PROPUESTA PARA EL PRESUPUESTO DE VENTAS 2011

Objetivo:
Realizar un análisis del presupuesto a fin de proponer el presupuesto de ventas para el 2011 basado en la premisa de lograr un nivel de
gastos en proporción razonable a los costos y a un nivel de utilidad que permita ejecutar las estrategias de crecimiento y rentabilidad.

1. La revisión del histórico del presupuesto de gastos se hizo a partir del año 2007, pero el análisis de variación solo para el 2010
dado que los años anteriores no se registraron en el sistema de presupuesto, las partidas reales de todo el año sino algunos
meses. Sin embargo dado el comportamiento del 2010, consideramos que podría ser suficiente para pronosticar el 2011

La ejecución del presupuesto se consumió en un 41% tomando en cuenta que las ventas se presupuestaron bastante altas con
respecto a las expectativas reales y por consiguiente las partidas de gastos estaban infladas proporcionalmente.
Para la estimación del presupuesto de gastos, separamos los conceptos de gasto de ventas en fijos y variables con la finalidad de
hacer un mejor seguimiento del gasto relacionado con las ventas. Los gastos de administración, que tuvieron una variación de
37% , se incrementó en un 15% sobre el real del 2010 y el gasto financiero lo mantuvimos a los niveles del presupuesto del 2010
asumiendo los financiamientos de maquinaria. Esta cifra de todas maneras estará sujeta a una revisión mas precisa.
2. PRESUPUESTO DE INGRESOS
Para el presupuesto de ingresos y partiendo de la premisa del objetivo general, se basó en proponer un volumen de ventas por
productos de manera que el gasto sea de un 30%, que en conjunto con el costo de fabricar con terceros que está en el orden de
56%, genere utilidad.
Para validar la propuesta se hizo primero el análisis del histórico de ventas por producto aplicando el costo de fabricar actual, con
la finalidad de establecer, que si vendiéramos en el 2011 lo mismo que en el 2010, cual sería el resultado.
En las condiciones de ventas, costos y gastos actuales, habría una pérdida mensual probable, en consecuencia se realizó el cálculo
de cual sería la venta por producto necesaria para una estructura de costos y gastos, que permita obtener utilidad mensual. En el
siguiente cuadro se muestra la estructura que se siguió para distribuir proporcionalmente los gastos e inferir la venta por
producto
CUADRO RESUMEN GENERAL
3. ANALISIS PARETO
Al hacer los estudios, se realizó un análisis Pareto a fin de determinar donde centrar la atención, en base a la contribución al
ingreso, lo que implicar analizar los resultados a un nivel de 20% de productos y a un nivel de 80% de ingreso
4. ESTRATEGIAS 2011
El centro focal de la estrategia 2011 debe estar dirigida a incrementar ventas en una estrategia competitiva centrada en precios y
volumen y en férreo control de costos gastos basado en sistemas de gestión contable, de costos y presupuestaria a fin de lograr
que la estrategia de tercerización cumpla su objetivo estratégico operativo de lograr buenos precios basados en el desempeño de
entrega, calidad y costos y por otro lado lograr la fuerza de mercadeo y ventas que permita la ejecución del presupuesto para la
agregación de valor empresarial.