Presupuesto empresarial: Misión, visión y guía MAAP

Modalidad Presencial
PRESUPUESTO EMPRESARIAL
Edición: 1 Año: 2018
CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016
UTEPSA – Guía MAAP 1

Misión de UTEPSA:
“Lograr que cada estudiante desarrolle una

experiencia académica de calidad, excelencia, con
valores, responsabilidad social, innovación,
competitividad, y habilidades emprendedoras
durante su formación integral para satisfacer las
demandas de un mercado globalizado.”
Esto se sintetiza en:
“Educar para emprender y servir”
Visión de UTEPSA:
“Ser una universidad referente y reconocida por

su calidad académica, investigación y compromiso
con la comunidad, en la formación de
profesionales íntegros, emprendedores e
innovadores, según parámetros y normativas
nacionales e internacionales”.”

¿Qué es la Guía MAAP?
Es un documento que marca los objetivos de cada asignatura y que a través de actividades y otros
contenidos, orienta los esfuerzos del estudiante para garantizar un exitoso desempeño y el máximo
aprovechamiento.
Esta herramienta, otorga autoestudio y autoaprendizaje mediante trabajos, lecturas, casos, y otras
actividades que son monitoreadas por el profesor permitiendo a los participantes de la clase desarrollar
diferentes competencias.
I. Recordatorios y Recomendaciones
A su servicio
Asistencia y puntualidad
Aunque las normas generales están claramente
establecidos, si a usted se le presenta una situación
particular o si tiene algún problema en el aula, o en Su asistencia es importante en TODAS las clases.
otra instancia de la Universidad, el Gabinete Por si surgiera un caso de fuerza mayor, en el
Psicopedagógico y su Jefatura de Carrera, están para Reglamento de la Universidad se contemplan tres
ayudarlo. faltas por módulo (Art. 13 Inc. b y c del
Reglamento Estudiantil UPTESA). Si usted
Comportamiento en clases
sobrepasa esta cantidad de faltas REPROBARÁ LA
Los estudiantes y los docentes, bajo ninguna
ASIGNATURA.
circunstancia comen o beben dentro
el aula y tampoco organizan festejos
Se considera “asistencia” estar al inicio, durante y
u otro tipo de agasajos en estos espacios,
al final de la clase. Si llega más de 10 minutos
para este fin está el Patio de Comidas.
tarde o si se retira de la clase antes de que esta
termine, no se considera que haya asistido a
Toda la comunidad estudiantil, debe respetar los
clases. Tenga especial cuidado con la asistencia y
espacios identificados para fumadores.
la puntualidad los días de evaluación.
También se debe evitar la desconcentración o
interrupciones molestas por el uso indebido de
equipos electrónicos como teléfonos y tablets.
Cualquier falta de respeto a los compañeros, al

docente, al personal de apoyo o al personal
administrativo, será sancionada de acuerdo al
Reglamento de la Universidad.

II. Orientaciones para el aprendizaje
La Guía MAAP, contiene diferentes actividades de aprendizaje que han sido clasificadas y marcadas con
algunos símbolos.
La tabla a continuación, le permitirá comprender y familiarizarse con cada una de estas actividades:
Símbolo Actividad Descripción
A través de cuestionarios, se repasan las

Preguntas bases teóricas generales para una mejor
comprensión de los temas.
Los prácticos permiten una experiencia

Prácticos y/o activa; a través, de la puesta en práctica
Laboratorios de lo aprendido las cuales según la
carrera, pueden desarrollarse en
laboratorios.
Son planteamientos de situaciones reales,

Casos de Estudio en los que se aplica los conocimientos
y ABP adquiridos de manera analítica y
propositiva.
Las actividades de investigación, generan

Investigación nuevos conocimientos y aportes a lo
aprendido.
A través de esta actividad, se agrega una

Innovación y/o
novedad a lo aprendido, con el fin de
Emprendimiento desarrollar habilidades emprendedoras.
Al final de cada unidad y después de

haber concluido con todas las actividades,
se debe indicar, cómo los nuevos
Aplicación conocimientos se pueden aplicar y utilizar
a la vida profesional y a las actividades
cotidianas.
Ética
Responsabilidad
Serán actividades transversales que
Social
pueden ser definidas en cualquiera de las
Formación anteriores actividades.
Internacional
Idioma Ingles

III. Datos Generales
ASIGNATURA: Presupuesto Empresarial
SIGLA: FIN - 304
PRERREQUISITO: FCO – 300 Contabilidad Básica
APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL DEL EGRESADO:
La asignatura de Presupuesto empresarial tiene como objetivo que el estudiante aprendan y

logren destrezas en tareas de planificar la gestión empresarial según normas y principios
aplicables y legislación boliviana
Dicha planeación dirigida desde el punto de vista administrativo consiste en la estimación

programada, y sistemática, de las condiciones propias de operación de empresas industriales y
comerciales, además de determinar o estimar los resultados a obtener en un periodo
determinado.
Al final del curso el alumno, podrá elaborar presupuestos industriales y comerciales, a través de
planificar los costos de producción, los ingresos por ventas, como así mismo de los gastos
corrientes que tendrá la institución, para culminar con los flujos de caja y estados financieros
proyectados para una gestión.
OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA:
Identificar los elementos que componen un presupuesto, desarrollando métodos de estimación

presupuestaria con el fin de planificar actividades comerciales o productivas de diferentes tipos
de empresas.
ESTRUCTURA TEMÁTICA
La estructura temática de la asignatura se encuentra conformada de acuerdo a la siguiente matriz:
Unidad 1

Tema: Presupuesto
Contenido:
1.1 Presupuesto empresarial y metodología para su elaboración
1.2 Técnicas de pronósticos
1.3 Principios de los presupuestos
1.4 Características de los presupuestos
1.5 Diferencias del presupuesto tradicional y el por programas
1.6 Requerimientos para el presupuesto tradicional
Unidad 2
Tema: Presupuestos Empresa Industrial
Contenido:
2.1 Estimaciones de ventas en unidades por método histórico
2.2 Técnica de la regresión lineal
2.3 Presupuesto del costo unitario de Fabricación por elementos del costo
2.4 Presupuesto de compras de materia prima, mano de obra, depreciaciones del activo fijo
2.5 Presupuesto de Gastos Operativos de la Industria, de administración, de
comercialización.
2.6 Presupuestos de financiamiento
2.6 Presupuesto de efectivo
2.7 Estados Financieros proyectados
Unidad 3
Tema: Presupuestos Empresa Comercial
Contenido:
3.1 Presupuesto por actividades del área comercial
3.2 Pronostico de unidades a comercializar por método histórico, técnica de pronósticos
3.3 Presupuestos de costos de adquisición, de compras, tributarios, operativos y de
financiamiento.
3.4 Flujo de Caja
3.5 Estados Financieros proyectados por actividad

BIBLIOGRAFÍA
BÁSICA
o Burbano, Jorge Enrique (2011) “Presupuestos” Ediciones Mc Graw Hill-Santa Fe

Bogotá
o Del Rio, Cristóbal (2009) “El Presupuesto”, Editorial Thompson
o Lopez, Dumrauf. (2010) Finanzas. 3ra. Edición. Pearson Educación, México.
COMPLEMENTARIA
o Morales, F. Carlos (2002) “Presupuestos y Control en las Empresa” 5ª. Edición,

Editorial: Eds. Contables y Administrativas, S.A.
o Vargas, P. Jaime y Torrico, L. Alex (2002) "Presupuestos Empresariales y Fiscales",
Editorial Educación y Cultura Bolivia.
o Ramos, C. Mario (2003) "Presupuestos", Editorial Educación Cultural Bolivia
o Gestiopolis, Tipos de Presupuestos (2004). Extraído de
http://www.gestiopolis.com/tipos-de-presupuestos/
IV. Sistema de Evaluación

A continuación, se presenta el sistema de evaluación sugerido para la asignatura:
TIPO DE
NÚM. UNIDADES A EVALUAR PUNTOS SOBRE 100
EVALUACIÓN
1 PRUEBA PARCIAL Unidades 1 a 2 20
2 PRUEBA PARCIAL Unidades 3 20
TRABAJOS PRÁCTICOS Todas las actividades de

3 10
(CASOS-EJERCICIOS) aprendizaje
4 Todos los temas de forma

EVALUACIÓN FINAL integral 50
Descripción de las características generales de las evaluaciones:

PRUEBA Prueba escrita de conocimientos sobre las unidades 1 y 2. Se incluirá un caso
PARCIAL 1 de estudio para medir la capacidad de aplicación práctica de lo aprendido.
PRUEBA Prueba escrita de conocimientos sobre las unidades 3. Se incluirá un caso de

PARCIAL 2 estudio para medir la capacidad de aplicación práctica de lo aprendido.
Esta evaluación corresponde a las actividades de aprendizaje que los

TRABAJOS estudiantes realizarán durante la materia, ya sea en forma individual o grupal y
PRÁCTICOS serán entregados en las fechas de evaluación o en fechas previstas para su
defensa.
La evaluación se dividirá en 2 partes, una evaluación escrita (20 puntos) y un

trabajo final (30 puntos).
El trabajo tiene como objetivo la aplicación de todos los contenidos aprendidos

en clases. Se realizará en grupos de alumnos no mayores a 5 estudiantes.
Entrega del Trabajo: El trabajo debe ser avanzado durante el desarrollo de la
EVALUACIÓN FINAL materia. Se valorará la estructura, el contenido, la redacción y ortografía. De
los 30 puntos de la casilla Trabajo Final: 10 corresponden al avance, contenido
y entrega del informe escrito y 20 a la defensa del mismo.
Defensa del trabajo: Los grupos defenderán sus trabajos en las clases 19 y 20
del módulo. Los alumnos podrán decidir el orden de exposición de cada uno de
sus integrantes, pero el docente podrá hacer preguntas de verificación a cada
uno de los miembros del grupo.
V. Guía para el Trabajo Final

INSTRUCCIONES
Se debe formar grupos nomas de 5 personas para elaborar un proyecto final de la materia.
OBJETIVOS DEL TRABAJO FINAL:
Elaborar un presupuesto maestro para una Empresa Industrial, dicha empresa debe comercializar
al menos 3 productos.
ESTRUCTURA DEL TRABAJO FINAL:
Carátula
Índice
I. Introducción

II. Objetivo general
III. Objetivo específico
IV. Justificación
V. Desarrollo del trabajo
a. Estimación de la demanda.
b. Presupuesto de Ventas
c. Presupuesto de Producción
d. Presupuesto de Compra de Materia Prima
e. Presupuesto de Mano de Obra Directa
f. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
g. Presupuestos de Gastos Operativos
h. Presupuesto de Inventario de Materia Prima y de Productos terminados.
i. Presupuesto de Costo de Ventas
j. Estado de Resultado proyectado
k. Presupuesto de Caja
l. Balance General proyectado
m. Estado de Flujo de Efectivo
VI. Conclusiones
VII. Recomendación
VIII. Anexos

VI. Objetivos y Actividades de cada Unidad
Unidad 1
Presupuesto
A. Objetivos de aprendizaje:
 Identificar los requerimientos para la elaboración de los presupuestos, conoce y

comprende los datos históricos, como así mismo las políticas y lineamientos de la
Empresa para la próxima gestión.
B. Actividades de aprendizaje:
Preguntas
1. ¿Qué es un presupuesto?
2. ¿Por qué es importante la elaboración de un presupuesto?
3. ¿Cuál es la importancia de los presupuestos?
4. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de la elaboración de un presupuesto?
5. ¿Cuáles son las limitaciones que tiene un presupuesto?
6. Describa la clasificación de los presupuestos
7. Describa las etapas para la elaboración de un presupuesto
8. ¿Qué diferencia existe entre los presupuestos de las entidades públicas y los de las
empresas privadas?
9. Mencione y analice dos razones que justifiquen la elaboración del presupuesto
empresarial.
10. ¿Qué relación existe entre planeación y presupuesto? Si no la hay, susténtelo.
11. Explique las etapas en la elaboración de un presupuesto.

Prácticos
1. La empresa industrial MODERNO.COM, que fabrica tres tipos de muebles de madera, está
analizando la posibilidad de aumentar su capacidad de producción, por tal motivo lo contrata a
usted, para que le realice una proyección de sus ventas para la siguiente gestión, tomando en
cuenta sus ventas históricas las mismas se detallan:
Ventas históricas:
AÑOS
PRODUCTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017
MESAS 400 420 380 520 500 545
SILLAS 780 810 770 840 860 885
TOCADOR 420 430 390 450 480 505
Se solicita realizar la proyección de ventas con el método de regresión lineal.
2. La compañía SUBLIME S.A. fabrica tres tipos de chocolates, que son Barra, bombón y tableta.
Desea estimar sus ventas para el año 2018, para así determinar si con la capacidad instalada de
su plata de producción, podrán cubrir la demanda.
El histórico de ventas de los últimos años es de:
Producto 2014 2015 2016 2017

Chocolate 10,055 10,125 12,456 13,850
en barra
Bombom 19,586 20,845 21,520 23,650
Tableta 10,876 12,654 14,952 15,625
Se solicita realizar la proyección de ventas con el método de regresión lineal.

Ética
1. La empresa CASTING desea un nuevo proveedor de empaques para sus productos, y por
consiguiente lanza una licitación, buscando obtener un nuevo proveedor que le entregue
un producto con buena calidad a buen precio. Un proveedor de empaques, quien
participa en la licitación por este nuevo contrato, ofrece al contador administrativo de la
compañía un viaje con todos los gastos pagados a la final del Mundial Rusia 2018. El
proveedor no menciona el nuevo contrato cuando extiende el regalo. El contador no es
amigo personal del proveedor y sabe que los aspectos de costos son fundamentales para
la aprobación del nuevo contrato; además, le preocupa que el proveedor solicite los
detalles acerca de las licitaciones presentadas por firmas empacadoras de la competencia.
¿El contador administrativo debe aceptar el regalo?
2. Marcia Miller es la contralora de división y Tom Maloney es el gerente de división en

AREZZO Shoe Company. Miller está bajo una línea de responsabilidad respecto de
Maloney, pero también tiene responsabilidad de staff respecto del contralor de la
compañía. Maloney enfrenta severas presiones para lograr el ingreso presupuestado de
la división para el año. Él solicitó a Miller que registre en libros $200,000 de ingresos al 31
de diciembre. Las órdenes de los clientes son firmes, pero los zapatos aún se encuentran
en el proceso de producción. Se embarcarán alrededor del 4 de enero, Maloney aseguró
a Miller. “El evento clave consiste en obtener la orden de ventas, no en embarcar los
zapatos. Usted debería darme apoyo y no obstruir el logro de los objetivos de mi división”.
Describa las responsabilidades éticas de Miller ante esta situación o ¿qué debería hacer
Miller, si Maloney le da una orden directa de registrar las ventas en libros?
Aplicación de lo aprendido

Unidad 2
Presupuesto Empresa Industrial
 Elabora los presupuestos de empresas industriales a partir de los Balances anteriores,

mediante uso de Excel.
 Obtener el costo unitario de producción, elaborar los presupuestos de Producción en
cantidades a partir de la técnica de la recta automática
 Elaborar los presupuestos y obtener los Estados Financieros proyectados de una empresa
industrial.
Preguntas
1. ¿Cuáles son los 4 elementos del ciclo presupuestal?

2. Explique los pasos para la preparación de un presupuesto operativo.
3. “El pronóstico de ventas es la piedra angular para los presupuestos.” ¿Por qué?
4. ¿Cuáles son los problemas que se pueden presentar en el costeo de mis productos o servicios?
5. Mencione las principales fuentes de información exigidas para elaborar los presupuestos de
ventas, de compras de insumos y de costos indirectos de fabricación.
6. Defina el presupuesto de producción y explique por qué este presupuesto constituye un paso
necesario en el desarrollo del plan de utilidades.
7. ¿Cuáles son los pasos a seguir para poder elaborar un presupuesto de producción?
8. ¿Qué datos se necesita para elaborar un presupuesto de producción?
9. ¿Cuáles son los criterios a considerar en la planificación de la producción?
10. ¿Qué relación existe entre los inventarios de producción en proceso y de artículos terminados
con el plan de producción?
11. ¿Cuáles son los elementos que componen el costo de producción de una empresa industrial?
12. El presupuesto de producción constituye la base para otros presupuestos. Identifique cada
uno de ellos.

13. ¿Qué criterios deben considerarse para definir la política de inventario de productos
terminados?
14. ¿Qué se entiende por políticas de inventarios?
15. Describa las diferentes políticas de manejo de inventarios.
16. ¿Qué beneficios proporciona una adecuada planificación de inventarios?
17. Defina el presupuesto maestro
18. “La estrategia, los planes y los presupuestos no están relacionados entre sí.” ¿Está usted de
acuerdo? Explique su respuesta.
19. “El desempeño presupuestado es un mejor criterio que el desempeño histórico para evaluar
a los gerentes.” ¿Está usted de acuerdo? Explique su respuesta.
20. “Los gerentes de producción y los gerentes de marketing son como el agua y el aceite.
Simplemente no se pueden mezclar.” ¿Cómo ayuda un presupuesto a disminuir la rivalidad
entre estas dos áreas?
21. “Los presupuestos satisfacen la prueba de costo-beneficio. Obligan a los gerentes a actuar de
una manera distinta.” ¿Está usted de acuerdo? Explique su respuesta.
22. Defina un presupuesto móvil. Mencione un ejemplo.
23. ¿Cómo se puede usar el análisis de sensibilidad para incrementar los beneficios de los
presupuestos?
24. Defina el presupuesto kaizen.
25. Describa cómo se pueden incorporar en los presupuestos los generadores de costos que no
están basados en la producción.
26. ¿Cuáles son algunas consideraciones adicionales que se presentan cuando se preparan
presupuestos en las compañías multinacionales?
27. “Los presupuestos de efectivo se deben preparar antes del presupuesto de la utilidad
operativa.” ¿Está usted de acuerdo? Explique su respuesta.

Ética
En fechas recientes, Carlos Hurtado fue promovido al puesto de contralor de investigación y

desarrollo (IyD) en la empresa Bago, una firma farmacéutica, la cual elabora medicamentos de
receta y complementos nutricionales. Se esperaba que el costo total de investigación y desarrollo
(presupuestado) de la compañía para 2018 fuera de $3,000 millones. Durante la revisión
presupuestal de la compañía a mitad del año, Carlos se dio cuenta de que los gastos actuales de
investigación y desarrollo ya eran de $2,000 millones, casi 30%, arriba de la meta establecida para
la mitad del año. A ese ritmo de gastos, la división de investigación y desarrollo estaba en el
camino para exceder su presupuesto total al final del año ¡en $1,000 millones!
En la reunión con el director de finanzas, Diego Torrez, más tarde ese día, Hurtado le dio las malas
noticias. Diego estaba igualmente sorprendido y enfadado porque los gastos de investigación y
desarrollo se habían salido de control y no comprendió las cosas cuando Hurtado le reveló que el
excedente en costos estaba totalmente relacionado con la investigación y el desarrollo del nuevo
fármaco Ibuprofen, el cual se esperaba lanzar al mercado el año siguiente. El nuevo medicamento
daría como resultado altas utilidades para Bago, si el producto lograba aprobarse al final del año.
Torrez ya había anunciado sus expectativas en relación con las utilidades del tercer trimestre a los
analistas de la Bolsa de Valores. Si los gastos de investigación y desarrollo no se reducían al final
del tercer trimestre, él tenía la seguridad de que no se lograrían los objetivos que había anunciado
públicamente, y que se derrumbaría el precio de las acciones de la compañía. Por tal motivo, dio
indicaciones a Hurtado para que maquillara el presupuesto con la finalidad de quedar por debajo
del mismo al final del tercer trimestre, usando “cualesquiera medios que fuera necesario”.
Hurtado era nuevo en el puesto de contralor y no estaba seguro de si debía seguir las órdenes de
Torrez.
¿Qué recomendaría usted a Hurtado que hiciera?

Práctica
1. La Compañía de Plásticos Belen, realizó la planificación de sus utilidades durante varios

años, pero observando los resultados obtenidos no han sido los más satisfactorios,
realizando un análisis de los resultados, se pudo observar que el control y la planificación
de inventarios no habían sido óptimos, lo cual se debía principalmente a la planificación
deficiente de los presupuestos de producción y de inventarios. Por tal motivo el Gerente
lo ha contratado a usted para que realice un análisis y dé recomendaciones sobre las
actuales políticas definidas por la empresa, y si con las mismas se llegarán a obtener las
utilidades planificadas.
El departamento de ventas, presenta sus proyecciones para la siguiente gestión, según el
siguiente detalle:
Detalle Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Agos Sep Oct Nov Dic TOTAL
Unidades 38.000 40.000 40.000 38.000 30.000 28.000 25.000 22.000 28.000 32.000 38.000 45.000 404.000
El inventario inicial de artículos terminados es de 42.000 unidades y la capacidad máxima de

producción mensual es de 45.000 unidades.
La empresa tiene dos opciones para su política de inventarios, y desea definir cuál es las más
adecuadas, las mismas se detallan:
a) El inventario de artículos terminados en una cantidad estándar, basada en las ventas
históricas, con una rotación de inventarios de 15.
b) Tener un nivel de producción fija del 90% de su capacidad instalada, excepto durante la
temporada de invierno (julio y agosto) reduciendo la producción en 25%.
Se pide:
Preparar un presupuesto de producción para cada alternativa y de su opinión sobre cuál de las
opciones es la más adecuada, y que implicancias tendrían en las utilidades cada una de ellas.
2. La compañía MILICON S.R.L. ha preparado un presupuesto de ventas de 45,000 unidades

terminadas para un periodo de tres meses. La compañía tiene un inventario de 16,000 unidades
de productos terminados disponibles al 31 de diciembre, y tiene un inventario de productos

terminados fijado como meta de 18,000 unidades al final del trimestre siguiente. Se necesitan tres
galones de materiales directos para elaborar una unidad de un producto terminado. La compañía
tiene un inventario de 60,000 galones de materiales directos al 31 de diciembre y tiene un
inventario final fijado como meta de 50,000 galones al final del siguiente trimestre. ¿Cuántos
galones de materiales directos se deberían comprar durante los tres meses que terminaron el 31
de marzo?
Problemas ABP
Antecedentes de la empresa:
La empresa industrial SELECTA S.R.L, que fabrica
alfombras, está realizando algunos cambios en
sus políticas de producción con el objetivo de
mejorar sus utilidades para la siguiente gestión.
Para poder mejorar sus resultados, las diferentes áreas han realizado análisis de los costos
incurridos en la última gestión y han presentados sus proyecciones para la nueva gestión, los
mismos se detallan:
Histórico de ventas en unidades:
PROYECCIÓN DE VENTAS
Trimestre 1 2 3 4
Unidades 5250 4820 6230 7215
El precio sin factura de las alfombras es de 500 Bs. Sus ventas se realizan el 50 al contado y el
saldo a 30 días.
El inventario al 31 de diciembre es de 500 unidades, y se tiene proyectado mantener un 10% de
inventario final de las ventas proyectadas de cada trimestre y en el cuarto trimestre un inventario
final de 500 unidades.
El inventario inicial de la materia prima es de Hilo 21.000 unidades, y se tiene proyectado un
inventario final para los trimestres el 10% de la producción, y para el 4to. Trimestre de 15.000
unidades

Materia Prima estándar Medida Por unidad COSTO SIN IVA
HILO Metros 100 2
FIBRA DE ALPACA Piezas 70 7
Para producir las alfombras se requieren de 4 horas., y el costo por hora es de Bs. 21.00
Los gastos adicionales para la fabricación de la alfombra es de mantenimiento de equipos Bs.
138.000, seguros Bs. 32.000, y electricidad y agua Bs. Bs. 29.500, adicional se debe calcular la
depreciación.
Activos fijos Valor en Bs Observaciones
Equipos 20.000.000,0 (100 % Producción)
Edificio 5.000.000,0 (50% a Prod. y 50% a Adm).
Muebles y enseres 200.000 (100% a Adm).
La empresa tiene gastos operativos fijos que se espera aumenten en un 5% para la próxima
gestión, que son sueldos y salarios Bs. 1,157.800, transporte de mercadería Bs. 152.600, servicios
básicos Bs. 98,520, y gastos varios Bs. 48.000, y otros gastos como ser, comisiones sobre ventas
del 1%, publicidad en medios masivos 0.5% de las ventas.
Se solicita:
 Realizar la proyección de ventas de cada ítem para el año 2018.
 Realizar el presupuesto operativo y el Estado de Resultado proyectado para el 2018.
Problema ABP
Antecedentes de la empresa
La empresa industrial MOVITEL S.R.L, que fabrica tres
tipos de equipos electrónicos, actualmente es líder en
ventas en los países de Argentina, Brasil y Chile, y la
misma desea ingresar al mercado boliviano, por tal
motivo desea analizar el sí podrá obtener utilidades
esperadas para la siguiente gestión.

Descripción de la situación
La empresa realizó un estudio de mercado boliviano, sobre las ventas históricas de productos
similares, las mismas de detalla:
Ventas históricas:
AÑOS
PRODUCTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017
CELULAR S1 226,789 231,325 242,891 250,178 262,687 267,940
TABLET 98,569 100,540 104,562 109,790 113,084 117,607
MINI TABLET 101,320 103,346 108,514 111,769 114,005 118,565
La empresa ofrece productos de muy buena calidad a bajo precio, y por tal motivo considera que
alcanzará un 60% de las ventas proyectadas para la próxima gestión de los celulares y un 70% de
las Tablet y Mini Tablet.
El precio de sus productos sin IVA es de Celular S1Bs. 1.290, Tablet Bs. 2.500 y la Mini Tablet
Bs.1.900, los mismos se mantendrán fijos.
La empresa iniciará sus operaciones con 1.000 unidades de cada producto terminado en sus
inventarios, y desea mantener esa misma cantidad para la gestión 2018, en el caso de la materia
prima iniciará con un inventario de: circuitos 3.900 unid., carcasas 1.200 unid., pantalla 2.700
unid., cámara 300 unid., y desea mantener las mismas cantidades para el 2018.
Datos de las materias primas:

Materia Prima Medida CELULAR TABLET MINI Costo Unit. sin IVA
estándar S1 TABLET (Bs.)
Circuitos Unid. 10 16 13 35
Carcasas Piezas 2 6 4 45
Pantalla pulgadas 6 9 12 16
Cámara Unid. 1 1 1 65
Para producir los productos se requieren de 2 horas., y el costo por hora es de Bs. 14.50.
Los gastos adicionales para la fabricación de los 3 ítems son, mantenimiento de equipos Bs.
120.000, seguros Bs. 25.000, y electricidad y agua Bs. Bs. 21.000, adicional se debe calcular la
depreciación.

Activos fijos Valor en Bs Observaciones
Equipos 20,000,000.0 (100% Producción)
Edificio 5,000,000.0 (50% a Prod. y 50% a Adm.
Muebles y enseres 200,000 (100% Administración)
La empresa tiene previstos gastos operativos fijos que se espera aumenten en un 5% para la
próxima gestión, que son sueldos y salarios Bs. 1,252.800, transporte de mercadería Bs. 250.560,
servicios básicos Bs. 132.000, y gastos varios Bs. 60.000, y otros gastos como ser, comisiones sobre
ventas del 1%, publicidad en medios masivos 0.5% de las ventas.
Se solicita:
 Realizar la proyección de ventas de cada ítem para el año 2018.
 Realizar el presupuesto operativo y el Estado de Resultado proyectado para el 2018.
Problema ABP
Antecedentes de la empresa
La empresa industrial TATTO S.R.L, que fabrica

Mochilas de lona, tiene la mayor concentración de sus
ventas en el primer y último trimestre de cada año.
Descripción de la situación.
La empresa en los últimos años no ha obtenido buenos resultados, y por consiguiente los
accionistas han exigido que este año las utilidades sean más prometedoras, por tal motivo
el Gerente desea estimar las utilidades para la siguiente gestión, con las políticas que se
han acordado. Para tal efecto se tienen los siguientes datos:

Proyección de ventas:
Meses Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Unidades 2920 2015 1575 604 592 533 500 525 552 805 857 1897 13375
Precio
Materia Prima estándar por unidad I. Inicial I. Final
Bs.
LONA Mtr. 1.2 140 120 120
HILO Mtr. 2.8 30 10 10
CIERRE Unid. 3 12 300 300
FORRO Mtr. 1 15 100 100
ACTIVOS FIJOS NETOS Observaciones

Maquinarias 1.100.000 (100 % Producción)
Edificio 3.200.000 (70% a Prod. y 30% a Adm).
Equipos de computación 125,000 (20% a Prod. y 80% a Adm).
Muebles y enseres 175,000 (20% a Prod. y 80% a Adm).
Vehículo 100,000 (100% a Adm).
Gastos Indirectos de Fabricación Bs Observaciones

Mantenimiento de equipos 2900 Mensual
Seguro de la planta 23000 Se cancela en Enero
Servicios básicos de la planta 3500 Mensual
Gastos de administración y comerc. Bs
Sueldos y Salarios 36800 Mensual
Alquiler 26850 Mensual
Transporte 5300 Mensual
Servicios básicos 5250 Mensual
Comisión 2 % de las ventas proyectadas Mensual
Publicidad 1% de las ventas proyectadas Mensual
Pago de intereses y deuda 4480 Mensual
Impuestos Mensual
Gastos Varios 960 Mensual

BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en Bs)
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTE CORRIENTE
Disponible 150,000.0
Caja 150,000.0 Cuentas por pagar 250,000.0
Realizable
Inventarios 158,802.2
Prod. Terminados 139,488.2 NO CORRIENTE
MP 19,314.0 Deuda a Largo Plazo 2,500,000.0
Exigible 346,111.5
Cuentas por cobrar 346,111.5
NO CORRIENTE Patrimonio
Activos fijos 4,095,086.3 Capital 2,000,000.0
Edi fi ci o 3,200,000.0
dep. a cum. Edi f. -407,595.7
Maquinarias 1,100,000.0
dep. a cum. Mue y ens -39,795.0
Muebl es y ens eres 175,000.0
dep. a cum. Mue y ens -74,999.0
Equi pos de computaci ón 125,000.0
dep. a cum. Equi y comp -45,987.0
Vehícul os 100,000.0
dep. a cum. Veh -36,537.0
TOTAL ACTIVOS 4,750,000.0 TOTAL PASIVO + PATRIM 4,750,000.0
El precio con factura es de Bs. 850, y la empresa tiene un inventario Inicial al 01 de enero es de
450 unidades.
Las políticas de Capital de Trabajo de la empresa son: las ventas se realizan 70% al contado y el
30% a crédito a 30 días, y la rotación de inventario de 10 y las compras de materia prima se pagan
el 50% al contado y el saldo a 30 días.
Se espera que los gastos indirectos de fabricación se mantengan, y en el caso de los gastos de
administración y comercialización fijos, se espera que crezcan un 3% para la siguiente gestión.
La cantidad de horas hombre para la fabricación de una mochila es de 1,2 horas, y el costo de
horas/hombre es de 20 Bs.
Se estima que las cuentas por cobrar se harán efectivas en el mes de enero y la cuentas por pagar
se cancelarán ene le mes de febrero.
Se solicita: Realizar el presupuesto maestro y el Estado de Resultado proyectado para el 2018.

Problema ABP
La empresa productora de licores Vinos El

amanecer SA comercializa tres tipos de vino:
blanco, rosado y tinto. El éxito alcanzado en
los últimos años permite augurar un
crecimiento sostenido del 10%, 15% y 15%
para los productos citados,
respectivamente. Además, la compañía
establece que para el futuro deben mantenerse un inventario final del 15% de las ventas
pronosticadas. En base a los siguientes datos, se solicita elaborar un presupuesto maestro:
Productos Ventas 2017 Inventarios Finales 2017
Vino blanco 2950 550
Vino rosado 2700 300
Vino tinto 3800 850
Materias Unidades Precios Consumo por producto

primas de medida Unitario Blanco Rosado Tinto
Uvas kilo 7 3.3 3.1 3.50
Azúcar Kilo 5 1.3 1.1 1.50
Levadura gramos 0.10 15 15 15
Agua litro 1 2.60 2.60 2.60
Política aplicable a los inventarios finales de materias primas: la empresa tiene que asegurar la
disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de producción. Uvas:
1000 Kilos de uvas, azúcar 100 kilos, levadura 100 kilos.
Para la elaboración del vino, la materia prima pasa por varios procesos, donde la cantidad de hora
y precio varía según detalle:
Estrujado (A) donde la fruta es oprimida hasta obtener el mostro, zumo o pulpa, lo resultante es
dejado reposar para que se produzca una primera “Fermentación”.

Prensado (B) donde se separará el mostro del líquido, lo que en términos corrientes llamaríamos
exprimir, este paso se realiza en grandes contenedores que aplican una fuerza considerable
encima de la pulpa.
Fermentación (C) llamada “Maloláctica” donde gracias a microorganismos presentes de manera
natural se produce la transformación de ácido málico a ácido láctico lo que refina los sabores y
reduce la acidez del vino.
Trasiego, clarificación y Filtración (D), donde el líquido es pasado por filtro donde se eliminan
todos los sedimentos sólidos y residuos de la levadura.
Embotellado (E), donde se deposita en su respectiva botella.
Costo hora-hombre Exigencias de horas – hombre para atender la

Proceso en cada proceso de producción de 1.000 unidades
trabajo Blanco Rosado Tinto
A 40 15 20 25
B 45 20 25 30
C 30 10 10 10
D 30 8 8 8
E 30 12 12 12
Los gastos adicionales a la producción, se tiene mantenimiento de maquinarias de Bs. 150.000 al

año, el pago mensual de un supervisor de planta de 21.000 Bs., seguro anual de bs. 32.000.
Los Activos Fijos de la compañía son:
ACTIVO FIJO MONTO PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓN
Maquinarias y equipos 1,500.000 100%
Silos 600.000 100%
Edificio 2,200.000 30% 70%
Muebles y enseres 250.000 40% 60%
Equipos de computación 170.000 25% 75%
La empresa realiza sus ventas el 60% al contado y 40% a crédito, su margen de ganancia es de
250%.

La empresa tiene un crédito bancario a largo plazo de bs. 2.000.000 y paga un interés anual de
3%.
La empresa paga sueldos y salarios anuales que asciende a Bs. 245.000, los servicios básicos de
Bs. 68.000, invierte en publicidad el 2% de sus ventas, transporte y distribución de Bs. 68.000, y
material publicitario es de 1% de sus ventas.
Problema ABP
“INDUSTRIAS YUGOFRUT”
Industrias Yugofrut es una empresa dedicada a la
producción de fruta deshidratada ubicada en el parque
industrial.
Proceso de recolección de frutas: En los periodos de

cosecha piña, durazno y mango, esta empresa compra la
fruta en grandes cantidades lo cual es trasladada hasta las
instalaciones de la empresa donde se encuentra la planta
deshidratadora, para su posterior procesamiento. Las frutas es comprada en las localidades de
chapare, Yapacaní, buena vista, Vallegrande y otras localidades aledañas.
Inversiones Realizadas
La empresa inicio sus operaciones a inicios de la presente gestión, si bien el capital social asciende
a $us 16.000, la inversión total asciende a $us 40.000, de los cuales el 60% corresponde a
financiamiento bancario a 5 años plazo, con una tasa del 10% anual y con pagos iguales de cuota,
no se ha contemplado ningún periodo de gracia.

En caso de desear aumentar la producción (Capacidad máxima 25 toneladas/año) deberá realizar
una inversión adicional en hornos de aproximadamente de 6.800 dólares la cual se depreciará a
10 años.
En todo los casos el tipo de cambio a utilizar es de 6.96 Bs/$us. El horizonte del presupuesto debe
ser de 5 años.
Ventas Proyectadas
En el cuadro siguiente se estima la demanda para el primer año, con un crecimiento del 2.5% para
los años siguientes con respecto al año anterior, según la investigación de mercado realizado por
el departamento comercial y las perspectivas económicas que atraviesa el país:
Considerando que corresponden a productos perecederos, todo lo que se producirá se venderá

rápido, a la fecha solo se mantiene un inventario de:
Precio de Venta
La empresa espera vender a los mayoristas este producto, a los precios actuales de venta de 95,
80 y 75 Bs/Kg. respectivamente para mango, piña y durazno el primer año y a partir de ahí el
precio se incrementará en 5.70%, que es el promedio de la tasa de inflación de los últimos 12
años, como se puede ver en el cuadro siguiente:
Política de Capital de Trabajo
Como política, la empresa maneja un inventario equivalente al 20% de la demanda mensual. Sus
cuentas por cobrar tienen un plazo de 30 días, mientras que sus cuentas por pagar tienen un plazo

de 40 días. Adicionalmente tiene anticipo de clientes equivalente al 10% de las ventas,
simultáneamente otorga anticipo a sus proveedores por el 50% de sus compras.
Costos de Transporte
El costo de transporte independiente de cada una de las frutas es equivalente a $us 30 la tonelada
métrica, en el cuadro siguiente se aprecia el detalle de este costo.
Se estima un incremento del costo de transporte del 2% anual.

Costos Variables de Producción y Costos Fijos
El balance de materiales directos y sus costos unitarios correspondientes requeridos para la
producción, se muestra en el siguiente detalle:
Se espera un crecimiento en los costos de la materia prima e insumos del 4% en el año 2 y para
los años 3, 4 y 5 se mantendrá constante el porcentaje de crecimiento.
La mano de obra de la empresa está divido en dos grupos: Mano de obra directa compuesto por
los trabajadores de la planta de producción y la mano de obra administrativa, el detalle es el
siguiente.

Al costo de mano de obra (total ganado), se adicionan los aportes patronales y beneficios sociales.
Además, se estima un incremento del costo de la mano de obra del 6% anual. Como se sabe, el
gobierno de turno tiene como política salarial de incrementar por encima de la tasa de inflación
anual.
La mano de obra corresponde a una capacidad de producción de 0 a 25 Tn/mes, el detalle del

requerimiento de mano de obra y la producción se presenta a continuación:
La mano de obra administrativa al igual que el de la producción se debe pagar beneficios y

corresponde a:
Los otros gastos indirectos fijos de fabricación, responden al siguiente detalle:

Escenarios Futuros de Operación
A continuación se presenta tres escenarios posibles con sus respectivas probabilidades de
ocurrencia, incluido el escenario base que corresponde a lo descrito anteriormente.
Se pide:
1. Como administrador de este emprendimiento, elaborare un presupuesto maestro que le

permita evaluar el futuro de esta empresa, el cual debe incluir:
o Estado de resultado por el costeo directo o variable (expresado en dólares).
o Balance General (expresado en dólares).
o Estado de flujo de efectivo (expresado en dólares).
o Razones Financieras (liquidez, actividad, apalancamiento y rendimiento)
2. Para cada una de las variables de entrada haga variar en +/-10% y determine las variables
más sensibles del modelo para el año 3.

3. Determine la elasticidad de la utilidad y caja y banco respecto a cada una de las variables
de entrada para el año 3.
4. Realizar una simulación de riesgo, asumiendo una distribución normal del modelo y
tomando en cuenta los escenarios planteados, para conocer la probabilidad de obtener
utilidades (utilidad del periodo) y disponibilidades (caja y banco) mayores a 0.

Unidad 3
Presupuesto Empresa Comercial
Identificar las áreas de responsabilidad definidas en la administración por objetivos,
determinado un presupuesto basado en la dirección y control que considere la previsión,
coordinación y organización de la empresa.
Elaborar los presupuestos necesarios para una empresa comercial, desarrollando desde
el costo unitario de los bienes a comercializarse, el presupuesto de los gastos operativos,
hasta proyectar los Estados Financieros.
Preguntas
1. ¿Cuáles son los pasos para elaborar un presupuesto maestro para una empresa
Comercial?
2. ¿Cuáles son las policitas de inventarios para una empresa Comercial?
3. ¿Cuál es la diferencia entre un presupuesto para una empresa Industrial y una
empresa Comercial?
4. ¿Por qué es necesario planificar las necesidades, en cantidades de los materiales?
5. ¿Qué relación existe entre el presupuesto de materiales, el presupuesto de
compras y el presupuesto de inventario de materiales?

Problema ABP
La Compañía Deportes S.A. lo ha contratado como
Gerente Financieros el 10 de enero del 2018, y le solicita
que realice un análisis si las decisiones operativas y
financieras que definió la compañía son las más
adecuadas, y si podrán alcanzar las utilidades que tienen
previstas para el presente año. Por tal motivo usted
decide elaborar los presupuestos necesarios para definir
si son correctas las políticas de ventas y compras
acordadas.
A continuación se presenta el balance general de la compañía al 31 de diciembre del 2017, las
ventas proyectadas, los precios acordados, las políticas de capital de trabajo y gastos previstos
para la gestión actual.
Pronostico de ventas
Productos TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TOTAL
Zapatillas de Running 2.900 3.250 3.400 5.000 14.550
Zapatillas de Fitness 1.250 1.400 2.450 3.800 8.900
Calzado de Fútbol 4.000 4.500 5.900 8.000 22.400
Precio de
Detalle Precio de compra 1er. Precio de compra
venta Semestre 2do. Semestre
Zapatillas de Running 765 280 310
Zapatillas de Fitness 625 210 245
Calzado de Fútbol 840 348 380

EMPRESA DEPORTES S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2017
Expresado en Bs.
ACTIVOS PASIVOS
Corriente 7.787.340,5 Corriente 2.889.895,5
Disponible Cuentas por pagar 1.652.308,5
Documentos por
258.900 350.087
Caja pagar
IUE por pagar 887.500
Exigible
Cuentas por cobrar 5.168.000
No Corriente 1.879.699
Realizable Deudas a largo plazo 1.879.699
Inventarios de
2.360.440,5
Mercaderías
PATRIMONIO 5.262.500
No Corriente 2.244.754 Capital social 2.600.000
Edificio 2.400.000 Utilidades retenidas 2.662.500
Depreciación acumulada -502.800
Muebles y enseres 87.250
Equipos de computación 121.390
Vehículo 196000
TOTAL ACTIVO 10.032.094,5 TOTAL PAS + PAT 10.032.094,5
Las ventas se realizan el 60% al contado y el 40% a crédito a un trimestre. Al final del trimestre la
compañía desea mantener una rotación de inventario de 10. Las cuentas por cobrar del año
pasado, se estima sean cobradas en el primer trimestre.
Las compras se realizan un trimestre anterior, y el acuerdo que tiene la empresa con sus
proveedores es del cancelar el 30% al contado y el resto al siguiente trimestre de la compra. La
empresa tiene programado cancelar las cuentas por pagar de la gestión anterior en el primer
trimestre.
La empresa tiene los siguientes gastos programados:
- El sueldos de Bs. 50.000 más un 15% de comisiones sobre las ventas.

- En abril se comprara un camión por Bs. 170.000 de los cuales se cancela el 30% al contado
y el saldo con un crédito a 7 años, con pagos mensuales fijos desde junio de Bs. 1.415 de
amortización de la deuda y Bs. 595 de intereses.
- Alquiler mensual de la tienda de Bs. 3.500, los mismos que se pagan el contado.
- Se cancela un seguro trimestral sobre el costo del inventario, el mismo es del 0,5% del
valor de la compra de la mercadería de cada trimestre.
- Entre las políticas de distribución de utilidades, la empresa reparte dividendos
semestrales, el 60% de las utilidades en el primer semestre y el saldo a finales del segundo
semestre.
- Se estima cancelar los documentos pendientes de pago, el 60% en el primer trimestre y
el saldo en el segundo.
- La publicidad es el 1% de las ventas y el transporte mensual es de Bs. 4.500.
- Los servicios básicos son de Bs. 8.700 mensuales.
- Se realizan pagos semestrales por amortización de la deuda a largo plazo de Bs. 120.000
e intereses por Bs. 21.000.
- Los impuestos a las utilidades se cancelarán en el mes de abril.
Se solicita: Elaborar el presupuesto maestro para la gestión 2018.
Problema ABP
La empresa Comercial RAFAEEL S.R.L, que
comercializa artículos de cuero desde hace
años, desea incorporar nuevos productos al
mercado y analizando los resultados
obtenidos en una prueba piloto, decidió
comercializar carteras de cuero.
Por tal motivo desea proyectar sus ventas y
sus estados financieros proyectados para la
siguiente gestión, según datos adjuntos.

BALANCE GENERAL
(Expresado en Bs)
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTE CORRIENTE
Disponible 120.000,0 Cuentas por pagar 273.506,0
Caja 120.000,0 Documento por pagar 95.005,0
Realizable 133.980,0
Inventarios 133.980,0
Exigible 323.770,0
Cuentas por cobrar 323.770,0
NO CORRIENTE
865.011,0 NO CORRIENTE
Activos fijos Netos Deuda a Largo Plazo 324.250,0
Edificio 725.200,0
dep. acum. Edif. -33.408,0
Muebles y enseres 73.335,0
dep. acum. Mue y ens -12.788,0 PATRIMONIO
Equipos de computación 44.850,0
dep. acum. Equi y comp -14.650,0 Capital 750.000,0
Vehículos 126.320,0
dep. acum. Veh -43.848,0
TOTAL PASIVO +
1.442.761,0
TOTAL ACTIVOS PATRIM 1.442.761,0
Proyección de ventas TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TOTAL

Carteras en Unidades 2560 2816 2929 5564 13869
Sus ventas se realizan 40% al contado y el 60% al crédito. El precio con factura es de Bs. 1740.
La empresa tiene cuentas por cobrar del año 2017, donde el 60% se cobrará en enero y el saldo
en abril.
Por otra parte, la empresa incurre en los siguientes desembolsos de efectivo:
Compras: Las compras se realizan en base a las ventas proyectadas del trimestre y considerando
un inventario final en base a una rotación de 12. El precio de compra de las carteras es de Bs. 440.
Las compras se cancelan el 50% se paga en efectivo, el 40% el trimestre siguiente y el resto se
paga seis meses después. La empresa tiene unas cuentas por pagar que vencen en enero de bs.
173506 y el saldo se pagarán en abril, y el total de los documentos por pagar se cancelan en
Febrero.

Entre los gastos presupuestados para el próximo año tenemos:
Alquiler: se pagará un alquiler mensual de la tienda de Bs 13.000.
Sueldos y Salarios: Se cancela sueldos administrativos de Bs. 30.000, más comisiones para el
equipo de ventas del 3% de las ventas mensuales.
Pago de Impuestos: Se deben determinar los pagos de impuestos mensuales.
Inversiones: La empresa desea comprar un camión para trasladar la mercadería en el mes de
septiembre, el mismo tiene un costo de Bs. 150000.
Pago de Intereses: Se realizan pagos trimestrales de intereses, con un monto fijo de Bs. 2300.
Pago de Amortizaciones: Se tiene programado pagos semestrales (junio y diciembre) de Bs. 35000
cada mes, de la deuda a largo plazo.
Publicidad: Se tiene programado pagos mensuales de Bs. 2300.
Transportes: Se tiene programado pagos mensuales de Bs. 3300.
Servicios básicos: Se tiene programado pagos mensuales de Bs. 5428.
Se solicita:
 Realizar el presupuesto maestro para la gestión 2018.
Problema ABP
La empresa Comercial TECNOSISTEM
S.R.L, que comercializa Televisores 4K,
considerando el Mundial Rusia 2018,
desea revisar si sus proyecciones darán
los resultados esperados por los
accionistas.
Para poder analizar sus proyecciones
las diferentes áreas de la empresa presentaron sus datos históricos y las proyecciones
para la gestión 2018, según datos adjuntos.
Proyección de ventas TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TOTAL

Televisores en Unidades 4350 2452 3520 4535 14857

BALANCE GENERAL
(Expresado en Bs)
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTE CORRIENTE
Disponible 420.000,0 Cuentas por pagar 1.475.926,0
Caja 420.000,0
Realizable 935.424,0 Documento por pagar 88.756,0
Inventarios 935.424,0
Exigible 3.850.396,0
Cuentas por cobrar 3.850.396,0
NO CORRIENTE
3.257.500,0 NO CORRIENTE
Activos fijos Netos Deuda a Largo Plazo 1.898.638,0
Terrenos 175.413,0
Edificio 2.925.150,0
dep. acum. Edif. -133.408,0
Muebles y enseres 97.458,0
dep. acum. Mue y ens -22.983,0 PATRIMONIO
Equipos de computación 94.950,0
dep. acum. Equi y comp -28.725,0 Capital 5.000.000,0
Vehículos 235.320,0
dep. acum. Veh -85.675,0
TOTAL PASIVO +
8.463.320,0
TOTAL ACTIVOS PATRIM 8.463.320,0
En términos históricos, el 30% de las ventas de la empresa han sido en efectivo, 50% se pagan en
tres meses y el resto ha generado cuentas por cobrar en 6 meses. El precio con factura es de Bs.
4872.
La empresa tiene cuentas por cobrar del año 2017, donde el 70% se cobrará en enero y el saldo
en abril.
Por otra parte, la empresa incurre en los siguientes gastos:
Compras: Las compras se realizan en base a las ventas proyectadas del trimestre y considerando
un inventario final en base a una rotación de 10. El precio de compra de los televisores es de Bs.
2240. El 10% de las compras se paga en efectivo, el 70% el siguiente trimestre y el resto se paga
seis meses después de la compra. La empresa tiene unas cuentas por pagar que vencen en febrero
de bs. 975.000 y el saldo se pagará en abril. Entre los gastos presupuestados para el próximo año
tenemos:

Alquiler: se pagará un alquiler mensual de la tienda de Bs 34.800.
Sueldos y Salarios: Se cancela sueldos administrativos de Bs. 75.000, más comisiones para el
equipo de ventas del 2% de las ventas mensuales.
Pago de Impuestos: Se deben determinar los pagos de impuestos mensuales.
Inversiones: La empresa desea comprar un camión para trasladar la mercadería en el mes de julio,
el mismo tiene un costo de Bs. 180000.
Pago de Intereses: Se realizan pagos trimestrales de intereses, con un monto fijo de Bs. 23.300.
Pago de Amortizaciones: Se tiene programado pagos semestrales (junio y diciembre) de Bs. 75000
cada mes, de la deuda a largo plazo.
Publicidad: Se tiene programado pagos mensuales de Bs. 7800.
Transportes: Se tiene programado pagos mensuales de Bs. 8.300.
Servicios básicos: Se tiene programado pagos mensuales de Bs. 9.428.
Se solicita:
 Realizar el presupuesto maestro anual y los Estados financieros proyectados para el 2018.
Aplicación de lo aprendido
VII. Aplicabilidad de la Guía

La presente Guía MAAP se desarrolló en función del (los) documento(s):
Detalle Programa(s) Analítico(s)

FIN-304 Presupuesto Empresarial 53P2E1

Presupuesto empresarial: Misión, visión y guía MAAP

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Presupuesto empresarial: Misión, visión y guía MAAP

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Modalidad Presencial

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 1

“Lograr que cada estudiante desarrolle una

Esto se sintetiza en:

“Educar para emprender y servir”

“Ser una universidad referente y reconocida por

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

Cualquier falta de respeto a los compañeros, al

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 3

Símbolo Actividad Descripción

A través de cuestionarios, se repasan las

Los prácticos permiten una experiencia

Son planteamientos de situaciones reales,

Las actividades de investigación, generan

A través de esta actividad, se agrega una

Al final de cada unidad y después de

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL DEL EGRESADO:

La asignatura de Presupuesto empresarial tiene como objetivo que el estudiante aprendan y

Dicha planeación dirigida desde el punto de vista administrativo consiste en la estimación

OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA:

Identificar los elementos que componen un presupuesto, desarrollando métodos de estimación

La estructura temática de la asignatura se encuentra conformada de acuerdo a la siguiente matriz:

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 5

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 6

o Burbano, Jorge Enrique (2011) “Presupuestos” Ediciones Mc Graw Hill-Santa Fe

o Morales, F. Carlos (2002) “Presupuestos y Control en las Empresa” 5ª. Edición,

IV. Sistema de Evaluación

1 PRUEBA PARCIAL Unidades 1 a 2 20

2 PRUEBA PARCIAL Unidades 3 20

TRABAJOS PRÁCTICOS Todas las actividades de

4 Todos los temas de forma

Descripción de las características generales de las evaluaciones:

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 7

PRUEBA Prueba escrita de conocimientos sobre las unidades 3. Se incluirá un caso de

Esta evaluación corresponde a las actividades de aprendizaje que los

La evaluación se dividirá en 2 partes, una evaluación escrita (20 puntos) y un

El trabajo tiene como objetivo la aplicación de todos los contenidos aprendidos

V. Guía para el Trabajo Final

OBJETIVOS DEL TRABAJO FINAL:

ESTRUCTURA DEL TRABAJO FINAL:

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 8

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 9

 Identificar los requerimientos para la elaboración de los presupuestos, conoce y

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 10

Se solicita realizar la proyección de ventas con el método de regresión lineal.

Producto 2014 2015 2016 2017

Se solicita realizar la proyección de ventas con el método de regresión lineal.

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016

UTEPSA – Guía MAAP 11

2. Marcia Miller es la contralora de división y Tom Maloney es el gerente de división en

CODIGO: PO-PRE-102-1 - VER: 3 - VIGENTE: 19-05-2016