CASO PRÁCTICO UNIDAD 3

ESTUDIANTE:

GESTIÓN DE TESORERÍA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA UNIASTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
BOGOTA
2019
CASO TEORICO PRACTICO RELACIONES BANCO-EMPRESA

En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores

permanentes en el tiempo: credibilidad, transparencia, mutua confianza y
eficiencia en costes.

El ciclo de relación de la empresa con el banco se debe de basar en las siguientes

fases:

1.- Previsión de necesidades:

- La empresa debe prever a través de sus presupuestos de tesorería sus

necesidades financieras a corto plazo (a menos de un año). También sus
necesidades de fondos a largo plazo (a más de un año) en el caso de existir
inversiones a través de los presupuestos de capital.
- Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases
temporales entre cobros y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de su
tesorería: pólizas de crédito, prestamos (a corto), descuento comercial, factoring,
etc.
- Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto de
capital, la empresa utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de inversiones
subvencionados (ejemplo préstamos ICO), leasing, renting, etc
- Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en una
empresa y dentro de los recursos ajenos entre los recursos a corto y los recursos
ajenos a largo.

2.- Selección de Entidades:

- No existe una respuesta única: ventajas e inconvenientes de operar con una o

varias entidades.
- Al final, el número de entidades vendrá condicionado por las necesidades
financieras y de servicio de la empresa, así como por los límites de riesgo
concedidos en cada entidad.
- Hay aspectos de calidad, tecnología, servicios globales e internacionales,
servicios a socios y directivos, etc que suelen tomar importancia creciente en
función del tamaño de la empresa.

3.-Negociación de condiciones:

- Intereses: Tipo de interés de referencia, fijo o variable, spread, …

- Comisiones: dependiendo del producto/servicio.
- comisión de apertura: porcentaje sobre el límite de crédito/préstamo concedido.
Una adicional semejante es la comisión de estudio.
- comisión de disponibilidad: para cuentas de crédito, es un porcentaje sobre el
saldo medio no dispuesto en cada periodo de liquidación.
- comisión de cancelación anticipada (parcial o total): calculada sobre el saldo
deudor que esté vigente en la fecha de solicitud de la cancelación.
- comisión de exceso sobre el mayor saldo deudor: en el supuesto de que se
produzca un descubierto (podría ser en la cuenta corriente o en la cuenta de
crédito), un porcentaje sobre el mayor saldo excedido por fecha contable.
- comisión de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la empresa.
- comisión de administración: por cada apunte realizado en la cuenta corriente y/o
en la cuenta de crédito.
- comisión de devolución: en el caso de efectos devueltos o impagados.
- comisión o gastos por reclamación de posición deudora.
- Otras.
- Fechas de valoración de las operaciones: Son las fechas utilizadas a efectos del
devengo de intereses, y que pueden diferir de las fechas de la operación o
contables.

4.- Control y seguimiento:

En esta fase se construye una base de datos (en formato de fichas) en las que se
reflejen para cada entidad y para cada producto/servicio, los datos generales y las
condiciones pactadas para dichos productos/servicios en todos los parámetros de
los mismos (tipos de interés, comisiones, fechas de valoración, gastos aplicables,
periodos de liquidación, etc).

Se actualizarán cada vez que se produzcan variaciones y servirán de referencia a

la hora de comparar y seleccionar los bancos de cara a nuevas negociaciones, así
como análisis para determinar nuestra capacidad de negociación.

5.- Valoración:

Uno de los factores más importante de esa relación será cuantificar la rentabilidad
o beneficio obtenido por el banco en su relación con la empresa. Al fin y al cabo: lo
que para el banco representa rentabilidad equivaldrá al “coste” que, en términos
globales, la empresa soporta por operar con él.

Dicha valoración cuantitativa se establece tanto en: términos relativos (balance

banco-empresa) como absolutos (cuenta de resultados banco-empresa).

El Balance banco-empresa: permite “estimar” la rentabilidad bruta aproximada que

obtiene el banco en su negocio con la empresa durante un plazo determinado
(normalmente se toma la referencia anual). Dicha rentabilidad se expresa en
términos porcentuales y se obtiene al comparar los ingresos financieros netos
percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto concedido a la empresa.

Cuenta de resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto en

valores absolutos que obtiene la entidad bancaria durante el periodo de referencia;
la diferencia entre los ingresos que percibe y los costes, que estimamos, llega a
soportar.

Desde el punto de vista de la compañía quizás sea más relevante el balance

banco-empresa, por lo que proponemos en este sentido la solución del siguiente
caso práctico:

Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la rentabilidad global que gana el
Banco GLOBAL a través del conjunto de productos y servicios financieros
prestados, con las condiciones detalladas a continuación. Esta empresa para
determinar la contribución a la rentabilidad de la entidad bancaria considera los
siguientes criterios de fechas/valor.

- 1 día para los ingresos de cheques.

- 2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.
- 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.
- 1 día para transferencias.
- El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%, en la
mayoría de operaciones financieras.

Condiciones y volumen por producto de financiación e inversión.-

- 1 día para los ingresos de cheques.

- 2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.
- 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.
- 1 día para transferencias.
- El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%, en la
mayoría de operaciones financieras.

Condiciones y volumen por producto de financiación e inversión.-

Póliza de crédito en cuenta corriente

Límite 420.000

Saldo medio 3 85.000

Tipo de interés 5,00%

Comisión apertura 0,50%

Comisión disponibilidad (trim) 0,35

Préstamo

Nominal 425.000

Saldo medio anual 380.000

Tipo de interés 4,50%

Comisión apertura 1,00%

Línea de Descuento comercial

Límite 600.000

Saldo medio 480.000

Cesión anual de papel 1.920.000

Tipo de interés 4,20%

Comisión media aplicada 0,70%

Porcentaje de impagados 6,00%

Comisión de impagados 5,00%

Cuenta corriente

Saldo medio anual 30.000

Tipo de interés 2,00%

Imposiciones a plazo fijo

Saldo medio anual 18.000

Tipo de interés 3,00%

Cheques negociados

Volumen anual 300.000

Comisión de negociación 0,25%

Porcentaje de devoluciones 2,00%

Comisión por devolución 3,00%

Cobros del exterior

Volumen anual 360.000

Comisión de cambio 0,20%

Comisión diferencias de cambio 0,13%

Pagos de importación

Volumen anual 180.000

Comisión de cambio 0,20%

Comisión diferencias de cambio 0,13%

Cesiones anuales

Impuestos 315.000

Seguros sociales 170.000

Línea de avales de ejecución

Saldo medio 180.000

Comisión de riesgo (trim) 0,50%

Comisión de formalización 0,50%

Calcular el coste financiero medio mantenido con esta Entidad.-

TIPO DE INTERESES
INVERSION DEL BANCO SALDO MEDIO INTERES PAGADOS
CREDITOS 425.000 5,00% 21.250
PRESTAMOS - 0,00% -
DESCUENTOS 600.000 4,20% 25.200
TOTAL 1.025.000 46.450
((1)) ((5))

TIPO DE INTERESES
PASIVO PARA BANCOS SALDO MEDIO INTERES PAGADOS
SALDO CUENTA C. 30.000 2,00% 600
IMPOSICION PLAZO FIJO 18.000 3,00% 540
TOTAL 1.140
((2)) ((6))

VOLUMEN SALDO
PASIVO INDIRECTO PARA BANCO ANUAL N° DE DIAS MEDIO (*)
IMPUESTOS 315.000 8 6.904
SEGUROS SOCIALES 170.000 8 3.726
INGRESOS DE CHEQUES 300.000 1 822
COBROS DE EXPORTACIÓN 360.000 2 1.973
PAGOS DE IMPORTACION 180.000 2 986
TRANSFERENCIAS 180.000 1 493
TOTAL 14.904
((3))
(*) SALDO MEDIO = (VOLUMEN ANUAL/365)*DIAS

(**) 10,40= 8 DIAS MEDIO FLOAT*1,3 (EN FUNCION DEL DIA HABIL, SE DARAN FECHAS FECTIVOS QUE INCLUIR)

VOLUMEN TIPO DE COMISIONES

COMISIONES BANCARIAS ANUAL COMISION PAGADAS
APERTURA DE CREDITOS 420.000 1,00% 4.200
DISPON. CREDITOS (trim) (*) 385.000 0,35% 1.348
APERTURA PRESTAMOS 380.000 1,00% 3.800
CANCELACION ANTICIPADA 35.417 0,50% 177
DT. PAPEL COMERCIAL - 0,00% -
IMPAGADOS (**) 1.920.000 6,00% 115.200
AVALES POR RIESGO (trim) 180.000 0,50% 900
AVALES POR FORMALIZACIÓN 180.000 0,50% 900
TRANSFERENCIAS 180.000 0,50% 900
DIFERENCIA DE CAMBIO 360.000 0,13% 468
CAMBIO COBRO ESPORTACION 360.000 0,20% 720
CAMBIO PAGOS IMPORTACION 180.000 0,20% 360
NEGOCIOACION DE CHEQUES 300.000 0,25% 750
CHEQUES DEVUELTOS 300.000 3,00% 9.000
TOTAL 138.723
((7))
 TIPO DE INTERESES
INVERSION DEL BANCO SALDO MEDIO
INTERES PAGADOS
CREDITOS 425.000 5,00% 21.250
PRESTAMOS - 0,00% -
DESCUENTOS 600.000 4,20% 25.200
TOTAL 1.025.000 46.450
((1)) ((5))

TIPO DE INTERESES
PASIVO PARA BANCOS SALDO MEDIO
INTERES PAGADOS
SALDO CUENTA C. 30.000 2,00% 600
IMPOSICION PLAZO FIJO 18.000 3,00% 540
TOTAL 1.140
((2)) ((6))

VOLUMEN SALDO
PASIVO INDIRECTO PARA BANCO N° DE DIAS
ANUAL MEDIO (*)
IMPUESTOS 315.000 8 6.904
SEGUROS SOCIALES 170.000 8 3.726
INGRESOS DE CHEQUES 300.000 1 822
COBROS DE EXPORTACIÓN 360.000 2 1.973
PAGOS DE IMPORTACION 180.000 2 986
TRANSFERENCIAS 180.000 1 493
TOTAL 14.904
((3))
(*) SALDO MEDIO = (VOLUMEN ANUAL/365)*DIAS

(**) 10,40= 8 DIAS MEDIO FLOAT*1,3 (EN FUNCION DEL DIA HABIL, SE DARAN FECHAS FECTIVOS QUE INCLUIR)

VOLUMEN TIPO DE COMISIONES

COMISIONES BANCARIAS
ANUAL COMISION PAGADAS
APERTURA DE CREDITOS 420.000 1,00% 4.200
DISPON. CREDITOS (trim) (*) 385.000 0,35% 1.348
APERTURA PRESTAMOS 380.000 1,00% 3.800
CANCELACION ANTICIPADA 35.417 0,50% 177
DT. PAPEL COMERCIAL - 0,00% -
IMPAGADOS (**) 1.920.000 6,00% 115.200
AVALES POR RIESGO (trim) 180.000 0,50% 900
AVALES POR FORMALIZACIÓN 180.000 0,50% 900
TRANSFERENCIAS 180.000 0,50% 900
DIFERENCIA DE CAMBIO 360.000 0,13% 468
CAMBIO COBRO ESPORTACION 360.000 0,20% 720
CAMBIO PAGOS IMPORTACION 180.000 0,20% 360
NEGOCIOACION DE CHEQUES 300.000 0,25% 750
CHEQUES DEVUELTOS 300.000 3,00% 9.000
TOTAL 138.723
((7))

(*) LIMITE 420,000 - SALDO MEDIO 385,000 = 35,000

(**) IMPAGADOS: CESIÓN ANUAL DE PAPEL 1,920,000 * 6% = 115,200

RENTABILIDAD GLOBAL

INVERSIÓN ((1))+ 1.025.000

PASIVO DIRECTO ((2))- 46.450
PASIVO INDIRECTO ((3))- 14.904

RIESGO MEDIO NETO ((4)) 963.646

INTERESES PAGADOS ((5)) + 46.450

INTERESES COBRADOS ((6)) - 1.140
COMISIONES PAGADAS ((7)) + 138.723

INGRESOS FINANCIEROS NETOS ((8)) 184.033

COSTE FINANCIERO MEDIO

0,19097532
BALANCE BANCO - EMPRES
((8)) / ((4))
Referencias Bibliográficas

-Guías Grupo ASTURIAS DIGITAL Electiva Decisiones de Producto - Precio Plan

de Marketing
.
- Centro de Conocimiento ASTURIAS DIGITAL CRM.