Analiza

Categoria VIII - Analiza diagnostic a întreprinderii
1. Calculați şi interpretați situația netă a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație
financiară:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 2000
Stocuri 500
Creante 150
Disponibilități 50
Datorii mai mari de un an 1150
Datorii mai mici de un an 350

2. Calculați şi interpretați situația netă a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație
financiară:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 1500
Stocuri 400
Creante 250
Datorii mai mici de un an 350
Din care datorii bancare pe termen foartescurt 5

3. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate.
4. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă
următoarele informații bilanțiere:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 100000
Stocuri 20000
Creante 40000
Capitaluri proprii 65000
Datorii de exploatare 47000
Datorii bancare pe termen foarte scurt 3000

5. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul desfacerii cu amănuntul de produse
alimentare:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 40000
Stocuri 2000
Creante 500

6. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată în exarcițiul precedent.
7. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care
prezintă următoarea situație financiară:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 2000
Stocuri 1000
Creante 20000

8. Calculați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată mai sus.
9. Să se analizeze poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul comercial cu următoarea situație
bilanțieră:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 30000
Stocuri 4000
Creante 5000

10. Să se analizeze riscul de lichiditate asociat acestei companii şi să se furnizeze măsuri pentru
echilibrarea situației ei financiare.
11. O întreprindere este caracterizată de situația bilanțieră descrisă în tabelul de mai jos. Ştiind că
imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii,
datorii pe termen lung în valoare de 400 reprezintă rate scadente în anul curent, iar 10% din creanțe
sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni să se analizeze poziția financiară a
întreprinderii pe baza bilanțului contabil şi a bilanțului financiar şi să se explice diferențele
constatate.
Indicator 31.12.n
Imobilizări corporale 3000
Imobilizări necorporale 800
Stocuri 1000
Creante 2000

12. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele.
13. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi:
Indicator 31.12.n
Stocuri 10000
Creante 8000
Furnizori 12000
Datorii salariale 8000
Datorii fiscale şi sociale 4000

Stiind că firma activează în domeniul industrial şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000, 10%
din stocuri şi 5% din creanțe sunt aferente cantinei din incinta societății, care determină de
asemenea datorii salariale de 600 şi datorii furnizori de 1000, să se analizeze poziția financiară a
întreprinderii din punct de vedere contabil şi funcțional.
14. Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele.
15. Analizați poziția financiară a societății comperciale Amonil S.A. care prezintă următoarele
informații financiare (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total 39.153.337,00 39.056.352,00 22.833.508,00
Active circulante - Total 54.987.181,00 68.937.272,00 38.962.603,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total 24.671.948,00 28.355.332,00 16.388.188,00
Active circulante, respectiv datorii curente nete 30.302.733,00 40.581.940,00 22.574.415,00
Total active minus datorii curente 69.456.070,00 79.449.063,00 45.405.235,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total 720.978,00 1.178.995,00 0,00
Venituri in avans 157.912,00 189.229,00 2.688,00
Capital subscris varsat 29.284.133,00 29.284.133,00 29.284.133,00
Total capitaluri proprii 66.532.144,00 66.823.961,00 42.658.516,00
Creante - Total 36.955.757,00 7.582.347,00 12.097.538,00
Datorii - Total 25.392.926,00 29.534.327,00 16.388.188,00
Cifra de afaceri neta 139.190.732,00 140.976.614,00 102.734.723,00
Venituri din exploatare - Total 140.495.662,00 143.786.393,00 105.464.254,00
Cheltuieli din exploatare - Total 130.473.814,00 126.759.422,00 98.313.131,00
Rezultat din exploatare 10.021.848,00 17.026.971,00 7.151.123,00
Venituri financiare 2.711.217,00 2.639.124,00 1.886.494,00
Cheltuieli financiare 1.814.506,00 2.269.375,00 1.132.541,00
Rezultat financiar 896.711,00 369.749,00 753.953,00
Rezultat curent 10.918.559,00 17.396.720,00 7.905.076,00
Venituri extraordinare 0,00 0,00 0,00
Cheltuieli extraordinare 0,00 0,00 0,00
Rezultat extraordinar 0,00 0,00 0,00
Venituri totale 143.206.879,00 146.425.517,00 107.350.748,00
Cheltuieli totale 132.288.320,00 129.028.797,00 99.445.672,00
Rezultat brut 10.918.559,00 17.396.720,00 7.905.076,00
Rezultat net 10.146.868,00 13.450.668,00 6.800.130,00
Rezultat / actiune - - -
Plati restante - Total 0,00 0,00 0,00
Furnizori restanti - Total 0,00 0,00 0,00
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0,00 0,00 0,00
Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0,00 0,00 0,00
Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti) 1679 1646 1810
16. Sa se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC AMONIL SA.
17. Să se analizeze poziția financiară a societății comerciale Flamingo International SA pe cei trei ani
(sursa: www.bvb.ro)
2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total 0,00 10.307.567,00 1.654.695,00
Venituri in avans 566.606,00 5.270.725,00 0,00
Creante - Total 315.376.709,00 90.387.499,00 136.917.860,00
Datorii - Total 351.363.656,00 72.181.373,00 78.425.588,00
Rezultat din exploatare 17.508.249,00 -19.892.236,00 14.727.431,00
Rezultat financiar -7.948.578,00 -2.857.767,00 -5.054.526,00
Rezultat curent 9.559.671,00 -22.750.003,00 9.672.905,00
Venituri totale 590.678.136,00 205.629.760,00 246.597.654,00
Rezultat brut 9.559.671,00 -22.750.003,00 9.672.905,00
Rezultat net 9.559.671,00 -22.750.003,00 8.081.904,00
18. Sa se calculeze şi sa se interpreteze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC Flamingo
International SA.
19. Să se analizeze poziția financiară a societății SC ACI SA Bistrița (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active circulante, respectiv datorii curente nete 541.369,00 440.664,00 558.266,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total 737.765,00 142.598,00 0,00
Venituri in avans 0,00 0,00 0,00
Capital subscris varsat 3.662.947,00 376.668,00 376.668,00
Creante - Total 1.280.565,00 616.190,00 627.282,00
Datorii - Total 2.545.091,00 1.386.365,00 1.252.642,00
Rezultat din exploatare -28.384,00 330.156,00 562.749,00
Venituri financiare 74.115,00 21.335,00 2.113,00
Cheltuieli financiare 25.577,00 49.713,00 19.863,00
Rezultat financiar 48.538,00 -28.378,00 -17.750,00
Rezultat curent 20.154,00 301.778,00 544.999,00
Venituri totale 10.759.491,00 7.300.116,00 6.506.669,00
Rezultat brut 20.154,00 301.778,00 544.999,00
Rezultat net 16.100,00 256.587,00 462.009,00
Plati restante - Total 0,00 262.797,00 223.921,00
Furnizori restanti - Total 0,00 251.087,00 -
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0,00 0,00 -
Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0,00 0,00 -
20. Să se calculeze pentru societatea comercială ACI S.A. indicatorii de lichiditate şi să se
interpreteze.
21. Să se calculeze marja comercială şi valoarea adăugată generate de societatea X despre care se
cunosc informațiile financiare din tabelul de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe
destinații.
Indicator u.m.
Venituri din vânzarea mărfurilor 2000
Producția vândută 30000
Producția stocată 1000
Cheltuieli cu materii prime 10000
Costul mărfurilor vândute 1200
Cheltuieli salariale 7000
Cheltuieli cu amortizarea 3000
Cheltuieli cu chirii 1500
Cheltuieli cu dobânzi 1400
Impozit pe profit 1000

22. Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale
cărei informații financiare sunt prezentate mai jos:
Indicator u.m.
Subvenții de exploatare 2300
Impozite şi taxe 300
Venituri din dobânzi 100

23. Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare
sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora:
Indicator 31.12.n (u.m.) 31.12.n+1 (u.m.)

Venituri din vânzarea mărfurilor 0 1000
Producția vândută 20000 22000
Producția imobilizată 0 1000
Cheltuieli cu materii prime 3000 4000
Costul mărfurilor vândute 0 800
Cheltuieli salariale 7000 7800
Cheltuieli cu amortizarea 300 400
Cheltuieli cu chirii 1500 1500
Cheltuieli cu dobânzi 1400 1500
Impozit pe profit 1000 1000

24. Să se calculeze rezultatele intermediare în manieră anglo‐saxonă pentru întreprinderea care e
caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli:
Indicator u.m.

25. Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind
de la informațiile de mai jos:
Indicator u.m.
Cheltuieli cu provizioane 200
Cheltuieli cu asigurări sociale 2000
Venituri din diferențe favorabile de 200
curs valutar
Cheltuieli cu provizioane financiare 100

26. să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea
ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai jos şi să se compare cu cele calculate în manieră
anglo‐saxonă:
Indicator u.m.
Venituri din provizioane de 200
exploatare
Venituri din vânzarea mijloacelor 1000
fixe
Valoarea netă contabilă a 400
elementelor de activ cedate
curs valutar

27. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă.
28. să se calculeze capacitatea de autofinanțare şi autofinanțarea pornind de la informațiile
prezentate mai jos:
Indicator u.m.
fixe
curs valutar
Rata de distribuire a profitului 25%

29. O întreprindere produce anual un număr de 100000 de produse la un preț unitar de 5 u.m.
întreprinderea înregistrează cheltuieli cu materii prime şi materiale în valoare de 200000 u.m.,
cheltuieli de personal de 100000 u.m. din care 85% reprezintă salariile personalului direct productiv,
cheltuieli cu utilități şi chirii în cuantum de 20000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 50000 u.m. şi
cheltuieli cu dobânzi de 40000 u.m. să se calculeze şi să se interpreteze pragul de rentabilitate
financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice.
financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice şi nivelul rezultatului de exploatare şi
curent aşteptat la o creştere la 5500 a numărului de produse vândute.
31. Să se analizeze soldurile intermediare de gestiune şi evoluția acestora în cazul S.C. ACI S.A. Bistrița
(aplicația 19).
32. Să se analizeze performanțele S.C. Flamingo internațional S.A. în manieră continentală şi anglo‐
saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17).
33. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.C. AMONIL S.A. şi evoluția
acestor indicatori (aplicația 15).
34. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea A în exercițiul n+1 şi să se
interpreteze fluxurile de numerar aferente activităților operaționale, financiare şi de investiții,
cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare:
Indicator N N+1

Imobilizări 2000 2100
Stocuri 300 350
Creanțe 400 430
Disponibilități 100 80
TOTAL ACTIV 2800 2960
Capitaluri proprii 1000 1100
Datorii financiare 600 650
Furnizori 700 800
Datorii salariale şi fiscale 450 400
Credite de trezorerie 50 10

Indicator u.m.
Cifra de afaceri 1000
Cheltuieli materiale 300
Cheltuieli fiscale şi sociale 50
Cheltuieli cu dobânda 50

35. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea C în exercițiul n şi să se interpreteze
fluxurile de numerar aferente activităților operaționale, financiare şi de investiții, cunoscându‐se
următoarele informații din situațiile financiare:
Indicator N ‐1 N
Stocuri 500 400
Creanțe 2000 2200
Furnizori 1500 2000

Indicator u.m.

36. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil în cazul unei întreprinderi pentru
care se cunosc următoarele elemente: cifra de afaceri 4000 u.m., cheltuieli materiale 1500 u.m.,
cheltuieli salariale 1000, cheltuieli cu amortizarea 500 u.m., cheltuieli cu dobânzi 300 u.m., impozit
pe profit 200 u.m., cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 200 u.m., venituri din vânzarea
mijloacelor fixe 50 U.m., creşterea activului circulant net 100 u.m.
37. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare:
Indicator N ‐1 N
Stocuri 500 470
Creanțe 100 200
Furnizori 200 250

Indicator u.m.

Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi disponibil şi să se explice destinațile acestuia din
urmă.
38. Să se calculeze fluxul de numerar disponibil pentru acționari în cazul unei intreprinderi despre
care se cunosc următoarele: cifra de afaceri 10000 u.m., cheltuieli materiale 4500 u.m., cheltuieli
salariale 4000, cheltuieli cu amortizarea 500 u.m., cheltuieli cu dobânzi 300 u.m., impozit pe profit
200 u.m., cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 1000 u.m., venituri din vânzarea mijloacelor
fixe 500 u.m., creşterea activului circulant net 200 u.m., datorii financiare la începutul anului 1000,
datorii financiare la sfârşitul anului 1200 u.m..
39. Să se calculeze şi să se interpreteze fluxul de numerar disponibil în anii 2006 şi 2007 pentru
societatea SC AMONIL SA şi repartizarea acestuia pe destinații.
societatea SC Flamingo Internațional SA şi repartizarea acestuia pe destinații.
41. Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în
domeniul comerțului cu amănuntul de bunuri de larg consum:
Indicator u.m.
Imobilizări 1500
Stocuri 500
Creanțe 100
Datorii financiare 500
Furnizori 500
Datorii fiscale si sociale 150
Credite de trezorerie 50
Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi
viteza de rotație a activului circulant net .
42. Din contul de profit şi pierderi al societății din exercițiul precedent se cunosc următoarele
informații:
Indicator u.m.
Cheltuieli de exploatare platibile 2800
Amortizare 300
Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru
întreprindere.
43. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de
200 la rata de dobândă de 20%, daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 100.
domeniul industriei alimentare:
Indicator u.m.
Imobilizări 3000
Stocuri 800
Creanțe 900
Furnizori 700
informații:
Indicator u.m.
Amortizare 200
întreprindere.
250 la rata de dobândă de 30%, daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100.
47. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Amonil SA (vezi exercițiul
15), Flamingo internațional S.A. (vezi exercițiul 17) şi ACI S.A. Bistrița (vezi exercițiul 19) în ultimul an
şi comentați rezultatele.
48. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de
rentabilitate în cazul SC Amonil S.A.
rentabilitate în cazul SC Flamingo internațional S.A.
50. 48. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de
rentabilitate în cazul SC ACI S.A.
51. Calculați şi interpretați modificarea situației nete a unei întreprinderi care prezintă următoarea
situație financiară:
Indicator 31.12.n‐1 31.12.n

Stocuri 300 500
Creante 200 150
Datorii mai mari de un an 1000 1150
Datorii mai mici de un an 400 350

52. Calculați şi interpretați modificarea situației nete a unei întreprinderi care prezintă următoarea
situație financiară:
Indicator 31.12.n‐1 31.12.n

Stocuri 500 400
Creante 200 250
Datorii mai mari de un an 2000 2500
Datorii mai mici de un an 400 350

53. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate.
54. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care
prezintă următoarele informații bilanțiere:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 10000
Stocuri 20000
Creante 4000

55. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul desfacerii cu amănuntul de produse
alimentare:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 80000
Stocuri 20000
Creante 5000

56. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 5.
57. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care
prezintă următoarea situație financiară:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 2000
Stocuri 1000
Creante 20000

58. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 7.
59. Să se analizeze poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul industriei prelucrătoare cu
următoarea situație bilanțieră:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 30000
Stocuri 4000
Creante 5000

60. Să se analizeze riscul de lichiditate asociat acestei companii şi să se furnizeze măsuri pentru
echilibrarea situației ei financiare.
61. O întreprindere este caracterizată de situația bilanțieră descrisă în tabelul de mai jos. Ştiind că
imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii,
datorii pe termen lung în valoare de 400 reprezintă rate scadente în anul curent, 10% din creanțe
sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni şi 10% din datoriile către furnizări au
termene de plată negociate prin cotract de peste un an să se analizeze poziția financiară a
întreprinderii pe baza bilanțului contabil şi a bilanțului financiar şi să se explice diferențele
constatate.
Indicator 31.12.n
Stocuri 1000
Creante 2000
Furnizori 1600
Alte datorii de exploatare 800

62. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele.
63. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi:
Indicator 31.12.n
Stocuri 10000
Creante 8000
Furnizori 12000
Datorii fiscale şi sociale 4000

Stiind că firma activează în domeniul industrial şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000, 10%
din stocuri şi 5% din creanțe sunt aferente cantinei din incinta societății, care determină de
asemenea datorii salariale de 600 şi datorii furnizori de 1000, 3000 din datoriile pe termen lung sunt
reprezentate de rate scadente în exercițiul financiar curent, iar 10% din datoriile furnizori au termene
de plată negociate de peste 1 an, să se analizeze poziția financiară a întreprinderii din punct de
vedere contabil şi funcțional.
64. Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele.
65. Să se analizeze poziția financiară pe cei trei ani pentru societatea comercială Santierul Naval
Orsova SA (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total 0,00 0,00 0,00
Venituri in avans 0,00 0,00 0,00
Creante - Total 11.442.217,00 7.636.520,00 12.494.066,00
Datorii - Total 37.409.401,00 30.413.032,00 36.425.720,00
Rezultat din exploatare 7.734.947,00 6.495.636,00 978.612,00
Rezultat financiar 512.207,00 1.721.008,00 388.069,00
Rezultat curent 8.247.154,00 8.216.644,00 1.366.681,00
Venituri totale 97.466.256,00 81.980.426,00 74.192.317,00
Rezultat brut 8.247.154,00 8.216.644,00 1.366.681,00
Rezultat net 7.032.098,00 6.729.263,00 1.137.088,00
66. Să se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea de mai sus.
67. Analizati pozitia financiarăv pentru cei trei ani pentru care sunt mentionate informații financiare
în tabelul de mai jos pentru societatea comercială Turism, hoteluri, restaurante Marea Neagră S.A
(sursa: www.bvb.ro)
2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total 2.807.528,00 2.687.857,00 918.246,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total 2.126.869,00 2.564.703,00 187.872,00
Venituri in avans 154.510,00 650.392,00 924,00
Creante - Total 20.206.523,00 6.399.043,00 2.421.047,00
Datorii - Total 4.934.397,00 5.252.560,00 1.106.118,00
Rezultat din exploatare 18.744.428,00 7.029.363,00 3.277.231,00
Venituri financiare 1.724.449,00 518.633,00 1.174.968,00
Cheltuieli financiare 378.691,00 432.009,00 408.116,00
Rezultat financiar 1.345.758,00 86.624,00 766.852,00
Rezultat curent 20.090.186,00 7.115.987,00 4.044.083,00
Venituri totale 71.657.452,00 44.190.313,00 40.919.866,00
Rezultat brut 20.090.186,00 7.115.987,00 4.044.083,00
Rezultat net 16.816.624,00 5.863.818,00 3.326.886,00
Plati restante - Total 0,00 - 0,00
Furnizori restanti - Total 0,00 - 0,00
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0,00 - 0,00
Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0,00 - 0,00
Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti) 777 - 840
68. Analizați indicatorii de lichiditate pentru societatea SC Turism, hoteluri, restaurante Marea
Neagră S.A.
69. Analizați din punctul de vedere al poziției financiare societate comercială SC TITAN SA
(www.bvb.ro)
2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active circulante, respectiv datorii curente nete -47.926.947,00 -67.029.973,00 -99.970.958,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total 458.941,00 3.812.654,00 4.537.384,00
Venituri in avans 6.420,00 6.420,00 -
Creante - Total 40.070.049,00 25.313.754,00 14.516.764,00
Datorii - Total 142.894.797,00 121.153.070,00 145.688.899,00
Rezultat din exploatare 19.873.812,00 1.241.393,00 -1.869.469,00
Rezultat financiar -7.008.274,00 1.468.841,00 -5.805.056,00
Rezultat curent 12.865.538,00 2.710.234,00 -8.501.381,00
Venituri totale 255.712.765,00 177.086.474,00 147.927.796,00
Rezultat brut 12.865.538,00 2.710.234,00 -7.674.525,00
Rezultat net 10.957.872,00 2.710.234,00 -7.674.525,00
Plati restante - Total 0,00 64.325,00 -
Furnizori restanti - Total 0,00 0,00 -
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0,00 0,00 -
Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0,00 0,00 -
Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti) 920 810 -
70.Să se analizeze indicatorii de lichiditate ai societății SC TITAN SA pentru cei trei ani.
71. Să se calculeze marja comercială şi valoarea adăugată generate de societatea X despre care se
cunosc informațiile financiare din tabelul de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe
destinații.
Indicator u.m.
Producția imobilizată 200
Cheltuieli cu mărfurile 15000

72. Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale
cărei informații financiare sunt prezentate mai jos:
Indicator u.m.
curs valutar

73. Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare
sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora:
Indicator 31.12.n (u.m.) 31.12.n+1 (u.m.)

Venituri din vânzarea mărfurilor 0 1000
Subventii de exploatare 2000 1500
Producția vândută 20000 22000
Producția imobilizată 0 1000
Cheltuieli cu materii prime 3000 4000
Costul mărfurilor vândute 0 800
Cheltuieli salariale 7000 7800
Cheltuieli cu amortizarea 300 400
Cheltuieli cu chirii 1500 1500
Cheltuieli cu dobânzi 1400 1500
Impozit pe profit 1000 1000

74. Să se calculeze rezultatele intermediare în manieră anglo‐saxonă pentru întreprinderea care e
caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli:
Indicator u.m.

75. Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind
de la informațiile de mai jos:
Indicator u.m.
Producția imobilizată 500
curs valutar

76. să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea
ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai jos şi să se compare cu cele calculate în manieră
anglo‐saxonă:
Indicator u.m.
Venituri din provizioane de 200
exploatare
fixe
curs valutar

77. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă.
78. să se calculeze capacitatea de autofinanțare şi autofinanțarea pornind de la informațiile
prezentate mai jos:
Indicator u.m.
fixe
curs valutar
Rata de distribuire a profitului 40%

financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice.
financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice şi nivelul rezultatului de exploatare şi
curent aşteptat la o creştere cu 500 a numărului de produse vândute.
81. Să se analizeze soldurile intermediare de gestiune şi evoluția acestora în cazul S.C. TITAN S.A.
(aplicația 19)
82.Să se analizeze performanțele SC Turism, hoteluri, restaurante Marea Neagră S.A. în manieră
continentală şi anglo‐saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17).
83. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.C. Santierul naval Orşova
S.A. şi evoluția acestor indicatori (aplicația 15).
84. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea B în exercițiul n+1 şi să se
interpreteze fluxurile de numerar aferente activităților operaționale, financiare şi de investiții,
cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare:
Indicator N N+1

Stocuri 300 350
Creanțe 400 430
Furnizori 200 300

Indicator u.m.

85. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea D în exercițiul n şi să se interpreteze
fluxurile de numerar aferente activităților operaționale, financiare şi de investiții, cunoscându‐se
următoarele informații din situațiile financiare:
Indicator N ‐1 N
Stocuri 5000 4000
Creanțe 2000 2200
Furnizori 3000 3500

Indicator u.m.

86. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil în cazul unei întreprinderi pentru
care se cunosc următoarele elemente: cifra de afaceri 40000 u.m., cheltuieli materiale 20000 u.m.,
cheltuieli salariale 10000, cheltuieli cu amortizarea 1500 u.m., cheltuieli cu dobânzi 800 u.m., impozit
pe profit 1000 u.m., imobilizărila începutul anului 2000 u.m., imobilizări la sfârşitul anului 2100 u.m.,
creşterea activului circulant net 100 u.m.
87. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare:
Indicator N ‐1 N
Stocuri 400 470
Creanțe 200 200
Furnizori 200 250

Indicator u.m.

Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi disponibil şi să se explice destinațile acestuia din
urmă.
88. Să se calculeze fluxul de numerar disponibil pentru acționari în cazul unei intreprinderi despre
care se cunosc următoarele: cifra de afaceri 40000 u.m., cheltuieli materiale 25000 u.m., cheltuieli
salariale 10000, cheltuieli cu amortizarea 2000 u.m., cheltuieli cu dobânzi 1000 u.m., impozit pe
profit 200 u.m., cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 1000 u.m., venituri din vânzarea
mijloacelor fixe 500 u.m., creşterea activului circulant net 100 u.m., datorii financiare la începutul
anului 10000, datorii financiare la sfârşitul anului 11000.
societatea SC Santierul naval Orsova SA şi repartizarea acestuia pe destinații.
societatea SC Titan SA şi repartizarea acestuia pe destinații.
domeniul consultanței financiare pentru investiții directe:
Indicator u.m.
Imobilizări 1000
Stocuri 300
Creanțe 800
Furnizori 500
informații:
Indicator u.m.
Amortizare 300
întreprindere.
500 la rata de dobândă de 20%, daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 200.
domeniul industriei constructoare de maşini:
Indicator u.m.
Imobilizări 2000
Stocuri 1000
Creanțe 900
Furnizori 700
informații:
Indicator u.m.
Amortizare 100
întreprindere.
250 la rata de dobândă de 30%, daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100.
97. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Santierul naval Orsova S.A.
(vezi exercițiul 15), Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S.A. (vezi exercițiul 17) şi TITAN S.A.
(vezi exercițiul 19) în ultimul an şi comentați rezultatele.
rentabilitate în cazul SC Santierul naval Orsova S.A.
rentabilitate în cazul SC Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S.A.
rentabilitate în cazul SC TITAN S.A.

Analiza

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Analiza

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Categoria VIII - Analiza diagnostic a întreprinderii

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Indicator 31.12.n (u.m.) 31.12.n+1 (u.m.)

Indicator N N+1

Indicator 31.12.n‐1 31.12.n

Indicator 31.12.n‐1 31.12.n

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Indicator 31.12.n (u.m.) 31.12.n+1 (u.m.)

Indicator N N+1

S-ar putea să vă placă și