GUIA #14 (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

CRUZ PARRA DAYERLY YESMID

D’LMARCK GOMEZ DIANA CAROLINA
FARFAN PALACIOS FABIAN ALBEIRO

GAES 8

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

GESTION EMPRESARIAL
FICHA 1826694-4
BOGOTA D.C
2019
GUIA #14 (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.)

CRUZ PARRA DAYERLY YESMID

D’LMARCK GOMEZ DIANA CAROLINA
FARFAN PALACIOS FABIAN ALBEIRO

GAES 8

FREDY DELGADO

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

GESTION EMPRESARIAL
FICHA 1826694-4
BOGOTA D.C
2019
 17.3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

17.3.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo: Entrevista, y/o

lista de chequeo (observación)

¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?

N.º Propiedad plata y equipo

1 Mobiliario y enseres
2 Equipos de oficina
3 Equipo de computación y comunicación
4 Automóvil
5 Armamento de vigilancia
6 Edificación de servicio
7 Equipos eléctricos
8 Equipos de procesar información
9 Accesorios eléctricos
10 Equipo de audio y video
11 Instalaciones en general (ejemplo: eléctrico, de oficina, etc)
12 Enseres, loza, cuchillería, mantelería, ropa y accesorios

¿Cuáles clasifica como Propiedades de inversión?:Son propiedades inmobiliarias,

que se mantienen para producir rentas, plus valía o ambas, y no para su uso o venta.

 Edificación de servicio

¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (ANCMPV)?

 se deben reconocer perdidas de valor cuando haya disminuciones de

valor en relación con el valor asignado. En este caso se produce en
cada uno de los eventos cuando la planeación no está bien diseñada y
se gasta más de lo que se debería.

 Si hay incrementos posteriores de valor se reversa la perdida y se

reconoce ganancias hasta el valor previamente reconocido como
perdida. Se genera cuando hay eventos de la empresa Banquetes
matius fuera de la ciudad.

 se reconoce por el menor valor entre el costo neto en libros y el valor

razonable menos costos de ventas. Sucede cuando se vende o se
adquiere un producto.
17.3.2 Política de depreciación: Consulte cual es la política de la empresa
respecto a la depreciación. (Vida útil, vida económica, Vidas útiles fiscales)
De acuerdo al artículo 82 de la ley 1819 de 2016, la tasa por depreciación a
deducir anualmente será la establecida de conformidad con la técnica contable
(NIIF) siempre que no exceda las tasas máximas determinadas por el Gobierno
Nacional.

Artículo 82. Limitación a la deducción por depreciación.

Modifica el artículo 137 del Estatuto Tributario

Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios la tasa por

depreciación a deducir anualmente será la establecida de conformidad con la
técnica contable siempre que no exceda las tasas máximas determinadas por el
Gobierno Nacional
.
Parágrafo 1. El gobierno nacional reglamentará las tasas máximas de
depreciación, las cuales oscilarán entre el 2.22% y el 33%. En ausencia de dicho
reglamento, se aplicarán las siguientes tasas anuales, sobre la base para
calcular la depreciación:

Vida útil Vidas útiles

Conceptos de bienes a depreciar fiscales

Mobiliario y enseres 10 10.00%

Equipos de oficina 10 3.33%
Equipo de computación y comunicación 3 20.00%
Automóvil 5 10.00%
Armamento de vigilancia 10 10.00%
Edificación de servicio 45 2.22%
Equipos eléctricos 10 10.00%
Equipos de procesar información 5 20.00%
Accesorios eléctricos 10 10.00%
Equipo de audio y video 5 20.00%
Instalaciones en general (ejemplo: eléctrico, de 5 20.00%
oficina,etc)
Enseres, loza, cuchillería, mantelería, ropa y 14 10.00%
accesorios

Parágrafo 2. Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, la vida

útil es el período durante el cual se espera que el activo brinde beneficios
económicos futuros al contribuyente.

La vida útil de los activos depreciables deberá estar soportada para efectos
fiscales por medio de, entre otros, estudios técnicos, manuales de uso e
informes.

Parágrafo 3. En caso de que el contribuyente realice la depreciación de un

elemento de la propiedad, planta y equipo por componentes principales de
conformidad con la técnica contable, la deducción por depreciación para efectos
del impuesto sobre la renta y complementarios no podrá ser superior a la
depreciación.

Parágrafo 4. Las deducciones por depreciación no deducibles porque exceden

los límites establecidos en este artículo o en el reglamento, en el año o periodo
gravable, generarán una diferencia que será deducible en los periodos siguientes
al término de la vida útil del activo.

En todo caso, la recuperación de la diferencia, anualmente, no podrá exceder el

límite establecido en este artículo o el reglamento calculado sobre el costo fiscal
menos el valor residual del activo.

17.3.3 Cálculo de la depreciación: Calcule el valor de la depreciación

mensual de los activos de PPYE de la empresa. Si no tiene los datos
completos para tal fin, complételos con valores de mercado consultados en
diversos medios.

La empresa S.A.S SMOKING adquiere un vehículo para la transportación de

pedidos por un valor de 35’890.000 más el IVA 19%. Realizar el registro
contable de la compra, establecer un valor residual o de salvamiento del 8% y
calcular la
depreciación, la unidad productiva le da un periodo de 15 años de vida para
el computador.

Valor del vehículo......................... 35’890.000

+ IVA 19%..................................... + 6’819.100
= Valor de la factura...................... $42’709.100

RECONOCIMIENTO DEBE HABER

INCIAL
1540 Flota y equipo de 42.709.100
transporte
1110 Bancos 42.709.100
  Cálculo de un valor residual de 8%

42’709.100*0.08=3’416.728

42’709.100
- 3’416.100
39’293.000 Valor de depreciación.

Depreciación en Línea Recta: 39’293.000/15= 2’619.533.

Depreciación Mensual: 2’619.533/12=218.294.
Depreciación Diaria: 218.294/30= 7.276.
Valor en libro: 35’890.000-2’619.533= 33´270.467.

Bibliografia:
https://www.consultorcontable.com/depreciaci%C3%B3n-niif-impuestos/