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NIVEL: 8vo
ENSAYO
ESTUDIANTE:
PERIODO ACADÉMICO:
ABRIL-AGOSTO 2019
LA IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS EN LA TOMA DE
DECISIONES
RESUMEN
En el presente ensayo, realizar un reconocimiento a la importancia del análisis de
estados financieros en la toma de decisiones de cualquier empresa, comenzando por
ubicar los conceptos que son necesarios de forma básica, para posteriormente
considerar la opción de llevar a cabo los métodos mencionados y poder a través de ellos
ubicar las áreas de oportunidad y de amenaza con la certidumbre de que las decisiones
serán con el fin de maximizar los recursos monetarios.
INTRODUCCIÓN
Por lo que el análisis financiero busca proporcionar los datos más sobresalientes de
forma concreta del estado financiera tanto actual como de años anteriores para obtener
de ser necesaria una comparación, así poder tomar de decisiones que resulten
benéficas para la empresa.
Lo anterior nos lleva a considerar que “El propósito del análisis de los estados
financieros es la transformación de la información de los estados financieros a una forma
que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa
para facilitar la toma de decisiones”. (Gerencie, 2010)
Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar un
informe a los accionistas y personas interesadas en el mismo como el gerente de la
empresa, los acreedores o inversionistas, este informe normalmente se maneja de
forma anual y debe proporcionar documentación de las actividades financieras de la
empresa e incluir una carta escrita de manera objetiva acompañada de los estados
financieros – balance general, estado de pérdidas y ganancias, estado de patrimonio y
estado de flujo de efectivo.
a) Balance general:
o “Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y
capital, en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el
negocio, lo que debe y el capital que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)
o Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en
un momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo
que posee) frente a su financiamiento, que puede ser deuda (lo que se
debe) o patrimonio (lo proporcionado por los propietarios). (Gitman,
2007)
o “Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en
una fecha determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento
del tiempo” (Cardenas, 2011)
B. ESTADO DE RESULTADOS:
Con este tipo de análisis, se pueden contestar algunas preguntas como: ¿De dónde sale
el dinero que tengo trabajando en la empresa? Es decir, ¿qué porcentaje sale del capital
contable, del pasivo a corto plazo y del pasivo a largo plazo?; ¿Cómo se encuentra
distribuido el dinero que tengo trabajando en mi negocio? ¿Está en activo circulante, fijo
o diferido? o, dicho de otra manera, ¿cuál es la mezcla de activos con que está
trabajando la empresa?
Para que se pueda llevar a cabo el análisis de estados financieros se debe estar
familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo, pasivo,
capital, ingreso y egresos; y aunque no deben ser manejados con la profundidad de un
contador, el administrado debe saber qué es lo que representa cada cuenta en los
estados financieros y poder realizar los cambios necesarios en la empresa, donde su
principal entorno en la evaluación se presenta en la Tabla 2.
Según Robert y Mary Meigs “el éxito de una inversión exige más que el entendimiento
de los conceptos contables. Exige experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente
para enfrentar las actividades en las empresas”.
Estupiñan, R., & Estupiñan, O. (2006). Análisis fFnanciero y de Gestión. Eco Ediciones.