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Contenido
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 2
AUDITORÍA DE CAPITAL HUMANO ..................................................................................................... 3
Concepto ........................................................................................................................................ 3
Beneficios ....................................................................................................................................... 3
Áreas en la práctica ........................................................................................................................ 3
3.1 Auditoría y la toma de decisiones ................................................................................................ 6
Auditoría interna ............................................................................................................................ 6
Objetivo .......................................................................................................................................... 6
Perfil del auditor ............................................................................................................................. 6
Definición de la profesión y su especialidad............................................................................... 6
Responsabilidad profesional....................................................................................................... 7
Normas de ética profesional....................................................................................................... 7
3.2 Proceso de auditoría ..................................................................................................................... 9
3.3 Informe de auditoría................................................................................................................... 15
Concepto ...................................................................................................................................... 15
Tipos ............................................................................................................................................. 15
Componentes ............................................................................................................................... 15
Importancia .................................................................................................................................. 15
Elaboración del Informe. .............................................................................................................. 16
Preparación y presentación del informe. ..................................................................................... 16
Presentación y exposición del informe al responsable del área examinada. ............................... 17
CUESTIONARIO ................................................................................................................................. 19
Cuadros sinópticos ........................................................................................................................... 22
CONCLUSIÓN .................................................................................................................................... 30
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................... 31
Presentación de diapositivas ............................................................................................................ 32
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INTRODUCCIÓN
Una auditoría de los recursos humanos evalúa las actividades de administración de personal en la
organización con el objetivo de mejorarlas. La auditoría puede cubrir un departamento, una
división o toda la corporación.
Para ser verdaderamente eficientes, las actividades de recursos humanos de la corporación deben
considerar las necesidades y objetivos del personal, y al mismo tiempo tener en cuenta y
mantenerse en consonancia con los objetivos corporativos.
Las auditorias ayudan a evaluar o auditar a cada empleado, para ver si es el indicado en el puesto y
revisar que es lo que éste puede mejorar y de esta manera aportar más a su puesto.
Concepto
Una auditoria de capital humano evalúa las actividades de administración del personal en la
organización con el objeto de mejorarlas, puede cubrir un departamento, una división o toda la
corporación.
Una auditoria hace que tanto como integrantes del departamento personal como los gerentes y
directivos en general se mantengan conscientes de sus contribuciones a la organización.
Una auditoria tiene como finalidad de poder apreciar la efectividad de las políticas y programas
relativos al capital humano, por el cual contribuye a lograr mayor uniformidad.
Beneficios
à Identifica las contribuciones del departamento de personal a la empresa, para poder
mejorar la imagen profesional del departamento de R.H
à Estimula el profesionalismo entre los integrantes del departamento personal, el cual en la
auditoria se esclarece las funciones y responsabilidades del departamento del personal, es
decir tener esa responsabilidad como persona dentro del área de recursos humanos.
à Se tienen que identificar los problemas de importancia para poder resolverlos y tener
critica de ellos.
à Reduce el costo de la administración de personal al permitir el uso de métodos más
eficientes, el cual crea un ambiente de apertura al cambio en el departamento y en la
organización y requiere de una verificación a fondo del sistema de información de
recursos humanos.
Áreas en la práctica
Las áreas se caracterizan para poder recibir una atención constante referente a la auditoria
interna, el cual se consideran algunos problemas.
Principales áreas que cubre una auditoria de la administración de los recursos humanos:
Administración de la compensación:
à Estándares de puestos
à Descripciones de puestos especificaciones de puestos
à Especificaciones de puestos
Igualdad de oportunidades:
Reclutamiento:
Selección:
à Tasa de selección
à Procedimientos de selección
à Seguimiento
Capacitación y Orientación:
à Programa de orientación
à Objetivos y procedimientos de capacitación
à Tasa de efectividad en el aprendizaje
Desarrollo profesional:
à Programa de desarrollo
à Planes de promoción
à Éxito en la reubicación de personal
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Auditoría interna
Auditoría interna es una función independiente de evaluación, establecida dentro de una
organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la educación y
eficiencia de otros controles. Para una mejor comprensión del concepto expresado, resulta
conveniente analizar con detenimiento los principales términos que han sido empleados.
Objetivo
El objetivo de la auditoría interna consiste en apoyar a los miembros de la organización en el
desempeño efectivo de sus actividades. Para ello la auditoría interna les proporciona análisis,
evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente con las actividades
revisadas. Es objetiva también de la auditoría interna la promoción de un control efectivo a un
costo razonable.
La independencia permite a los auditores internos ser imparciales y emitir juicios imparciales, esto
es esencial en la conducta de los auditores. La posición organizacional del grupo de auditoría
interna debe ser relevante para asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoría
que le son asignadas. El director del grupo de auditoría interna es responsable, en lo individual,
ante la organización.
La objetividad es un estado de actitud mental que debe mantener los auditores internos durante
el desarrollo de su trabajo de auditoría. Los auditores internos no deberán subordinar sus juicios
en materia de auditoría a los de otros.
Responsabilidad profesional.
El auditor debe de realizar un trabajo utilizando todo su capacidad, inteligencia y criterio para
determinar el alcance, las estrategias y técnicas que habrá de aplicar en una auditoria., así como
también es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios,
porque debe preservar su autonomía e imparcialidad al realizar una auditoría. Esto garantizará el
valor y consistencia necesarios a su participación.
Dados estos casos el auditor tiene el deber de informar a la organización su situación para que
esta tome las providencias necesarias.
Finalmente el auditor no debe de olvidar que la fortaleza de su función y proyección personal está
sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales.
• Capacidad.
• Independencia.
• Equidad.
• Selección de clientes.
• Secreto profesional.
• Honorarios.
• Difusión de servicios.
Capacidad.
El auditor, al hacerse cargo de algún trabajo, debe de estar consciente de que tiene la capacidad
para desempeñarlo eficazmente, así como del personal a su cargo.
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Independencia.
El auditor deberá estar consciente de que actúa con entera libertad, sin influencia mental ni
material por parte de quienes contratan sus servicios, sus sugerencias, opiniones o consejos,
deben ser resultado de circunstancias y observaciones personales, emitidas con imparcialidad.
Equidad.
El auditor debe de tener presente que sus consejos, al ponerse en práctica, pueden afectar los
intereses del elemento humano, por lo que procurará que sean emitidos con equidad y protejan
los intereses morales y materiales de la comunidad, del trabajador y de la firma que lo contrata.
Selección de clientes.
El auditor rechazará aquellas proposiciones de trabajo que se opongan a los lineamientos morales
y honestos que debe ostentar en su actuación profesional.
Secreto profesional.
El auditor está obligado a no divulgar, por ningún motivo, hechos, datos y circunstancias de lo que
ha tenido conocimiento por su intervención en el desempeño de su trabajo.
Honorarios.
Los honorarios que determinen deben de estar estimados en relación directa de la importancia,
responsabilidad, calidad y justa valoración del servicio y en ningún caso disminuirá la calidad y
características de trabajos contratados.
Difusión de servicios.
Nosotros los jóvenes licenciados en contabilidad, como cualquier otro profesional recién egresado
de las aulas académicas, confrontamos situaciones que necesariamente nos obligan a elegir un
determinado campo de acción, en este caso al encauzar las actividades a la auditoria, tenemos que
adquirir, en el terreno de la práctica, la experiencia necesaria que nos da madurez, juicio y
capacidad indispensables para actuar eficientemente como auditor., así al realizar un trabajo de
calidad y eficiencia, es el mejor medio de difusión, puesto que un cliente satisfecho tendrá
ocasiones de hablar en pro de la utilidad de los servicios recibidos.
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5. Seguimiento.
Retroalimentación, no es solo evidenciar, sino, corregir o reconocer.
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1. Planeación
2. Examen
3. Evaluación
4. Presentación
Planeación
Es importante que se considere que el personal cuente con capacidad y gran madurez en los
problemas que se piensan auditar, y en caso de que surjan aspectos técnicos especializados,
contar con técnicos especializados a nivel de asesoría, para comprender el problema y obtener
resultados concretos.
Examen
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Prácticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditoría, puesto que se inicia con la
ejecución de los programas para obtener la información necesaria de las áreas sujetas al estudio.
El examen se inicia con la presentación que debe hacer el responsable de la unidad, del personal
que participará en la auditoría, planteando el objetivo y alcance del estudio.
En dicha presentación debe hacerse especial énfasis en los fines y aspectos constructivos de la
auditoría, indicando que el resultado que arroje la revisión, cualquiera que sea, será en beneficio
del área auditada.
En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación (encuesta de opinión,
cuestionarios y observación directa), para la captación y análisis de la información,
documentación, formas y aspectos operativos, a saber.
à Encuestas
o cuestionarios
o entrevistas
à Interpretación de documentos
o verificación
o observación
Evaluación
El auditor procederá a hacer una recopilación de todos aquellos datos contenidos en las
informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, así como los papeles de trabajo
elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su clasificación.
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La clasificación de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la evaluación
de resultados, por lo que el auditor procederá a agruparlos de tal manera, que le sirvan de guía
para formular sus conclusiones.
Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el párrafo anterior, así como sus
apreciaciones personales, serán los determinantes para que el auditor haga una justa evaluación
de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar satisfactoriamente, a fin de
considerar los problemas importantes y que, consecuentemente, merecen mayor atención para
una correcta solución.
Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por lo que
debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad, ya que éste
puede repercutir positiva o negativamente, según el caso , en las operaciones de la empresa, así
como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relación con la misma.
Presentación
Informe es la narración escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un encargo.
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma queda
constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prácticamente una prueba de sus
sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo.
La presentación y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes requisitos:
Etapas/Proceso
Diagnóstico Preliminar
Auditoría Administrativa
Seguimiento administrativo
1. Planeación
a. Objetivo: determinar las áreas afectadas del organismo que requieren de una
revisión detallada, para dar prioridad a la problemática de mayor relevancia a
nivel de resultados.
b. Alcance: abarca todas las áreas que estructuran al organismo
c. Programa particular: se formulará con base a una investigación
d. Objetivo: Profundizar en cada área mediante el análisis y evaluación constructivo
de su funcionamiento, con relación a las funciones de la administración. Plantean
las alternativas de solución por cada observación detectada.
2. Examen
a. Puestos tipo que comprende: desde el primer nivel, hasta niveles intermedios de
supervisión
b. Técnicas y medios a utilizar:
i. Técnicas de investigación:
1. Encuestas con:
a. cuestionarios
b. entrevistas
2. Observación directa:
a. Investigación documental
b. De hechos y registros
c. Cuestionarios de diagnóstico adjetivo
d. Carpeta de papeles de trabajo
c. Puestos tipo que comprende: Desde el primer nivel hasta el último puesto tipo
que abarque el o las áreas a auditar
i. Técnicas y medios a utilizar:
1. Análisis funcional
2. Análisis operacional
3. Análisis de la actitud
4. Análisis de la productividad
5. Análisis de la demanda
6. Análisis de las condiciones de trabajo
ii. Técnicas y medios a utilizar:
1. Técnicas de investigación
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Concepto
Es una descripción global de las actividades de recursos humanos en la empresa. Incluye tanto los
juicios positivos por los aspectos que se han logrado bien como las recomendaciones para poner
en práctica medidas correctivas en las áreas que lo requieren. Cuando un informe reconoce la
existencia de aspectos tanto positivos como negativos, se considera más balanceado y logra mejor
aceptación.
Tipos
Informe corto: Es cuando el auditor presenta su opinión escrita a cerca de la razón habilidad o no
representa una razón de los estados económicos y financieros que son elaborados por la empresa
o entidad y después son revisados y estudiados de acuerdo a sus alcances con respeto a las
normas de auditoria.
Informe largo: Es cuando el auditor presenta su opinión escrita sobre la situación en la que se
están realizando las operaciones o registros de la empresa.
Informes especializados: Este informe trata de proporcionar la información necesaria para la
preparación de informes a la administración sobre la suficiencia de los controles internos, se dirige
a la preparación de declaraciones o informes a otros órganos gubernamentales.
Componentes
El informe que se entrega al gerente de recursos humanos suele contener toda la información que
se proporcionó a los gerentes de línea, así como a los especialistas de recursos humanos. Además
de estos aspectos, se proporciona retroalimentación al gerente sobre aspectos como:
à Las actitudes de los gerentes de línea y del personal en general respecto al departamento
y los servicios que presta.
à Una verificación de los objetivos y planes del departamento, con recomen-daciones acerca
de cómo alcanzarlos.
à Recomendaciones específicas sobre los cambios necesarios y una escala de prioridades
que ayude a la toma de decisiones.
Importancia
Gracias a la información que el informe de la auditoría de los recursos humanos contiene, el
gerente de personal puede adoptar una perspectiva global respecto a la función que está
desempeñando. Además de resolver los problemas generales, puede concentrarse en los que
permitirán que su área efectúe una contribución definitivamente mejor a la corporación.
1. Objetividad.
2. Oportunidad.
3. Claridad.
4. Utilidad.
5. Calidad.
CUESTIONARIO
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CUESTIONARIO
Poder apreciar la efectividad de las políticas y programas relativos al capital humano, por el cual
contribuye a lograr mayor uniformidad.
1. Se realiza el programa
2. Seleccionar el método
3. Ejecución
4. Informe
5. Seguimiento
• Informe corto
• Informe largo
• Informe especializado
Es cuando el auditor presenta su opinión escrita sobre la situación en la que se están realizando
las operaciones o registros de la empresa:
Informe largo
Mencione los tipos de métodos que existen para realizar una auditoría:
• Comparativo
• Auditoria externa
• Estadístico
• De cumplimiento
• De administración por objetivos
¿Dentro de un sistema de información sobre la administración de personal que áreas cubre las
auditorías?
• Planes de recursos humanos
• Administración de la compensación
• Análisis de puestos niveles
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• Igualdad de oportunidades
Auditoría interna
En interna y externa
Depende del destino y propósito que se les quiera dar, deberá presentarse de manera atractiva y
algunos de estos elementos son opcionales, más que otros que son de inclusión obligada.
Es la función donde se define el desarrollo secuencial de las actividades encaminadas dentro de los
programas, así como la determinación del tiempo requerido para el desarrollo de cada una de sus
etapas.
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CUADROS SINO+ PTICOS
Cuadros sinópticos
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CONCLUSIÓN
Para evitar que nuestros objetivos sean afectados por cual quien baja en esta, es importante
establecer métodos de control para nuestro personal, y así evitar errores en el presente como en
un futuro. La Auditoria de los Recursos Humanos es una excelente herramienta la cual nos ayuda
comprender el pasado y presente de nuestra empresa, así encontrando nuestros errores y
evitándolos en nuestro futuro, estableciendo políticas y estrategias que impidan caer de nuevo en
ellos.
Pero no solo se puede aplicar en empresas, también lo podemos aplicar en nuestro ámbito como
estudiantes. Sería una herramienta excelente en trabajos de equipo, así haciendo eficiente
nuestro trabajo y también nos permitirá formar buenos equipos, evitando así errores ya
cometidos.
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BIBLIOGRAFÍA
Cantera, F. (1995): “Del control externo a la auditoría de recursos humanos”, en: La nueva gestión
de recursos humanos, Ed. Gestión 2000, Barcelona
Dessler, G. (1994): Administración de personal, Ed. Prentice Hall Hispanoamericana S.A.., México.
R. Terny George (1999) “Principios de Administración” Compañía editorial S.A. de C.V. 14ª
reimpresión México
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