TÍTULO DE LA TESIS

CAPACIDAD DINÁMICA DE ABSORCIÓN Y SU RELACIÓN CON EL RIESGOOPERATIVO.

Percepción del control interno en las cooperativas de actividad financiera de ahorro y crédito.

Tesis Doctoral presentada por:

Adriana Patricia LEURO-CARVAJAL
E-mail: adrianapleuroc@gmail.com

Como requisito para la obtención de los títulos de:

Doctor en Gestión – EAN y Doctor en Economía y Gestión de empresas - UAH

Directores en Convenio de cotutela

PhD. D. Enrique Edgardo GILLES-ROMERO – EAN PhD. D. José Antonio GONZALO-ANGULO – UAH

Bogotá, febrero de 2019

 Contenido de la presentación

1. Presentación del expositor.

2. Marco teórico
3. Delimitación del objeto de investigación.
4. Pregunta y Objetivo General de investigación
5. Hipótesis.
6. Metodología
7. Resultados.
8. Conclusiones.
9. Aportes, limitaciones y futuras investigaciones.
10.Publicaciones y participación en eventos.
 Marco teórico

El éxito de una empresa y su Las habilidades de los empleados se han

continuidad dependen de su vuelto determinantes, para adaptarse
capacidad de adaptación rápidamente a los cambios del mercado
(Amat. 2013, p.144) (De Silva, 1997 y Zhang et al, 2008).

Vivimos en un mundo que nos Autores como Cohen y Levinthal (1990)

expone cotidianamente a toda
analizan la capacidad de absorción de
clase de iniciativas de cambio
(Collerette y Delisle. 1988, p.9) conocimiento externo de una empresa
para efectos comerciales.
Rosanas Martí (2010, p. 162)
afirma que “a distintos niveles
de la organización se precisan Camisón y Forés (2014) proponen que la
diferentes tipos de capacidad de la empresa para absorber
capacidades y conocimientos conocimiento nuevo y externo es crucial para
la innovación en el área comercial.
(citando a Fayol 1916)”
Marco teórico
 Marco teórico - Tipos de capacidades dinámicas

Existen cinco clases de capacidades dinámicas específicas:

(i) Capacidad dinámica de absorción,
(ii) capacidad dinámica de aprendizaje,
(iii) capacidad dinámica de innovación y
(iv) capacidad dinámica de adaptación (Garzón, 2015)

Y complementa Mendoza (2018) con una adicional

(v) capacidad dinámica de resiliencia.

Los autores defienden la postura de absorción de conocimiento con información

de fuente externa, para responder a entornos cambiantes.
 Marco teórico - Concepto de riesgo.

De manera general, el concepto de riesgo es definido

como la posibilidad de sufrir pérdidas, originadas en
varias fuentes, una de ellas el recurso humano
(Basilea, 2003).

Los riesgos en las organizaciones, puede analizarse desde dos

Enfoques de enfoques a saber. Riesgo inherente definido como el nivel de

análisis riesgo propio de la actividad empresarial, sin aplicar controles y
la segunda, aborda la definición de Riesgo residual como “el
nivel resultante de riesgo después de aplicar controles” (COSO,
2004; SFC, 2006).
 Análisis del Marco teórico.
MACROENTORNO

Organización en su interior
K tácito / k explícito

Personas en Regulación interna,

los Construir confianza,
Stakeholders Estructura, TIC,
Desempeño, Logro de Satisfacción externa
Estrategia, objetivos. Resultados.
Personas en la
Capacitación, Administración
Toma de decisiones y liderazgo MESOENTORNO
Gestión de riesgo Mercado, competencia e
institucional. Personas en la industria. Riesgo
funcionalidad de Financiero, de crédito, de
la empresa mercado.

MICROENTORNO Riesgo institucional.

Información de
Innovación
fuente externa Inversión de recursos

CDA
Absorción, apropiación y transformación de
conocimiento de fuente externa.
Fuente: Elaboración propia .
 Delimitación del objeto de estudio

La relación entre la capacidad dinámica (Teece, Pisano & Shuen, 1997) de

absorción de conocimiento (Cohen y Levinthal, 1990) de fuente interna y los
riesgos operativos (Basilea, 2004 y 2013) residuales (COSO, 2004;
SFC,2006) en cooperativas de actividad financiera de ahorro y crédito, a
partir de la percepción del individuo en el interior de la organización (Argyris,
1979).

Incluye el aprendizaje colectivo organizacional (Senge 2011; Mayo y Lank,

2000), la psicosociología aplicada a la empresa (Ballesteros-Pulido, 1982a;
Palací-Descals, 2005) y los principios de gobierno corporativo de la OECD,
(2017).
 Fortalecer CDAk, hace mas robusto el control
y disminuye la presencia de riesgo operativo
residual.

CDAk =
Rutinas

Riesgo
Operativo

Fuente: Elaboración propia

 Pregunta de Investigación

¿Cuál es la relación entre el desarrollo de CDA de

conocimiento de fuente interna y el riesgo operativo
residual, analizada a partir de la percepción de los
individuos, en cooperativas de actividad financiera de ahorro

y crédito en Bogotá – Colombia? www.sintetia.com

Objetivo General

El objetivo de esta tesis doctoral es evaluar, a partir de la percepción de los

individuos, la relación entre el desarrollo de CDA de conocimiento de fuente
interna y el riesgo operativo residual en las cooperativas de actividad financiera
de ahorro y crédito en Bogotá – Colombia.
 Hipótesis

H1 - Si el ambiente de control para la gobernanza está conformado por:

lineamientos institucionales, estrategia y gestión, y comunicación, entonces, el
ambiente de control influye positivamente en el desarrollo de CDA de conocimiento
de fuente interna.
H2 - La identificación de los individuos con los valores organizacionales, impacta
moderadamente la relación entre la CDA para la gobernanza y el riesgo operativo.
H3 - La comunicación entre gobernantes y gobernados influye en la percepción que
tienen los individuos, respecto del cumplimiento de los lineamientos
institucionales.
H4 - La percepción de los individuos modera la relación entre la CDA para la
gobernanza y el riesgo operativo.
H5 - Si la administración de riesgos de la empresa es percibida por el individuo
como la existencia y aplicación de controles. Entonces, la administración de riesgos
disminuye la presencia de riesgo operativo en la práctica de la gobernanza.
H6 - Si se aceptan las hipótesis H1, H2 y H5, existe relación entre la CDA de
conocimiento de fuente interna y el riesgo operativo residual.
 Metodología
La metodológica Grounded Theory o teoría fundamentada (Cuñat, 2007) es un “método
de investigación en el que la teoría emerge desde los datos, tiene por objeto la
identificación de los procesos sociales básicos como punto central de la teoría”. Creada en
1967 por los sociólogos Anselm Strauss de la Universidad de Chicago y el Barney Glaser de
la Universidad de Columbia en los Estados Unidos. Se fundamenta en la realidad y
características cualitativas que conforman el estudio.

Validada con Metodología SEM: El modelo de ecuaciones estructurales hace

afirmaciones en función de covarianzas y tiene las siguientes etapas.

1 2 3
Análisis de Análisis Constructos observables,
capacidad dinámicas de
factores factorial absorción - CDAK y riesgo
principales exploratorio operativo residual, medibles
con escala Likert a partir de
variables observadas.
6 5 4
Sistema de Modelación Análisis
ecuaciones gráfica - factorial
estructurales SEM confirmatorio

Fuente: Elaboración propia.

 Metodología - Estadísticas de fiabilidad

En etapas avanzadas de la investigación, como es el momento de este estudio

en el que se ha trabajado un poco más de tres años y se han definido los
factores de análisis e ítems a evaluar, el alfa de Cronbach puede estar entre
0,70 y 0,90 (Aldás y Uriel, 2017).

No se consideran apropiados los valores superiores a 0,90, porque indicaría

que todos los valores de regresión simple entre las variables estarían
midiendo lo mismo, situación que resultaría redundante y comprometería la
validez de contenido (Aldás y Uriel, 2017).
 Metodología - Software PLS elegido por tener carácter predictivo.

Desde el punto de vista estadístico, para que las cargas de las betas y las relaciones entre las
variables del modelo sean significativas el valor del t-Statistic debe ser superior a 1.96 (Margalina,
2016). En este caso covarianzas, a partir de coeficientes de regresión que dieron origen a los
constructos de análisis.
Resultados - Contraste de las hipótesis
 Conclusions

The results showed that the data are consistent with the hypotheses proposed and they are proving
that they have relationship between dynamic capability absorption and residual operational risk. Since
the perception of the individuals.

Self-management in the non-profit context, and therefore their participation guarantees individual and
collective learning, prioritizes teamwork and favors the development of dynamic capabilities in a social
economy system, mediated by governance and internal control.

It also prevents the presence of residuals operational risks and therefore the occurrence of fraud in
solidarity Organizations.

These findings contribute mainly to concepts of dynamic capabilities, governance, internal control,
collective learning, control environment, risk management and company psychology, in the context of
the Third Sector economy.
 Aportes de la investigación

Limitaciones del estudio

El estudio se considera inédito y
original, porque a lo largo de la
investigación no se han encontrado (1) el estudio se basa en el análisis de
percepciones de individuos, por lo que deben
evidencias de estudios o
ser tomadas con precaución;
investigaciones que versen sobre
dicha relación. (2) al tratarse de un estudio hecho a través
de entrevistas/encuestas, el entrevistador
Los aportes de este estudio son de
podría haber influido no intencionadamente en
tipo conceptual, contextual y
las respuestas obtenidas;
metodológico.
(3) la apatía que presentan las
organizaciones para participar en procesos
académicos de investigación, reduce las
posibilidades de acceso a la información.
 Líneas futuras de investigación

 Extender la presente investigación, con base en un estudio longitudinal, a fin

de evaluar su impacto a corto, medio y largo plazo, en la gobernanza de la
organización.

 Evaluar la relación entre las CDA y el riesgo de lavado de activos y

financiación del terrorismo.

 Evaluar la relación entre las CDA/CDAK y el riesgo operativo, en contextos

diferentes al cooperativo financiero colombiano.

 Gestión de la diversidad en las organizaciones cooperativas.

 Estilo de dirección no autocrático en empresas de tercer sector y su relación

con el interés solidario.

 Riesgo sistémico y corporativo en organizaciones del tercer sector.

 Publicaciones 2014 a 2016

LEURO-CARVAJAL, ADRIANA PATRICIA, "Las personas y su relación con los cambios permanentes de
las empresas como Organismos Vivos" En: México. 2014. Revista Electrónica Ide@S
Concyteg. ISSN: 2007-2716 p.5 - 21 v.113. Palabras clave: Personas, Empresas, Modelos teóricos,
Liderazgo, Cambios, Riesgos, Gobierno Corporativo.

LEURO-CARVAJAL, ADRIANA PATRICIA "El riesgo empresarial y su relación con las normas
internacionales de auditoría y aseguramiento". En: Colombia. Revista Civilizar De Empresa Y
Economía ISSN: 2145-6194 ed: Fondo De Publicaciones De La Universidad Sergio Arboleda.
v.9 fasc.NA p.88 - 104, 2014. Palabras Clave: Riesgo empresarial, NIAS, Plan de convergencia.,
Auditoria, Gobierno Corporativo.

LEURO-CARVAJAL, ADRIANA PATRICIA, "El intra-emprendimiento como fuente de innovación

empresarial" En: México. 2015. Revista Electrónica Ide@S Concyteg. ISSN: 2007-2716 p.5 - 20 v.125.
Palabras clave: Intra-empredimiento, Emprendimiento Corporativo, Liderazgo, Innovación, Empresa.

LEURO-CARVAJAL, ADRIANA PATRICIA, "Convergencia de normas internacionales de auditoría y

aseguramiento en las pymes y su relación con los riesgos asumidos por los auditores". En:
Colombia Revista Tendencias ISSN: 0124-8693 ed: Editorial Universidad De Nariño. v.9 fasc.9 p.142-
153,2016. Palabras Clave: Pymes, Convergencia y aseguramiento, Riesgo, Auditor.
 Participaciones en eventos - Congresos, conferencias y coloquios

Fuente: elaboración propia.

Muchas gracias por su
atención.