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En 1898 el congreso de los Estados Unidos promulgo un impuesto al lujo en los servicios
de telecomunicaciones para financiar la guerra hispano-estadounidense. Sin embargo,
cuando esta acabó el impuesto no fue removido, pero unos años más adelante el impuesto
fue removido para algunos servicios y modificado para otros puesto que esto reducía el
potencial de penetración de los servicios y por ende el crecimiento del sector y de la
economía.
En Colombia hoy en día se presenta una polémica similar pues se busca gravar a la
telefonía móvil con un impuesto del 4% (Artículo 64, Artículo 512-1. Impuesto Nacional al
Consumo), y es el momento para dar plena atención a este tema si lo que se busca para el
bienestar colombiano es la masificación de la tecnología como elemento de desarrollo.
A continuación se dan los argumentos principales para explicar la razón por la cual un
impuesto extra a la telefonía móvil perjudica el crecimiento del sector y por ende los
efectos positivos que tiene en la economía.
De esta manera, para poder entender las consecuencias que puede tener un gravamen a la
telefonía móvil se debe comenzar por observar las características colombianas, el contexto
colombiano y luego se debe ver el impacto que puede tener una implementación en el
sector de las telecomunicaciones en mercados en vías de desarrollo.
En una primera parte se expondrán los motivos por los cuales es inaceptable gravar la
telefonía móvil con un impuesto más elevado que los demás sectores, y en una segunda
parte se demostrará lo riguroso que se debe ser, en un país como el nuestro, para gravar el
internet móvil.
Actualmente, según la última encuesta hecha por Ipsos Napoleón Franco, el 76% de los
usuarios que utilizan un celular personal corresponden a la categoría prepago, dejando un
24% de los usuarios en la categoría postpago. Datos que revelan un cambio, pero que
siguen confirmando que el uso de la telefonía en Colombia sigue siendo dominado por los
prepago.
Entrando más en detalle, los datos son aún más interesantes. En Colombia en el 2011, la
categoría prepago estaba compuesta en un 91% por usuarios que correspondían a los
estratos 1, 2 y 3, y aún más sorprendente, en la categoría postpago el 70% de los abonados
pertenecían a estratos 2 y 3, las clases sociales menos favorecidas en el país (ver gráfica 2).
6%
5% 3% 2%
4% 7%
48%
39%
La pregunta ahora es: ¿Quién es ese consumidor colombiano? ¿Tiene la capacidad para
asumir más costos?
El PIB per cápita de los colombianos es de los más bajos entre los países de América del
Sur. La gráfica 3 muestra el poder de paridad adquisitivo que tiene una persona promedio
en los diferentes países de América del Sur. Colombia está en un nivel de 9640 dólares,
siendo el cuarto país de la región con el indicador más bajo.
20,000
18,000 17250
16330
16,000 14740
14,000 12620
11500
12,000 10160
9640
10,000 8310
8,000
4920 5310
6,000
4,000
2,000
0
Colombia es el segundo país con más desigualdad de riqueza entres sus habitantes. La
gráfica 4 presenta el índice de Gini, cuyo objetivo es mostrar la desigualdad de la riqueza
de los habitantes en un territorio dado siendo 0 una perfecta igualdad y 100 una distribución
totalmente desigual. Colombia es, después de Bolivia, el país con una distribución de la
riqueza más desigual.
Gráfica 4. Índice de GINI
60 56 56.2
51.9 52.1 52.4
46.1 47.3 48.1
50 45.3
39
40
30
20
10
Además, se puede observar en la gráfica 5 que Colombia es el país de América del Sur que
tiene la tasa de desempleo más alta (Datos a diciembre de 2011), sin mencionar la tasa de
informalidad laboral que está alrededor del 50%.
Gráfica 5. Desempleo
12
10.5
10
8.3
7.8
8 7
6.6
5.7 6
6 5.1
4.7
4.2
4
0
Argentina Brasil Chile Colombia Ecuador Uruguay Venezuela Bolivia Paraguay Peru
Fuente: OIT
Colombia es un país donde (según el Director del DANE) en mayo de 2011 el 34,1% de los
colombianos eran pobres y 10.6% vivían en la pobreza extrema. Además en el 2011, según
cifras del banco mundial, el 10% de la población mejor remunerada participó en el 44.4%
de los ingresos totales.
Esto significa que en Colombia hoy en día, aproximadamente, el 10% de la población
corresponde a los estratos más altos, el 40.7% a los más bajos, y el resto es decir el 49.3% a
los estrato medios entendidos como los estratos 4 y 5.
Entrando en detalle, Colombia tiene una tasa de penetración móvil en el 2012 de 100.3% lo
cual demuestra la alta capilaridad que ha alcanzado la red celular en el país aún en las
condiciones poco favorables que se presentan.
Chile
140%
Uruguay
120%
Argentina
100%
Brazil
80%
Panama
60% Ecuador
40% Paraguay
20% Colombia
0% Peru
2000
2002
2003
2005
2006
2008
2009
2011
2012
2001
2004
2007
2010
Mexico
Fuente Deloitte
La telefonía móvil en Colombia corresponde a un servicio donde el 72% de los usuarios le
da un uso familiar mientras que el 28% le da un uso de trabajo. Donde el 42% de los
hombres le da un uso de trabajo, y donde el 37% de las personas que se encuentra en un
rango de edad entre los 25 a 44 le dan un uso de trabajo. Esto deja ver claramente que el
celular es un accesorio que cada vez cobra mayor importancia en las personas
económicamente activas.
Ahora bien, la gráfica 7 evidencia una realidad de los usuarios de la telefonía móvil en
Colombia de suma importancia pues aproximadamente el 67% de los usuarios de estrato 1
y el 70% de los usuarios de estrato 6, y el 63% de las personas entre los 35 a los 44 años
utilizan su celular para mejorar la productividad en sus labores.
Total
De 45 a 65 80% Hombres
70%
De 35 a 44 60% Mujeres
50%
De 25 a 34 40% Estrato 1
30%
De 18 a 24 Estrato 2
Estrato 5 y 6 Estrato 3
Estrato 6 Estrato 4
Estrato 5
MEJORAR LA PRODUCTIVIDAD
MEJORAR EL SERVICIO AL CLIENTE
Fuente: IPSOS Napoleón Franco, 2012
Por otro lado, en la gráfica 8 se puede ver que aproximadamente el 90% de los usuarios de
estrato 1, el 60% de las personas entre 35 y 44 años y de los usuarios de estrato 6 utilizan el
celular y manifiestan que esto les ayuda a ahorrar dinero. Así mismo se puede ver en la
gráfica la distribución con lo que respecta al uso del celular y como esto beneficia al
usuario en el ahorro del tiempo. El celular es entonces un facilitador de las tareas pues
permite, sobre todo, mejorar todo el tema de los costos transaccionales que se realizan en la
economía.
Total
De 45 a 65 90% Hombres
De 35 a 44 70% Mujeres
50%
De 25 a 34 Estrato 1
30%
De 18 a 24 Estrato 2
Estrato 5 y 6 Estrato 3
Estrato 6 Estrato 4
Estrato 5
AHORRAR TIEMPO AHORRAR DINERO
Fuente: IPSOS Napoleón Franco, 2012
Como se puede ver, la telefonía móvil brinda inmensos beneficios económicos a las
personas quienes lo utilizan tanto a nivel personal como a nivel laboral. Las últimas
estadísticas del sector revelan que en un promedio el 75% de las personas lo utilizan para
atender emergencias y eventualidades, lo que les brinda seguridad y apoyo en cualquier
momento.
En el ámbito laboral de nuevo, los estratos 1 y 6 son los que más sacan provecho de este
bien y servicio para coordinar labores con sus colegas o empleados y esto le permite al 55%
de los usuarios de estrato 1 y 6, aumentar sus ingresos. Es una herramienta a nivel laboral
fundamental en una sociedad donde la información circula por medios electrónicos y donde
aquel que no esté conectado puede dejar de percibir oportunidades laborales y personales.
En el mercado colombiano de la telefonía móvil como bien se ha dicho los consumidores
son mayoritariamente prepagos y se sabe de antemano que estos consumidores, por el
mismo hecho de pertenecer a esta categoría, destinan montos monetarios no muy elevados
para su servicio.
Luego de haber hecho un sondeo a nivel nacional, se obtuvieron los datos de manera mucho
más específica. Los consumidores prepago gastan un valor promedio aproximado de $7.570
por recarga, con un promedio aproximado de recargas al mes de 5.7, lo que da un valor
aproximado de $43.149 pesos de gasto total al mes, lo que genera un gasto cercano
promedio a los $10.000 semanales, y lo cual varía significativamente por variables socio
económicas, en donde en los estratos 1 y 2 las recargas promedio bajan a valores cercanos a
los $5.000 pesos.
Más de 15 mil
pesos Total
Más de 10 mil 8% Recargas
pesos hasta Entre 1 mil entre
15 y 3 mil $1.000 y
mil pesos pesos $10.000
15% 34%
Entre 4 mil y
10 mil pesos 77%
43%
Esto quiere decir que aproximadamente el 80% de los usuarios de telefonía móvil en el país
no gasta más de 10.000 pesos semanales en sus recargas. Lo que deja por sentado que
cualquier modificación en el valor de las recargas que afecte directamente a los usuarios
tendrá impactos en el uso del servicio. A este nivel, aún el cambio más pequeño se traduce
en cambios de comportamiento al consumo trascendentales.
El hecho de crear un impuesto especial al servicio de la telefonía móvil solo puede generar
distorsiones en el sector y en la economía, y los únicos afectados son los colombianos pues
se suben los costos, disminuye el uso, disminuye el sector y por ende se caen los efectos
multiplicadores que tiene en la economía.
Entre los países latino americanos, los únicos dos países que cobran un impuesto sobre las
ventas más elevados que la tasa promedio del país, son Colombia y Brasil, y esto impide el
desarrollo óptimo para el país.
30%
Standard sales tax Special sales tax
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Fuente: Deloitte
Impuestos a las ventas e impuestos adicionales al uso del consumo de los abonados tiene
efectos negativos en el desarrollo de la telefonía móvil. Esto es particularmente importante
en los segmentos pobres de la sociedad pues estos impuestos crean un obstáculo
significativo para el uso de los servicios móviles de estas clases sociales menos favorecidas.
En efecto, las telecomunicaciones móviles, notablemente para los servicios prepago, son la
fuente principal de servicios de comunicación y esto por lo tanto tiene importantes
consideraciones de política pública.
La carga tributaria diferente para la telefonía móvil genera desincentivos en los
consumidores y en la economía.
30 150.00%
25
Variación
20 100.00%
15
10 50.00%
5
0 0.00%
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
En Colombia, la telefonía móvil dejó de ser un servicio de lujo como lo fue en los primeros
años de su aparición, pues a mediados del 2004 se dio un gran impulso para democratizar
este servicio. Fue en ese momento cuando los planes prepago se masificaron y desde
entonces el crecimiento ha venido al alza. Este servicio se volvió en pocos años más
Estos efectos se pueden ver expresados en la práctica a través de algunos países donde los
gobiernos han apostado por el crecimiento que trae el desarrollo del sector móvil, pues la
evidencia constata que un aumento del 10% en la penetración lleva a un incremento del
0,6% del PIB per cápita, impacto aún más grande en lo que respecta los datos móviles.
Gráfica 11. Mobile penetration rates in Ecuador and Uruguay before and after tax
reductions
0 20 40 60 80 100 120
Ecuador
Uruguay
Billions
5.0
4.9
4.9
4.8
4.8
4.7
2010 2011
Source: Deloitte analysis based on data from Autoridad Nacional de los Servicios Públicos
Tabla 1. Direct and indirect effects of tax reductions on government tax revenues
Fuente: Deloitte
Como se puede observar en el cuadro anterior, en el corto plazo una disminución de los
impuestos puede generar un decrecimiento en los ingresos del gobierno. Sin embargo, a
mediano a y largo plazo esta medida promete un contexto mucho más prometedor. El hecho
de disminuir las tasas incentiva el consumo y los ingresos del gobierno por persona serán
menores pero serán superiores en cantidad.
Bien se ha dicho que la telefonía móvil tiene inmensos impactos en la economía, pues su
actividad económico per sé, su impacto indirecto y su efecto multiplicador en la economía
permiten que un incremento del 10% en la penetración genere en el largo plazo un
crecimiento en el PIB per cápita de 1.1 puntos porcentuales.
El hecho de querer imponer un impuesto al sector puede quebrar todo el furor con el que ha
venido creciendo este último y haciendo que se generen rezagos significativos que no
permitirían en un futuro que Colombia crezca y se potencialice de la manera deseable.
Ahora bien, también se debe prestar suma atención y ser muy rigurosos al momento de
gravar las nuevas tecnologías y servicios de última tecnología como lo es internet móvil
puesto que esto es el insumo clave para el futuro del crecimiento móvil, económico y
social.
En materia de internet, se puede observar que las conexiones a internet por hogares en
Colombia tiene una muy baja penetración mientras que la adopción del celular por hogares
es muy alta, y esto deja ver el gran potencial que existe para masificar el acceso a internet a
través de los celulares (ver gráficas 13 y 14).
Gráfica 13. Porcentaje de hogares que poseen conexión a internet
La gente está empezando a comprar smartphones pues a través de ellos tiene acceso a las
redes sociales, a la información en el minuto mismo, y para permanecer conectados y a la
vanguardia de los movimientos mundiales. Esto ha impulsado a las personas a entrar en la
nueva era de la tecnología y con la diversidad de servicios, equipos ofrecidos con ofertas
asequibles, se cuenta cada vez con más abonados postpago.
Otros: Uruguay , Perú, El Salvador, Republica Dominicana, Guatemala, Panamá, Honduras, Paraguay, Bolivia, Belice, Nicaragua
Gráfica 17. Evolución Internet
18,000,000 50.00%
17,070,731
16,000,000 45.00%
14,000,000 40.00%
Actualmente, en Colombia solamente el 30% de las personas que poseen un celular tienen
un Smartphone, lo que evidencia que ha habido un crecimiento importante, pero que el
campo de acción todavía es inmenso (ver gráfica 16).
Sin embargo es de suma importancia destacar, que el estrato que tiene más baja
penetración es el estrato 1 con un 13%. Sin embargo para el estrato 2, el 28% de los que
poseen celular ya tienen un Smartphone. Esto quiere decir que los usuarios aún de los
estratos más bajos están buscando la manera para conseguir los equipos y que por ende
se debe dar incentivos para que esa tendencia continúe.
30%
70%
Fuente: IPSOS Napoleón Franco, 2012
Por lo tanto es de suma importancia dar prioridad a estos temas pues el crecimiento de las
tecnologías es el motor de la riqueza y el desarrollo para el futuro de cualquier país.
No obstante, el gobierno aún otorga exenciones de IVA a los estratos bajos por el uso del
internet fijo y da en muchos casos subsidios económicos para incentivar el uso.
Estas medidas fueron establecidas con el fin de promover el uso de las tecnologías y de
subsidiar a los estratos más necesitados. Sin embargo, el sector presenta una dinámica tal
que los campos de acción para generar mayor bienestar han cambiado.
Hoy en día, la tendencia en los países del mundo y en Colombia, como se puede ver, el
consumo de datos se hace a través de celulares inteligentes, o tabletas y por lo tanto estos
servicios y estos equipos deben ser considerados como elementos generados de riqueza y
desarrollo.
Un estudio realizado por Telecom Advisory Services, LLC quién estudio 5 países muy
diferentes en términos tributarios (Brazil, Bangladesh, Malasia, Suráfrica y México) pudo
determinar que existe un nivel de correlación entre los impuestos y la penetración de las
tecnologías que permiten la utilización de internet móvil.
La tabla 2 evidencia cuales son las tasas que imponen los gobiernos tanto a los servicios
como a los dispositivos móviles y califican a los países según el impacto que pueden llegar
a tener en la economía. Es así como califican a Malasia como un país proteccionista pues
hay un IVA de 10% sobre los dispositivos móviles, pero también como un país que busca la
universalización del servicio pues cobran solamente un 5% en el servicio.
En Bangladesh, país en donde hay tasas al servicio, donde hay tasas adicionales al uso,
impuestos de tasa fija, impuestos a los dispositivos móviles, es calificado como un país en
donde únicamente se busca la maximización de los impuestos y por ende donde todo el
sector se va a ver distorsionado por los incentivos negativos al consumidor.
En Malasia, las autoridades competentes evidenciaron que una alta penetración y uso de los
servicios de internet móvil tienen un “spillover” o efectos multiplicadores sumamente
considerables.
Los gobiernos deben saber que el internet móvil es un elemento supremamente efectivo
para apalancar el crecimiento y cerrar la brecha de inclusión digital en el país tal y como lo
estipula el plan vive digital. El gobierno de Malasia, de México, de Brasil, entre otros,
reconocen este hecho y están buscando transformar las tributaciones del sector.
Si se aumentan los impuestos o los impuestos establecidos son muy elevados, estos
representan un porcentaje mucho más alto en los costos totales que debe asumir el
consumidor. Si los impuestos son muy altos, entonces la penetración será más baja y el uso
será menos frecuente. Usualmente, menor penetración no significa una reducción en la
penetración sino un decrecimiento de la tasa. Entender el comportamiento del abonado es
crucial para entender que justo después de un aumento de impuestos los ingresos percibidos
por el gobierno serán mayores. Sin embargo, en el mediano plazo lo que se observará es
que la penetración será muy similar pues la mayoría de las personas que son prepagos no
abandonaran pero por el otro lado es seguro que habrá decrecimiento en los nuevos
abonados y en la tasa de uso de los servicios. Los usuarios ajustarán su patrón de consumo
rápidamente y dejarán de consumir si el impuesto aumenta así sea marginalmente.
Si por el contrario los impuestos disminuyen, esto generará crecimientos en los nuevos
usuarios, esto a su vez hará que haya más usuarios y que por ende la base gravable en un
corto tiempo sea mucho mayor y por ende que la recolección de recursos para el gobierno
pueda ser sustancialmente mayor. Por otro lado, el aumento de los consumidores generará
más consumo, que a su vez generará más actividad económica tanto directa como indirecta
y generará por ende efectos en los sectores relacionados, y todo esto aumentará el PIB y
también los recaudos del gobierno de manera proporcional.
Fuente: GSMA
5 The impact of taxation on the development of the mobile broadband sector. GSMA
Gráfica 17. Impuestos Vs. Adopción de servicios de datos
Como hemos visto, es esencial analizar el sector de las telecomunicaciones para darse
cuenta de quienes son a los que le van a pagar finalmente y de las pésimas consecuencias
que puede tener un impuesto que vaya en contra del desarrollo de una sociedad.