Tabla de contenido

¿QUÉ ES UN CONTRATISTA INDEPENDIENTE? ................................................ 2

CARACTERISTICAS ............................................................................................... 3
No tiene que tener un contrato ............................................................................ 3
La diferencia entre un contratista independiente y un empleo a tiempo parcial
(part time) ............................................................................................................ 3
¿Por qué es importante diferenciar a las contratistas independientes? ............... 3
Características de una persona contratista independiente .................................. 4
¿Y si me tratan como empleada? ........................................................................ 4
¿CÓMO SE PAGA LA SEGURIDAD SOCIAL PARA CONTRATISTAS Y
TRABAJADORES INDEPENDIENTES? ................................................................. 5
¿Cómo se liquida actualmente la seguridad social de los contratistas? .............. 6
RESPONSABILIDAD LABORAL SOLIDARIA FRENTE AL CONTRATISTA
INDEPENDIENTE ................................................................................................... 6
Responsabilidad solidaria frente al subcontratista ............................................... 7
LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA NO SE NEGOCIA ....................................... 7
¿CONTRATISTA INDEPENDIENTE (TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA) O
EMPLEADO? .......................................................................................................... 8
ESCOJA LA SITUACIÓN QUE LE CORRESPONDA A USTED............................. 8
DETERMINAR SI LAS PERSONAS QUE PROVEEN SERVICIOS SON
EMPLEADOS O CONTRATISTAS INDEPENDIENTES ......................................... 8
REGLAS DE LA LEY CONSUETUDINARIA ........................................................... 9
FORMULARIO SS-8 ............................................................................................... 9
OBLIGACIONES DEL PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA NÓMINA .................... 10
CLASIFICACIÓN ERRÓNEA DE EMPLEADOS ................................................... 10
Consecuencias de tratar a los empleados como contratistas independientes ... 10
Disposiciones de Alivio Tributario ...................................................................... 10
Empleados erróneamente clasificados pueden completar el formulario tributario
del Seguro Social............................................................................................... 10
Programa de acuerdo de clasificación voluntaria .............................................. 11
 CONTRATISTAS INDEPENDIENTES
La legislación laboral colombiana contempla la figura del contratista independiente,
que tiene importantes implicaciones laborales.
La ley colombiana contempla la responsabilidad laboral solidaria en algunos casos
en que la empresa recurre a contratistas independientes.

¿QUÉ ES UN CONTRATISTA INDEPENDIENTE?

Desde el punto de vista laboral, el contratista independiente es la empresa o incluso

persona natural, que es contratada por otra empresa o persona natural, para que
desarrolle o ejecute algunas actividades a su favor.
La empresa que contrata al contratista independiente (valga la redundancia) se
conoce como beneficiario de la obra o de los trabajos que realizará el contratista
independiente.
Algunas empresas en lugar de vincular personal directamente para desarrollar
determinadas labores, contratar a otra empresa o persona que se encargue de esas
tareas con su propio personal.
Puede ser el caso de una empresa que su objeto social es construir obras civiles y
contrata a una tercera empresa para que se encargue de los estudios de suelos.
Esa empresa que hará el estudio de suelos se denomina contratista independiente,
y seguramente ellos contratarán su propio personal y tendrán que responder por
sus obligaciones laborales, que son independientes de la empresa que la ha
contratado.
La figura del contratista independiente está regulada en el art. 34 del Código
Sustantivo del Trabajo (CST) y es quizás una de las más controvertidas frente a la
legislación laboral, en tanto que, genera una serie de situaciones muy particulares
que entrañan muchas veces confusiones con la relación de trabajo.
Así, se entiende por contratista independiente a la luz de lo previsto en el art. antes
referenciado
“(…) las personas naturales o jurídicas que contraten la ejecución de una o varias
obras o la prestación de servicios en beneficio de terceros, por un precio
determinado, asumiendo todos los riesgos, para realizarlos con sus propios medios
y con libertad y autonomía técnica y directiva.”
A partir de esta acepción encontramos como elementos fundamentales de la figura:
  La autonomía con que el contratista desarrolla su actividad, autonomía que
deriva de la naturaleza propia de los contratos de prestación de servicios,
obra, etc. que puede celebrar aquel con terceros. Esta autonomía, como la
propia norma lo indica se manifiesta en el área técnica, financiera y
administrativa.
 La existencia de un objeto preciso para el cual se contrata por parte de los
terceros beneficiarios de la labor.
 En la práctica, la importancia de prever un valor único del servicio, con lo
cual, de alguna forma, se desvincula esta modalidad de la de la relación
laboral.
 La naturaleza de directo empleador que ostenta el contratista frente a los
trabajadores con que ejecute la actividad contratada. Podría decirse
entonces, que una forma en que se manifiesta la figura es la del outsourcing
con las connotaciones propias de este tipo de contratación.
 Se trata de un vínculo en el cual, el contratante puede exigir al contratista la
suscripción de pólizas o garantías para el cumplimiento de las obligaciones
derivadas del mismo.

CARACTERISTICAS

No tiene que tener un contrato

En Colombia, fuera de bien pocas excepciones, los contratos pueden ser verbales.
Sin embargo, siempre se sugiere que se ponga por escrito el acuerdo. Esto permitirá
poder proteger mejor los derechos de todas las partes.
La diferencia entre un contratista independiente y un empleo a tiempo
parcial (part time)
Una persona que es contratista independiente es su propia jefa. Controla su tiempo.
Esto es distinto cuando esa persona trabaja a tiempo parcial. En ese caso, el jefe
controla las condiciones, cuándo y dónde la empleada hace su trabajo.
¿Por qué es importante diferenciar a las contratistas independientes?
Es importante porque, si bien tiene más libertad, una persona que es contratista no
está protegida por las leyes del trabajo. Es decir, no tiene derecho a que le paguen
seguro social, plan médico, días de enfermedad, vacaciones o maternidad. También
es importante saber que un dueño de local o compañía no puede exigirle a la
contratista las mismas responsabilidades que le exigiría a un empleado regular. Si
lo hace, podría estar obligado a pagarle entonces los mismos beneficios que reciben
las personas que trabajan en esa compañía a de forma regular.
También es importante porque la responsabilidad por daños que se causen en el
trabajo es distinta cuando es un contratista y cuando es un empleado.
Características de una persona contratista independiente
Un dueño de compañía o de local pueden estar tratando a una contratista
independiente como empleada regular cuando afecta estas cosas.
Sepa que NO ES SUFICIENTE que el contrato diga que la persona es contratista
independiente o consultora. Puede decirlo y aún así que la estén tratando como una
empleada.
 Grado de control: Esto es lo principal, aunque los tribunales ven todos los
elementos del caso. Se supone que la persona contratista independiente
determina cómo, cuándo y dónde hará el trabajo. Es independiente. Muchas
veces, basta probar que un dueño de local o compañía están ejerciendo un
grado de control importante para decir que están tratando a la persona como
empleada.
 Capacidad para negociar: un contratista independiente tiene libertad para
negociar los términos de su contrato.
 Forma de pago: al empleado se le paga por hora. Al contratista independiente
se le paga cuando cumple con su trabajo.
 Discreción: un contratista independiente tiene discreción para realizar su trabajo.
Es decir, puede escoger la mejor forma para lograrlo. Esto es distinto a un
empleado, a quien el jefe le puede decir qué pasos seguir para completar el
trabajo.
 Negocio propio: un contratista independiente que no hace el trabajo, no podrá
facturar. Esto es el riesgo de pérdida. Un empleado recibirá su paga aunque no
termine el trabajo.
 Otras cosas que se pueden ver es cuán esencial es el contratista independiente
para la empresa y si tiene capacidad de despedir/contratar empleados.
¿Y si me tratan como empleada?
Pues si es así puede tener derecho a reclamar otros derechos laborales como
vacaciones, despido injustificado, enfermedad, maternidad y más. Consulte nuestra
sección de derechos de trabajo aquí. Además continúe leyendo para encontrar
información sobre servicios legales gratuitos a los que podría ser elegible.
 ¿CÓMO SE PAGA LA SEGURIDAD SOCIAL PARA CONTRATISTAS Y
TRABAJADORES INDEPENDIENTES?

Después de varios proyectos aprobados, una reforma tributaria y hasta fallos de la

justicia, ahora los que están bajo esta modalidad de trabajo ya pueden hacer sus
pagos mes vencido a salud, pensión y riesgos laborales.
las empresas tendrán que descontar de los honorarios de los contratistas el costo
del pago de EPS, pensión y ARL. Esta medida beneficiará a cerca de 38.000
empleados oficiales que actualmente trabajan mediante prestación de servicios con
el Distrito de Bogotá y que ya no tendrán que pagar de manera anticipada su
seguridad social.
Esto es posible tras la reglamentación del Artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 la
cual permite que los colombianos que actualmente pagan su seguridad social como
trabajadores independientes o contratistas, se beneficien desde el próximo 1 de
octubre de esta medida que les permitirá que las empresas o entidades descuenten
esos valores directamente de sus honorarios.
En otras palabras, ya no será necesario presentar el recibo pago de la EPS, pensión
y ARL a las compañías para que estas a su vez le reciban la factura o cuenta de
cobro a las personas y posteriormente, en el mejor de los casos en 10 o 15 días
hábiles después, les den su dinero.
En cifras, esta medida beneficiará a cerca de 500.000 colombianos que se calcula
que hoy trabajan como contratistas en el país, es decir desempeñan alguna labor a
través de Contratos por Prestación de Servicios (OPS) sin ninguna vinculación
laboral, lo que explica que no tengan derechos como primas, cesantías o
vacaciones, entre otros beneficios.
De acuerdo con la Central Unitaria de Trabajadores (CUT), al menos el 62% de los
trabajadores que laboran en entidades públicas son contratistas. Solo en la Alcaldía
de Bogotá, el número de contratistas asciende a 38.000 personas, casi el doble de
la cantidad de empleados de planta que trabajan para el Distrito, 22.000.
En el 2016, según el Sistema Electrónico de Contratación Pública (Secop), 243.427
colombianos fueron contratados por OPS en el sector público. El 17% habían estado
vinculadas a la misma entidad durante más de dos años y el 27% por más de 12
meses; siempre bajo la misma figura.
En contexto, hoy todos los independientes que trabajaban por honorarios tienen que
realizar el pago, mes anticipado, de su salud, pensión y riesgos laborales para poder
presentar sus facturas o cuentas de cobro, pero debido a esta nueva medida que
ordenó el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, a partir de octubre estas
personas podrán pagar mes vencido su seguridad social y adicionalmente tendrán
la posibilidad de que los contratantes la descuenten de sus honorarios.
“Esta norma entrará en vigencia en dos meses, de acuerdo a lo dispuesto por el
Tribunal. El Gobierno ya terminó de reglamentar, a través de los Ministerios de
Salud, Hacienda y Trabajo, este tema”, dijo Rocio Niño, docente de la Facultad de
Derecho de la Universidad Libre, experta en derecho laboral.
Según Niño, esta medida no solo beneficiará a los trabajadores independientes sino
también permitirá al Estado normalizar el pago de los aportes a la seguridad social
de los contratistas cuando éstos tengan varios contratos, pues hasta el momento
este tema ha servido para hacerle bastante conejo a las finanzas públicas.
¿Cómo se liquida actualmente la seguridad social de los contratistas?
Antes de la Ley 1753 de 2015, los trabajadores independientes debían pagar
anticipadamente sus aportes a seguridad social en salud y pensión sobre el 40% de
los honorarios mensuales, previo a pasar su cuenta de cobro o factura.

RESPONSABILIDAD LABORAL SOLIDARIA FRENTE AL CONTRATISTA

INDEPENDIENTE

Pero en algunos casos la ley ha dispuesto que la empresa que ocupa a un

contratista independiente debe responder solidariamente por las obligaciones
laborales de su contratista.
Dice el artículo 34 del código sustantivo del trabajo:
«Contratistas independientes.
1. Son contratistas independientes y, por tanto, verdaderos patronos y no
representantes ni intermediarios, las personas naturales o jurídicas que contraten la
ejecución de una o varias obras o la prestación de servicios en beneficio de terceros,
por un precio determinado, asumiendo todos los riesgos, para realizarlos con sus
propios medios y con libertad y autonomía técnica y directiva. Pero el beneficiario
del trabajo o dueño de la obra, a menos que se trate de labores extrañas a las
actividades normales de su empresa o negocio, será solidariamente responsable
con el contratista por el valor de los salarios y de las prestaciones e indemnizaciones
a que tengan derecho los trabajadores, solidaridad que no obsta para que el
beneficiario estipule con el contratista las garantías del caso o para que repita contra
él lo pagado a esos trabajadores.
2. El beneficiario del trabajo o dueño de la obra, también será solidariamente
responsable, en las condiciones fijadas en el inciso anterior, de las obligaciones de
los subcontratistas frente a sus trabajadores, aún en el caso de que los contratistas
no estén autorizados para contratar los servicios de subcontratistas.»
La ley contempla una responsabilidad solidaria en los casos en que el contratista
desarrolle actividades propias del objeto social del beneficiario o contratante.
En el ejemplo arriba propuesto, la empresa de construcción contrata a otra para que
le realice el estudio de suelos, y como esa actividad está relacionada con la
construcción de obras civiles que es el objeto social de la constructora, entonces la
empresa constructora debe responder por las obligaciones laborales que incumpla
la empresa que le está haciendo los estudios de suelo.
Esa responsabilidad solidaria significa que si el contratista independiente no paga a
sus trabajadores, estos podrán exigir el pago a la empresa beneficiaria de los
trabajos, por lo que estos trabajadores podrán demandar a una de las empresas o
a las dos.
Para que no exista solidaridad de la empresa, las labores contratadas deben ser
ajenas a su objeto social, como puede ser alguna labor ocasional, que puede ser la
contratación de una empresa para que instale un software de diseño o maquetación,
etc.

Responsabilidad solidaria frente al subcontratista

Ahora, si ese contratista independiente subcontrata con otra empresa, la solidaridad

se extiende al subcontratista del contratista, por lo que la empresa beneficiaria debe
responder igualmente por lo que el subcontratista del contratista no pague a sus
trabajadores, así ese subcontratista haya sido contratado sin la autorización del
beneficiario del trabajo u obra.
De esta forma se protege a los trabajadores de maniobrar fraudulentas del
contratista que puede hacer infinitas subcontrataciones con el fin de que se diluya
toda responsabilidad, pues los trabajadores del último contratista pueden no tener
idea quién es el dueño de la obra que están construyendo, o el beneficiario final del
trabajo que están realizando.

LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA NO SE NEGOCIA

Es importante anotar que la responsabilidad laboral solidaria que tiene la empresa

contratante respecto a las obligaciones laborales que asuma el contratista
independiente, no puede ser negociada, o mejor, no puede ser renunciada por vía
contractual.
Es decir que en el contrato que firmen las partes no se puede incluir una cláusula
en la cual la empresa contratante no se hace responsable de las obligaciones
laborales que incumpla el contratista, puesto que esa solidaridad es de origen legal
y un acuerdo entre particulares no puede dejar sin efecto lo que la ley ha dispuesto.
Lo que puede hacer la empresa contratante, es exigir al contratista la constitución
de alguna póliza de incumplimiento, o repetir contra el contratista si por cuenta de
la solidaridad debe responder por las obligaciones laborales de su contratista.

¿CONTRATISTA INDEPENDIENTE (TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA) O

EMPLEADO?

Para los dueños de negocios, es importante determinar correctamente si las

personas que proveen los servicios son empleados o contratistas independientes.
Por lo general, usted como empleador tiene que retener impuestos sobre los
ingresos, retener y pagar impuestos del Seguro Social y Medicare, y pagar
impuestos por desempleo sobre los salarios pagados a un empleado. Por lo general,
usted no tiene que pagar o retener ningún impuesto en pagos realizados a
contratistas independientes.

ESCOJA LA SITUACIÓN QUE LE CORRESPONDA A USTED

 Soy un contratista independiente o trabajo por cuenta propia
Si usted es dueño de un negocio o contratista que provee servicios a otros
negocios, por lo general se le considera trabajador por cuenta propia. Para más
información sobre sus obligaciones tributarias si trabaja por cuenta propia (un
contratista independiente), vea nuestro Centro de Ayuda Tributaria para
Trabajadores por Cuenta Propia.
 Contrato a personas para proveer servicios en mi negocio:
Si usted es dueño de un negocio que contrata a otras personas para proveer
servicios, usted debe determinar si las personas que proveen los servicios son
empleados o contratistas independientes. Para encontrar más información sobre
este tema y cuáles son sus responsabilidades, continúe la lectura.

DETERMINAR SI LAS PERSONAS QUE PROVEEN SERVICIOS SON

EMPLEADOS O CONTRATISTAS INDEPENDIENTES
Para determinar cómo tratar los pagos que usted hace por servicios prestados,
usted primero tiene que conocer la relación comercial entre usted y la persona que
presta los servicios. La persona que presta los servicios puede ser:

 Un contratista independiente
 Un empleado (empleado de acuerdo con el derecho consuetudinario)
 Un empleado estatutario
  Una persona con condición estatutaria que no es empleado
 Un empleado de gobierno (en inglés)
Para determinar si la persona que provee los servicios es empleado o contratista
independiente, se tiene que tener en cuenta toda la información que demuestre el
grado de control e independencia.

REGLAS DE LA LEY CONSUETUDINARIA

Los hechos que demuestran el grado de control e independencia se dividen en tres
categorías: (en inglés)
1. Comportamiento: ¿Tiene el negocio el control o el derecho de controlar lo que el
empleado hace y cómo el/ella desempeña su trabajo?
2. Control financiero: ¿El pagador controla todos los aspectos comerciales del
trabajo del empleado? (esto incluye la manera en que se le paga al empleado,
si los gastos son o no son reembolsados, quién provee herramientas/materiales,
etcétera).
3. Tipo de relación: ¿Existen contratos escritos y beneficios del tipo que se ofrecen
a los empleados (por ejemplo, planes de pensión, seguros, vacaciones pagadas,
etcétera)? ¿Va a continuar esta relación y es el trabajo realizado un aspecto
clave del negocio?
Los dueños de negocios tienen que tomar en consideración todos estos factores al
determinar si un trabajador es empleado o contratista independiente. Es posible que
algunos de estos factores señalen que el trabajador es empleado, mientras que
otros factores indiquen que el trabajador es contratista independiente. El número de
factores en sí no determina si el trabajador es empleado o contratista independiente
y esta decisión no depende de un solo factor. Además, algunos de los factores
pueden ser relevantes en una situación y no en otra.
La clave es observar todos los aspectos de la relación en su totalidad, tener en
cuenta el grado del derecho de dirigir y controlar el negocio, y finalmente
documentar todo factor utilizado para llegar a esa determinación.

FORMULARIO SS-8
Si, después de haber revisado la evidencia de las tres categorías, todavía no está
seguro si un trabajador es empleado o contratista independiente, puede presentar
ante el IRS el Formulario SS-8 (en inglés), (PDF) Determination of Worker Status
for Purpose of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding,
(Determinación del estado de empleo de un trabajador para propósitos del impuesto
federal sobre la nómina y la retención de impuestos sobre el ingreso). El formulario
puede ser presentado por el negocio o por el trabajador. El IRS revisará las
circunstancias y los hechos, y determinará oficialmente el estado actual del
trabajador.
Tenga en cuenta que este proceso puede tomar por lo menos seis meses, pero al
negocio que continúa contratando a trabajadores del mismo tipo para prestar
servicios específicos, tal vez le convenga presentar el Formulario SS-8 (en inglés)
(PDF).

OBLIGACIONES DEL PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA NÓMINA

Una vez que se haga una determinación (ya sea por un negocio o el IRS), el
siguiente paso es presentar los formularios apropiados y pagar los impuestos
correspondientes (en inglés).
 Formularios e impuestos asociados para contratistas independientes
 Formularios e impuestos asociados para empleados

CLASIFICACIÓN ERRÓNEA DE EMPLEADOS

Consecuencias de tratar a los empleados como contratistas

independientes
Si usted clasifica a un empleado como contratista independiente, y no tiene una
base razonable para hacerlo, usted podría ser responsable de pagar impuestos
sobre la nómina para dicho empleado (las disposiciones de alivio tributario que se
explican más adelante no se aplican). Para más información, vea la Sección 3509
del Código de Impuestos Internos.
Disposiciones de Alivio Tributario
Si usted tiene una base razonable para no tratar a un trabajador como empleado,
quizás no tenga que pagar impuestos sobre la nómina para dicho trabajador. Para
beneficiarse de este alivio tributario, usted tiene que presentar toda declaración
informativa federal requerida de modo compatible con el trato tributario que usted le
ha dado al empleado. Usted (o su predecesor) no puede haber tratado como
empleado a ningún trabajador en un puesto considerablemente similar durante
ningún período a partir de 1977. Para más información, vea la Publicación 1976 (en
inglés) (PDF), Section 530 Employment Tax Relief Requirements (Requisitos para
el alivio del impuesto sobre la nómina conforme a la sección 530 del Código de
Impuestos Internos).
Empleados erróneamente clasificados pueden completar el formulario
tributario del Seguro Social
Los trabajadores que piensan haber sido erróneamente clasificados como
contratista independiente por el empleador pueden usar el Formulario 8919,
Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro
Social y Medicare sobre el salario no recaudados), en inglés, para calcular y declarar
la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare
sobre su remuneración, los cuales aún no se han recaudado y que se tienen que
pagar. Para más información, vea el artículo completo Misclassified Workers to File
New Social Security Tax Form (Nuevo formulario tributario del Seguro Social para
trabajadores erróneamente clasificados), en inglés.
Programa de acuerdo de clasificación voluntaria
El programa de Acuerdo de Clasificación Voluntaria del IRS o Voluntary
Classification Settlement Program (VCSP por sus siglas en inglés), es un nuevo
programa opcional que ofrece a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar sus
trabajadores como empleados para los períodos impositivos futuros para efectos
del impuesto sobre el empleo con exención parcial de impuestos federales de
empleo para los contribuyentes elegibles que están de acuerdo para tratar de forma
prospectiva a sus trabajadores (o de una clase o grupo de trabajadores) como
empleados. Para participar en este nuevo programa voluntario, el contribuyente
debe cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad, se aplica a participar en el VCSP
presentando el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement
Program (Solicitud para el Programa de acuerdo de clasificación voluntario), en
inglés, y entrar en un acuerdo final con el IRS.