TARIFAS EXENTAS DECLARACION DE RENTA DE

PERSONAS NATURALES SEGÚN LEY 1819

A través de la Ley 1819 de diciembre de 2016 se hicieron profundos ajustes al tema de las partidas
o actividades económicas que los contribuyentes personas naturales podrían seguir considerando
como “rentas exentas” en la depuración de su impuesto de renta a partir del año gravable 2017 y
siguientes.

La legislación colombiana contempla una serie de rentas laborales o de trabajo exentas del
impuesto a la renta, de manera que no se tributa por esos conceptos.
Las rentas de trabajo exentas están señaladas expresamente en el artículo 206 del estatuto
tributario.

Entre las rentas de origen laboral que se encuentran exentas para el año 2017 con las
modificaciones introducidas por la ley 1819 de 2016, tenemos:

 Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. (Numeral 1)

 Las indemnizaciones relacionadas con la maternidad. (Numeral 2)
 Lo recibido por gastos de entierro del trabajador. (Numeral 3)
 El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por
trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de vinculación
laboral no exceda de 350 UVT. * (Numeral 4)
 Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos
Profesionales, hasta el año gravable de 1997. A partir del 1 de enero de 1998 estarán
gravadas sólo en la parte del pago mensual que exceda de 1.000 UVT. (Numeral 5)
 Las Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro
pensional. Para el efecto, el valor exonerado del impuesto será el que resulte de multiplicar
la suma equivalente a 1.000 UVT, calculados al momento de recibir la indemnización, por
el número de meses a los cuales ésta corresponda. (Numeral 5)
 El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas
Militares y de la Policía Nacional. (Numeral 6)
 Los gastos de representación de Magistrados de los Tribunales y de sus Fiscales, que
serán exentos en un porcentaje equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su salario.
Para los Jueces de la República el porcentaje exento será del veinticinco por ciento (25%)
sobre su salario. (Numeral 7)
 Los gastos de representación de rectores y profesores de universidades oficiales que no
podrán exceder del cincuenta por ciento (50%) de su salario. (Numeral 7)
 El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas
Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de ésta última. (Numeral 8)
 El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada
mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta renta exenta se
efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el
trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas
exentas diferentes a la establecida en el presente numeral. (Numeral 10)
Algunas de las rentas exentas señaladas tienen algunas limitaciones a saber:

Auxilio de cesantías.
Cuando el salario mensual promedio exceda de 350 UVT la parte no gravada de las cesantías e
intereses sobre cesantías se determinará así:

Salario mensual
Parte no gravada
promedio

Entre 350 UVT Y 410UVT el 90%

Entre 410 UVT Y 470UVT el 80%

Entre 470 UVT Y 530UVT el 60%

Entre 530 UVT Y5 90UVT el 40%

Entre 590 UVT Y 650UVT el 20%

De 650 UVT el 0%

Las anteriores son las rentas de trabajo que aún quedan exentas.

Adicionalmente, tenga en cuenta que existen otras rentas exentas que un trabajador puede
declarar, que si bien no corresponde a rentas de trabajo, puede beneficiarse de ellas, como es el
caso de los derechos de autor, o los aportes a fondos o seguros voluntarios de pensión, que
pueden disminuir considerablemente la carga tributaria del trabajador.

Teniendo en cuenta lo visto y relacionado en la capacitación,

se describe tarifas de rentas Cedulares a trabajadores.

Artículo 330. Determinación Cedular. La depuración de las rentas correspondientes a cada una
de las cédulas a las que se refiere este artículo se efectuará de manera independiente, siguiendo
las reglas establecidas en el artículo 26 de este Estatuto aplicables a cada caso. El resultado
constituirá la renta líquida cedular.
Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas exentas,
beneficios tributarios y demás conceptos susceptibles de ser restados para efectos de obtener la
renta líquida cedular, no podrán ser objeto de reconocimiento simultáneo en distintas cédulas ni
generarán doble beneficio.

La depuración se efectuará de modo independiente en las siguientes cédulas:

a) Rentas de trabajo

b) Pensiones
c) Rentas de capital
 d) Rentas no laborales

e) Dividendos y participaciones Las pérdidas incurridas dentro de una cédula solo podrán ser
compensadas contra las rentas de la misma cédula, en los siguientes periodos gravables,,
teniendo en cuenta los límites y porcentajes de compensación establecidas en las normas
vigentes.

Todo contribuyente, sea persona natural o persona jurídica que declare renta debe calcular la renta
presuntiva. Veamos entonces qué es la renta presuntiva.
El estado ha supuesto que los contribuyentes como mínimo deben obtener una utilidad sobre su
patrimonio líquido del 3.5%; es decir, el estado parte del supuesto que todo contribuyente debe
obtener utilidades sin importar las condiciones y circunstancias económicas del país y de la misma
empresa.