GDP Controladoria

Controladoria – Release 11.80

GDP Controladoria – Release 11.80

Índice

I. Financeiro
1. Fluxo por Natureza
2. Naturezas Analíticas e Sintéticas
II. Planejamento e Controle Orçamentário
1. Entidades Contábeis Adicionais –
Controle Orçamentário
III. Ativo Fixo
1. Melhorias de Ambiente
2. Custo de Empréstimo
3. Novos Métodos de Depreciação
4. Novas Classificações Patrimoniais
5. Controle de Provisão de Concessão
6. Controle de Projeto de Imobilizado
7. Controle De Aprovação De
Operações Do Imobilizado
8. Controle de AVP de imobilizado
9. Cálculo do AVP do imobilizado
10. Controle de AVP por parcela de
depreciação
11. Margem Gerencial
2
Fluxo por Natureza
 Financeiro Release 11.80

Fluxo por Natureza

• Release de entrada: 11.5/11.80

• Vantagens agregadas ao cliente:

• Auxílio na tomada de decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa;
• Análise se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado;
• Avaliação do uso de recursos financeiros para tocar o negócio em determinado período ou se há
necessidade de obtenção de capital de giro;
• Planejamento das políticas de prazos de pagamentos e recebimentos;
• Avaliação da capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos;
• Conhecimento prévio (planejamento estratégico) dos números do negócio e sua real importância
no período considerado;
• Índice para avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os gastos assumidos e
previstos no período considerado;
• Identificação do melhor momento para efetuar as reposições de estoque em função dos prazos
de pagamento e da disponibilidade de caixa;
• Identificação do momento mais favorável para realizar promoções de vendas visando melhorar o
caixa do negócio;

• Fluxo de Operação

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 Financeiro Release 11.80

Fluxo por Natureza

Orçamento

Contas a Pagar
Contas a
Receber Movimento
Bancário
Aplicação
Empréstimo

Inclusões e
Negociações
Baixas e
Movimentos

Resgates

Fluxo por Natureza

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 Financeiro Release 11.80

Fluxo por Natureza

O propósito da consulta do fluxo por natureza financeira é disponibilizar uma consulta onde
seja possível efetuar análise entre valores orçados, valores empenhados e movimentações
realizadas de entrada e saída para cada natureza financeira existente no ambiente Financeiro.

Natureza Orçado XX/XX a XX/XX Previsto XX/XX a XX/XX Realizado XX/XX a XX/XX ...
Saldo Inicial XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

1.1.001. NATUREZA 1 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

2.1.001. NATUREZA 2 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

3.1.001. NATUREZA 3/001 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

3.1.002. NATUREZA 3/002 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

4.1.001. NATUREZA 4 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

Totais de XXXX (Entradas ou Saídas) XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

Saldo Operacional XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

Saldo Final XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

orçamentos títulos a pagar e receber, baixas, movimentação

cadastrados por negociações, aplicações e bancária, aplicações e
natureza empréstimos empréstimos
6
 Financeiro Release 11.80

Fluxo por Natureza

Saldo Inicial é o saldo final do período anterior similar do mesmo tipo de

saldo. Por exemplo, o saldo inicial previsto do mês de maio é o saldo final
previsto do mês abril.
Entradas de caixa é o saldo
da natureza individualmente,
Totais de entradas é o consideradas como entradas
valor acumulado de no fluxo por natureza.
todos saldos das Exemplo: Natureza de vendas
naturezas consideradas de produto acabado, bem
como entrada no fluxo como a outros recebimentos,
por natureza. tais como duplicatas,
cheques pré-datados, faturas
Totais de saídas é o de cartão de crédito etc.
valor acumulado de
todos saldos das Saídas de caixa é o saldo da
naturezas consideradas natureza individualmente,
como saída no fluxo consideradas como saídas no
por natureza. fluxo por natureza.

Saldo final é a valor de diferença entre Saldo operacional é a valor de

o total de entradas e saídas do fluxo
por natureza do saldo em questão,
mais a soma do saldo inicial para o
período e saldo em questão.
diferença entre o total de
entradas e saídas do fluxo por
natureza do saldo em questão.
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Naturezas Analíticas e Sintéticas
 Financeiro Release 11.80

Naturezas Analíticas e Sintéticas

• Release de entrada: 11.80

• Vantagens agregadas ao cliente:

• Estruturação das naturezas financeiras;
• Facilidade na identificação de sintéticas e analíticas;
• Permite a totalização de alguns relatórios e consultas baseados em níveis
de naturezas;
• Possibilidade de paridade com o planos de contas;
• Classificação das naturezas quanto ao tipo do movimento.

• Fluxo de Operação

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 Financeiro Release 11.80

Naturezas Analíticas e Sintéticas

0001 1. Entradas
Dinheiro
1.1. Dinheiro
0002 Cheque Pré-Datado 1.2. Cheque Pré-Datado
0003 Duplicatas a Receber 1.3. Duplicatas a Receber
0004 Cartão 1.4. Cartão
0005 Outros Recebimentos 1.5. Outros Recebimentos
0006 Impostos sobre Vendas 2. Saídas
0007 Pagamentos a Fornecedores 2.1. Impostos sobre Vendas
0008 Pró-Labore 2.2. Pagamentos a Fornecedores
0009 2.3. Pró-Labore
Salários
0010 2.4. Salários
Encargos
2.5. Encargos
0011 Benefícios 2.6. Benefícios
0012 Água 2.7. Contas Gerais
0013 Luz 2.7.1. Água
0014 Telefone 2.7.2. Luz
0015 Propaganda e Marketing 2.7.3. Telefone
0016 Despesas Bancárias 2.8. Propaganda e Marketing
0017 Despesas Financeiras 2.9. Despesas Bancárias
0018 Comissões a Vendedores 2.10. Despesas Financeiras
0019 2.11. Comissões a Vendedores
Honorários Contábeis
2.12. Honorários Contábeis
0020 Pagamento de Serviços
2.13. Pagamento de Serviços
0021 Combustíveis 2.14. Despesas com Veículos
0022 Despesas com Veículos 2.14.1. Combustíveis
0023 Materiais de Escritório 2.15. Materiais de Escritório
0024 Compra de Equipamentos 2.16. Compra de Equipamentos
0025 Pagamento de Financiamentos 2.17. Pagamento de Financiamentos
0026 Outras Despesas 2.18. Outras Despesas
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 Financeiro Release 11.80

Naturezas Analíticas e Sintéticas

Entidades Movimentos

Contas a Contas a Movimento Aplicação e Geração de

Natureza
Pagar Receber Bancário Empréstimo Cheques

Conciliação Regaste Cheques sem

Fornecedor Baixas CP Baixas CR
Bancária Apl./Emp. Título

Apropriação
Cliente Faturas CP Faturas CR Caixinha
de Cotas

Liquidação Liquidação
Orçamentos
CP CR

Compras RH TMS EIC/EFF Fiscal

Doc. de Entrada Tít. Pagar Fatura por Doc. Tít. Receber Apuração Imp.

Faturamento Loja Bx. por Doc. Tít. Pagar

Transp.
Doc.de Saída Tít. Rec.
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 Financeiro Release 11.80

Naturezas Analíticas e Sintéticas

Exemplo:

Código Natureza Descrição Tipo Uso Pai

1000 Contas a Receber Sintética - -
2000 Contas a Pagar Sintética - -
3000 Movimentos Bancários Sintética - -
1001 Natureza 1001 Analítica Livre 1000
1002 Natureza 1002 Analítica C.Receber 1000
2001 Natureza 2001 Analítica Livre 2000
2002 Natureza 2002 Analítica C.Pagar 2000
3001 Natureza 3001 Analítica Livre 3000
3002 Natureza 3002 Analítica Mov. Bancários 3000

1000 Contas a Receber As naturezas de uso livre no Contas a

 1001 Natureza 1001
 1002 Natureza 1002
2000 Contas a Pagar
 2001 Natureza 2001
 2002 Natureza 2002
3000 Movimento Bancário
 3001 Natureza 3001
 3002 Natureza 3002
Pagar e no Contas a Receber, poderão,
por exemplo, ser usadas em processos
de suas carteiras e em movimentos
bancários a Pagar e a Receber,
respectivamente.

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 Financeiro Release 11.80

Naturezas Analíticas e Sintéticas

Fluxo por Natureza Analítico

Natureza Orçado XX/XX a XX/XX Previsto XX/XX a XX/XX Realizado XX/XX a XX/XX ...
Saldo Inicial XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
1.1.001. ANALÍTICA 001 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
1.1.002. ANALÍTICA 002 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
2.1.001. ANALÍTICA 001 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
3.1.001. ANALÍTICA 001 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
3.1.002. ANALÍTICA 002 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
4.1.001. ANALÍTICA 001 XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
Totais de XXXX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
Saldo Operacional XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX
Saldo Final XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX XX.XXX,XX

• As naturezas sintéticas são omitidas;

• Padrão do fluxo de caixa por naturezas.

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 Financeiro Release 11.80

Naturezas Analíticas e Sintéticas

Fluxo por Natureza Analítico e Sintético

Natureza Orçado XX/XX a XX/XX Previsto XX/XX a XX/XX Realizado XX/XX a XX/XX ... Sintética
Saldo Inicial XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX nível 1
1. SINTÉTICA 1 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

1.1. SINTÉTICA 1.1 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

1.1.001. ANALÍTICA 001 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

1.1.002. ANALÍTICA 002 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

2. SINTÉTICA 2 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

2.1. SINTÉTICA 1.1 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

2.1.001. ANALÍTICA 001 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

Totalização
3. SINTÉTICA 3 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

3.1. SINTÉTICA 1.1 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

3.1. 1 SINTÉTICA 1.1.1 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

3.1.1.001 ANALÍTICA 001 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

3.1.1.002. ANALÍTICA 002 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

4. SINTÉTICA 4 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

4.1. SINTÉTICA 1.1 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

4.1.001. ANALÍTICA 001 XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

Totais de XXXX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

Analíticas
Saldo Operacional XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

Saldo Final XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX XX.XXX.XXX,XX

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 Financeiro Release 11.80

Naturezas Analíticas e Sintéticas

Relatórios

• Títulos a Pagar Por Natureza;

• Títulos a Receber Por Natureza;
• Relação de Baixas Por Natureza.
Sumarizadas na natureza superior 1.0.001
Sumarizadas na natureza superior 1.0

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Entidades Contábeis Adicionais
Controle Orçamentário
 Planejamento e Controle Orçamentário Release 11.80

Entidades Contábeis Adicionais – Controle Orçamentário

• Release de entrada: 11.80

• Vantagens agregadas ao cliente:

• Controle gerencial através do uso de até 09 entidades contábeis nos

processos de saldo e movimentações;
• Entidade para controle de unidades de negócio denominada Unidade
Orçamentária.

• Fluxo de Operação

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 Planejamento e Controle Orçamentário Release 11.80

Entidades Contábeis Adicionais – Controle Orçamentário

Contas Orçamentárias
Planilha Orçamentária
Operações

Classes Orçamentárias Revisões Simulações

Tipos de Saldo
Saldo Orçado Saldo Previsto Saldo Realizado Saldo Efetivado
Entidades Contábeis
Solicitação de Documento de Mov.
Planilha
Compra Entrada Financeiro
C. Custo
Lançamentos
Item. Ctb. Contingências Bloqueios
Cl. Valor
Ent. 05 Cubos
Saldos
Ent. 06
...
Ent. 09 Acompanhamento

Unidade Orçamentária Visões Consultas Relatórios

Totalizadores
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Melhorias no Ambiente
 Ativo Fixo Release 11.80

Utilização do Tipo Gerencial como Principal

• Para facilitar o cadastro do projeto e suas provisões, foi disponibilizada a opção de cadastrar um bem apenas com
a classificação contábil (tipo de ativo 10 – Depreciação Contábil/Gerencial).

• Essa alteração se faz necessária, pois alguns CPCs realizam o reconhecimento de um imobilizado em operações,
que segundo a legislação fiscal corrente não reconhece. Como por exemplo no ICPC 01 – Contratos de concessão

• O usuário continuará classificando os seus ativos com a depreciação fiscal e contábil caso julgue necessário.

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 Ativo Fixo Release 11.80

Importação de Classificação Gerencial de Ativo

• Em função da necessidade de atualizar as fichas de imobilizado já existentes de um ambiente com as informações

contábeis / gerenciais dos tipos 10 – Depreciação Contábil / Gerencial, faz-se necessário a disponibilização de um
facilitador de importação CSV da classificação contábil / gerencial de ativos.

• Com essa funcionalidade o usuário poderá realizar a classificação gerencial ( inclusão dos tipo 10 – Depreciação
gerencial/contábil) em vários ativos presentes no seu ambiente.

• Esta funcionalidade está disponibilizada no menu do browse de Cadastro de Ativos, como a opção Importar
Classificação.

21
 Ativo Fixo Release 11.80

Importação de Classificação Gerencial de Ativo

Cliente configura
arquivo csv com Importação CSV Validação de
as informações no cadastro de informações de
da classificação Ativo arquivo
contábil/gerencial

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 Ativo Fixo Release 11.80

Simulação de Depreciação

• A rotina de simulação da depreciação permite o usuário criar e simular cenários do seus ativos imobilizados, sem
alterar a base atual do ambiente. Além de projetar a depreciação dos seus ativos atuais para períodos posteriores,
é possível informar modificadores no processo, simulando aquisições e baixas no próximos meses, verificando a
influência desses fatos no patrimônio da empresa.

• As simulações podem ser contabilizadas em outros tipos de saldos contábeis, além da rotina também ter pontos
de integração para a utilização dos dados no ambiente de Planejamento e Controle Orçamentário.

• Foram implementados na rotina os seguintes métodos de depreciação gerencial:

• Linear;
• Redução de Saldos ;
• Unidades Produzidas;
• Horas Trabalhadas ;
• Soma dos Dígitos;
• Linear com Valor Máximo de Depreciação;
• Índice de depreciação.
• Índice Informado;
• Índice Calculado (Curva de Demanda).

23
 Ativo Fixo Release 11.80

Simulação de Depreciação

Impressão do
relatório de
Seleção dos Definição da Definição dos
Processamento movimentos de
ativos para quantidade de modificadores
da simulação simulação para
simulação períodos de simulação
análise dos
resultados.

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 Ativo Fixo Release 11.80

Valor Recuperável de Ativo

• Para viabilizar o ajuste de valor recuperável de bens, foi criada a nova rotina de Valor Recuperável , que é
responsável por efetuar o registro do valor recuperável do ativo.

• A melhoria surge da necessidade da atualização da rotina de valor recuperável de ativo (ATFA380) as melhorias
implementadas no ambiente Ativo Fixo para o controle da depreciação gerencial e o controle de múltiplas
moedas.

• Foram implementados na rotina os campos para a classificação dos seguintes métodos de depreciação gerencial:

• Linear
• Redução de Saldos
• Unidades Produzidas
• Horas Trabalhadas
• Soma dos Dígitos
• Linear com Valor Máximo de Depreciação
• Índice de depreciação

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 Ativo Fixo Release 11.80

Valor Recuperável de Ativo

Seleção dos Impressão do

Registro dos
bens para relatório de
valores e Efetivação do
registro do Valor
métodos de processamento
valor Recuperável de
depreciação
recuperável. Ativo.

26
Custo de Empréstimos
 Custo de Empréstimos

Principais Entidades

Custo de Empréstimos

Custo de Transação Adiantamento Gerencial

Assistente de Custo de Empréstimos

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 Ativo Fixo Release 11.80

Custo de Empréstimos

• O objetivo dessa norma é definir o tratamento dos custos de empréstimos utilizados para a aquisição, construção
ou produção de um ativo qualificável.

• Segundo a norma, “custo de empréstimos são juros e outros custos que a entidade incorre em conexão com o
empréstimo de recursos.”.

• A definição de ativo qualificável segundo a norma “é um ativo que, necessariamente, demanda um período de
tempo substancial para ficar pronto para seu uso ou venda pretendidos.”. Esses ativos não precisam ser
necessariamente um ativo imobilizado, a norma abrange também a formação do custo de ativos intangíveis e
estoques, desde que não sejam manufaturados em larga escala e em bases repetitivas.

• O escopo dessa funcionalidade tratará apenas os aspectos que influenciam o Ativo Imobilizado e Intangível. A
composição do custo de estoque e outros ativos não estão no escopo dessa funcionalidade. Todos os valores a
serem tratados são da moeda corrente do pais (Moeda 01)

• A norma descreve que na construção de um ativo qualificável, além dos custos de execução (exemplo: mão de
obra, material, licenças), também deve compor o custo final do ativo, a despesa de juros de empréstimos ou
outras captações de recursos que a empresa necessitou realizar para a finalização do empreendimento.

29
 Ativo Fixo Release 11.80

Classificação Patrimonial – Custo de Transação

• Segundo a norma contábil CPC 08, custo de transação são os custos incorridos na distribuição primária de ações
ou bônus de subscrição, na aquisição e alienação de ações próprias, na captação de recursos por meio da
contratação de empréstimos ou financiamentos ou pela emissão de títulos de dívida, bem como dos prêmios na
emissão de debêntures e outros instrumentos de dívida ou de patrimônio líquido (frequentemente referidos como
títulos e valores mobiliários – TVM).

• Para atender essa norma , o custo de transação poderá ser tratado como uma ficha de um ativo, porém com a
nova classificação específica com a identificação “T” chamada de “Custos de Transação”

• Com essa classificação é possível diferenciar essas fichas nos processos de contabilização da constituição, além de
utilizar os métodos de depreciação disponíveis no ambiente para realizar a amortização desse custo de transação

• A amortização do custo de transação entrará na fórmula para o cálculo do custo de empréstimo, tratada na rotina
“Assistente de custo de empréstimo

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 Ativo Fixo Release 11.80

Tipo de Ativo “13 – Adiantamento Gerencial”

• Este tipo de bem terá como função o registro da Adiantamento Gerencial dentro dos bens em formação

• Sua funcionalidade será semelhante ao do bem do tipo Gerencial (bem tipo 10), mas somente poderá ser utilizado
quando da ficha do ativo constar um bem do tipo Adiantamento (bem tipo 03).

• Para facilitar a classificação, está disponível na rotina de grupo de bens (ATFA271) a opção 13 – Adiantamento
Gerencial

• A baixa de adiantamento é realizada na rotina de aquisição por transferência (ATFA251) que trata a classificação
gerencial.

31
 Ativo Fixo Release 11.80

Tipo de Ativo “13 – Adiantamento Gerencial”

03 – 01-
Adiantamento Depreciação
(Fiscal) Fiscal

13 – 10-
Adiantamento Depreciação
Gerencial Gerencial

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 Ativo Fixo Release 11.80

Assistente de Custo de Empréstimo

• Para realizar o registro da capitalização do custo de empréstimos será desenvolvida uma nova rotina ATFA480 –
Capitalização de Custo de Empréstimo.

• Esse processamento será realizado através de um Assistente, registrando cada etapa do cálculo/ processamento
em tabelas específicas para o desenvolvimento do relatório ATFR470 – Relatório de Processamento da
Capitalização do Custo de Empréstimo para fins de auditoria da memória do calculo.

• O objetivo da rotina é o registro dos custos de empréstimos nos ativos em andamento do ambiente. Não está no
escopo o calculo de juros e rendimentos de aplicações e contratos de financiamento.

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 Ativo Fixo Release 11.80

Assistente de Custo de Empréstimo

Relatório de
Inclusão de Inclusão de Assistente de Demonstrativo
Processamento
Adiantamento Fichas de Custo Calculo Mensal Custo de de Custo de
de Custo de
Gerencial de Transação Empréstimos Empréstimos
Empréstimo

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Novos Métodos de Depreciação
 Ativo Fixo Release 11.80

Método De Depreciação - Calculo Por Índice

• Este método permite a flexibilização do processo de cálculo de depreciação e amortização quando existe a
necessidade de aplicação de taxas variáveis obtidas por indicadores não controlados pelo ambiente Ativo Fixo.

• O método consiste em substituir no momento do cálculo de depreciação a taxa que seria calculada em função da
informação dos parâmetros tradicionais como por exemplo, vida útil, pelo índice de cálculo adequado ao período.

• Após a determinação do índice, o processo de cálculo será semelhante ao método de depreciação linear, no qual a
taxa é aplicada sobre o valor atualizado do bem para se determinar a depreciação / amortização do período.

• Neste método é obrigatório o preenchimento do campo Código do Índice (N3_INDICE), que determina o Índice
utilizado na depreciação

36
 Ativo Fixo Release 11.80

Método De Depreciação - Calculo Por Índice

Inclusão de ativo
Inclusão de Atualização de com o método
Índice de Taxa de Índice de de depreciação Cálculo Mensal
Depreciação Depreciação como A – Índice
de Depreciação

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 Ativo Fixo Release 11.80

Método De Depreciação – Curva de Demanda

• Segundo a orientação OCPC 05 – Contratos de Concessão (http://www.cpc.org.br/mostraOrientacao.php?id=82 )

no parágrafo 42:

• “O ativo intangível deve ser amortizado dentro do prazo da concessão. O cálculo deve ser efetuado de acordo com
o padrão de consumo do beneficio econômico por ele gerado, que normalmente se dá em função da curva de
demanda. A estimativa da curva de amortização deve oferecer razoável confiabilidade, caso contrário, o método
de linha reta (amortização linear) passa a ser o mais recomendado.”

• A fim de atender essa necessidade, foi criado o método de depreciação A-Índice de depreciação que, através dos
Cadastros de Índice de Depreciação, o sistema pode registrar o valor de amortização seguindo a variação de um
índice cadastrado pelo usuário.

• Essa curva de demanda normalmente é fixa para um conjunto de ativos relacionados a uma concessão variando
neles o inicio de depreciação.

• Apesar do Cadastro de Índice ser flexível, caso a empresa tenha a concessão prorrogada, ela precisa novamente
calcular os índices e importar no sistema, considerando a prorrogação no cálculo.

38
 Ativo Fixo Release 11.80

Método De Depreciação – Curva de Demanda

Inclusão de
Cálculo do ativo com o
Inclusão de Atualização de Índice de método de
Índice de Curva de Depreciação a depreciação Cálculo Mensal
Depreciação Demanda partir da curva como A –
de demanda Índice de
Depreciação

39
Novas Classificações
Patrimoniais
 Ativo Fixo Release 11.80

Novas Classificações Patrimoniais

• Para permitir uma melhor classificação do patrimônio no ambiente Ativo Fixo foram criados as seguintes
classificações patrimoniais:

• Classificações que realizam processo de depreciação

• Custo de Transação;
• Custo de Empréstimo;
• Orçamento de Provisão de Despesa;
• Ativo Intangível;
• Ativo Diferido;

• Classificações que são efetuadas para efeito contábil e não sofrem depreciação
• Provisão de Despesa;

41
 Ativo Fixo Release 11.80

Filtro de Classificação Patrimonial

• Após a melhoria da criação das classificações patrimoniais de Intangível, Diferido e Provisão, se fez necessária à
implementação do filtro, facilitando assim a extração de informações dessas novas classificações.

• Essa melhoria tem como objetivo a criação das perguntas de filtro de classificação patrimonial nos relatórios do
módulo Ativo Fixo.

42
Controle de Provisão de
Concessão
 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de Provisão de Concessão

• De acordo com a Lei 11.638 de Dezembro de 2007, a partir de 01 de Janeiro de 2008 as Normas Contábeis
Brasileiras passaram por um processo de adequação e convergência com as Normas Contábeis Internacionais (IAS
– International Account Standard e IFRS – Internacional Financial Report Standard).

• Essa funcionalidade tem objetivo de ser uma opção para o tratamento das provisões descritos no ICPC 01 –
Contratos de Concessão:

• “EI19. A obrigação de recapeamento do concessionário surge como consequência da utilização da estrada durante
a fase de operação. Ela deve ser reconhecida e medida de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 25 –
Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes, ou seja, pela melhor estimativa do gasto necessário para
liquidar a obrigação presente na data do balanço do final do período.”

• A Orientação OCPC 05 corrobora com o exemplo no seguinte parágrafo:

• “45. Pelo desgaste derivado do uso da infraestrutura, a partir da data de sua exploração e/ou data de transição
para a ICPC 01, deve ser registrada provisão, com base na melhor estimativa de gasto para liquidar a obrigação
presente na data do balanço, em contrapartida de despesa do período para manutenção ou recomposição da
infraestrutura a um nível especificado de operacionalidade, ou contra lucros ou prejuízos acumulados se referente
ao passado. O passivo, a valor presente, deve ser progressivamente registrado e acumulado para fazer face aos
pagamentos a serem feitos durante a execução das obras de recomposição da infraestrutura em data futura
observada os dispositivos do CPC 25 – Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes.”

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 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de Provisão de Concessão

Inclusão de Atualização de Inclusão de Contabilização

Inclusão de Atualização de Atualização de
Índice de Curva de Provisão de de
Índice AVP taxa de AVP Provisão
Depreciação Demanda Concessão Movimentação

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Controle de Projeto de
Imobilizado
 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de Projeto de Imobilizado

• O objetivo desta rotina é o atendimento ao ICPC01 – Contratos de Concessão, o controle de projetos de

imobilizado focado no controle de projetos de despesas sem margem de receita.

• É uma alternativa de função ao controle de provisões de concessões para os cálculos e controle contábil dos
projetos conhecidos como obra futura:
• Projeto de Obra futura: Projeto que consiste na preparação da rodovia para os requisitos mínimos da
concessão, definido nos termos de contrato.

47
 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de Projeto de Imobilizado

Inclusão de
Fichas de
Inclusão de Atualização Atualização Inclusão de
Inclusão de Atualização Ativo com
Índice de de Curva de de taxa de Projeto de
Índice AVP de Projeto controle de
Depreciação Demanda AVP Imobilizado
projeto de
Imobilizado.

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Controle De Aprovação De
Operações Do Imobilizado
 Ativo Fixo Release 11.80

Controle De Aprovação De Operações Do Imobilizado

• O processo de controle de Aprovação de Operações de Imobilizado permite definir o responsável pela aprovação
de uma determinada operação dentro das rotinas do ambiente Ativo Fixo.

• Esse processo é composto pelas seguintes rotinas:

• Cadastro de Operações com controle de aprovação;

• Cadastro de Alçadas de aprovação por operação;

• Movimentos de aprovação de operações;

50
 Ativo Fixo Release 11.80

Cadastro de Operações com controle de aprovação

• As funcionalidades de Cadastro do Ambiente que possuírem controle de aprovação são listadas pelo browse do
Cadastro de Operações com Controle de Aprovação (ATFA002), sendo que neste browse não é possível incluir
novas rotinas ou excluir as rotinas já listadas, apenas a manutenção na qual pode-se definir se a rotina controla ou
não as aprovações das revisões.

• As operações com controle de aprovação atualmente são:

Rotina Desc.Rotina Operação Desc.Operação

ATFA006 Taxas de índices de cálculo 06 REVISAR

ATFA006 Taxas de índices de cálculo 07 BLOQUEAR

ATFA006 Taxas de índices de cálculo 08 IMPORTAR

ATFA430 Cadastro de projetos de imobilizado 06 REVISAR

ATFA430 Cadastro de projetos de imobilizado 10 ENCERRRAR

ATFA430 Cadastro de projetos de imobilizado 11 ATUALIZAR

ATFA440 Cadastro de AVP de fichas de imobilizado 06 REVISAR

51
 Ativo Fixo Release 11.80

Controle De Aprovação De Operações Do Imobilizado

Definir
Informar
Ativação do usuário
Seleção da Realizar justificativa Aprovar Efetivar
controle de aprovador
operação operação da Operação Operação
operação da
operação
operação

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Controle de AVP de imobilizado
 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de AVP de imobilizado

Controle de AVP de fichas de imobilizado

Similar ao controle de AVP dos títulos financeiros, a ficha de imobilizado contará com uma estrutura de controle de
AVP separada dos demais dados do ativo. Este tratamento visa o melhor controle das ocorrências do AVP,
principalmente demonstrando com mais clareza as alterações de índices sofridas durante o processo de gestão do
bem.

As funcionalidades visam o atendimento da norma contábil ICPC 01 – Contratos de Concessão em conformidade

com a Lei 11.638 de Dezembro 2007, sobre o processo de convergência das normas contábeis brasileiras as normas
contábeis internacionais:

54
 Ativo Fixo Release 11.80

Macro Processos - AVP

Ativo Fixo

ZPZP
Inclusão de ativos Banco
Baixa de ativos Transferência de
ativos

Aquisição por Projeto de Cálculo de

transferência Imobilizado depreciação

Constituição Apuração Realização Relatórios

Controle de AVP de imobilizado

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 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de AVP de imobilizado – Projeto de imobilizado

• Cadastro de índices financeiros

• Cadastro de cotação para os índices financeiros
Índices
financeiros

• Ao cadastrar um projeto de imobilizado, informar:

• Configuração contábil da etapa do projeto deve conter item de ‘Depreciação Contábil’
• Índice do AVP
Projeto de
• Datas de Início e execução do AVP
Imobilizado
gerado • Tipo do AVP (Total)

• Fichas de ativo serão geradas para cada item de etapa do projeto e terão as seguintes
características:
• Bem gerencial contendo o valor presente do bem (tipo 10)
Projeto de • Bem gerencial contendo o valor a ser apropriado como ajuste ao valor presente (tipo 14)
imobilizado
atualizado • Movimento de constituição do AVP com valor igual ao bem gerencial (tipo 14).

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Controle de AVP por parcela de
depreciação
 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de AVP por parcela de depreciação

Controle de AVP por parcela de depreciação

Similar ao controle de AVP de imobilizados, o controle de AVP por parcela de depreciação permite a constituição
e apropriação do AVP a partir de ativos classificados como Provisão de Despesa, gerados a partir do cálculo
mensal de depreciação de um bem classificado como Orçamento de Provisão de Despesas.

As funcionalidades visam o atendimento da norma contábil ICPC 01 – Contratos de Concessão em conformidade

com a Lei 11.638 de Dezembro 2007, sobre o processo de convergência das normas contábeis brasileiras as
normas contábeis internacionais.

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 Ativo Fixo Release 11.80

Controle de AVP de imobilizado – Projeto de imobilizado

• Cadastrar um ativo com classificação Orçamento de Provisão de Despesas
• Cadastrar bem gerencial (tipo 10 ou 13) com taxa de depreciação.
• Informar na aba AVP:
• Índice do AVP
Cadastro de • Datas de Início e execução do AVP
bens • Tipo do AVP (Parcela)

• Ao executar o processamento do cálculo mensal, será apurada a depreciação do ativo

classificado como Orçamento de Provisão de Despesas.
Cálculo
Mensal

• Após o cálculo mensal, deve ser executado o processo de Apuração de Provisão. Este processo
resultará em:
• Criação do imobilizado classificado como Provisão de Despesa.
Apropriação • Movimento de constituição do AVP do imobilizado classificado como Provisão de Despesa.
de Provisão

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Margem Gerencial
 Ativo Fixo Release 11.80

Margem Gerencial

Margem Gerencial

Pela definição do Pronunciamento Técnico CPC17, a definição de contrato com margem (cost plus) é:

“Contrato de custo mais margem (cost plus) é um contrato de construção em que o contratado é reembolsado
por custos projetados e aprovados pelas partes – ou de outra forma definidos – acrescido de
percentual sobre tais custos ou por remuneração pré-fixada.”

Exemplo:

A Construtora XYZ assinou um contrato na modalidade custo mais margem (cost plus) para edificar uma ponte.
No entanto a construtora XYZ terceirizou a construção desta ponte a um custo de $ 10milhões.
Ao repassar o custo da ponte ao contratante, a construtora XYZ aplicou uma margem de 10% tornando o custo
da ponte em $ 11 milhões.
Este será o custo a ser amortizado dentro do contrato.

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Ativo Fixo Release 11.80

Questões

Alvaro Camillo Neto

Marylly Araújo Silva
Inovação – GDP Controladoria

Comunidade SOU + QUALIDADE

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alidade-community

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Conceitual módulo Financeiro

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