Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

Maestría en Contabilidad y Auditoría Computarizada

Auditoría de los Procesos Contables en los Centros de Cómputo

Nombre: Lideika Beitia Cédula: 4-743-894

Fecha: 03-ago-2015

Análisis de la Ley Sarbanes Oxley

Sarbanes Oxley es una ley que se originó a finales de la década de los 90 debido
a escándalos contables financieros como los del caso Enron que fue una compañía
que causo gran impacto en el público ya que era considerada una de las
prestigiosas firmas contables en los Estados Unidos quien había escondido durante
varios periodos fiscales deudas superiores a 600 millones de dólares. El nombre
de esta ley se deriva de los apellidos de sus principales patrocinadores Michael
Oxley y Paul Sarbanes. Muchos inversionistas habían perdido la confianza en
cuanto a la información contable en los estados financieros. El gobierno americano
preocupado por dicha situación y con el objetivo de proteger a los inversionistas
decide mejorar los controles internos y la confiablidad de la información financiera
en las empresas. Estableciendo nuevos estándares de contabilidad, medidas y
normas que si son infringidas pueden ser penalizadas por la ley.

La ley establece estándares independientes para auditores externos como también

una compañía publica contadores para el registro de firmas contables. Los estados
financieros deberán ser revisados por el CEO y CFO para detectar algún error y de
ser detectado algún error estarán sujetos a sanciones penales.
Esta ley requiere que las empresas mejoren su contabilidad usando políticas y procedimientos
financieros debidamente documentados. A continuación se detallan una lista de servicios que
fueron prohibidos para las firmas de auditoría, entre ellos están:

La consultoría de controles internos

Servicios de asesoría financiera
Consultoría jurídica no ligada a servicios de auditoría
Servicios de administración y recursos humanos
Elaborar estados financieros de compañías registradas
Diseño e implementación de sistemas contables
Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoria
Una firma de contabilidad no puede realizar cualquier servicio de auditoria si un Presidente
o Director Ejecutivo, un Contralor

Según esta ley una firma de auditoria debe:

 Presentar para su aprobación ante un comité de auditoría todos sus servicios prestados
 Rotar a su socio principal por lo menos cada cinco años para fomentar la independencia
entre las entidades y el equipo auditor.
 Ningún miembro del equipo auditor puede ser contratado por CEO.
 Declaración de as políticas de control de calidad
 Proporcionar una lista de todos los contadores que participan y/o contribuyen en la
preparación de reportes de auditoria, junto con la información de la licencia o certificación.
 Cada reporte anual debe contener un reporte que evalúe la eficacia en la adecuación de la
estructura del control interno y de los procedimientos para el reporte financiero. La firma
de contabilidad que prepara o emite el reporte de auditoria atestiguará y reportará esta
evaluación.