EFECTIVO E

INVERSIONES
TEMPORALES
Presentado por:
Nicolas Herrera Morales
Katerine Buitrago Martínez
EFECTIVO

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¿Qué es el
efectivo?
El efectivo es un elemento de
balance y forma parte del activo
circulante. El efectivo es aquel
que le brinda liquidez a la
empresa el cual le da la facilidad
para cubrir sus obligaciones a
costo plazo de manera inmediata.

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Efectivo

Comprende lo relacionado con los

recursos que posee la empresa de
manera inmediata.
El efectivo está formado por:
 Caja (dinero en curso)
 Saldos en entidades financieras como
cuentas corrientes o de ahorro
 Cheques

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 Efectivo en
inversiones
Efectivo en 90 días o menos

 Existen inversiones que se pueden convertir en

dinero en efectivo en un plazo no mayor a 90 días,
por ende, también hacen parte del efectivo.

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Cuentas del
efectivo
Las cuentas que forman parte del
efectivo son las siguientes:
 1105 Caja
 110505 Caja General
 110510 Caja menor
 1110 Bancos
 111005 Bancos nacionales
 111010 Bancos extranjeros

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INVERSIONES FINANCIERAS

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Inversiones
financieras
Son activos de propiedad de una
empresa y representan la capacidad
de obtención de liquidez en un futuro.
Estas inversiones se pueden
clasificar en:

 Inversiones temporales
 Inversiones permanentes

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Inversiones
temporales
Las inversiones temporales son instrumentos financieros que adquiere una
empresa con el objetivo de obtener rendimientos futuros.

Características
 Las inversiones temporales son a corto plazo, es
decir, se mantienen en un periodo no mayor a un
año.
 Por ser a corto plazo, estas inversiones se
registran en el activo corriente.
 Estas inversiones deben ser totalmente
negociables.
 Son de fácil convertibilidad en efectivo y son
negociables a un precio de descuento.

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Inversiones
temporales
El registro o la dinámica contable de las inversiones se maneja de la siguiente
forma:

Débito Crédito
 Compra de títulos negociables (bonos, papeles  Venta de títulos (bonos, papeles comerciales,
comerciales, entre otros) entre otros)
 Por diferencias en cambio (si existe)  Por pérdidas de la inversión

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Ejemplos de inversiones
temporales

• Depósitos

• Compra de bonos

• Compra en acciones
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Ejemplos de inversiones
temporales
• CDT
• Acciones comunes
• Letras de tesoro
• Papeles comerciales

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Ejemplos de
inversiones temporales

Acciones preferentes • Son aquellas acciones que poseen un

valor agregado sobre las inversiones
realizadas que normalmente son
acciones, las cuales les permite un mayor
margen de participación.

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 Inversiones
temporales
Registro contable

El registro para las inversiones varia de acuerdo al tipo de compra realizada.

Acciones y cuotas o
partes de interés
social
 Para la compra de estos títulos, el registro se
realiza por medio del costo histórico.
 El costo histórico se basa en la compra más
todos los gastos que incurrieron para poner el
activo en funcionamiento.
Bonos, cédulas,
certificados, entre
otros
 Para la compra de estos títulos, el registro se
realiza por medio del valor nominal.
 El valor nominal es asignado a bienes y títulos por
medio de un documento escrito con el fin de
generar erogaciones futuras.

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ADMINISTRACIÓN DEL
EFECTIVO

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Administración de
efectivo
Definición
El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar y pagar las actividades
financieras en un periodo determinado, por ende, se debe mantener un control.

Características
 Control del efectivo de la empresa
 Manejo adecuado del flujo del efectivo
 Realizar proyección y planeación para maximizar
recursos.
 Proyectar sobre que se va a invertir el exceso de
liquidez que posee la empresa con el fin de
generar rentabilidad.

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Administración de
efectivo
Objetivos
Existen unos objetivos para la administración del efectivo como control interno,
estos son:

 Salvaguardar los recursos de la empresa

con el fin de no generar fraudes o Tener en cuenta que la mayor
insuficiencias parte de las operaciones inician y
 Procurar mantener una contabilización real terminan con efectivo
del efectivo
 Analizar cada una de las operaciones de los
departamentos de la empresa

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EJEMPLOS

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19
20
GRACIAS