ENTREGABLE FINAL

INSTRUCTOR:
Juan León Tarazona
Contador

INTEGRANTES:
Johana Gallo Vélez
Albeiro Martínez Herrera
Aura Cristina Piedrahita

FICHA:
1835048

CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)
SEDE BUENOS AIRES
MEDELLIN
05/07/2019
 TABLA DE CONTENIDO

1 Introducción………………….…………………………………………… 3
2 Objetivos……………………..……………………………………………. 4
2.1. Objetivo general….……..…………………………………………… 4
2.2. Objetivos específicos….….………………………………………… 4
3 Justificación………....…………………………………………………….. 5
4 Marco teórico………………….………………………………………….. 6
5 Resultados…………………………………………………………………. 8
5.1. Asientos contables…………………………………………………... 8
5.2. Libro diario……………………………………………………………. 10
5.3. Libro mayor…………………………………………………………… 12
5.4. Balance de prueba…………………………………………………... 15
6 Bibliografia……………………………………………..…………….……. 16
 INTRODUCCIÓN

La contabilidad es una herramienta fundamental en el desarrollo de las

organizaciones. Se encarga de analizar y valorar los resultados económicos que
obtienen una determinada institución, empresa u organización. También planifica y
recopila los procedimientos de control para establecer el cumplimiento de los
objetivos empresariales. Otra función importante es la de registrar y clasificar las
operaciones de la empresa, para así informar los hechos económicos en forma
pertinente, permitiendo ejecutar las tareas según los procedimientos
preestablecidos todos bajo la supervisión del contador.1

El presente trabajo tiene como propósito demostrar el conocimiento adquirido por

los aprendices en los temas contables, realizando los registros de un mes de
funcionamiento de una empresa ficticia.

1
Contabilidad básica: https://contabilidadbasica.weebly.com/introduccion-a-la-contabilidad.html
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Brindar acompañamiento contable y financiero para la constitución de nuevas

sociedades para emprendedores y en la organización de la contabilidad de
empresas ya posicionadas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Causar todas las transacciones que se realicen en el día a día en la

empresa.
• Llevar los registros contables de empresas que se asesoran para la
realización de análisis financieros.
• Verificar el libro mayor con el fin de analizar el estado de las cuentas de
activos – pasivos – gastos – costos, entre otras.
• Buscar optimizar los recursos a través del análisis financiero por medio del
balance de prueba.
 JUSTIFICACIÓN

El uso de la información contable, es de vital importancia para el análisis del área

financiera de las empresas, es una fuente de consulta constante para la
organización tanto interna como externamente, el ciclo contable: asientos, libro
diario, mayor y balance son la base de la contabilidad, este trabajo busca realizar
un ejercicio practico del ciclo contable de un mes de operaciones de la empresa
ficticia Asesorías Contables AJA S.A.S.

Los Activos de una organización, comprenden los recursos más importantes para
el desarrollo de sus objetivos, los cuales a medida que avanza la empresa en
crecimiento se debe mantener un control de estos activos a través del registro de
las operaciones de la empresa.
 MARCO TEORICO

Persona natural: Son todos los individuos de la especie humana.

Persona jurídica: Es un individuo con derechos y obligaciones que existen, pero no

como persona sino como institución.

¿Quién es comerciante? Se es comerciante cuando:

• Se halla inscrita en el registro mercantil.

• Cuando se tiene un establecimiento de comercio abierto.
• Cuando se anuncia al público comerciante mediante cualquier medio.

Obligaciones de los comerciantes:

• Matricularse en el registro mercantil.

• Inscribir en el registro mercantil todos las actas, libros y documentos
respecto de los cuales exige esa formalidad.
• Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones
legales.
• Conservar, con arreglo a la ley, la correspondencia y demás documentos
relacionados con sus negocios y actividades.
• Abstenerse de ejecutar competencia desleal.

Licencia de funcionamiento
Los comerciantes establecidos legalmente en la cámara de comercio, deben
adquirir la licencia de funcionamiento a través de la alcaldía municipal. Esta es el
documento que permite a un comerciante ejercer comercio de acuerdo con las
normas del municipio, cada municipio tiene sus facultades.
Para obtener la licencia de funcionamiento, los comerciantes deben presentar los
siguientes documentos expedidos por la entidad correspondiente al domicilio de la
empresa:

• El RUT ante la DIAN.

• Copia del registro mercantil expedido por la cámara de comercio.
• Paz y salvo con la tesorería municipal por el pago de impuestos de la
industria y comercio.
• Patente de sanidad expedida por el servicio de salud pública.

Tipos y características de las empresas comerciales:

Los tipos son:

• Mayoristas, minoristas o detallistas: Son las empresas que se dedican a la
compra y venta de productos, colocan en los mercados los productos
naturales, semielaborados y terminados a mayor precio de compra,
 obteniendo así una ganancia. Ejemplo: un supermercado, un almacén de
cadena, un almacén de electrodomésticos, etc.

• Entidades sin ánimo de lucro: son aquellas que fundamentan su objeto

social en prestar un servicio a la comunidad, generan utilidades mediante la
explotación del objeto social, estas utilidades no son distribuidas entre sus
socios, al contrario, son reinvertidas dentro del mismo objeto social.

¿Qué es la contabilidad? contabilidad es la ciencia y técnica que enseña a

recopilar, clasificar y registrar de una forma sistemática y estructural, las
operaciones mercantiles realizadas por una empresa, con el fin de producir
informes que, analizados e interpretados, permitan planear, controlar y tomar
decisiones sobre la actividad de la empresa.

Activos: representa todos los bienes y derechos apreciables en dinero, de

propiedad de empresa, bienes, el dinero en caja o en bancos, las mercancías, los
muebles y los vehículos, y por derecho las cuentas por cobrar y todos los débitos
a favor.

Pasivos: representa las obligaciones contables contraídas por la empresa por su

cancelación en futuro, son las deudas por pagar por cualquier concepto.

Patrimonio: activo – pasivo

Deudas de la empresa con el / los dueños – accionistas.

Ingresos: Los ingresos suponen incrementos en el patrimonio neto de tu empresa.

Puede tratarse del aumento del valor de tus activos o la disminución de un pasivo.

Costos y gastos: estas son partidas que hace la empresa por un beneficio que ya
se obtuvo, también se dice que no son susceptibles a generar ganancias.
CICLO CONTABLE

La empresa Asesorías contables AJA S.A.S inicia operaciones el 2 de julio de

2019, durante este periodo realizo las siguientes transacciones:

Julio 2: La empresa recibe $30.000.000 en efectivo, 3 computadores por valor de

$1.500.000 c/u, muebles para la oficina por valor de $2.500.000 pesos por aportes
sociales.

Julio 3: Consigna el 80% del efectivo en una cuenta corriente.

Julio 4: Se prestan servicios de asesoría y acompañamiento para la creación de

una S.A.S a la señora Juliana Martínez PN por valor de $800.000 pesos, Iva del
19% pago de contado, se consigna el dinero en la cuenta corriente de la empresa.

Julio 5: El señor Marcelo Duque Serrano PJ solicita apoyo en la contabilidad de

su empresa con el fin de obtener un reporte financiero estable para la toma de
decisiones, este servicio tiene un costo de $300.000 pesos, Iva del 19% los cuales
son pagados a 30 días.

Julio 8: Desde la ciudad de Ibagué la empresa Concretos de Ibagué Ltda. solicita

el acompañamiento para la creación de una franquicia de su empresa en la ciudad
de Medellín, dicho servicio tiene un costo de $1.000.000 de pesos, pagado de la
siguiente forma: 50% mediante cheque y el resto a crédito a 6 días.

Julio 9: Se cancelan los servicios públicos del mes: Aseo $70.000 pesos,
acueducto $200.000 pesos, alcantarillado $180.000 pesos y energía $400.000
pesos, en efectivo.

Julio 10: Se compra una póliza de seguros a la empresa JJ seguros por un año
por valor de $2.000.000 de pesos, Iva del 19% de la cual da una cuota inicial del
25% mediante cheque y el resto a crédito.

Julio 11: El señor Marcelo Duque Serrano abona el 35% al saldo pendiente en
efectivo.

Julio 12: Se paga el envió de papelería a la ciudad de Ibagué para la creación de

una sociedad Ltda. en la ciudad de Medellín por un valor de $15000 pesos, los
cuales son tomados de caja general.

Julio 15: Se reconoce la nómina de la empresa para la primera quincena de Julio

de los siguientes empleados: secretaria $1.000.000 pesos, servicios generales
$828.116 pesos y 3 auxiliares contables $2.000.000 pesos c/u.

Julio 16: La empresa Concretos de Ibagué realiza el pago del salado pendiente
por los servicios prestados, el dinero es consignado en la cuenta corriente.
Julio 17: Soluciones y diseños en PVC S.A.S requiere la organización de los
soportes contables para una auditoria por parte de la DIAN, se presta asesoría en
cuanto a tema pertinente por un valor de $100.000 pagados de contado.

Julio 18: Compra de papelería para la empresa por $250.000 pesos, por la cual le
dan un plazo de 15 días, Iva 19% y cancela servicios telefónicos $230.000 pesos
con Iva 19.000 pesos, paga en efectivo.

Julio 19: Se paga la nómina de julio 15 a través de transferencia bancaria.

Julio 22: Se contrata a un electricista para la instalación de luces en la oficina por

un valor de $220.000 pesos, se paga de contado.

Julio 23: Se pagan los honorarios al contador por un valor de $500.000 de

contado a cheque.

Julio 24: Se compra elementos de aseo y cafetería para los dos meses siguientes
por un valor de $500.000 con Iva del 19% mediante cheque.

Julio 25: Abona otro 25% a la póliza de seguros y cancela la compra de papelería
del día julio 18 mediante cheque.

Julio 26: Se compra portátil para un auxiliar contable por valor de $1.600.000
pesos mediante cheque.

Julio 29: Se compran un televisor para la sala de espera por un valor de $

1.200.000 se paga 35% de contado y el resto a crédito a 3 cuotas.

Julio 30: Se cancela la nómina de la empresa para la segunda quincena de Julio

de los siguientes empleados: secretaria $1.000.000 pesos, servicios generales
$828.116 pesos y 3 auxiliares contables $2.000.000 pesos c/u por transferencia
bancaria.

Julio 31: Se paga el arriendo de mes por un valor de $950.000 pesos mediante
cheque.
 LIBRO DIARIO MES JULIO DE 2019
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 Caja general $ 30.000.000
152805 Eq de computación y comunic $ 4.500.000
jul-02
152405 Muebles y enseres $ 2.500.000
3105 Aportes sociales $ 37.000.000
111005 Bancos nacionales $ 24.000.000
jul-03
110505 Caja general $ 24.000.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 872.000
135515 Retefuente 10% $ 80.000
240805 Iva generado 19% $ 152.000
423005 Honorarios - Asesorias $ 800.000
jul-04
110505 Caja general $ 872.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 872.000
111005 Bancos nacionales $ 872.000
110505 Caja general $ 872.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 324.000
135520 Retefuente 11% $ 33.000
jul-05
240805 Iva generado 19% $ 57.000
423005 Honorarios - Asesorias $ 300.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 1.080.000
135520 Retefuente 11% $ 110.000
240805 Iva generado 19% $ 190.000
jul-08
423005 Honorarios - Asesorias $ 1.000.000
111005 Bancos nacionales $ 540.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 540.000
513505 Aseo y vigilancia $ 70.000
513525 Acueducto y alcantarillado $ 380.000
513530 Energía eléctrica $ 400.000
jul-09
233550 servicios públicos $ 850.000
233550 servicios públicos $ 850.000
110505 Caja general $ 850.000
170520 Gastos pag x ant - Seguro y fina $ 2.000.000
240815 Iva descontable compra 19% $ 380.000
236540 Retefuente compra 2.5% $ 50.000
jul-10
233555 C y G por pagar - Seguros $ 2.330.000
233555 C y G por pagar - Seguros $ 582.500
111005 Bancos nacionales $ 582.500
110505 Caja general $ 113.400
jul-11
130505 Deudores clientes nacionales $ 113.400
513540 Servicios - Correo, portes y tele $ 15.000
233595 C y G por pagar - otros $ 15.000
jul-12
233595 C y G por pagar - otros $ 15.000
110505 Caja general $ 15.000
 5105 Gastos de personal $ 3.914.058
510527 Auxilio de transporte $ 97.032
jul-15 237005 Entidad promotora de salud $ 156.562
238030 Fondos de pensiones y cens $ 156.562
250510 Salario por pagar $ 3.697.966
110505 Caja general $ 540.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 540.000
jul-16
111005 Bancos nacionales $ 540.000
110505 Caja general $ 540.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 109.000
135515 Retefuente 10% $ 10.000
240805 Iva generado 19% $ 19.000
jul-17
423005 Honorarios - Asesorías $ 100.000
110505 Caja general $ 109.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 109.000
519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 250.000
240815 Iva descontable compra 19% $ 47.500
233595 C y G por pagar - otros $ 297.500
513535 Teléfono $ 230.000
jul-18
240815 Iva descontable $ 19.000
233595 C y G por pagar - otros $ 249.000
233595 C y G por pagar - otros $ 249.000
110505 Caja general $ 249.000
250510 Salario por pagar $ 3.697.966
jul-19
111005 Bancos nacionales $ 3.697.966
515005 Instalaciones eléctricas $ 220.000
240815 Iva descontable 19% $ 41.800
135525 Retefuente del 6% $ 13.200
jul-22
233535 C y G por pagar - Ser manteni $ 248.600
233535 C y G por pagar - Ser manteni $ 248.600
110505 Caja general $ 248.600
5110 Honorarios $ 500.000
135515 Retefuente 10% $ 50.000
jul-23 233525 C y G por pagar - honorarios $ 550.000
233525 C y G por pagar - honorarios $ 550.000
111005 Bancos nacionales $ 550.000
171048 Elementos de aseo y cafeteria $ 500.000
240815 Iva descontable 19% $ 95.000
jul-24 233595 C y G por pagar - otros $ 595.000
233595 C y G por pagar - otros $ 595.000
111005 Bancos nacionales $ 595.000
233555 C y G por pagar - Seguros $ 582.500
111005 Bancos nacionales $ 582.500
jul-25
233595 C y G por pagar - otros $ 297.500
111005 Bancos nacionales $ 297.500
 152805 Eq de computación y comunic $ 1.600.000
240815 Iva descontable 19% $ 304.000
236540 Retefuente 2.5% $ 40.000
jul-26
233595 C y G por pagar - otros $ 1.864.000
233595 C y G por pagar - otros $ 1.864.000
111005 Bancos nacionales $ 1.864.000
152405 Muebles y enseres $ 1.200.000
240815 Iva descontable 19% $ 228.000
236540 Retefuente 2.5% $ 30.000
jul-29
233595 C y G por pagar - otros $ 1.398.000
233595 C y G por pagar - otros $ 489.300
110505 Caja general $ 489.300
5105 Gastos de personal $ 3.914.058
510527 Auxilio de transporte $ 97.032
237005 Entidad promotora de salud $ 156.562
jul-30 238030 Fondos de pensiones y cens $ 156.562
250510 Salario por pagar $ 3.697.966
250510 Salario por pagar $ 3.697.966
111005 Bancos nacionales $ 3.697.966
512010 Construcciones y edificaciones $ 950.000
240815 Iva descontable 19% $ 180.500
236535 Retefuente de 3.5% $ 33.250
jul-31
233540 C y G por pagar - Arrendamiento $ 1.097.250
233540 C y G por pagar - Arrendamiento $ 1.097.250
111005 Bancos nacionales $ 1.097.250

LIBRO MAYOR

110505 CAJA GENERAL 182805 EQ DE COMP Y COMUNICA

2 $ 30.000.000 $ 24.000.000 3 2 $ 4.500.000
4 $ 872.000 $ 872.000 4 26 $ 1.600.000
11 $ 113.400 $ 850.000 9 $ 6.100.000
16 $ 540.000 $ 15.000 12
$ 540.000 16 111005 BANCOS NACIONALES
$ 249.000 18 3 $ 24.000.000 $ 582.500 10
$ 248.600 22 4 $ 872.000 $ 3.697.966 19
$ 498.300 29 8 $ 540.000 $ 550.000 23
$ 31.525.400 $ 27.272.900 16 $ 540.000 $ 595.000 24
$ 4.252.500 $ 582.500 25
$ 297.500 25
3105 APORTES SOCIALES $ 1.864.000 26
$ 37.000.000 2 $ 3.697.966 30
$ 25.952.000 $ 11.867.432
$ 14.084.568
 135515 RETEFUENTE 10% 423005 HONORARIOS - ASESORIAS
4 $ 80.000 $ 800.000 4
17 $ 10.000 $ 300.000 5
23 $ 50.000 $ 1.000.000 8
$ 140.000 $ 100.000 17
$ 2.200.000
240805 IVA GENERADO
$ 152.000 4 510527 AUXILIO DE TRANSPORTE
$ 57.000 5 15 $ 97.032
$ 190.000 8 30 $ 97.032
$ 19.000 17 $ 194.064
$ 418.000
233535 C Y G POR PAGAR - MANTEN
233595 C Y G POR PAGAR - OTROS 22 $ 248.600 $ 248.600 22
12 $ 15.000 $ 15.000 12 $ -
18 $ 249.000 $ 297.500 18
24 $ 595.000 $ 249.000 18 236535 RETEFUENTE 3.5%
25 $ 297.500 $ 595.000 24 $ 33.250 31
26 $ 1.864.000 $ 1.864.000 26
29 $ 498.300 $ 1.398.000 29 152405 MUEBLES Y ENSERES
$ 3.518.800 $ 4.418.500 2 $ 2.500.000
$ 899.700 29 $ 1.200.000
$ 3.700.000
5105 GASTOS DE PERSONAL
15 $ 3.914.058 130505 DEUDORES CLIENTES NAC
30 $ 3.914.058 4 $ 872.000 $ 872.000 4
$ 7.828.116 5 $ 324.000 $ 540.000 8
8 $ 1.080.000 $ 113.400 11
135525 RETEFUENTE 6% 17 $ 109.000 $ 540.000 16
$ 13.200 22 $ 2.385.000 $ 2.065.400
$ 319.600
135520 RETEFUENTE 11%
5 $ 33.000 5110 HONORARIOS
8 $ 110.000 23 $ 500.000
$ 143.000
233540 C Y G POR PAGAR - ARREND
237005 EPS $ 1.097.250 31
$ 156.562 15
$ 156.562 30 170520 SEGUROS Y FINANZ
$ 313.124 10 $ 2.000.000
 238030 PENSION 236540 RETEFUENTE 2.5%
$ 156.562 15 $ 50.000 10
$ 156.562 30 $ 40.000 26
$ 313.124 $ 30.000 29
$ 120.000
513505 ASEO Y VIGILANCIA
9 $ 70.000 233555 C Y G POR PAGAR - SEGUROS
10 $ 582.500 $ 2.330.000 10
513525 ACUEDUCTO Y ALCANT 24 $ 582.500
9 $ 380.000 $ 1.165.000 $ 2.330.000
$ 1.165.000
250510 SALARIOS POR PAGAR
19 $ 3.697.966 $ 3.697.966 15 515005 INSTALACIONES ELECTR
30 $ 3.697.966 $ 3.697.966 30 22 $ 220.000
$ 7.395.932 $ 7.395.932
$ - 513530 ENERGIA ELECTRICA
9 $ 400.000
233525 C Y G POR PAGAR - HONOR
23 $ 550.000 $ 550.000 23 513540 SERV - CORREO, PORTE Y TEL
$ - 12 $ 15.000

233550 SERVICIOS PUBLICOS 519530 UTILES, PAPE Y FOTOCOPIA

9 $ 850.000 $ 850.000 9 18 $ 250.000
$ -
513535 TELEFONO
240815 IVA DESCONTABLE 18 $ 230.000
10 $ 380.000
18 $ 47.500 171048 ELEMENTOS DE ASEO Y CAF
18 $ 19.000 24 $ 500.000
22 $ 41.800
23 $ 95.000 512010 CONSTRU Y EDIFICACION
26 $ 304.000 31 $ 950.000
29 $ 228.000
31 $ 180.500
$ 1.295.800
 BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja general $ 4.252.500
135515 Retefuente 10% $ 140.000
5105 Gastos de personal $ 7.828.116
135520 Retefuente 11% $ 143.000
513505 Aseo y vigilancia $ 70.000
513525 Acueducto y alcantarillado $ 380.000
513530 Energía eléctrica $ 400.000
240815 Iva descontable $ 1.295.800
182805 Eq de computación y comunicación $ 6.100.000
111005 Bancos nacionales $ 14.084.568
510527 Auxilio de transporte $ 194.064
152405 Muebles y enseres $ 3.700.000
5110 Honorarios $ 500.000
130505 Deudores clientes nacionales $ 319.600
170520 Seguros y finanzas $ 2.000.000
515005 Instalaciones eléctricas $ 220.000
513540 Correos, Portes y telegramas $ 15.000
513590 Útiles, papelería y fotocopia $ 250.000
513535 Teléfono $ 230.000
171048 Elementos de aseo y cafetería $ 500.000
512010 Construcciones y edificación $ 950.000
3105 Aportes sociales $ 37.000.000
240805 Iva generado $ 418.000
233595 C y G por pagar - otros $ 899.700
135525 Retefuente 6% $ 13.200
237005 EPS $ 313.124
238030 Pensión $ 313.124
423005 Honorarios - Asesorías $ 2.200.000
236535 Retefuente 3.5% $ 33.250
233540 C y G por pagar – Arrendamiento $ 1.097.250
236540 Retefuente 2.5% $ 120.000
2335555 C y G por pagar - Seguros $ 1.165.000
TOTAL $ 43.572.648 $ 43.572.648
 BIBLIOGRAFIA

Toda la información tomada para soportar el marco teórico, fue basada en las
diapositivas y apuntes de las clases del profesor Camilo Andrés Betancur,
contador e instructor del SENA.