribución y despacho
Entrega
Pérdida de la informacion
5. Calidad y satisfacción del cliente.

Comunicación

Proceso: APOYO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
PROPÓSITO: Apoyar la gestión administrativa y financiera, para establecer una efectividad clara en los procesos y sus resultados de lo administrativo y
financiero.
ALCANCE: Comprende desde el talento humano hasta la administración de la organización.
*Jefe talento humano * Capacitaciones H Administración del Talento Humano
* Jefe de control interno
* Jefe de logistica * Soportes contables PH Logística y compra de mercancías reduciendo costos
* Jefe de contabilidad
* Jefe de contabilidad * Soportes contables, facturas, regristros Control y registro de todas las operaciones contables de
* Auxiliares contables H la empresa
* Jefe de contabilidad * Soportes contables, facturas, H Movimiento de efectivo

* Jefe de tesoreria regristros
* Jefe de cartera *politicas y estrategias de H Cobro de cartera a clientes
*Jefe de contabilidad cobro
* Talento humano *Jefe talento humano *Código Sustantivo del trabajo
* Registros contables * Jefe de contabilidad * Normas Internacionales de Información financiera (NIIF)
* Soportes * Jefe de tesoreria * Resolucion de facturas
* Papeleria * Jefe de cartera * Reglamento interno
* Equipo de computo
ACTIVIDADES RIESGO
Desempeño laboral
1. Talento Humano
Ambiente Laboral
Deterioro
2. Almacenamiento y Compras
Proveedor
Alteración de información
3. Contabilidad
Pérdida
Desfalco
4. Tesoreria
Cálculos erróneos
Deuda incobrable
5. Cartera
Políticas
Elaboro: Y.A.L.T
rocesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
TIPOS DE PROCESOS ESTRATEGICOS X
MISIONAL
APOYO
de los diferentes procesos operativos.
SALIDAS CLIENTES
* Estrategias, políticas y * Accionistas
mecanismos para lograr las metas * Jefes de áreas
propuestas.
* Manual de funciones y
procedimientos * Personal
* Obtención de resultados * Dueños de la empresa
* Resultados de calidad
* Acciones implementadas
*Satisfacción de los clientes
* Área de Control Interno
REQUISITOS PROCESOS DE SOPORTE

* Área Gerencial
ón de Calidad * Área de Talento Humano
entos * Control Interno
* Auditorías Internas
ontrol interno * Gestión documental
CONTROLES A IMPLEMENTAR
Definicion clara de las metas y los objetivos en el tiempo esperado.
Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.
Delimitación de responsabilidades.
Selección de funcionarios idóneos, hábiles y capaces.
Hacer que el personal sepa por qué hace las cosas.
Analizar si las personas que realizan el trabajo en la compañía son las

adecuadas y lo están realizando de una manera eficaz.
Verificar que se este cumpliendo con los tiempos y plazos establecidos

por la compañía para la ejecucion de
sus labores.
Analizar si las labores hechas están dando los resultados esperados.
Establecimiento de programas de inducción, capacitación y

actualización de directivos y demás personal.
Evaluacion de todos los procesos antes de la ejecucion .
Elaboro: Y.A.L.T
sos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ESTRATEGICOS
TIPOS DE PROCESOS MISIONAL X
APOYO
SALIDAS CLIENTES
* Nuevos clientes * Jefe de ventas
* Asesor Comercial
* Aumento en las ventas *Jefe de Ventas

* Asesor Comercial
* Ingresos por operaciones comerciales * Propietarios de la empresa
* Garantía de los productos

* Satisfacción del cliente * Clientes
* Satisfacción del cliente * Clientes

* Incremento en las ventas * Asesor Comercial

* Gerencia
* Área de Contabilidad
ca * Área Financiera
Calidad * Infraestructura y equipos de
transporte
* Mejoramiento continuo
* Gestión de calidad
Implementar un manual de procesos que vaya explicitamente dirigido a las
personas adecuadas.
Capacitar al personal para que sepa con exactitud como es el perfil de nuestros
clientes.
Implementar un sistema de infiormacion que nos permite abarcar o tener una

mayor cobertura de mercado y asi dar a conocer nuestros productos a gran
escala.
Verificar periodicamente la informacion que se lleva en cuanto a los estudios de

mercadeo y asi poder generar nuevas estrategias que permitan incursinar en el
mercado de una manera eficiente y eficaz.
Implementar asesorias juridicas que permitas verificar la legalidas de los

contratos y las condiciones que se pautan a la hora de hacer un contrato de
compra venta.
Tener asesores en mercadeo que permitan estar atentos a cualquier declibe de

los precios o en su defecto la competencia desleal.
Ejercer un cntrol adecuado del despacho de la mercacia cuantificar el numero de

entregas pactadas para el dia y verificar si se esta cumplendo con al meta
deseada.
Implementar claves de seguridad para que la informacion esten segura y no se

pierda.
Poner puntos estrategicos donde las personas tengan la facilidad de poder

interactuar de una manera mas amena con los clientes,tambien un buzon de
sugerencias donde los clientes puedan opinar sobre la empresa y su servicios.
Elaboro: Y.A.L.T
sos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ESTRATEGICOS
TIPOS DE PROCESOS MISIONAL
APOYO X
SALIDAS CLIENTES
*Contratatos *Personal
*Jefes de cada area
* Estados de costos * Jefe de bodega
* Jefe de tesoreria
* Estados financieros * Administrador

*Gerencia
* Facturas, desembolsos * Administrador

*Gerencia
* Registros de cuentas por *Jefe de tesoreria
cobrar
* Auditorias Externas
ón financiera (NIIF) * Control interno
Desarrollar planes de salud ocupacional para los empleados.
Seleccionar el personal competente para cada área y realizar capacitaciones

constantemente.
Desarrollar actividades de integracion a los empleados y tomar medidas

correctivas a los que generen conflictos.
Inspeccionar contantemente el área para determinar el estado de los inventarios

y de la planta; y disminuir la rotación de los mismos.
Contratar con proveedores de confianza que sean responsables.
Diponer de varios proveedores, no depender de uno sólo.
Seleccionar el personal idóneo, transparente y competente que pueda generar

aprovechamiento de las
normas.
Implementar controles constantemente y realizar auditorías.
Seleccionar el personal competente y adoptar medidas sancionatorias.
Adquirir un software que proporcione seguridad a la información de la entidad.
Ejercer controles constantes como arqueos de caja e implementar cámaras de

seguridad.
Realizar rotación del personal y asegurarse de que su remuneración sea la

adecuada.
Adquirir un software que genere confianza y seguridad para el manejo de las

operaciones de la empresa.
Asegurarse previamente de la capacidad de pago de los clientes antes de otorgar

créditos.
Generar políticas de cobro de acuerdo a la capacidad de

pago del cliente.
Seleccionar el personal competente para el área el cual genere politicas de
cobro que no sean mas costosas que la misma deuda.
Diseño de un sistema de evaluación de Gestión Planes, programas y proyectos
A Diciembre 31 de 2016
QUE QUIERO LOGRAR COMO MIDO INDICADORES - KPI
PERSPECTIVA
OBJETIVOS ESTRATEGICOS METAS
Establecer alianzas estrategicas Abrir semestralmente 2 minipuntos en la ciudad.

Realizar rotación de aliados estratégicos semestralmente.
FINANCIERA Generar descuentos y promociones hasta en un 15%
mensualmente.
Mejorar precios de ventas
Disminuir los costos de ventas trimestralmente en un 10%.
Atender al cliente en un termino máximo de dos minutos
desde su ingreso al almacen.
Atender con mayor rapidez al cliente
Entregar el producto en un termino no máximo de 24 horas
CLIENTES
Ofrecer productos cuya garantia no sea menor a 6 meses
Brindar calidad en el producto Responder en un termino de 5 dias habiles la garantia del
producto
Contratar con proveedores de alta Contratar la totalidad de nuestros productos con los
calidad proveedores al termino de 1 año
Renovar las contrataciones con los proveedores cada año

PROCESOS Innovar cada 6 meses en la propuesta de nuestros productos
INTERNOS (Diseños y colores)
Proveer nuevos diseños en los
productos Lanzar nuevos productos al mercado en un termino de 1 año
(Electrodomésticos)
Brindar incentivos al personal Bonificar por ventas superiores a $15.000.000 mensuales, el

1,5% del valor total de la ventas.
Generar reconocimiento al empleado del mes con un dia de

descanso
DESARROLLO Y
CRECIMIENTO Realizar actividades a los empleados Realizar cada 4 meses actividades sociales y recreativas con
el personal
Realizar competencias deportivas 2 veces por año
4. EVALUACIÓN DEL
RIESGO
Elaboro: Y.A.L.T
programas y proyectos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
COMO FACILITO QUE HACER PARA LOGRAR EL

EL KPI INDUCTOR
ACTIVIDADES PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS

INDUCTOR INICIATIVA ESTRATEGICA
Convenios Programa de Convenios Al 31 de

Contratación Programa de Contratación Diciembre
de 2016
Ventas Programa de Ventas $ 20,000,000
Capacitación Programa de Capacitación

Capacitación Programa de Capacitación Al 31 de
Diciembre
de 2016
Distribución Programa de Distribución
$ 10,000,000
Compras Programa de Compras
Compras Programa de Compras
Convenios Programa de Convenios Al 31 de

Diciembre
de 2016
Convenios Programa de Convenios
Estudios de Mercado Programa de Mercadeo $ 15,000,000
Estudios de Mercado Programa de Mercadeo
Ventas Programa de Ventas
Bonificación Programa de Ventas

Al 31 de
Diciembre $ 20,000,000
Actividades Sociales Programa de Motivación al personal de 2016
Actividades Programa de Motivación al personal

recreativas
DEL
Diseño de un sistema de gestion para el control de riesgos -Contexto Estrategico Externo
FACTORES DE RIESGO (Amenazas )

1. ECONÓMICOS
1.1 Creditos
1.2 liquidez
1.3 intereses
1.4 gravamenes e impuestos
2. POLITICOS
2.1 cambio en la politica fiscal

2.2 credibilidad de las institucuiones del estado
3.SOCIALES
3.1 accion ciudadana ( orden publico )

3.1 cierre de rutas de acceso
4.TECNOLOGICOS
4.1 resistencia a cambios tecnologicos

4.2 fallas en la informacion
4.3 eficecia de los sistemas
4.5 riesgo de integridad de la informacion
5.COMPETITIVOS
5.1 formacion competencia de los trabajadores

5.2 apoyo y cooperacion internacional
6.GEOGRAFICOS
6.1 facilidades de acceso y transpote que rodea el entorno economico de la

empresa
6.2 nivel de desarrollo economico y social de la region que rodea a la empresa
gestion para el control de riesgos -Contexto Estrategico Externo
DESCRIPCION D ELA SITUACION DEL RIESGO
* Posibilidad de sufrir una pérdida originada por el incumplimiento de las obligaciones

contractuales de pago.
* Posibilidad de sufrir pérdidas originadas por la dificultad, total o parcial, de realización de
ventas o compras de activos, sin sufrir una modificación sensible de los precios.
* La pérdida que puede producirse por un movimiento adverso de los tipos de interés, y se
materializa en pérdidas de valor de mercado de activos financieros sensibles al tipo de interés.
* Gravamenes sean incrementados.
* Puede traducirse en mayores impuestos directos para una empresa, lo que repercutirá
directamente en su previsión de ingresos.
* Posibilidad de que las fuentes gubernamentales no sean las apropiedas y no permitan el
optimo desarrolo de la organizacion.
* Posibilidad de que los traslados de grupos indigenas al sector de la organización afecte la

comercializacion de los productos.
* Posibilidad de que halla un cierre en las vias de acceso que haga que el sector donde se
trabaja se conjestione y no se puede ralizar el acto económico de una mejor manera.
*posibilidad a que las empresas no esten en condiciones de realizar cambio a su area

tecnologica .
*posibilidad de que se encuentre fallas tecnicas en los equipos tecnologicos de la organizacion
* posibilidad de que las cominicaciones no sea eficientes
*A la posibilidad de que la información no sea verídica, confiable, exacta o segura del todo
*posibilidad de que las peronas no esten altamente calificadas y que no compitan de la mejor
manera (competencia deslea)
* posibilidad de que no se hagan alianzas adecuadas y no se puedan tener el
apoyo esperado
*posibilidad de que se difculte el transporte por el dificil acceso

*posibilidad que la region no tenga un alto desarrollo que dificulte el desarrollo de la
organización
Muebles y muebles S.A.S
Diseño de un sistema de gestion para el control de riesgos -contexto extrategico interno
FACTORES DE RIESGOS (DEBILIDADES)
1. CAPACIDAD DIRECTIVA
1.1 imagen que proyecta el nivel directivo

1.2 orinetacionde la empresa al cumplimiento de sus funciones y
objetivos
1.3 comunicacion y control directivo a las operaciones de la
empresa
2. CAPACIDAD TECNOLOGICA
2.1 capacidad de innovacion

2.2 nivel tecnologia utilizada en los procesos
3. CAPACIDAD DEL TALENTO HUMANO
3.1 nivel de competencia en la empresa

3.2 nivel de pertenecia de los trabajadores con la empresa
3.3 suficiencia de trbajadores por la carga laborar
4. CAPACIDAD COMPETITIVA
4.1 amenazas estrategicas de otras emprresas
4.2 cobertura y eficiencia de los servicios que presta o bienes que

suministra la mepresa
4.3 impacto de bienes y servicios entregados por la empresa y los

grupos de interes
5. CAPACIDAD FINANCIERA
5.1 deficit /superavita acomulado o proyectado

5.2 estructura de ingresos
5.3 estructura de gasto
MUEBLES Y MUEBLES S.A.S

Diseño de un sistema de gestion para el control de riesgos - Informe Contexto Estrategico
DIAGNOSTICO DEL CONTEXTO ESTRATEGICO EXTERNO
Riesgos externos como la disminución económica de la región, ya que así no habría fluidez comercial, de igual
se verán damnificadas cuando el gobierno expida normas que afecten los objetivos de la empresa como subsidi
(en el caso de compra y ventas de Café) o aumento en los impuestos. A nivel tecnológico, el no estar a la vangu
funcionamiento de la organización ya que la tecnología es unos de los medios mas importantes para ofrecer el s
amenaza, cabe resaltar la poca experiencia en el mercado frente a las diferentes marcas líderes nacionales que
actividad.
DIAGNOSTICO DEL CONTEXTO ESTRATEGICO INTERNO
De acuerdo al análisis interno realizado, los riesgos más relevantes que se identifican son la capacidad competiti
financiera; es por eso que la Comercializadora de Café deberán crear planes de acción para minimizar dichos rie
capacidad del talento humano al realizar un servicio al cliente con calidad, se generará mayo competencia
medida de que la empresa se valla posicionando en el sector, se obtendrán más recursos con los cuales se podr
tecnolgía necesaria para un mejor desarrollo del negocio
Muebles y muebles S.A.S
estion para el control de riesgos -contexto extrategico interno
DESCRIPCION DE LA SITUACION DEL RIESGO
1. CAPACIDAD DIRECTIVA
*posibilidad de uqe la imgen no sea la mejor y inuficada

*posibilidad de que se desvien las funciones y objetivos de la organización
*posibilidad de que la organización no lleve un control y verificacion de las
operaciones
2. CAPACIDAD TECNOLOGICA
*posibibilidad e que la empresa no invierta en innnovacion tecnologica para un

obtimo funcionamienot de los procesos
3. CAPACIDAD DEL TALENTO HUMANO
* posibilidad de que el el talento humano no sea competitivo

*posibilidad de que halla desconformida y bajo setido de pertenecia por parate
de los trabajadores
* posibilidad e que noi halla una segregacion de funciones y se tenga una alta
carha laboral
4. CAPACIDAD COMPETITIVA
*posibilidad de que halla competencias desleales y que estas alianxas no se

puedan realizar
*posibilidad de los servicios no tengan una alta cobertura
*posibilidad de que el serviciono generen mayor impactoen los grupos de interes
5. CAPACIDAD FINANCIERA
*posibilidad de que no se cumplan con las cifras poryectadas o no se acomules

resultados anteriores
*posibilidad que los ingresos no sean suficiente para la existecia de la empresa
*posibilidad de que los gastos aumente dejando mejor rentabilidad
MUEBLES Y MUEBLES S.A.S

tion para el control de riesgos - Informe Contexto Estrategico
DIAGNOSTICO DEL CONTEXTO ESTRATEGICO EXTERNO
a de la región, ya que así no habría fluidez comercial, de igual forma, las empresas
normas que afecten los objetivos de la empresa como subsidios de vivienda propia
o en los impuestos. A nivel tecnológico, el no estar a la vanguardia afectara el
logía es unos de los medios mas importantes para ofrecer el servicio. Como
mercado frente a las diferentes marcas líderes nacionales que llevan años en esta
DIAGNOSTICO DEL CONTEXTO ESTRATEGICO INTERNO
s más relevantes que se identifican son la capacidad competitiva, tecnológica y

Café deberán crear planes de acción para minimizar dichos riesgos. Con la
icio al cliente con calidad, se generará mayo competencia y valor agregado, a
n el sector, se obtendrán más recursos con los cuales se podrá invertir en la
egocio
Diseño de un Sistema de la Evaluación de Gestión Matriz de Evaluación del Riesgo Semafo
FRECUENCIA VALOR ESCALA DE CALIFICACIÓN DEL RIESGO Y ACCIONE

3
Zona de Riesgo Moderad
o:
ALTA 3 Prevenir el Riesgo
2
Zona de Riesgo Tolerable
: Aceptar y Prevenir el
MEDIA 2 Riesgo
1
Zona de Riesgo Aceptabl
BAJA 1 e:
Aceptar el Riesgo
VALOR 1
IMPACTO BAJO
UEBLES S.A
Matriz de Evaluación del Riesgo Semaforizada
LA DE CALIFICACIÓN DEL RIESGO Y ACCIONES A SEGUIR

6 9
Zona de Riesgo Importante Zona de Riesgo Inaceptabl
: Prevenir el Riesgo e: Evitar el Riesgo Prevenir
Proteger la empresa el Riesgo Proteger la
Compartir empresa
Prevenir
4 6
Zona de Riesgo Moderado: Zona de Riesgo Importante
Prevenir el Riesgo Proteger : Prevenir el Riesgo
la empresa Compartir Proteger la empresa
Compartir
2 3
Zona de Riesgo Tolerable: Zona de Riesgo Moderado:
Proteger la empresa Proteger la empresa
Compartir Compartir
2 3
MEDIO ALTO
CALIFICACIÓN DE LA FRECUENCIA
POR TAMAÑO O TIPO DE EMPRESA
VALOR FRECUENCIA A ESCALA DE FRECUEN
1 BAJA Ocurre entre dos veces y tres
2 MEDIA Ocurre entre cuatro y seis v
3 ALTA Ocurre entre siete y diez v
CALIFICACIÓN DEL IMPACTO
VALOR IMPACTO DESCRIPCIÓN

(En téminos económicos)
1 Bajo Pérdidas hasta $5.000.000
2 Medio Pérdidas entre $5.000.001 y

$15.000.000
3 Alto Pérdidas entre $15.000.001 y

$30.000.000
NCIA
RESA
ESCALA DE FRECUENCIA
Ocurre entre dos veces y tres veces al año
Ocurre entre cuatro y seis veces al año
Ocurre entre siete y diez veces al año
N DEL IMPACTO
DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓN
(En términos operacionales) (En téminos de mercado)
Si se interrumpe la
operación hasta en 3 horas Si se pierde hasta el 0.5%
del mercado
Si se interrumpe la Si se pierde entre el 0.6% y
operación entre 4 y 8 el 1% del
horas mercado
Si se interrumpe la Si se pierde entre el 1.1% y
operación entre 8 y 12 el 5% del
horas mercado
MUEBLES Y MUEBLES
Diseño de un Sistema de la Evaluación de Gestión
Evaluación de Riesgos
A Diciembre del 2016

PROCESO: Gestión Gerencial y Directiva
ACTIVIDAD: Planeación
Riesgo Descripcion del riesgo Agente generador
Posibilidad de que ocurran

errores en el desarrollo de las
metas y los objetivos, como una
base para la formulación de
Metas y objetivos planes a largo plazo. Personas
Posibilidad de que los directivos

Compromiso de de la organización no se Personas
los Directivos involucren con las demas areas
de la empresa.
Y MUEBLES Elaboro: Y.A.L.T
e la Evaluación de Gestión
n de Riesgos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.
D
ial y Directiva 4 100%
4.5 23%
Calificacion riesgo
Causas Efectos
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Falta de conocimiento para No se va lograr el desarrollo
elaborar las metas y de los objetivos y metas de la
obejetivos de la empresa. empresa en el tiempo
estimado.
1 3 3 50%
No se contrato el personal Estancamiento del
idonea para estas labores. crecimiento y desarrollo de la
empresa.
Falta de interes de los Desmotivacion del personal
directivos al momento de involucrado.
hacer sus labores y
responsabilidades.
2 3 6 50%
Falta de comunicación de Mala ejecucion de los
los directivos con las procesos.
demas áreas.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Organización
Posibilidad de que se presente úna

mala distribucion de las tareas y
actividades a realizar.
Segregacion de
Personas
funciones
Posibilidad de que lo planteado y

diseñado por la organización sea
ineficiente y no adecuado.
Diseño Personas
S Y MUEBLES Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Directiva
4.5 19%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Desconocimiento del No se logra eficiencia en el
personal sobre la estructura desarrollo de las actividades y
de procesos y el manual de tareas a realizar por el personal
funciones de la empresa. de la empresa.
2 3 6 60%
Falta de distribucion de las Perdida de tiempo y mal
funciones al personal. funcionamiento organizacional.
Falta de conocimiento del obstaculizar el proceso de

personal encargado de esta organización en la compañía.
area.
No se elaboro una buena 1 3 3 40%

planeacion desde el
principio, lo cual afecta la resultados no esperados.
organización.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Ejecución
Posibilidad de que no se tenga la

visibilidad sobre el verdadero
estado de la evolución de lo
proyectado.
Visión Personas
Posibilidad de que el personal no

tenga establecida su
participación dentro del proceso
de ejecución.
Personal Personas
Aprobo: M.A.D
l y Directiva
2.5 23%
Calificacion riesgo
Causas Efectos
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
No se planeo de la manera Pérdida de tiempo y mal
más especifica. funcionamiento
organizacional.
1 3 3 33%
No hay claridad de que es lo
que se pretende alcanzar. resultados no esperados.
Falta de comunicación entre Retraso en el cumplimiento de

el personal. los objetivos.
Falta de identidad e interés 1 2 2 67%

del personal.
Repeticion de procesos.
MUEBLES Y MUEBLES
Diseño de un Sistema de la Evaluación de Gestión Evaluación de Riesg

ACTIVIDAD: Control y Seguimiento
Posibilidad de que el tiempo no

Tiempo alcance para hacer un debido Entorno
seguimiento a los procesos.
Posibilidad de que al momento

de hacerle seguimiento a los
procesos, la evaluacion no sea
Evaluación acertada. Entorno
ción de Gestión Evaluación de Riesgos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.
D
al y Directiva
miento 3 12%
Calificacion riesgo
Causas Efectos
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
No se va lograr el desarrollo
de los objetivos y metas de la
empresa en el tiempo
estimado.
Pérdida de tiempo en los 1 3 3 33%
procesos anteriores.
Estancamiento del
crecimiento y desarrollo de
la empresa.
Personal no idoneo para

realizar sus funciones. Pérdidas economicas.
1 3 3 67%
Falta de capacitación al Repeticion de procesos.
personal.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Gestión de Calidad
Posibilidad de que se haya

Elaboración planteado y elaborado mal los Personas
objetivos.
Posibilidad de que no se
realice con efectividad los
Ejecución objetivos y procesos. Personas
Aprobo: M.A.
D
al y Directiva
Calidad 4.5 23%
Calificacion riesgo
Causas Efectos
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Falta de conocimiento del Estancamiento del
personal encargado. crecimiento y desarrollo de
la empresa.
Falta de comunicación y 2 3 6 33%

apoyo del personal
encargado con las demas Repeticion de procesos.
áreas.
Personal no idoneo para Pérdidas economicas.

realizar sus funciones.
1 3 3 67%
Repeticion de procesos.
MUEBLES Y MUEBLES
Diseño de un Sistema de la Evaluación de Gestión Evaluación de Riesgos
PROCESO: Comercialización
ACTIVIDAD: Búsqueda de clientes potenciales
Posibilidad de que se presente

inconveniente a la hora de sectorizar y
saber a que clientes les puede interesar
nuestros productos.
Falta de información Personas
Posibilidad de que no se empleen unos

Tipologia del cliente procesos para obtener un claro perfil Personas
de nuestros clientes.
Aprobo: M.A.D
5 100%
enciales 4 16%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Desconocimiento del tipo de No lograr los objetivos planteados al
sector a que vamos a trabajar. inicio y no obtener los clientes
deseados.
2 2 4 50%
Mal manejo de los procesos de Poca movilidad y rotacion de
mercadeo y búsqueda de los nuestros porductos (ventas bajas).
clientes.
Pérdida de clientes potenciales.

Poca implementacion y
desconocimiento del perfil de 2 2 4 50%
nuestros clientes. No darse a conocer en el mercado
adecuadamente.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Mercadeo y Publicidad
Posibilidad de que existe una cobertura

minima para la atención de aspectos
inherentes al mercadeo.
Atención al mercado Personas
Posibilidad de que existan deficiencias

Estudios de mercado en el sistema aplicadas al estudio del Personas
mercadeo
Aprobo: M.A.D
Comercialización
ad 5 20%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Disminucion de los recursos Inoportunidad en la atención de las
finacieros. necesidades de los clientes.
2 3 6 40%
Políticas deficientes. Resultados negativos en la gestión
de los procesos de mercadeo.
Bajo compromiso de las Repercute desfavorablemente en la

funciones en la aplicación de los agilidad y seguridad del costeo del
instrumentos para la recoleccion proceso.
de la informacion.
2 2 4 60%
Falta de personal adecuado y de Distorcionamiento de la
capacitaciones. información.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Contrato de Compra y Venta de Mercancías
Posibilidad de que no se realice una

verificacion de la legalidad de los
contratos de compra y venta.
Verificación personas
Posibilidad de que no se recibice

adecuadamente las cláusulas del
contrato.
Interpretacion de
cláusulas personas
Aprobo: M.A.D
n
nta de Mercancías 6 16%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Desconocimiento de la ley. Problemas legales.
Mala ejeciones en contratos 3 3 9 50%

compra y venta.
Falta de controles.
Pérdidas económicas.
Negligencia de las personas. 3 1 3 50%
Problemas legales.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Distribución y Despacho
Posibilidad de que hallan cambios

drasticos en el valor de la venta de
los productos.
Precio Entorno
Competencia
Posibilidad de que se presente una

mala entrega, inoportunidad o en
su defecto no se entregue a tiempo.
Entrega Personas
Aprobo: M.A.D
pacho 3 28%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Precios de competencia
desleal.
Pérdida economica
Saturación del mercado con 1 2 2 43%

productos similares de los
ofrecidos por la empresa. Pérdida de mercado
Problemas en el transporte de
los productos. Perdida de clentes potenciales
Desconocimento del Mala etrega y pérdida de clientes 2 2 4 57%

intinerario y distribución de los
productos.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Calidad y Satisfacción del Cliente
Posibilidad de que pierda la

informacion y por ende no se efectue
un optimo control de calidad.
Pérdida de la Fallas tecnológicas
informacion
posibilidad que se encuentren fallas a

la hora de tener una comunicación
estable con los clientes.
Comunicación Personas
Aprobo: M.A.D
Comercialización
del Cliente 4.5 20%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Pérdida de bienes , pérdida de
credibilidad.
Planeación inadecuada.
Incumplimiento de los Disminución en la calidad del 3 2 6 40%

procedimentos. servicio.
No se registran las quejas No sabe con exactitud que nivel

adecuadamente. de satisfacion tiene el cliente.
3 1 3 60%
Desconociemineto de los
clientes.
Insatisfacion de los clientes.
MUEBLES Y MUEBLES

PROCESO: Apoyo Administrativo y financiero
ACTIVIDAD: Talento Humano
Posibilidad de que el personal no

realice sus funciones como debe ser,
en el tiempo oportuno con eficiencia
y eficacia.
Desempeño laboral Personas
Personas
Posibilidad que el ambiente laboral
sea tenso, exista poca integracion
Ambiente Laboral entre los empleados e insatisfacción
en el lugar de trabajo.
Instalaciones físicas
ción de Gestión Evaluación de Riesgos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
nanciero 3 100%
1.5 23%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Enfermedad ocasional o mal Retraso en las actividades a
estado de salud del personal. desarrollar y brindar un mal
servicio.
Poca capacitación del personal Desarrollo de actividades sin 1 1 1 43%

encargado para realizar las conocimientos previos y con poca
funciones que tiene a su cargo. eficacia.
Conflictos laborales, de Aislamiento, apatia y

intereses y diferencias desmotivacion para realizar
personales entre los funciones, y bajo rendimiento del
empleados. personal.
Falta de compromiso para

integrarse al grupo de trabajo. 2 1 2 57%
Bajo rendimiento de las

actividades, y mala calidad y
Malas condiciones laborales atencion a los clientes.
MUEBLES Y MUEBLES

PROCESO: Apoyo Administrativo y
ACTIVIDAD: Almacenamiento y Compras
Personas
Posibilidad de que los inventarios
se vuelvan obsoletos, se
Deterioro deterioren, o exista un exceso en
el stock de los mismos.
Infraestructura de la
empresa
Posibilidad que los proveedores

Proveedor no cumplan los contratos y nos Entorno
queden mal con los inventarios.
ión de Gestión Evaluación de Riesgos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Apoyo Administrativo y financiero
ento y Compras 4 20%
Calificacion riesgo
Causas Efectos
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Falta de vigilancia y Demora en la entrega de
monitoreo en la rotación de pedidos e insatisfacción del
inventarios. cliente.
2 3 6 50%
Instalaciones físicas en muy Pérdidas Económicas

malas condiciones.
Falta o retraso de los

canales de distribución.
Demora en la entrega de
pedidos e insatisfacción del 1 2 2 50%
Malas condiciones cliente.
climáticas, sociales o
políticas.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Contabilidad
Posibilidad que la información contable

(registros o documentos) sea
manipulada, falsificada o alterada
intencionalmente.
Alteración de Personas
informacion
Personas
Posibilidad de que la información
contable para la preparación y
Pérdida presentación de los Estados Financieros
se extravíe.
Equipo
Aprobo: M.A.D
vo y financiero
d 3 13%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Beneficios económicos, Sanciones monetarias, legales y
tributarios y legales. penales.
Los Estados Financieros no reflejan 2 2 4 75%

confiablemente la situación
financiera de la empresa.
Falta de controles adecuados.
Descuido e incompetencia del

personal encargado.
Personal encargado con intereses

de por medio.
Retraso en la preparación y
presentación de EEFF. 1 2 2 25%
Fallas tecnológicas en el software

contable de la empresa.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Tesorería
Posibilidad que el personal encargado

se apropie de los dineros producto de
las actividades económicas de la
entidad.
Desfalco Personas
Posibilidad de que los cobros o pagos

no reflejen correctamente la Personas
operación realizada.
Cálculos erróneos
Equipo
Aprobo: M.A.D
tivo y financiero
4.5 20%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Falta de controles para
supervisión y vigilancia de los
dineros entrantes y salientes.
La misma persona lleva mucho

tiempo encargada del área de Pérdidas Económicas 1 3 3 50%
tesorería.
Remuneración inadecuada al
personal encargado.
Fallas humanas al realizar

cálculos manuales.
Mal programado el sofware Pérdidas Económicas 2 3 6 50%

contable.
MUEBLES Y MUEBLES

ACTIVIDAD: Cartera
Posibilidad de que los clientes no

Deuda incobrable realicen sus pagos ya sea en el Personas
tiempo oportuno, o nunca lo hagan.
Posibilidad que las políticas de

Políticas Personas
cobranza no logren su objetivo.
Aprobo: M.A.D
tivo y financiero
ra 3 23%
Calificacion riesgo
peso especifico
Causas Efectos
Frecuencia
semaforo
Impacto
Ineficacia del estudio previo del Disminución de créditos
cliente para otorgar créditos.
Estancamiento del crecimiento de

la organización
2 2 4 57%
Políticas o estrategias
inadecuadas de cobro.
Pérdidas Económicas
Personal encargado no cumple Estancamiento del crecimiento de

con las competencias para el la organización
área.
1 2 2 43%
Relación Costo - Beneficio Pérdidas Económicas

Diseño de un Sistema de la Evaluación de Gestión Pesos específicos en los Procesos
Proceso Estratégico
Proceso Gestión Gerencial y Directiva

Actividad Planeación
RIESGOS Financiera: Clientes: "Generar Procesos Internos:
"Incrementar las confianza y "Proporcionar variedad
ventas" fidelizacion en los de productos con
clientes" excelente
calidad"
Metas y X X X
objetivos
Compromiso de los X X
Directivos
TOTAL 2 2 1
Actividad Organización
clientes" excelente
calidad"
Segregación de X X X
funciones
Diseño X
TOTAL 1 2 1
Actividad Ejecución
Financiera: Clientes: "Generar Procesos Internos:
"Incrementar las confianza y "Proporcionar
RIESGOS ventas" fidelizacion en los variedad de productos
clientes" con excelente
calidad"
Visión X
Personal X X X
TOTAL 1 2 1
Elaboro: Y.A.L.T
os en los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
l y Directiva
ión
Desarrollo y TOTAL % DE PESO
Crecimiento: "Estimular ESPECÍFICO
el capital humano de la
organización"
3 50%
X 3 50%
1 6 100%
ción
Crecimiento: ESPECÍFIC
"Estimular el capital O
humano de la
organización"
3 60%
X 2 40%
1 5 100%
ón
Desarrollo y % DE
Crecimiento: PESO
"Estimular el capital TOTAL ESPECÍFIC
humano de la O
organización"
X 2 33%
X 4 67%
2 6 100%

Actividad Control y Seguimiento
RIESGOS Financiera: "Incrementar Clientes: "Generar confianza Procesos Internos:
las ventas" y "Proporcionar variedad de
fidelizacion en los clientes" productos con excelente
calidad"
Tiempo
Evaluación X
TOTAL 0 1 0
Actividad Gestión de Calidad

clientes" excelente
calidad"
Elaboración X X
Ejecución X X X
TOTAL 1 2 2


Financiera: "Incrementar las Clientes: "Generar confianza y Procesos Internos:
Actividad ventas" fidelizacion en los clientes" "Proporcionar variedad de
productos con excelente
Planeación 2 2 1
Organización 1 2 1
Ejecución 1 2 1
Control y Seguimiento 0 1 0
Gestión de Calidad 1 2 2
TOTAL 5 9 5
Elaboro: Y.A.L.T
s en los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
l y Directiva
uimiento
Desarrollo y Crecimiento: TOTAL % DE PESO
"Estimular el capital ESPECÍFICO
humano de la
organización"
X 1 33%
X 2 67%
2 3 100%
Calidad
organización"
2 33%
X 4 67%
1 6 100%
Elaboro: Y.A.L.T
los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
l y Directiva
Desarrollo y Crecimiento: % DE PESO
"Estimular el capital humano TOTAL ESPECÍFICO
de la organización"
1 6 23%
1 5 19%
2 6 23%
2 3 12%
1 6 23%
7 26 100%
Proceso Misional
Proceso Comercialización
Actividad Búsqueda de clientes potenciales
"Incrementar las confianza y "Proporcionar variedad de
ventas" fidelizacion en los clientes" productos con excelente
calidad"
Falta de información X X
Tipologia del cliente X X
TOTAL 0 2 2
Actividad Mercadeo y Publicidad
ventas" fidelizacion en los variedad de
clientes" productos con
excelente
Atención al X X calidad"
mercado
Estudios de X X
mercado
TOTAL 1 2 1
Actividad Contrato de Compra y Venta de Mercancías
excelente
Verificación X X calidad"
Interpretacion de cláusulas X
TOTAL 1 2 0
Elaboro: Y.A.L.T
os en los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
zación
es potenciales
humano de la
organización"
2 50%
2 50%
0 4 100%
Publicidad
Desarrollo y TOTAL % DE
Crecimiento: PESO
"Estimular el capital ESPECÍFI
humano de la CO
organización"
2 40%
X 3 60%
1 5 100%
Venta de Mercancías
Crecimiento: PESO
"Estimular el ESPECÍFI
capital humano de CO
la organización"
2 50%
X 2 50%
1 4 100%
Proceso Misional
Actividad Distribución y Despacho
Financiera: "Incrementar Clientes: "Generar confianza y Procesos Internos:
las ventas" fidelizacion en los clientes" "Proporcionar variedad de
RIESGOS productos con excelente
calidad"
Precio X X X
Entrega X X X
TOTAL 2 2 2
Actividad Calidad y Satisfación del cliente
"Incrementar las confianza y "Proporcionar variedad de
RIESGOS ventas" fidelizacion en los clientes" productos con excelente
calidad"
Pérdida de la X X
informacion
Comunicación X X
TOTAL 2 2 0
Proceso Misional
ventas" fidelizacion en los clientes" "Proporcionar variedad de
Actividad productos con excelente
calidad"
Búsqueda de Clientes 0 2 2
Potenciales
Mercadeo y publicidad 1 2 1
Contrato de Compra y 1 2 0
Venta de Mercancías
Distribución y Despacho 2 2 2
Calidad y Satisfacción del 2 2 0

Cliente
TOTAL 6 10 5
Elaboro: Y.A.L.T
en los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ación
Despacho
"Estimular el capital humano ESPECÍFICO
de la organización" TOTAL
3 43%
X 4 57%
1 7 100%
ón del cliente
humano de la TOTAL
organización"
2 40%
X 3 60%
1 5 100%
Elaboro: Y.A.L.T
los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ación
"Estimular el capital humano ESPECÍFICO
de la organización" TOTAL
0 4 16%
1 5 20%
1 4 16%
1 7 28%
1 5 20%
4 25 100%
A Diciembre del 2016 Proceso de Apoyo
Proceso Apoyo Administrativo y Financiero

Actividad Talento Humano
RIESGOS ventas" fidelizacion en los de productos con
clientes" excelente
calidad"
Desempeño laboral X X
Ambiente Laboral X X X
TOTAL 2 2 1
Actividad Almacenamiento y Compras

excelente
Deterioro X X calidad"
X
Proveedor X X X
TOTAL 2 2 2
Actividad Contabilidad
RIESGOS ventas" fidelizacion en los variedad de productos
clientes" con excelente
calidad"
Alteración de X X X
información
Pérdida X
TOTAL 2 1 1
Elaboro: Y.A.L.T
os en los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
vo y Financiero
mano
Desarrollo y % DE PESO
el capital humano de la TOTAL
organización"
X 3 43%
X 4 57%
2 7 100%
o y Compras
Crecimiento: PESO
"Estimular el ESPECÍFI
capital humano de CO
la organización"
3 50%
3 50%
0 6 100%
idad
Desarrollo y % DE
Crecimiento: PESO
"Estimular el capital TOTAL ESPECÍFIC
humano de la O
organización"
3 75%
1 25%
0 4 100%
Proceso de Apoyo

Actividad Tesorería
RIESGOS Financiera: "Incrementar Clientes: "Generar confianza Procesos Internos:
las ventas" y "Proporcionar variedad de
fidelizacion en los clientes" productos con excelente
calidad"
Desfalco X X
Cálculos erróneos X X X
TOTAL 2 1 2
Actividad Cartera
clientes" excelente
calidad"
Deuda Incobrable X X X
Políticas X X X
TOTAL 2 2 2
Proceso de Apoyo

Actividad ventas" fidelizacion en los clientes" "Proporcionar variedad de
productos con excelente
Talento Humano 2 2 1
Almacenamiento y 2 2 2
Compras
Contabilidad 2 1 1
Tesorería 2 1 2
Cartera 2 2 2
TOTAL 10 8 8
Elaboro: Y.A.L.T
s en los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
vo y Financiero
ía
humano de la
organización"
X 3 50%
3 50%
1 6 100%
a
organización"
X 4 57%
3 43%
1 7 100%
Elaboro: Y.A.L.T
n los Procesos
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
o y Financiero
"Estimular el capital TOTAL ESPECÍFICO
humano de la organización"
2 7 23%
0 6 20%
0 4 13%
1 6 20%
1 7 23%
4 30 100%
Estructura General de los Procesos
OBJETIVO
PROCESO Financiera: Clientes: "Generar Procesos Internos:
excelente
ESTRATEGICO 5 9 5
MISIONAL 6 10 5
10 8 8
APOYO
TOTAL 21 27 18
Elaboro Y.A.L.T
os en los Procesos :
Reviso: M.C.C
Aprobo M.A.D
:
VO
Desarrollo y % DE
Crecimiento: TOTAL PESO
"Estimular el capital ESPECÍFIC
humano de la O
organización"
7 26 32%
4 25 31%
4 30 37%
15 81 100%
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión
Tablero Evaluación de Riesgos por Procesos

TIPO DEL NOMBRE DEL NOMBRE DE LA ACTIVIDAD CALIFICACIÓ
PROCESO PROCESO N
Planeación 23% 4.5

Organización 19% 4.5
Gestión Gerencial 100% Ejecución 23% 2.5
ESTRATÉGICO 32% y Directiva
Control y Seguimiento 12% 3.0
Gestión de Calidad 23% 4.5
Total Proceso Estratégico 4
Búsqueda de clientes 16% 4.0
Potenciales
Mercadeo y Publicidad 20% 5.0
Comercializació Contrato de Compra y Venta de 16% 6.0

100% Mercancías
MISIONAL 31% n
Distribución y Despacho 28% 3.0
Calidad y Satisfacción del 20% 4.5
Cliente
Total Proceso Misional 5
Talento Humano 23% 1.5
Almacenamiento y Compras 20% 4.0
Apoyo
Administrativo y 100% Contabilidad 13% 3.0
APOYO 37% financiero
Tesorería 20% 4.5
Cartera 23% 3.0
Total Proceso de Apoyo 3.2
S S.A Elaboro: Y.A.L.T
ción de Gestión Reviso: M.C.C
por Procesos
Aprobo: M.A.D
re del 2016
SEMÁFOR GRÁFICO
O 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión EVALUACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ESCALA DE CALIFICACIÓN (ESCALA DE LIKERT) NIVEL DE EVALUACIÓN
PORCENTAJE PUNTAJE
E= No se cumple con la implementación del
Sistema de Control Interno
0.0 a 2.0 = 20%
D= Se cumple deficientemente la
implementación del Sistema de Control
Interno
2.1 a 3.0 = 40%
C= Se cumple adecuadamente la
Interno
3.1 a 3.5 = 60%
B= Se cumple en alto grado la

Interno
3.6 a 4.1 = 80%
A= Se cumple plenamente la implementación

del Sistema de Control Interno
4.2 a 5.0 = 100%
CIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ACCIONES
Se encontraron ciertas deficiencias."Tome
acciones inmediatas de inclusión,
modificación y mejoramiento, según
corresponda".
Se encontraron problemas. "Tome

acciones inmediatas de inclusión,
modificación y mejoramiento, según
corresponda".
Se tienen aspectos susceptibles de mejora.

"Tome acciones para el mejoramiento y
potencialización, según corresponda".
Se tienen aspectos de mejora. "Tome

acciones para el mejoramiento y
potencialización, según corresponda".
Se tienen aspectos muy buenos."tome

acciones que permitan mantener el nivel".
Plan de Prevención de Riesgos
A 31 de Diciembre de 2016
PROCESO DE APOYO Gestión Gerencial y Directiva 3.8

Actividad Planeación 4.5
Calificacion riesgo
peso especifico
Riesgo Tratamiento del Riesgo
Frecuencia
semaforo
Impacto
Se acepta el riesgo pero se debe tener en
cuenta los controles a implementar.
Metas y objetivos 1 3 3 50%
Compromiso de los Se acepta el riesgo pero se debe tener en

Directivos cuenta los controles a implementar de
forma inmediata.
2 3 6 50%
Actividad Organización 4.5

Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto

cuenta los controles a implementar de
Segregacion de funciones forma inmediata. 2 3 6 60%
Se puede aceptar el riesgo, pero se debe

prevenir a la empresa para que se tomen
medidas de protección y disminución de
Diseño los riesgos. 1 3 3 40%
UEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
Evaluación de Gestión Reviso: M.C.C
ón de Riesgos
Aprobo: M.A.D
Presupuesto Anual
Implementación
Controles a Implementar Responsable Indicador de Seguimiento
Fecha de
Definicion clara de las metas y los objetivos en el Junta Directiva y No. De planes realizadas/No. De
tiempo esperado. Gerente planes proyectados
$ 5,000,000
Inmediato
Delimitación precisa de la autoridad y los niveles Junta Directiva y No. De planes realizadas/No. De
de responsabilidad. Gerente planes proyectados
$ 2,500,000
Inmediato
Presupuesto Anual
Implementación

Fecha de
Junta Directiva y No de responsabilidades de cada

Gerente funcionario.
$ 3,000,000
Delimitación de responsabilidades.
Inmediato
Selección de funcionarios idóneos, hábiles y Junta Directiva y

capaces Gerente
$ 4,000,000
No. De contratos realizados

Inmediato
Actividad Ejecucion 2.5
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Se deben implementar medidas de protección y
reacción ante los riesgos y no dejar que pasen a
Vision un estado mayor. 1 3 3 33%
Se debe prevenir a la empresa para que se tomen

medidas de protección y disminución de los
Personal riesgos. 1 2 2 67%
Actividad Control y seguimiento 3
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
reacción ante los riesgos y no dejar que pasen a
Tiempo un estado mayor. 1 3 3 33%
Se puede aceptar el riesgo, pero se debe prevenir

a la empresa para que se tomen medidas de
Evaluacion protección y disminución de los riesgos. 1 3 3 67%
Actividad Gestion de calidad 4.5

Calificacion riesgo
peso especifico

Frecuencia
semaforo
Impacto
Se acepta el riesgo pero se debe tener en cuenta

los controles a implementar de forma inmediata.
Elaboracion 2 3 6 33%

Ejecucion riesgos. 1 3 3 67%
Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Hacer que el personal sepa por qué hace las cosas. Junta Directiva y
Gerente
$ 4,000,000
Inmediato
No. De capacitaciones realizadas
Analizar si las personas que realizan el trabajo en la Junta Directiva y

compañía son las adecuadas y lo están realizando de una Gerente
$ 6,000,000
Inmediato
manera eficaz. No. De capacitaciones realizadas
Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Verificar que se este cumpliendo con los tiempos y plazos Junta Directiva y N.o de mecanismos para alcazar
establecidos por la compañía para la ejecucion de sus Gerente
$ 3,000,000
labores Inmediato
Analizar si las labores hechas están dando los resultados Junta Directiva y N.o de mecanismos para alcazar metas a
esperados Gerente corto plazo.
$ 10,000,000
Inmediato
Presupuesto Anual
Implementación

Fecha de
Establecimiento de programas de inducción, capacitación No. De capacitaciones realizadas/No. De

y actualización de directivos y demás personal. capacitaciones proyectadas
$ 8,000,000
Junta Directiva y
Inmediato
Gerente
Evaluacion de todos los procesos antes de la ejecucion Junta Directiva y N.o de mecanismos para alcazar metas a
Gerente corto plazo.
$ 12,000,000
Inmediato
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión Plan de Prevención de Riesgos
PROCESO MISIONAL Comercialización 5

Actividad Búsqueda de clientes potenciales 4
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Prevenir el riegos y proteger la organización
Falta de información 2 2 4 50%
compartir.
Prevenir el riegos y proteger la organización

compartir.
Tipologia del cliente 2 2 4 50%
Actividad Mercadeo y publicidad 5

Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Mejorar la cobertura para la atencion de

Atención al mercado 2 3 6 40%
aspectos inherentes al mercadeo.
Se deben implementar medidas de

proteccion de la informacion y asi
proporcinar mayor fidelidad.
Estudios de mercado 2 2 4 60%
estión Plan de Prevención de Riesgos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Implementar un manual de procesos que vaya
explicitamente dirigido a las personas adecuadas.
Gerente Area de n° de clientes obtenidos / n°
$ 1,500,000
Comercio clientes presupuestados
Inmediato
Capacitar al personal para que sepa con exactitud Gerente Area de
como es el perfil de nuestros clientes. Comercio
$ 2,000,000
Costo = Beneficio
Inmediato
Presupuesto Anual
Implementación

Fecha de
Implementar un sistema de infiormacion que nos

permite abarcar o tener una mayor cobertura de
mercado y asi dar a conocer nuestros productos a Gerente Area de
$ 2,000,000
gran escala. costo = beneficio

Comercio
Inmediato
Verificar periodicamente la informacion que se N°de estudios de mercadeo y

lleva en cuanto a los estudios de mercadeo y asi publicidad / n° de errrores
poder generar nuevas estrategias que permitan prsentados
incursinar en el mercado de una manera eficiente y Gerente Area de
eficaz. Comercio
$ 1,000,000
Inmediato
Actividad Contrato de compra y venta de mercancias 6
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Prevenir el riegos y proteger la organización compartir.
Verificación 3 3 9 50%
Interpretacion de cláusulas Prevenir el riegos y proteger la organización compartir.
3 1 3 50%
Actividad Distribucion y despacho 3
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Precio Aceptar el riesgo. 1 2 2 43%
Entrega Prevenir el riegos y proteger la organización compartir. 2 2 4 57%
Actividad Calidad y satisfacción del cliente 4.5

Calificacion riesgo
Riesgo Tratamiento del Riesgo peso especifico

Frecuencia
semaforo
Impacto
Pérdida de la informacion Prevenir el riegos y proteger la organización compartir. 3 2 6 40%
Comunicación Prevenir el riegos y proteger la organización compartir. 3 1 3 60%

Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Gerente Area de Comercio n° de contrados realizados n° de probelmas en
la realizacion del contrato
$ 3,000,000
Inmediato
Implementar asesorias juridicas que permitas verificar la legalidas
de los contratos y las condiciones que se pautan a la hora de hacer
un contrato de compra venta. Gerente Area de Comercio n° de contrados realizados 7 n° de probelmas en
la realizacion del contrato
$ 5,000,000
Inmediato
Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Tener asesores en mercadeo que permitan estar atentos a Gerente Area de Comercio precios* costos
cualquier declibe de los precios o en su defecto la competencia
$ 3,000,000
desleal.
Inmediato
Ejercer un cntrol adecuado del despacho de la mercacia
cuantificar el numero de entregas pactadas para el dia y verificar
$ 2,700,000
si se esta cumplendo con al meta deseada.
Inmediato
Gerente Area de Comercio $ 3,000,000 Presupuesto Anual n° de distribucio y entregas/n° de despachos

Implementación

Fecha de
Inmediato
Implementar claves de seguridad para que la informacion esten Gerente Area de Comercio Costo = Beneficio
segura y no se pierda.
Poner puntos estrategicos donde las personas tengan la facilidad

de poder interactuar de una manera mas amena con los
clientes,tambien un buzon de sugerencias donde los clientes
puedan opinar sobre la empresa y su servicios.
n° de encuesta realizadas /n°de encuetas
Gerente Area de Comercio
$ 1,000,000
planeadas
Inmediato
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión Plan de Prevención de Riesgos
PROCESO DE APOYO Apoyo Administrativo y financiero 3
Actividad Talento Humano 1.5
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Desempeño laboral 1 1 1 43%
cuenta los controles a implementar.

Ambiente Laboral riesgos. 2 1 2 57%
Actividad Almacenamiento y Compras 4

Calificacion riesgo
Riesgo Tratamiento del Riesgo peso especifico

Frecuencia
semaforo
Impacto
Se deben tomar medidas de prevención y

protección ante los riesgos ya que se pueden
Deterioro convertir en riesgos graves. 2 3 6 50%

Proveedor riesgos. 1 2 2 50%
estión Plan de Prevención de Riesgos Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Desarrollar planes de salud ocupacional para los No. de Planes de salud ocupacional
empleados. ejecutados/No. De Planes de salud
ocupacional planeados
Gerente Jefe de
Talento
Seleccionar el personal competente para cada área Humano
$ 3,000,000
Inmediato
y realizar capacitaciones
constantemente.
Desarrollar actividades de integracion a los Gerente Jefe de No. de actividades ejecutados/No. de

empleados y tomar medidas correctivas a los que Talento actividades programadas
generen conflictos. Humano
$ 4,000,000
Inmediato
Presupuesto Anual
Implementación

Fecha de
Inspeccionar contantemente el área para Gerente Área No. Auditorias al área/No. de rotación
determinar el estado de los inventarios y de la Comercial Jefe de de inventarios
$ 1,000,000
planta; y disminuir la rotación de los mismos. Bodega

Inmediato
Contratar con proveedores de confianza que sean

responsables.
Gerente Área No. Proveedores disponibles/No. De
$ 2,000,000
Diponer de varios proveedores, no depender de Comercial proveedores de confianza

Inmediato
uno sólo.
Actividad Contabilidad 3
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
reacción ante los riesgos y no dejar que pasen a un
estado mayor.
Alteración de la
información 2 2 4 75%

medidas de protección y disminución de los riesgos.
Pérdida 1 2 2 25%
Actividad Tesoreria 4.5
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
El riesgo existe pero la empresa debe actuar con
protección ante éste el cual se puede elevar sino se
Desfalco toman las medidas a tiempo. 1 3 3 3 50%
La empresa debe implementar de inmediato medidas

para combatir el riesgo.
Cálculos erróneos 2 3 6 50%
Actividad Cartera 3
Calificacion riesgo
peso especifico

Frecuencia
semaforo
Impacto

reacción ante los riesgos y no dejar que pasen a un
estado mayor.
Deuda Incobrable 2 2 4 57%

medidas de protección y disminución de los riesgos.
Políticas 1 2 2 43%
5. EVALUACIÓN
OPERATIVA DE LA
GESTION
Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Seleccionar el personal idóneo, transparente y competente Gerente Director
que pueda generar aprovechamiento de las normas. Comercial
Auditor Interno
No. de auditorias realizadas/No. Controles
$ 5,000,000
Inmediato
implementados
Implementar controles constantemente y realizar auditorías.
Seleccionar el personal competente y adoptar medidas Gerente Jefe de

sancionatorias. Talento
$ 4,000,000
Humano No. de sofware contable/No. de sofware
Inmediato
Adquirir un software que proporcione seguridad a la contable en buen estado
información de la entidad.
Presupuesto Anual
Implementación
Fecha de
Ejercer controles constantes como arqueos de Gerente Jefe de No. De arqueos de caja realizados/No. De
caja e implementar cámaras de seguridad. Talento arqueos de caja planeados
$ 3,000,000
Humano Auditor Inmediato
Realizar rotación del personal y asegurarse de que su Externo
remuneración sea la adecuada.
Adquirir un software que genere confianza y seguridad para el Gerente Contador Público No. de sofware contable/No. de sofware
manejo de las operaciones de la empresa. contable en buen estado
$ 7,000,000
Inmediato
Presupuesto Anual
Implementación

Fecha de
Asegurarse previamente de la capacidad de pago de los Gerente Director N. de solicitudes de crédito/No. De

clientes antes de otorgar créditos. Comercial Contador solicitudes de crédito aprobadas
Público
$ 1,500,000 $ 1,000,000
Inmediato
Generar políticas de cobro de acuerdo a la capacidad de pago

del cliente.
Seleccionar el personal competente para el área el cual genere Gerente Contador Público
politicas de cobro que no sean mas costosas que la misma
Inmediato
deuda. Costo = Beneficio
CIÓN
A DE LA
Listado de Chequeo
Propósito
Alcance
Informacion General
ASPECTO
Justificacion
Listado de Chequeo
Evaluar el Sistema de control interno de la organización, con base al modelo estándar

COSO (Modelo internacional de control integral, diseñado para apoyar a la dirección en
un mejor control de la entidad); con el objetivo que se puedan cumplir a satisfacción los
objetivos del Plan de Gestión, se logre la visión trazada para un período determinado y
se fortalezca el desarrollo del objeto social.
Estructura del sistema de control interno: COSO, diseñado e implementado por la

organización.
Informacion General
OBSERVACIONES
El control interno concebido como un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracion y o
personal de la organización, diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de
objetivos en los siguientes aspectos: Efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la informac
financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
NO COSO
REF. EISCI
EQUIPO DE AUDITORIA
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ctores, la administracion y otro

on miras a la consecución de los
confiabilidad de la informacion
EVALUACIÓN OPERATIVA DE PROCESOS
Calificacion General de los Procesos
1. PROCESO ESTRATEGICO
Calificación del Proceso
Fomentar la cultura organizacional fundamentada en el control y autoevaluación de los procesos estrategicos,
misionales y de apoyo de la entidad.
Objetivo
1. 1 Actividad: Planeacion
No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ La organización emplea distintos

1 modelos y metodos para su planeacion 4
estrategica?
¿ Se tiene en cuenta todo el personal de
la organización a la hora de tomar
2 opiniones para plantear como 2.5
estrategias?
¿Hay un area encargada de la planeacion
3 organizacional? 5
4 ¿Los procesos de planeacion en la 4

empresa son periodicos, es decir hay
fechas establecidas para ello?
¿ Se cuenta con el personal sufuciente e

5 idoneo para procesos de planeacion? 3.5
¿Se estipulan metas y objetivos claros en

6 la planeacion estrategica hecha por la 3
empresa?
Calificación de la Actividad: Planeacion
los Procesos 4
RATEGICO
roceso 4
cesos estrategicos, Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
aneacion
valuación
calificación
2.5
5 PT-1
3.5
22 3.7
Fomentar la cultura organizacional fundamentada en el control y autoevaluación de los procesos
Objetiv estrategicos, misionales y de apoyo de la entidad.
o
1. 2 Actividad: Organizacion
No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ La compañía cuenta con el personal

1 idoneo para el proceso de 4
organización empresarial?
¿El proceso de organización ayuda a la
2 empresa al desarrollo de sus 3.5
actividades?
¿El proceso organizacional es
3 supervisado por otras areas de la 3.5
organizacion?
¿Los procesos de organización estan
establecidos en el cronograma de
4 actividades de la empresa? 4
5 ¿ El proceso de organización en la 4.5

empresa siempre persigue alcanzar las
metas y objetivos establecidos por la
empresa?
Calificacion de la Actividad: Organización
TRATEGICO
los procesos Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Organizacion
valuación
calificació
n
3.5
3.5
4 PT-2
4.5
20 3.9
Fomentar la cultura organizacional fundamentada en el control y autoevaluación de los procesos estrategicos,
misionales y de apoyo de la entidad.
Objetivo
1.3 Actividad: Ejecucion

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿Se realizan las acciones necesarias para

1 cada proceso? 4
2 ¿Todo proceso de ejecucion en la empresa 4

va enfocado a lograr un proyecto, meta u
objetivo?
¿Toda accion es supervisada por un area

3 encargada? 4
¿Se cuenta con el personal idoneo y

4 necesario para esta labor? 3.5
¿Se establecen los tiempos definidos para

5 los procesos de ejecucion? 3.0
Calificacion de la Actividad: Ejecucion

ATEGICO
s estrategicos, Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ejecucion
valuación
calificación
4 PT-3
3.5
3.0
19 3.7
o
1. 4 Actividad: Control y seguimiento

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ La organización cuenta con un area

encargada de hacer seguimiento y
1 control a sus procesos? 4
2 ¿El proceso de control y seguimiento 3.7

es importante a la hora de tomar
decisiones en la empresa?
3 ¿Se hace seguimiento y control a las 4

metas y obejtivos, es decir se hace
seguimiento al cumplimiento de
estas?
¿Se determina este proceso como
4 parte del control interno en la 4.2
organizacion?
¿ Se cuenta con el personal
5 sufuciente e idoneo para este 4.4
proceso?
6 ¿La empresa hace seguimiento a sus 4
areas?
7 ¿Existen tiempos limites para la 3.5
ejecucion de este proceso? ¿Se
establece en los cronogramas?
Calificacion de la Actividad: Control y seguimiento

TRATEGICO
n de los procesos Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
rol y seguimiento
valuación
calificació o
n
3.7
4.2
4.4 PT-4
4
3.5
28 4.0
o
1. 5 Actividad: Gestion de calidad

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿Se socializo el Sistema de Gestión de

Calidad con cada uno de los
1 funcionarios de la entidad? 3.8
2 ¿Se capacitó a los funcionarios de la 3.5

organización en servicio y atención al
cliente?
¿Se hace control a la gestion de calidad

3 de la empresa? 4
¿ La gerencia desarrolla revisiones al

Sistema de Gestión de Calidad, en lo
relacionado a la implementación de las
4 políticas de administración de riesgos 3.5
organizacionales?
¿ Se cuenta con el personal sufuciente e

5 idoneo para este proceso? 4
Calificacion de la Actividad: Gestion de calidad

RATEGICO
procesos Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
tion de calidad
valuación
calificació
n
3.8
3.5 PT-5
3.5
4.0
19 3.8
Determinar el modelo de planeacion establecido en
la empresa
Obejtivo
MODELO DE WILLIAM NEWMAN

MUEBLES Y MUEBLES
Modelo Principal de
* Diagnóstico del problema

planeacion en
* Determinación de soluciones optativas

* Pronóstico de resultados de cada acción
* Eleeción del camino a seguir
MUEBLES Y MUEBLES S.A Ref. P/T

Los procesos de la empresa estan Elaboro:
establecidos en cronogramas de una Reviso:
Objetivo forma ordenada y concisa
Aprobo:
semana 1 semana 2
Diseño de actividades
Diseño de evaluaciones
CRONOGRAMA DE Organización
ACTIVIDADES Ejecucion
MENSUAL
Control y seguimiento
Evaluacion
Retroalimentacion
Ref. P/T PT - 1
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T PT - 2
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
semana 2 semana 3 semana 4
CARTA MODELO DE ACTA DE SUPERVISION
Obejtivo
Elaboro:
Determinar el modelo de planeacion establecido en la empresa Reviso:
Aprobo:
DIRECCIÓN FINANCIERA JEFE DE CONTABILIDAD
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS No. XXXX del XX de XXXXXX de 2016 ACTA PARCIAL DE SUPERVISIÓN No. X
Informe de Actividades del XX al XX de XXXXX de 2016
En Armenia, a los XX días del mes de XXXXX de 2016, se reunieron las siguientes personas: XXXXXX XXXXX XXXXXX
XXXXXX identificado con cédula de ciudadanía No. XX.XXX.XXX de XXXXX, JEFE OFICINA XXXXXXXX en su calidad de
Supervisor y XXXXX XXXXXX XXXXXXX XXXXXX, identificado con C.C. XX.XXX.XXX de XXXXXXXXX., en su condición de
contratista con el fin de revisar las actividades desarrolladas en el período comprendido del XX al XX de XXXX de 2016, en
cumplimiento de lo establecido en el contrato de prestación de servicios No. XXXX del XX de XXXXXX de 2016, cuyas
condiciones generales se enuncian a continuación:
OBJETO Se ingresara el Objeto del Contrato XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.
FORMA DE PAGO Se ingresara el valor del contrato donde se darán a conocer los pagos realizados por el Sistema
Automático de Pagos –S.A.P., en la cuenta indicada por el contratista así: 1- Un primer pago en proporción a los servicios
prestados en el mes de iniciación del contrato, estandarizado a 30 días, después de firmada el acta de inicio con la
certificación de cumplimiento expedida por el Supervisor 2. XXXX (XX) pagos iguales mensuales vencidos, entendiéndose
este al comprendido entre el (X) y el XXXX (XXX) cada uno por un valor de XXXXXXXXXXXX ($XXXXXX) M/CTE, previa
certificación de cumplimiento de servicios por parte del Supervisor. 3.
Un último pago en proporción a los días de servicios prestados para completar el plazo de ejecución del contrato, en
equivalencia a los honorarios mensuales, previa certificación de cumplimiento de servicios por parte del Supervisor.
VALOR CONTRATADO El valor del Contrato de Prestación de Servicios (CPS) es de XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
pesos m/cte. ($XXXXXXXX).
PLAZO DE EJECUCIÓN XXXX (XX) meses, contados a partir del acta de inicio suscrita por el contratista y el supervisor
designado por la SED.
FECHA DE INICIACIÓN XX de XXXXXX de 2016
PT - 3
Y.A.L.T
M.C.C
M.A.D
DE SUPERVISIÓN No. X
XXXXX XXXXX XXXXXX

XXXX en su calidad de
X., en su condición de
l XX de XXXX de 2016, en
XXXXX de 2016, cuyas
XXXXXXXXXXXXXXX
zados por el Sistema

roporción a los servicios
el acta de inicio con la
vencidos, entendiéndose
XXXXX) M/CTE, previa
cución del contrato, en

r parte del Supervisor.
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
tratista y el supervisor
Obejtivo
HOJA DE VIDA
Elaboro:
Aprobo:
PT-4
Y.A.L.T
M.C.C
M.A.D
Obejtivo
ACTA DE CAPACITACION
Elaboro:
Aprobo:
PT-5
Y.A.L.T
M.C.C
M.A.D
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Fomentar el buen servicio que genere la incursion de nuevos clientes potenciales, buscar nuevas estrategias de
Objetivo mercado .
2.1 Actividad: Búsqueda de clientes potenciales

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ Se tiene publicidad en alguno medios de

comunicación que haga que la empresa se
1 de a conocer ? 4.5
¿ Se capacito al personal en calidad del

2 servico y busuqeda de clinetes potenciales ? 4
¿ Se realiza una excelente asesoría y

atención al cliente y se toman los datos
3 necesarios para posteriores contactos y 3.9
posibles negociaciones?
¿ Se realizan estrategias de mercado que

4 permitan el ingreso de nuevos clientes ? 4.7
¿ Se desarrollan frecuentes salidas de

campo para la recolección de datos de
5 posibles clientes? 3.8
¿ Se desarrollan frecuentes salidas de

campo para la recolección de datos de
6 posibles clientes? 3.2
¿ Se tiene procesos que indiquen el perfil de

7 los clientes que busca la empresa ? 3.5
¿Se tiene establecido un protocolo para

8 aquellos posibles clientes indecisos? 3.4
Calificacion de la Actividad: Búsqueda de clientes potenciales

ISIONAL
l Proceso 3.6
Elaboro: Y.A.L.T
s estrategias de Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
es potenciales
valuación
calificación
4.5
3.9
4.7
3.8
3.2
3.5
3.4
31 3.9
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Objetiv Fomentar el buen servicio que genere la incursion de nuevos clientes potenciales, buscar nuevas estrategias
o de mercado .
2.2 Actividad: Mercadeo y publicidad

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿Se realizan presentaciones o eventos

1 como estrategias de mercadeo ? 3.7
¿Se hizo uso de los medios de

comunicación con el fin de generar una
2 mayor perpectIva de mercado que 3.8
ayuda a promocionar los productos de
la empresa ?
¿Se capacitaron a los empleados del

3 área de mercadeo? 4.2
¿ Se relizaron procesos de mercadeo

que permitan una mayor rotacion de los
4 productos ? 3.5
¿ Se utilizaron medio de comunicación o

magneticos como paginas web para
5 promocionar los productos de la 3.8
empresa?
Calificacion de la Actividad: Mercadeo y publicidad
MISIONAL
Elaboro: Y.A.L.T
ar nuevas estrategias Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
deo y publicidad
valuación
calificació
n
3.7
3.8
4.2
3.5
3.8
19 3.8
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Objetiv Fomentar el buen servicio que genere la incursion de nuevos clientes potenciales, buscar nuevas
o estrategias de mercado .
2.3 Actividad: Contrato de compra y venta de mercan

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿Se realiza la negociación por

1 escrito entre el cliente y la empresa ? 4
¿Se efectua la debida Factura al

2 momento de la compra? 3.7
3 ¿Se verifica la legalidad de la compra 3.4

del cliente ?
¿Se estipula en el contrato de compra
y venta la información de derechos y
deberes de las partes y los demas
datos requeridos de una forma
4 completa, precisa y concisa que sirvan 3.8
de soporte para algún tipo de proceso
legal?
¿Se desarrolla un servicio

postventa para identificar el nivel de
5 satisfacción del cliente? 3.1
¿Se socilicita al clinete la

documentacion adecuada para
6 efectuar el contrato y la compra ? 5
Calificacion de la Actividad: Contrato de compra y venta de mercancias

MISIONAL
Elaboro: Y.A.L.T
uscar nuevas Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
pra y venta de mercancia
valuación
calificació
n
3.7
3.4
3.8
3.1
23 3.8
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Objetiv Fomentar el buen servicio que genere la incursion de nuevos clientes potenciales, buscar nuevas estrategias de
o mercado .
2.4 Actividad: Distibución y despacho

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ Los despachos de la mercancia se

1 realizaron deacurdo a las remisiones ? 1
¿ Se verificaron las facturas elaboradas

2 contra los pedidos ? 3.7
3 ¿ Se verifico las cantidades a despachar ? 3.9

¿ Los empleados verifican y distribuyen
las mercancia conforme a lo estipulado
4 por la empresa ? 3.4
5 ¿ Se relaiza un inspeccion de los pedidos 3.8

que realizaron lo clientes y se compara
con lo que se va a despachar ?
¿El despacho del producto se realizo

6 comforme a lo pactado con el cliente ? 3.6
¿ Las ordenees de despacho fueron

7 enviadas debidamente al area de 3.5
contabilidad ?
¿Los despacho fueron debidamete
8 revisados por el jefe encargado 4.1
despacho ?
Calificacion de la Actividad: Distibucion y despacho
MISIONAL
Elaboro: Y.A.L.T
uevas estrategias de Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ión y despacho
valuación
calificación
3.7
3.9
3.4
3.8
3.6
3.5
4.1
27 3.4
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Objetiv Fomentar el buen servicio que genere la incursion de nuevos clientes potenciales, buscar nuevas estrategias
o de mercado .
2.5 Actividad: Calidad y sastifacion del cliente

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ Se verifica que la calidad del producto

1 se la adecuada antes de entregarla al 4
clinete ?
¿ Se tiene estandares para medir la
2 satisfacion del cliente ? 3.7
¿ Se cumple con las espectativas creadas

3 por el cliente ? 4
¿Se elaboro un informe sobre control de

4 calidad de los procutos ? 3.4
¿ Se relaiza escuestas pos - servico para

5 medir para medir la satisfacion del 2.0
cliente ?
¿ Se hacen circulos de calidad con los
6 empleados para analizar los problemas ? 3.1
¿ Se asiste o dicta algun curso sobre

7 formacion de calidad ? 2.5
Calificacion de la Actividad: Calidad y sastifacion del cliente

MISIONAL
Elaboro: Y.A.L.T
ar nuevas estrategias Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
tifacion del cliente
valuación
calificació
n
3.7
3.4
2.0
3.1
2.5
23 3.2
3. PROCESO DE APOYO
Apoyo Administrativo y Financiero
Administrar de forma óptima los recursos financieros de la empresa, brindando información oportuna que permita una
adecuada toma de decisiones.
Objetivo
3. 1 Actividad: Talento Humano

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
1 ¿ Los métodos y políticas implementadas para 3.5

la selección del personal están acordes a las
necesidades del área?
2 ¿ Se realizan procesos de inducción, 4.5

capacitación y evaluación de los empleados?
3 ¿ Los funcionarios de la entidad son 3.9

capacitados de acuerdo a su perfil
profesional?
4 ¿ Se hacen programas de salud ocupacional 3.3

para supervisar el estado fisíco, sicológico y
social del personal?
5 ¿ Se cuenta con el área y el personal 3.0

competente el cual brinde apoyo sicológico y
solución a los conflictos interpersonales?
¿ La empresa realiza jornadas y actividades de

recreación e integración para el bienestar de
6 los empleados? 3.2
¿ Se otorgan reconocimientos por medio de

incentivos que fomente el buen desempeño
7 laboral? 3.8
8 ¿ Se realiza supervisión y mantenimiento a las 3.4

instalaciones fisicas donde laboran los
empleados?
Calificacion de la Actividad: Talento Humano

APOYO
Proceso 3.4
na que permita una Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
o Humano
valuación
calificación
3.5
4.5 PT-6
3.9
3.3
3.0
3.2
3.8
3.4
29 3.6
3. PROCESO DE APOYO
Administrar de forma óptima los recursos financieros de la empresa, brindando información oportuna que
Objetiv permita una adecuada toma de decisiones.
o
3. 2 Actividad: Almacenamiento y Compras

No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ Se realiza supervisión y monitoreo a

las condiciones en que se encuentra el
1 área de almacenamiento de los 3.5
inventarios?
¿ Se implementan acciones de limpieza

y protección contra plagas que puedan
2 deteriorar los inventarios? 3.0
¿ Se lleva control constante por medio

del kardex para asegurarse que no exista
3 obsolescencia o deterioro en los 4.2
inventarios?
4 ¿ Se maneja control en cuanto a los 4.1

pedidos realizados a los proveedores
para evitar el stock de inventarios?
¿ La empresa realiza verificación previa

de los proveedores con los cuales va a
5 contratar? 3.6
¿ Se cuenta con un catálogo de

proveedores que brinden calidad,
6 responsabilidad, buen precio y 4.0
puntualidad en la entrega de los
pedidos?
¿ Los proveedores a los que se les

7 compra inventarios son siempre los 3.5
habituales?
Calificacion de la Actividad: Almacenamiento y Compras
DE APOYO
ación oportuna que Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
miento y Compras
valuación
calificació
n
3.5
3.0
4.2 PT-7
4.1
3.6
4.0
3.5
26 3.7
3. PROCESO DE APOYO
Objetivo
3. 3 Actividad: Contabilidad
No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
1 ¿Se realiza verificación de que los hechos 4.0

económicos sean causados oportunamente
y en el período correspondiente?
¿ Se cuentan con los documentos o soportes

legales que respalden las operaciones
2 económicas de la entidad? 4.4
¿ Se verifica que los soportes legales no

3 presenten tachones ni enmendaduras? 4.2
¿ La empresa realiza auditorías financieras

por lo menos una vez al año?
4 2.0
5 ¿ El personal encargado del área es 3.3

competente para hacer un adecuado
aprovechamiento de la normatividad legal?
¿La contabilidad se lleva de acuerdo a la

normatividad legal actual (NIIF)?
6 3.5
¿ Se implementan medidas de seguridad

como copias u otros medios de
almacenamiento de la información contable
7 en caso de pérdida de la misma? 3.0
¿ Se realiza mantenimiento y actualización

al software contable ?
8 3.0
Calificacion de la Actividad: Contabilidad

E APOYO
ortuna que permita una Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ntabilidad
valuación
calificación
4.0
4.4 PT-8
4.2
2.0
3.3
3.5
3.0
3.0
27 3.4
3. PROCESO DE APOYO
Objetivo
3. 4 Actividad: Tesorería
No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿Se verifican los documentos que soportan

las entradas y salidas de efectivo ?
1 4.2
¿ Las facturas y documentos equivalentes

cumplen con los requisitos de indole fiscal?
2 4.5
¿ La empresa realiza auditorías financieras

por lo menos una vez al año?
3 2.0
4 ¿ Se realizan constantemente arqueos de 3.2

caja por personal diferente al encargado del
área?
¿ Se cuentan con controles como cámaras

de seguridad en el área de tesorería?
5 2.5
¿ Son adecuadas las políticas a la hora de

seleccionar el personal que se pondrá como
6 responsable de esta área? 3.6
¿ Se analiza y verifica la hoja de vida y el

perfil profesional del funcionario que
7 ocupará este cargo? 3.5
¿ Se realiza constantemente rotación del

8 personal que se encargará del área? 3.0
Calificacion de la Actividad: Tesorería

E APOYO
ortuna que permita una Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Tesorería
valuación
calificación
4.2 PT-9
4.5
2.0
3.2
2.5
3.6
3.5
3.0
27 3.3
3. PROCESO DE APOYO
Administrar de forma óptima los recursos financieros de la empresa, brindando información oportuna que
permita una adecuada toma de decisiones.
Objetivo
3. 5 Actividad: Cartera
No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0
¿ Se verifico la capacidad de pago del

1 cliente antes de concederle créditos ? 3.5
¿ Se verifica que los clientes cumplan con

todos los requisitos para otorgarle
2 créditos? 3.7
¿ Las politicas utilizadas para el cobro de

3 cartera están bien diseñadas? 3.3
4 ¿ Se realiza la gestión de cobro de la 3.5

cartera en forma oportuna con el fin de
conseguir fondos suficientes para la
empresa?
¿ Se utilizan mecanismos de cobro para

5 agilizar el recaudo de la cartera? 3.4
¿ Se conceden descuentos a los clientes

6 como mecanismo para que paguen su 2.7
deuda?
7 ¿ La empresa cuenta con procedimientos 2.2
establecidos para las deudas de dificil
cobro?
¿ Se cumplen las metas establecidas para

al final del periodo para el recaudo de la
8 cartera? 2.0
Calificacion de la Actividad: Cartera

E APOYO
n oportuna que Elaboro: Y.A.L.T

Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
: Cartera
valuación
calificación
3.5
3.7
3.3
3.5
3.4
2.7
2.2
2.0
24 3.0
PLANILLA CONTROL DE ASISTENCIA A CAPACITACIONES, REUNIONES Y EVENTOS
TIPO: Capacitación X Reunión Evento
Fecha: 03/Mar/2016 Hora de Inicio: 8:00 a.m Hora de Finalización:
Tema: Actualización en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Expositor: Juan Gabriel Montoya Castro
No. NOMBRE CARGO

1 Andres Felipe Restrepo Muñoz Contador Público
2 Maria Camila Lozano Lopera Tesorera
3 Maria Oliva Tique Pérez Auxiliar Contable
4 Carlos Mario Guayara Ríos Administrador
5 Luisa Fernanda Velásquez Perdomo Auxiliar de cartera

6 Ximena Daza Marín Dir. Comercial
7 Juan Nicolas Mártinez Berrio Rep. Legal
8
9
10
11
12
13
14
15
Nota: En la capacitación estuvieron presentes las personas relacioandas al área contable y financiera las cuales se les dio
complementario acerca de la nueva regulación contable.
REF. P/T PT-6
Fecha: 31/Dec/2016
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Hora de Finalización: 04:00 p. m.
FIRMA
Andres Restrepo Muñoz
Camila Lozano Lopera
Maria Pérez
Carlos Mario Guayara Ríos
Luisa Fernanda Velásquez

Ximena Daza Marín
Nicolas Mártinez Berrio
financiera las cuales se les dio material

HOJA DE KARDEX MENSUAL
SISTEMA PROMEDIO PONDERADO CONTROL DE ENTRADAS Y SALIDAS DE PRODUCTOS
ARTICULO FECHA DE FECHA DE SALIDA CANTIDAD PROVEEDOR

Juego de Alcoba ENTRADA
05/Jan/2016 10 MUEBLES LA 21 SAS
Juego de Alcoba 07/Jan/2016 3
Juego de Alcoba 15/Jan/2016 5 PROMADECO
Juego de Alcoba 26/Jan/2016 5 LA CASA DEL MUEBLE
TOTAL 6
25634 Juego de Comedor 6 puestos 4 $ 1,120,000

16342 Armario Grande 5 $ 800,000
SUBTOTAL
IVA (19%)
TOTAL A PAGAR
REF. P/T PT-8
PROMADECO SAS
890.421.209 - 8 FACTURA DE VENTA
Fecha: 31/12/201
RÉGIMEN COMÚN 735 85 14 - 322 Elaboro: 6
519 40 18 Reviso: Y.A.L.T
Km 6 Vía al Edén Armenia - Quindío Aprobo: M.C.C
No. 1543 M.A.D
CLIENTE: NIT:
MUEBLES Y MUEBLES S.A Fecha de Compra Fecha de Vencimiento
900.312.423 -
6
DIRECCIÓN: TELÉFONO:
Av. Bolivar Cra 14 # 18- 15N 747 15 29 - 314 859 12 08 15-ene-16
Armenia - Quindío
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
15235 Juego de Alcoba Sencillo 5 $ 1.850.000 $ 9.250.000

Contiene:
1 Cama Sencilla - 1 Mesa de noche - 1 Colchon - 2
Almohadas - 1 Espejo
Observaciones:
Surtigrafos e Impresiones / Imprenta Armenia / NIT: 900346913-5 / No. Autorización

25486
REF. P/T PT-7
Fecha: 31/Dec/2016
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
PROVEEDOR FIRMA
MUEBLES LA 21 SAS Mario Alzate Londoño
PROMADECO Felipe Arias Ruiz
LA CASA DEL MUEBLE Serafín Lugo
1,120,000 $ 4,480,000
800,000 $ 4,000,000
$ 17,730,000
$ 3,368,700
$ 21,098,700
31/12/201
6
Y.A.L.T
M.C.C
M.A.D
de Vencimiento
VALOR TOTAL
9.250.000
MUEBLES Y MUEBLES S.A 900.312.423 - 6
RÉGIMEN COMÚN 747 15 29 - 314 859 12 08 COMPROBANTE DE EGRESO
Av. Bolivar Cra 14 # 18- 15N Armenia - Quindío
No. 0153
CÓDIGO PUC CONCEPTO
14350504 Inventario de mercancias: Juego de Alcoba sencillo

14350507 Inventario de mercancias: Juego de comedor 6 puestos
14350510 Inventario de mercancias: Armario Grande
240801 Impuesto al Valor Agregado
11100502 Bancos
Observaciones: VALOR NETO
Cheque No.: 153241 Efectivo Firma y sello del Beneficiario:

Banco: Bancolombia Sucursal Armenia
Debitese a: PROMADECO SAS PROM
Elaborado Revisado Aprobado Contabilizado C.C

Fecha de recibo
D
30
REF. P/T PT- 9
Fecha: 31/Dec/2016
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
VALOR
$ 9,250,000
$ 4,480,000
$ 4,000,000
$ 3,368,700
$ 21,098,700
$ 21,098,700
rma y sello del Beneficiario:
PROMADECO SAS
NIT. 890.421.209 - 8
cha de recibo
M A
Enero 2016
EVALUACIÓN OPERATIVA DEL CONTROL INTERNO
LISTADO DE CHEQUEO POR PROCESOS
Entre 0.0% y 52%
Entre 53% y 63%
Entre 64% y 74%
Entre 75% y 84%
Entre 85% y 93%
Entre 94% y 100%

ERATIVA DEL CONTROL INTERNO
E CHEQUEO POR PROCESOS
Ausencia de controles y pésima gestión.
Niveles de control y gestión deficientes.
Niveles de control y gestión regulares.
Niveles de control y gestión razonables.
Nivele de control destacables y buena gestión.
Nivel de control excelente y calidad asegurada.

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INETRNO COSO
Evaluación de la Gestión Operativa de Procesos
Tablero de Mando Integral
Cumplimiento
Calificación de
Calificación
máxima
la Actividad
Proceso Actividad
Semáforo
%
5% 10% 15% 20%
1.1 Planeación 30 22 73
1. Gestión Gerencial y
1.2 Organización 25 20 78
1.3 Ejecución 25 19 74
1.4 Control y Seguimiento 35 28 79
Directiva
1.5 Gestión de Calidad 25 19 75
Total Proceso Gestión Gerencial y Directiva 140 107 76

2.1 Búsqueda de Clientes potenciales 40 31 78
2. Comercialización
2.2 Mercadeo y Publicidad 25 19 76
2.3 Contrato de compra y venta de mercancias 30 23 77

2.4 Distribución y despacho 40 27 68
2.5 Calidad y satisfacción del cliente 35 23 65
Total Proceso de Comercialización 170 123 72
3.1 Talento Humano 40 29 72
3.2 Almacenamiento y Compras 40 26 65

Administrativo y
3.3 Contabilidad 40 27 69
3.4 Tesorería 40 27 66
3. Apoyo
3.5 Cartera 40 24 61
Total Proceso de Apoyo Administrativo y Financiero 200 133 66
TOTAL PROCESOS 510 362 71
Elaboro: Y.A.L.T
O COSO Reviso: M.C.C
ocesos
Aprobo: M.A.D
o Integral
GRÁFICO
25% 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión Plan de Mejoramiento de Controles
Proceso Estrategico
ACTIVIDADES DEBILIDADES CAUSAS

SEMÁFORO
Falta de compromiso y de No se contrato el personal

capacitacion en la empresa idonea para estas labores.
Planeacion para la elaboracion de
proyectos, metas y objetivos.
No se esta realizando la No se elaboro una buena

planeacion organizacional de planeacion desde el principio,
acuerdo a los proyectos, metas lo cual afecta la organización.
Organización y objetivos.
Ejecución No se esta llevando a cabo de No hay claridad de que es lo

una manera clara y concisa la que se pretende alcanzar.
elaboracion de los planes.
No se esta haciendo un buen Personal no idoneo para

seguimiento de los procesos realizar sus funciones.
Control y seguimiento debido a que no se tiene el
personal mas idoneo.
Falta de coordinación en el Falta de comunicación y apoyo

diseño, documentación e del personal encargado con las
implementación y demas areas.
Gestion de calidad mantenimiento del sistema de
gestión de calidad.
S Y MUEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
e Gestión Plan de Mejoramiento de Controles Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Proceso Estrategico
FECHA DE IMPLEMENTACIÓN
RESPONSABLES INDICADOR DE
EFECTOS CONTROLES SUGERIDOS SEGUIMIENTO
Estancamiento del crecimiento y Mayor compromiso de la Junta Directiva y No. De capacitaciones

desarrollo de la empresa. organización y Capacitar a los Gerente realizadas/No. De
empleados de la empresa. capacitaciones
proyectadas
Inmediata
Diseñar planes, programas y Junta Directiva y No. De planes
proyectos en fin del logro de Gerente realizadas/No. De planes
los objetivos. proyectados
Resultados no esperados.
Inmediata
Perdida de tiempo y mal Conocer cuales son las metas y Junta Directiva y No de mecanismos para
funcionamiento organizacional. los objetivo y diseñar Gerente alcazar metas a corto
mecanismos para alcanzarlos. plazo
Inmediata
Contratar personal ideoneo y Gerente Talento

competente para las diferntes Humano
actividades. No. De contratos
Repeticion de procesos realizados
Inmediata
Implementar un Sistema de
gestión de calidad apropiadom
para la empresa. Gerente Área No. Sistemas de gestion
Perdidas economicas. comercial de calidad
Inmediata
Plan de Mejoramiento de Controles
Proceso Misional
ACTIVIDADES DEBILIDADES CAUSAS

SEMÁFORO
Búsqueda de No se emplean unos Poca implementación y

clientes procesos para obtener un desconocimiento del perfil
potenciales claro perfil de los clientes. de los clientes.
La empresa no implementa Deficiencia en el sistema

estudios de mercadeo aplicadas al estudio del
Mercadeo y eficientes y los actuales los mercadeo y publicidad.
publicidad hace con ineficacia.
Contrato de La empresa no verifica la Desconocimiento de la ley

compra y venta legalidad de los contratos. y falta de controles.
de mercancias
Distribucion y No se verifica Falta de control y

despacho adecuadamnete el verificacion de los
despacho y distribucion de procesos de despacho y
los productos. distribucion de los
productos.
Falta de realización de
Calidad y escuestas pos - servicio No se tiene en cuenta esta
satisfacción del para medir la satisfacion forma de medir la
cliente del cliente. satisfación del cliente.
S Y MUEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
a de Evaluación de Gestión
amiento de Controles Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Proceso Misional
CONTROLES RESPONSABL INDICADOR DE
EFECTOS SUGERIDOS ES SEGUIMIENTO
Pérdida de clientes potenciales Implementar estrategias Área de No. de clientes

y no darse a conocer en el para la busqueda de logística y obtenidos / No.
mercado de la manera mas clientes potenciales como Comercializacio clientes
Inmediata
adecuada. estudios de mercado. n presupuestados
Bajo compromiso de las Repercute Área de N.o de estudios de
funciones en la aplicación de desfavorablemente en la mercadeo y mercadeo y publicidad
los instrumentos para la agilidad y seguridad del publicidad / NO. de errrores
recoleccion de la informacion. costeo del proceso. presentados
Inmediata
Problemas legales y mala Tener un departamento No. de contrados

ejecucion de los contratos. juridico que se encargue realizados/ No.de
de la verificacion y Gerente problemas en la
Inmediata
relizacion de los contratos. realizacion del

contrato
Malas entregas o que las Implementrar un sistemas Jefe de No. de distribuciones y
remisiones no considan con el de control interno que bodega entregas/No. de
despacho. permita verificar todos los despachos
Inmediata
procesos.
Implementar las encuentas

No. de encuesta
No poder medir la satisfacion pos- venta que ayuden a Área de realizadas
del cliente y perder clientes medir la conformida de el
potenciales. cliente con el servico mercadeo /No. de encuestas
Inmediata
prestado. planeadas
Plan de Mejoramiento de Controles
Proceso de Apoyo
ACTIVIDADES SEMÁFORO DEBILIDADES CAUSAS
Se presta poca atención e La empresa presta su atención en

importancia al personal de la otros aspectos como los
empresa porque no se brindan económicos y financieros y
Talento Humano capacitaciones y no se estimulan obtención de resultados.
ni se incentivan.
Almacenamiento y No se esta vigilando y La empresano no realiza limpieza

Compras supervisando el almacenamiento al area de almacenamiento ni
de los inventarios y se cuentan con constate rotación de mercancias.
los mismo proveedores. No se han efectuado con
compromiso los planes de
busqueda de nuevos proveedores.
Se le asigna a la misma persona La persona ya lleva mucho tiempo

realizar todo en esta área y se le en esta área y no tiene
da mucha confianza. conocimiento de las otras áreas.
Contabilidad
No se realiza rotación de los La persona tiene mucho

empleados, la misma persona conocimiento en este aspecto y es
siempre es la encargad del área. de mucha confianza.
Tesorería
La empresa no tienen unas No cuenta con el personal idóneo

politicas de cobro establecidas y para la elaboracion y ejecucion de
bien planteadas. La mayoria de sus politicas de cobro. Otorga muchos
Cartera ventas son a crédito. creditos sin verificar la capavcidad
de pago del cliente.
6. EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO
ES Y MUEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
ma de Evaluación de Gestión
ramiento de Controles Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Proceso de Apoyo
INDICADOR DE
EFECTOS CONTROLES SUGERIDOS RESPONSABLES SEGUIMIENTO
Insatisfación y desmotivación del Motivar al personal mediante No. De capacitaciones

personal para realizar sus funciones planes y programas de bienestar realizadas/No. De
traiendo consigo bajo rendimiento de social y de integracion; y brindar Gerente capacitaciones protectadas
las ventas. capacitación para su crecimiento Jefe de Talento
personal. Humano
Inmediata
Se dañan los inventarios lo que la Supervision y monitoreo constante Gerente Area de No. De proveedores
calidad de las ventas. Se pueden seguir al area de almacenamiento. Mercadeo Jefe de actuales/No. De proveedores
presentando contratiempos con los Comprometerse y buscar Bodega proyectados
actuales proveedores. mecanismos para crear alianzas
con nuevos proveedores.
Inmediata
La persona encargada del área puede Instalar cámaras de seguridad, Gerente
realizar desfalque o alterar la realizar rotacion del personal, Jefe de Talento
informacion ocasionando problemas implementar auditorias. Humano Auditor No. De auditorias realizadas
legales. Externo /No. De auditorias planeadas
Inmediata
La misma persona puede provocar Instalar cámaras de seguridad, Gerente No. De camaras de seguridad
desfalco de dineros y ocasionar realizar rotacion del personal, Jefe de Talento implementadas /No.de
perdidas economicas a la empresa. implementar auditorias. Humano Auditor camaras de seguridad por
Externo implementar
Inmediata
Los clientes no pagan sus deudas Contratar el personal capacitado No. De veces en que se
ocasionando pérdidas económicas a la para el diseño de politicas de cobro estudia las solicitudes de
organización. y hacer un estudio minucioso del crédito
cliente antes de otorgar créditos. Gerente Contador
Público
Inmediata
CIÓN DEL
ÑO
MUEBLES Y MUEBLES S.A PERSPECTIVA FINANCIERA
DISEÑO DE INDICADORES DE GESTION
HOJA DE VIDA DE INDICADORSE DE GESTION

NOMBRE DEL INDICADOR Apertura de minipuntos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir el incremento de las ventas
OBJETIVO ESTRATEGICO Incrementar las ventas
META Abrir semestralmente 2 minipuntos en la ciudad.
FORMULA Puntos abiertos/Puntos a aperturar
FRECUENCIA Semestralmente 2 minipuntos
FUENTE DE DATOS Análisis de mercado
RESPONSABLE Departamento financiero
Atraer nuevos clientes en diferentes sectores de la ciudad con el fin de incrementar
QUE HACE empresa
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Meta por año 4 4 4 4
Logro anual 0 2 3 4
Logro en % 0% 50% 75% 100%

NOMBRE DEL INDICADOR Optimizacion de costos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir la optimizacion de costos para incrementar la rentabilida
OBJETIVO ESTRATEGICO Incrementar las ventas
META Disminuir los costos de ventas trimestralmente en un 10%.
FORMULA (Costos del trimestre anterior) - 10%
FRECUENCIA Trimestral
FUENTE DE DATOS Estado de Resultados - Estado de Costos
RESPONSABLE Departamento financiero
QUE HACE Optimizar los costos de ventas para aumentar la rentabilidad de la empresa
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Meta por año 40% 40% 40% 40%
Logro anual 10% 15% 30% 40%
Logro en % 25% 38% 75% 100%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
nipuntos
de las ventas
s ventas
ipuntos en la ciudad.
os a aperturar
minipuntos
ercado
nanciero
ad con el fin de incrementar las ventas de la
5 Acumulado
4 20
4 13
100% 65%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
e costos
a incrementar la rentabilidad
s ventas
mestralmente en un 10%.
anterior) - 10%
al
Estado de Costos
nanciero
idad de la empresa
5 Acumulado
40% 200%
40% 135%
100% 68%

NOMBRE DEL INDICADOR Atención al Cliente
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir el tiempo en atención al cliente
OBJETIVO ESTRATEGICO Generar confianza y fidelizacion en los clientes
META Atender al cliente en un termino máximo de dos minutos desde su ingreso al álm
FORMULA Tiempo de atención/Tiempo establecido
FRECUENCIA 2 Minutos
FUENTE DE DATOS Encuestas - Observación
RESPONSABLE Departamento Comercial
QUE HACE Controlar el tiempo en la atención al cliente para disminuir su tiempo de espera
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Meta por año (Minutos) 2 2 2 2
Logro anual (Minutos) 5 4 2 2
Logro en % 40% 50% 100% 100%

NOMBRE DEL INDICADOR Tiempo de Entrega
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir el tiempo de entrega de los productos
OBJETIVO ESTRATEGICO Generar confianza y fidelizacion en los clientes
META Entregar el producto en un termino no máximo de 24 horas
FORMULA Tiempo de entrega/Tiempo establecido
FRECUENCIA 24 Horas
FUENTE DE DATOS Planilla de Entrega - Encuestas
RESPONSABLE Departamento Comercial
QUE HACE Evalúa el tiempo de entrega de los productos para mejorar la calidad del servicio
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Meta por año (Horas) 24 24 24 24
Logro anual (Horas) 30 26 28 26
Logro en % 80% 92% 86% 92%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
liente
ención al cliente
acion en los clientes
utos desde su ingreso al álmacen.
mpo establecido
os
ervación
Comercial
minuir su tiempo de espera
5 Acumulado
2 10
3 16
67% 63%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ntrega
ga de los productos
acion en los clientes
no no máximo de 24 horas
mpo establecido
s
- Encuestas
omercial
rar la calidad del servicio
5 Acumulado
24 120
24 134
100% 90%

NOMBRE DEL INDICADOR Oferta de nuevos productos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir la capacidad de lanzar al mercado nuevos producto
OBJETIVO ESTRATEGICO Proporcionar variedad de productos con excelente calidad
META Lanzar nuevos productos al mercado en un termino de 1 año (Ele
FORMULA Tiempo real de nuevos productos/Tiempo proyectado
FRECUENCIA 1 Año
FUENTE DE DATOS Estudios de mercado - Encuestas - Boletines
RESPONSABLE Jefe de Control de Calidad
QUE HACE Estudiar el mercado para conocer las necesidades del cliente y asi ofertar nue
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Logro anual 0 1 1 2
Logro en % 0% 50% 50% 100%

NOMBRE DEL INDICADOR Innovación en Productos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir la capacidad de innovar nuestros productos
OBJETIVO ESTRATEGICO Proporcionar variedad de productos con excelente calidad
META Innovar cada 6 meses en la propuesta de nuestros productos (Diseños y colores)
FORMULA Tiempo real de innovación/Tiempo proyectado
FRECUENCIA 6 Meses
FUENTE DE DATOS Boletines - Estudios de mercado - Cronograma
RESPONSABLE Jefe de Control de Calidad
QUE HACE Evaluar que se cumplan las propuestas de innovación en el tiempo proyectado
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Logro anual 0 1 2 2
Logro en % 0% 50% 100% 100%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
productos
mercado nuevos productos
ctos con excelente calidad
n un termino de 1 año (Electrodomésticos)
tos/Tiempo proyectado
cuestas - Boletines
de Calidad
el cliente y asi ofertar nuevos productos
5 Acumulado
2 10
2 6
100% 60%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
roductos
ar nuestros productos
tos con excelente calidad
os (Diseños y colores)
Tiempo proyectado
s
rcado - Cronograma
e Calidad
tiempo proyectado
5 Acumulado
2 10
1 6
50% 60%

NOMBRE DEL INDICADOR Incentivos económicos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir las ventas de los empleados para otorgar bonificacione
OBJETIVO ESTRATEGICO Estimular el capital humano de la organización
META Bonificar por ventas superiores a $15.000.000 mensuales, el 1,5% del valor tota
FORMULA (Ventas superiores a $15.000.000)*1.5%
FRECUENCIA Mensual
FUENTE DE DATOS Registros contables - Facturas - Planillas de ventas
RESPONSABLE Departamento de Recursos Humanos
QUE HACE Conocer las ventas de los empleados y su derecho a recibir bonifi
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Meta por año $ 180,000,000 $ 180,000,000 $ 180,000,000 $ 180,000,000
Logro anual $ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 160,000,000
Logro en % 56% 67% 78% 89%

NOMBRE DEL INDICADOR Motivación al Capital Humano
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir los proyectos y el tiempo en que se realizan actividades de estimulación al
OBJETIVO ESTRATEGICO Estimular el capital humano de la organización
META Realizar cada 4 meses actividades sociales y recreativas con el perso
FORMULA Tiempo real de actividades/Tiempo proyectado
FRECUENCIA Cuatrimestral
FUENTE DE DATOS Reportes de bienestar social - Cronogramas
RESPONSABLE Departamento de Recursos Humanos
QUE HACE Evaluar que se realicen las actividades de estimulación e integración al personal en el ti
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4
Logro anual 1 0 2 1
Logro en % 33% 0% 67% 33%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
nómicos
para otorgar bonificaciones
o de la organización
ales, el 1,5% del valor total de la ventas.
5.000.000)*1.5%
al
s - Planillas de ventas
ursos Humanos
su derecho a recibir bonificación
5 Acumulado
$ 180,000,000 $ 900,000,000
$ 100,000,000 $ 620,000,000
56% 69%
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
tal Humano
tividades de estimulación al personal
o de la organización
les y recreativas con el personal
/Tiempo proyectado
tral
cial - Cronogramas
ursos Humanos
tegración al personal en el tiempo establecido
5 Acumulado
3 15
2 6
67% 40%
CALIFICACIÓN SEMÁFORO BALANCED SCORECARD
COLOR DESCRIPCIÓN INTERPRETACIÓN

Del 81% en adelante Alto
Del 41% al 80% Alerta
Del 0% al 40% Crítico

TABLERO BALANCEADO DE GESTIÓN
Año 1 Año 2 Año 3

PERSPECTI INDICADOR Meta Logro Meta Logro Meta Logro
VA Anual Anual Anual Anual Anual Anual
Incrementar las ventas
Apertura de 4 0 4 2 4 3
FINANCIERA
minipuntos
Optimización de 40% 10% 40% 15% 40% 30%
costos
Generar confianza y fidelizacion en los cliente
Atención al cliente 2 5 2 4 2 2
CLIENTES
Tiempo de entrega 24 30 24 26 24 28
Proporcionar variedad de productos con excelente
DESARROLLO Y CRECIMIENTO PROCESOS INTERNOS
Oferta de nuevos 2 0 2 1 2 1
productos
Innovación en 2 0 2 1 2 2
productos
Estimular el capital humano de la organizació
Incentivos $ 180,000,000 $ 100,000,000 $ 180,000,000 $ 120,000,000 $ 180,000,000 $ 140,000,000

económicos
Motivación al 3 1 3 0 3 2
capital humano
D
INTERPRETACIÓN
Alto
Alerta
Crítico
BLES S.A Elaboro: Y.A.L.T

O DE GESTIÓN Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
Año 4 Año 5 Acumulado
s
Meta Logro Meta Logro Meta Logro Logro
Anual Anual Anual Anual Anual Anual en %
Semáf
Nota
Incrementar las ventas
4 4 4 4 20 13 65% 1
40% 40% 40% 40% 200% 135% 68% 2
nfianza y fidelizacion en los clientes
2 2 2 3 10 16 63% 3
24 26 24 24 120 134 90% 4
iedad de productos con excelente calidad
2 2 2 2 10 6 60% 5
2 2 2 1 10 6 60% 6
capital humano de la organización
$ 180,000,000 $ 160,000,000 $ 180,000,000 $ 100,000,000 $ 900,000,000 $ 620,000,000 69% 7

3 1 3 2 15 6 40% 8
DISEÑO DE UN SISTEMA DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN
Notas al Balanced ScoreCard
Perspectiva Financiera
Nota Semáforo

Perspectiva De Clientes
Nota Semáforo
4
Perspectiva Financiera
Análisis
La empresa a lo largo de los últimos dos años ha cumplido su meta establecida abriendo dos minipuntos en la c
mercado y a las alianzas estrategicas, sin embargo, la meta el periodo establecido era por cinco años y en los co
estancamiento. Debe conservar las alianzas estrategicas y buscar nuevos horizontes.
Se debe tener en cuenta que la optimización de los costos no afecte la rentabilidad de la empresa, que por dars
deficiencias en la calidad de los productos y por ello menos ventas; al igual, los costos en una empresa no siemp
y más con tanta competencia en el mercado, lo que se debe procurar es mantener un nivel estable.

Perspectiva De Clientes
Análisis
La empresa ha ido disminuyendo gradualmente el tiempo de espera de sus clientes desde la entrada al almacén
se sienta a gusto mientras espera, pero cabe resaltar que aún falta mucho por hacer porque el ultimo año volvio
espera. Debe buscar alternativas para atender al cliente mientras éste espera.
A pesar de que el tiempo de entrega de las mercancias se proyecto a 24 horas, al principio fueron mas largos el
ultimos años se ha cumplido la meta establecida gracias a la disponibilidad de transportes y a los ligeros proces
la razón de los papeles requeridos.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
n la ciudad gracias al estudio de

os comienzos se creo un
darsen costos mas bajos se genere

siempre van a ser faciles de disminuir
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
macén, ha hecho lo posible porque éste

volvio a aumentar en un minuto su
os el tiempo de entrega pero en los

ocesos del área comercial en cuanto a
Perspectiva De Procesos Internos

Nota Semáforo
5

Perspectiva De Crecimiento y Desarrollo

Nota Semáforo
8
Perspectiva De Procesos Internos

Análisis
Los últimos dos años se logro la meta establecida de lanzar nuevos productos al mercado, sin embargo, para no reca
se debe realizar estudios de mercado en diferentes zonas, buscar nuevos proveedores y buscar alianzas estrategicas
oferta de productos.
En cuanto a la innovación en los productos, se ha logrado semestralmente diseñar nuevas formas y estilos gracias al
la contratación con proveedores actuales, pero se recomienda para no decaer en el mercado, buscar proveedores ex
ciudad (Bogotá, Cali, Medellín).

Perspectiva De Crecimiento y Desarrollo

Análisis
Se ha tratado de alcanzar la meta establecida ya que se ha mostrado compromiso por parte de los empleados en aument
para atraer a los clientes, sin embargo, en ningun año se logro el 100% de la meta establecida. Se debe considerar el tope
que puede estar muy alto, o considerarse otros mecanimos para beneficiar económicamente a los empleados.
Se presenta un deficit en la motivación social y la integración del capital humano de la empresa, al no cumplirse la meta e
preste mayor atención a este aspecto, ya que el talento humano es indispensable en la empresa, mediante la contratación
área de Bienestar social que programe actividades de integración y comunicación, incentivos sociales y demás para todos
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
o recaer como los tres primeros años,

egicas que permitan diversificar en la
cias al personal de diseño e innovación y

ores externos, es decir, fuera de la
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
umentar las ventas mediante modalidades

el tope establecido para los beneficios ya
meta establecida. Se recomienda que se

atación de personal competente para el
todos los empleados.

11.modelo de Trabajo-Estudiantes

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INFORME DE LOS

AUDITORES EXTERNOS DE GES

Armenia, 3 de Marzo de 2017

 Realizar rotación del personal y asegurarse de que su remuneración sea la adecuada.

enni Lugo Tique

Mateo Cárdenas Cardona

Sector: Comercial Tipo de empresa: Persona Jurídica, Sociedad Anónima

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A fue creada el 28

La empresa se encuentra ubicada en la Av. Bolivar Cra 14

Objeto social Comercialización de muebles para el hogar.

Convertirnos en lideres de la comercialización de muebles

COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A

Matriz DOFA La compañía cuenta con una Debilidades, Oportunidades, Fortaleza

Persona a la que se debe dirigir la respuesta:

* Matricula Mercantil: No.19152 otorgada por la Cámara de Comercio de la

* Inscripción en el Registro Único Tributario (RUT): En donde se le asigna a

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Concentración del Capital Social

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ejerce su mayor campo de a

Como mercados secundarios de comercialización de la compañía se

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A en sus dos últimos años ha p

COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A

Atención al mercado La compañía ha tratado con sus estudios de mercado y estrategias

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A cuenta, para mantenerse

La compañía tiene proyectado un crecimiento en su mercado de inf

ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A

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La estructura financiera de la compañía MUEBLES Y MUEBLES

Los libros que se encuentran autorizados ante la autoridad competente

La compañía registra sus transacciones contables de acuerdo a las Nor

La compañía paga sus impuestos en forma oportuna en los periodos

La contabilidad financiera permite a la compañía conocer cuáles son los rec

AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ha implementado políticas de seg

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La compañía establece una serie de políticas de inducción

La compañía cuenta con un Manual de funciones de acue

La compañía de forma semestral evalúa la capacidad, el

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ASPECTOS RELACIONADOS AL PERSONAL

CONOCIMIENTO DEL ESPACIO DE COMERCIALIZACIÓN

Infraestructura La compañía está compuesta por un departamento de 500 m

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A lleva a cabo en su

COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A

En el respectivo manual se establece los lineamientos que se debe

IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN

La compañía cuenta con empleados profesionales y técnicos que

Comparacion anual de las cuentas del Estado de Situacion

COMPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Los deudores para el último año (2016) presentan un saldo de

Los proveedores tuvieron un saldo en el ultimo año d

Sintesis de Ingresos Operacionales Los ingresos operacionales de la compañía desciend

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A durante sus dos últimos

INDICADORES FINANCIEROS DE LAS PARTIDAS

COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A

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ANALISIS DE RIESGO GENERAL DE AUDITORIA

Principales Riesgos del

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