UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Aplicación del sistema de control interno para mejorar la gestión de la

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MORROPÓN - CHULUCANAS

CURSO: GESTIÓN Y CONTABILIDAD PÚBLICA II

DOCENTE: Polo Luz Rosario
INTEGRANTES DEL EQUIPO:
Apellidos y nombres Código de matricula
Surco Huillca Joel
Damazo Hijar Gunter Smit 1421126248
Palacios Más José Manuel 1321120681

CALLAO-PERU
Mayo, 2019
 INTRODUCCION

En el perú las economías municipales y los recursos disponibles va

incrementándose significativamente a través de los años sin embargo, no se
observa respuesta institucional acorde al nuevo contexto, todavía algunas
municipalidades aún no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una
nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las
nuevas atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia
del proceso de descentralización y de su rol determinante en la promoción del
desarrollo territorial. viendo esta perspectiva y la problemática identificada en el
presente trabajo como: requerimientos de bienes, servicios u obras informales o
inexistentes determinación inadecuada de valores referenciales deficiencias en
la elaboración y tratamiento de las bases expediente de contratación sin
aprobación deficiencias en la evaluación técnica y económica de los postores
deficiencias en la formalización del contrato el presente trabajo consta de cuatro
capítulos: capítulo i, que comprende los aspectos generales del planteamiento
metodológico de la investigación, así como, problemática, objetivos, metodología
de la investigación y técnicas e instrumentos de recolección de datos. capítulo ii,
consideramos en esta parte del trabajo de investigación las generalidades de la
institución en estudio, “Municipalidad provincial de morropón - chulucanas ”;
historia de la municipalidad, misión, visión y objetivos así como también su
estructura orgánica que debe ser de conocimiento primordial para iniciar un
adecuada aplicación del sistema de control interno. capítulo iii, en este capítulo
tratamos todo lo concerniente al marco teórico como los antecedentes de la
investigación que es los trabajos encontrados de algunas otras universidades
con referencia a nuestro trabajo. a la vez en este capítulo damos a conocer en
qué consiste el sistema de control interno, y con qué conceptos está relacionado
para mejor entendimiento se empieza a explicar desde su origen del control
interno, y la explicación de la relación de los componentes y normativas de
control interno. capítulo iv, en este último capítulo se presenta el análisis e
interpretación de resultados para la obtención de los objetivos planteados, a la
vez se presenta la propuesta de los procedimientos para implementar el sistema
de control interno, para lo cual se muestran cuadros de doble entrada con cada
uno de los componentes y normativas de control que facilitaran la implantación
de un adecuado sistema de control interno finalmente se menciona las
conclusiones, las recomendaciones, fuentes de información bibliográfica y
virtual, así como los anexos respectivos. esperando que el presente trabajo de
investigación titulado aplicación del sistema de control interno para mejorar la
gestión en la municipalidad provincial de morropón - chulucanas” cumpla su
cometido de aportar con soluciones a la problemática descrita y que a su vez
deba merecer la atención de la profesión contable para permitir una adecuada
solución a tales problemas.
 IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MORROPÓN –
CHULUCANAS
COMITÉ DE IMPLEMENTACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1.-Definiciones Acerca Del Comité De Implementación Del Sistema De

Control Interno En Las Entidades Del Estado
ACTA DE COMPROMISO: Es el documento a través del cual el Titular y la Alta
Dirección de la entidad manifiestan su interés y voluntad política para
implementar el SCI de manera integral en su entidad, con el fi n de gestionar de
manera eficiente, eficaz y transparente los recursos públicos en beneficio de la
ciudadanía.
- CAPACITACIÓN: Consiste en generar o fortalecer las capacidades, impartir
conceptos, características y demás aspectos necesarios sobre Control Interno,
Gestión por Procesos y Gestión de Riesgos, a través de cursos, talleres o
similares, para una adecuada implementación del SCI.
- COMITÉ DE CONTROL INTERNO: Es el equipo con capacidad y atribuciones
para la toma de decisiones en la entidad, responsable de promover, orientar,
coordinar y realizar seguimiento a las acciones para la implementación del SCI.
- COORDINADOR DE CONTROL INTERNO: Es designado por cada unidad
orgánica de la entidad y es responsable de facilitar información y atender las
consultas que surjan durante la implementación del SCI.
- DIAGNÓSTICO: Es un medio de análisis para determinar el estado situacional
del SCI, que consiste en identificar las brechas existentes a través de la
recopilación de información, su ordenamiento, análisis y la obtención de
resultados que permitan formular propuestas para implementar y fortalecer el
SCI.

2.- ¿Qué Es El Control Interno?

Nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de corrupción.

Con ello, hacemos que la gestión pública sea más eficiente y transparente para
brindar mejores servicios a los ciudadanos.

Es un proceso integral que realiza el titular, los funcionarios y servidores para

dar seguridad razonable al cumplimiento de sus objetivos.
Se debe tener en cuenta que la eficacia del control interno se verá limitada por
el riesgo de errores humanos en la toma de decisiones.
3.- Objetivos De Control Interno
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones y
actos que realizan las autoridades, funcionarios y servidores de la entidad .
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir
cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo
encargado.

4.- Normas De Control Interno

• LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
• ART 7° El control interno comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a
control con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultaneo y posterior.
• (…) Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el
funcionamiento de confiabilidad del control interno para la evaluación de
la gestión y el efectivo ejercicio de rendición de cuentas, propendiendo a
que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a
su cargo.
• LEY N°28716 – LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES
DEL ESTADO .
• ART 1°-OBJETODE LA LEY
• Tiene por objeto establecer las normas que regulan la elaboración,
aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluación del control interno, en las entidades del Estado, con el
propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y
operativos, con acciones y actividades de control previo, simultaneo y
posterior con los actos y practicas indebidas o de corrupción (…).
• ART 4°- OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS
• Son obligaciones del Titular y de funcionarios de la entidad, relativas a la
implantación y funcionamiento del control interno entre otras :
• Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la
entidad … organizar , mantener y perfeccionar el sistema y las medidas
de control interno, verificando la efectividad y oportunidad de la
aplicación (…).
• RESOLUCIÓN DE CONTRALORIA N° 320-2006-CG – APRUEBA
NORMAS DE CONTROL INTERNO.
• ART 1° Aprueba las Normas de Control Interno (...)
• ART 2° …)Dejar sin efecto la Resolución de Contraloría General N°
072-98-CG que aprobó las Normas Técnicas de Control para el Sector
Público, sus modificatorias y demás normas que se opongan a lo
dispuesto en la presente Resolución.
• RESOLUCIÓN DE CONTRALORIA N°458-2008-CG – APRUEBA LA
GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO.
• Se aprueba la Guía para la Implementación del Sistema de Control
Interno de las Entidades del Estado, como documento orientador para la
Gestión Pública y el Control Gubernamental, sin perjuicio de la
legislación que emitan los distintos niveles de gobierno, así como las
normas que dicten los órganos rectores de los sistemas administrativos.
• Establece un plazo máximo de 24 meses para la implementación del
Sistema de Control Interno.
• La Guía contempla tres aspectos básicos : 1) Planificación, 2) Ejecución
y 3) Evaluación del Proceso de Implementación
• DECRETO DE URGENCIA N°067-2009 – MODIFICA EL ART 10° DE
LA LEY N°28716
• (…) Que, las entidades de la administración pública cuentan con
Manuales de Organización y Funciones (MOF) donde se establecen las
funciones especificas que deben desarrollar cada uno de los empleados
públicos, que en muchos casos por naturaleza de las funciones que
realizan no cuenten con el personal idóneo para que desarrollen las
funciones como miembro de un Comité de Control, lo que ha ocasionado
que, un gran número de entidades, inicien la contratación de asesorías
de Sociedades de Auditoria o Consultorías de Primer Nivel; sin embargo,
muchas de las entidades públicas carecen de disponibilidad
presupuestaria y financiera suficiente para atender el gasto que
generaría la aplicación inmediata de la Ley N° 28716.
5.-Tipos De Controles Internos
Control Previo
Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan antes de la ejecución de
los procesos u operaciones
Control Simultaneo
Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan durante la ejecución de
los procesos u operaciones
Control Posterior
Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan después de la ejecución
de los procesos u operaciones
6.- Sistema De Control Interno

El Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes,

políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal, organizados y
establecidos en cada entidad del Estado; cuya estructura, componentes,
elementos y objetivos se regulan por la Ley N° 28716 y la normativa técnica
que emite la Contraloría sobre la materia.

7.- Fundamentos aplicables al Sistema de Control Interno

A.-Autocontrol
Todo funcionario y servidor del Estado debe:
Controlar su trabajo.
Detectar deficiencias o desviaciones.
Efectuar correctivos para mejoramiento.
B.- Autogestión
Toda Institución debe:
Conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su cargo con
sujeción a la normativa aplicable y objetivos previstos.
C.-Autoregulación
Toda Institución debe:
Desarrollar disposiciones, métodos y procedimientos para asegurar la eficacia,
eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados

8.-Beneficios De Un Sistema De Control Interno

• Seguridad razonable de:
• Lograr los objetivos y metas establecidos.
• Lograr mayor eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones.
• Lograr mayor calidad de los servicios públicos que presta. Los servicios
prestados estén libres de deficiencias y contribuyan a generar
satisfacción en los usuarios.
• Asegurar el cumplimiento del marco normativo (leyes, reglamentos,
normas, reglas internas y contratos).
• Promover el desarrollo organizacional de la Municipalidad Provincial de
Morropón – Chulucanas.
• Ningún proceso o práctica gerencial que se aplique en las entidades
públicas esta completo sin la incorporación del control interno, los
beneficios que este trae consigo son diversos:
• Impulsa la evaluación de desempeño (de la entidad, grupal, individual).
• Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los
procesos.
• Incentiva los principios de modernización (simplificación de procesos;
eliminación de mermas, trabas burocráticas y duplicidad de actividades).
• Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las
operaciones de la entidad.
9.- Fases Del Proceso De Implementación
A.- PLANIFICACIÓN
B.- EJECUCIÓN
C.- EVALUACIÓN